Perusahaan manufakturkaspopulasi 26 bank3 bank dormant/pasif

Cek dulu 3 bank benar2 pasif atau tidak. Kalau bank DKI karena deposito pasti pasif namun cek dulu
benar-benar deposito atau bukan.

Cek apakah ada transaksi di dua bank pasif yang tersisa, benar-benar pasif atau tidak. Jadi konfirmasi
semua.

Dari 26 bank, 21 bank balasan sesuai tanggal yang diminta. Dari 21 bank terdiri:

a. 2 konfirmasi fax
b. 2 konfirmasi email (scan)
c. 3 konfirmasi tidak sesuai buku besar kas bank sejumlah kurang dari 1 milyar

a dan b perlu fisiknya atau aslinya, atau bisa dengan konfirmasi kepada penanda tangan jawaban
konfirmasi via telepon.

Dari 26 konfirmasi 5 tak terjawab. Cek dulu konfirmasi positif atau negatif. Kalo negatif ok, kalo
positif konfirmasi ulang. Klo tetap gak di jawab, telepon dan buat berita acaranya.

Kesalahan materiality secara keseluruhan (overall/tingkat LK) 42 M, jika lebih dari itu sudah tidak
wajar. Beda dengan Performance Materiality yang 75% atau 31,5 M artinya early warning system
bagi auditor. Jika sudah mencapai 31,5 M (padahal baru sampling) maka auditor segera mendesak
Client untuk melakukan Adjustment.

*performance materiality fluktuatif berbanding terbalik dengan risiko.

Atas perbedaan 270 juta yang tak terkonfirmasi ada di tingkat akun, bukan LK (overal). Trace back
dulu dengan transaksi kas keluar dan masuk. Jika tetap ada beda, dicari dulu materiality tingkat
akunnya (kas).