1 PT. SARI RAYA adalah Pengusaha Kena Pajak.

Data Laporan SPT PPN Agustus '17 104,500,000 Pjk Keluaran

98,500,000 Pjk Masukan
Ternyata ada PM April Rp.9.250.000,- dan PK Juli Rp. 10.000.000,- yg belum dilaporkan.
Data Laporan SPT bulan Juli 2017 Pajak Keluaran 101,000,000
Pajak Masukan 96,500,000
Kurang Bayar 4,500,000 Sdh setor & lapor.
Hitung PPN Agustus 2017!! Apa yg akan Sdr/i lakukan dengan FP yg belum dilaporkan?

2 Dalam PPN ada istilah-2 Pengusaha Kena Pajak (PKP), Jasa Kena Pajak (JKP), Pabean,
Wajib Pungut (WAPU).
Apa yang Disebut WAPU?
Apa Syarat Pemungutan PPN oleh WAPU?
Siapa saja yang Bertindak Sebagai WAPU?

3 Pada Dasarnya setiap Pengusaha Kena Pajak, Wajib Menerbitkan/ Membuat Faktur Pajak.
Artinya: Setiap Melakukan Penyerahan BKP dan/ atau JKP, wajib Membuat Faktur Pajak.
Apa itu Faktur Pajak
Apa Fungsi dari Faktur Pajak
Bagaimana Pengusaha Kena Membuat FP, Jika melakukan Pemyerahan kepada WAPU?

4 BUATLAH FAKTUR PAJAK ATAS TRANSAKSI2 DI BAWAH INI:

a. Penjualan BKP kepada Kecamatan Bekasi senilai Rp 10,000,000
b. Penjualan Apartemen ke PT ARTA 4,800,000,000 Sudah termasuk PPn.BM 10%.
c. Penjualan Tunai kepada PT (Persero) JASA MARGA. Harga ATK ###
d. Jual Mobil HONDA 2011 ke Tn. Ali Rp 150,000,000 Penyerahan hr ini bayar 3 Agst.
e. Penjualan Gedung kepada BULOG 2,000,000,000 Hari ini.
Tentukan Besarnya PPN, Kode Faktur dan Tanggal Pembuatan Faktur Pajak!

5 PPN untuk kegiatan Ekspor adalah 0%.

Apa maksud dari ketentuan tersebut? Mengapa tidak disebut saja: 'Tidak Ada PPN Ekspor'
Jelaskan jawaban Sdr/i!

6 PT. SIERA berencana membangun Pabrik Garment (Pakaian Jadi)

Februari 2018 Para pendiri pergi ke Notaris untuk membuat Akte Pendirian.
Rencana Bisnis:
1 Maret 2018 Daftar NPWP. 1 April, beli Pabrik Rp. 3.000.000.000,- (PPN 240.000.000)
1 Mei Beli Mesin Rp. 2.000.000.000,- (PPN 200.000.000)
1 Juni Beli Bahan Baku Rp. 1.500.000.000,- (PPN 150.000.000) kemudian produksi.
1 Juli sudah mulai melakukan penjualan.
Menurut Sdr/i, sebaiknya PT. SIERA menjadi Pengusaha Kena Pajak sejak 1 Maret 2018
atau setelah melakukan penjualan ke konsumen (Juni 2018)?
Jelaskan jawaban Sdr/i!!
 Spt bulan juli pembetulan spt bulan juli
PK 101,000,000 PK 111,000,000 PK
PM 96,500,000 PM 105,750,000 PM
4,500,000 KB 5,250,000 KB
sdh byar 4,500,000 sdh byar
KB 750,000 KB

SPT Agustus
PK 104,500,000
PM 98,500,000
KB 6,000,000
KLB - 3,500,000
KB 9,500,000
 110,000,000
109,000,000
1,000,000
4,500,000
- 3,500,000