DOKUMEN RBA Pembangunan 2017 F

Rencana Bisnis Dan Anggaran (RBA) Tahun 2017
PENDAHULUAN
A. GAMBARAN UMUM
Puskesmas sebagai Unit Pelaksana Teknis Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota
(UPT) Puskesmas berperan mnyelenggarakan sebagian dari tugas teknis operasional
Dinas Kesehatan Kab/Kota dan merupakan unit pelaksana tingkat pertama serta ujung
tombak pembangunan kesehatan di Indonesia.
UPT Puskesmas Pembangunan sebagai salah satu jenis fasilitas pelayanan
kesehatan tingkat pertama memiliki peranan penting dalam sistem kesehatan nasional,
khususnya sub sistem upaya kesehatan. Sesuai dengan Peraturan Menteri Kesehatan
Republik Indonesia Nomor 75 Tahun 2014, Puskesmas Pembangunan
menyelenggarakan upaya kesehatan masyarakat dan upaya kesehatan perseorangan
tingkat pertama, dengan lebih mengutamakan upaya promotif dan preventif, untuk
mencapai derajat kesehatan masyarakat yang setinggi-tingginya di wilayah kerjanya.
UPT Puskesmas Pembangunan sebagai fasilitas pelayanan kesehatan tingkat
pertama memiliki peranan penting dalam sistem kesehatan nasional, khususnya sub
sistem upaya kesehatan.
Sesuai dengan Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor 75
Tahun 2014, UPT Puskesmas Pembangunan menyelenggarakan upaya kesehatan
masyarakat dan upaya kesehatan perseorangan tingkat pertama, dengan lebih
mengutamakan upaya promotif dan preventif, untuk mencapai derajat kesehatan
masyarakat yang setinggi-tingginya di wilayah kerjanya.
Dengan mengemban fungsi yang demikian berat maka pengelolaan Puskesmas
harus optimal untuk dapat memuaskan masyarakat pelanggan sekaligus mensukseskan
program-program pemerintah yang dibebankan kepada Puskesmas. Salah satu bagian
dari pengelolaan yang cukup strategis yaitu pengelolaan keuangan.
Proses pengelolaan keuangan yang selama ini telah dilaksanakan oleh UPT
Puskesmas Pembangunan dengan berpedoman pada Permendagri No. 13 tahun 2006
tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagai mana telah diubah dengan
Permendagri N0. 59 tahun 2007 dan Permendagri No. 21 tahun 2011 masih banyak
BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 1

mengalami kendala terutama menyangkut regulasi antara lain :

- Setor pendapatan Cash flow, sehingga tidak boleh digunakan langsung dan
menghambat operasional Puskesmas pada saat APBD belum ditetapkan.
- Anggaran kaku, dilarang melakukan pinjaman, belanja tidak boleh melebihi
pagu, APBD tidak boleh untuk membayar gaji non PNS, dilarang
melakukan investasi dan kerjasama langsung.
- Boleh menghapus aset tetap / tidak tetap.
- Tarif belum mencerminkan unit cost yang dapat berpengaruh kepada mutu
pelayanan.
- Perubahan tarif tidak mudah karena semua pembebanan pada masyarakat
harus melalui Perda atau Peraturan Bupati.
Memperhatikan kendala-kendala tersebut di atas, UPT Puskesmas

Pembangunan berkeinginan segera menerapkan solusi model pengelolaan keuangan
yang lebih tepat sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku yaitu dengan
menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (PPK-BLU) sesuai
dengan Peraturan Pemerintah No. 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4502) serta
Permendagri No. 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum. Hal ini juga supaya adanya transparansi, akuntabilitas, good
goverment serta kepastian hukum bagi seluruh pemangku kepentingan.
Untuk dapat menerapkan PPK-BLUD ada persyaratan yang harus dipenuhi
yaitu persyaratan teknis, substantif dan administratif. Salah satu persyaratan
administratif yang harus dipenuhi oleh UPT Puskesmas Pembangunan yaitu adanya
Rencana Bisnis Strategis (RSB).
UPTD Puskesmas Pembangunan berdiri sejak tahun 1986 yang pada awalnya
merupakan Puskesmas Sukagalih yang memberikan pelayanan kesehatan dasar bagi
masyarakat yang ada diwilayah kerja Puskesmas Sukagalih. Wilayah Kerja
Puskesmas Sukagalih terbagi menjadi 7 Desa diantaranya : Desa Sukagalih, Desa

Sukajaya, Desa Mekargalih, Desa Sukakarya, Desa Sukabakti, Desa Kersamenak dan
Desa Cibunar, Puskesmas sendiri terletak di Kp. Citeureup RT.02 RW.03 Desa
Sukagalih Kecamatan Tarogong Kabupaten Garut.
Dengan dilakukannya Pemekaran Puskesmas di lingkungan Dinas Kesehatan
Kabupaten Garut maka Pada tahun 1990 Dinas kesehatan membangun bangunan
Puskesmas yang terletak dipinggir jalan Raya Pembangunan No.216 Kp. Sirnagalih
Kecamatan Tarogong. Pada Tahun 1992 Puskesmas Sukagalih berubah menjadi
UPTD Puskesmas Pembangunan Kecamatan Tarogong Kabupaten Garut sedangkan
Puskesmas Sukagalih sendiri pindah ke Desa Kersamenak dengan nama Puskesmas
Kersamenak.
Dengan berkembangnya Puskesmas dilingkungan Dinas Kesehatan maka
Wilayah Kerja pun terbagi 2 untuk Puskesmas Sukagalih wilayahnya terdiri dari Desa
Sukabakti, Desa Kersamenak dan Desa Cibunar sedangkan UPTD Puskesmas
Pembangunan wilayah kerjanya mencakup 3 Kelurahan dan 1 Desa yaitu :
1. Kelurahan Sukagalih
2. Kelurahan Sukajaya
3. Kelurahan Sukakarya
4. Desa Mekargalih
UPTD Puskesmas Pembangunan Kecamatan Tarogong dibantu oleh 2 Puskesmas
Pembantu yang ada di wilayah kerja UPTD Puskesmas Pembangunan yaitu
1. Puskesmas Pembantu Mekargalih
2. Puskesmas Pembantu Sukajaya.
Untuk mendukung kinerja lebih optimal, maka ditetapkan VISI dan MISI UPTD
Puskesmas Pembangunan, yaitu
Visi UPTD Puskesmas Pembangunan adalah :

“Terwujudnya Masyarakat Kecamatan Tarogong Kidul yang
Mandiri untuk Hidup Sehat ”

Misi UPTD Puskesmas Pembangunan Garut adalah sebagai berikut :

1. Meningkatkan Kualitas Sumber Daya Manusia UPTD Puskesmas
Pembangunan yang kompeten.
2. Memberikan Pelayanan Prima.
3. Memberdayakan potensi keluarga dan masyarakat di bidang
kesehatan.
4. Meningkatkan kolaborasi lintas sektoral.
B. MAKSUD DAN TUJUAN
Puskesmas Pembangunan yang terletak di Kelurahan Sukagalih

Kecamatan Tarogong Kidul akan mengubah model manajemen yang
konvensional menjadi layanan publik yang modern melalui Badan Layanan
Umum Daerah (BLUD) dengan tujuan untuk meningkatkan pelayanan kepada
masyarakat dengan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaan keuangan
berdasarkan prinsip ekonomi dan produktifitas dan penerapan praktek bisnis yang
sehat.
Sesuai dengan tujuan Pembentukan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan
Umum Daerah PPK-BLUD seperti yang tertuang dalam Permendagri 61 Tahun 2007,
Puskesmas Pembangunan ditetapkan sebagai Unit Pelayanan Tingkat Daerah (UPT)
yang menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-
BLUD) dimaksudkan untuk meningkatkan kualitas pelayanan kepada masyarakat
untuk mewujudkan penyelenggaraan tugas-tugas pemerintah dan/atau pemerintah
daerah dalam memajukan kesejahteraan umum dan mencerdaskan kehidupan bangsa.
Tujuan penerapan RBA sebagai salah satu instrumen penganggaran BLUD
adalah sebagai berikut :
1. Sebagai salah satu persyaratan administratif yang harus dibuat sebagai dokumen
tahunan dari unit kerja yang akan menerapkan PPK-BLUD.

2. Menjabarkan gambaran tentang kondisi UPT Puskesmas Pembangunan dan

sekaligus memahami arah dan tujuan yang ingin dicapai dalam rangka
mewujudkan visi dan misi UPT Puskesmas Pembangunan, yang mengacu
kepada Renstra Dinas Kesehatan dan RPJMD Kabupaten Garut.
3. Tersedianya acuan bagi UPT Puskesmas Pembangunan untuk perencanaan,
`pelaksanaan dan pengendalian (P1, P2, P3) program dan kegiatan tahunan yang
terkait dengan pembiayaan baik yang bersumber dari pendapatan Puskesmas,
APBD, APBN ataupun sumber lain yang sah.
4. Tersedianya satu tolak ukur untuk mengukur pencapaian kinerja tahunan
Puskesmas, sesuai dengan arah kebijakan operasional BLUD.
C. KEGIATAN/PRODUK LAYANAN
Sesuai dengan Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor

75 Tahun 2014, UPT Puskesmas Pembangunan menyelenggarakan Upaya
Kesehatan Perorangan (UKP) dan Upaya Kesehatan Masyarakat (UKM) tingkat
pertama. Upaya Kesehatan Perorangan (UKP) yang dilaksanakan di UPT
Puskesmas Pembangunan meliputi pelayanan :
1. Rawat Jalan Umum
2. Rawat jalan Gigi
3. Unit Gawat Darurat (UGD)
4. laboratorium dan USG
5. Apotek
6. Pelayanan Home care
7. Pelayanan Pusling
Upaya Kesehatan Masyarakat (UKM) yang dilaksanakan di UPT Puskesmas

Pembangunan meliputi pelayanan :
1. UKM Esensial :
a. Promosi Kesehatan
b. Kesehatan Lingkungan

c. Gizi Masyarakat
d. Imunisasi
e. Pengendalian Penyakit dan
f. Pengobatan
2. UKM Pengembangan :
a. Upaya Kesehatan Sekolah
b. Perkesmas
c. Kesehatan Gigi dan Mulut
d. Kesehatan Jiwa
e. Kesehatan Mata
f. Kesehatan Lansia
D. PRINSIP PRINSIP DASAR
Sesuai dengan maksud ditetapkannya UPT Puskesmas Pembangunan

menjadi UPT dengan PPK-BLUD yaitu untuk meningkatkan cakupan dan kualitas
pelayanan kesehatan terhadap masyarakat.
Untuk mencapai hal tersebut, maka dalam melaksanakan tugas pelayanan

kesehatan kepada masyarakat UPT Puskesmas Pembangunan berpedoman
kepada prinsip-prinsip :
a. Adil dalam memberikan pelayanan kesehatan kepada masyarakat sesuai

dengan kewenangan yang diberikan terhadap puskesmas tanpa mebeda-
bedakan status sosial dll.
b. Transfaransi dan berusaha meberikan pelayanan kesehatan kepada
masyarakat sesuai dengan SOP dari masing-masing jenis pelayanan serta
menerapkan tarif sesuai dengan peraturan yang berlaku.
c. Akuntable Melakukan pengelolaan keuangan yang dapat
dipertanggungjawabkan.
d. Responsif dan Peka terhadap perkembangan/permasalahan yang terjadi
di tengah-tengah masyarakat.

E. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA DAN DEWAN PENGAWAS
(memuat susunan dan nama pejabat pengelola dan Dewas).

Pimpinan (KPA/PPK) : dr.Hj.Sri Cahyatiningsih
Pejabat Pelaksana Teknis : Yanyan Supriatna, AMD, S.IP
Pejabat Teknis
1.Penanggung Jawab UKP : dr.Hj.Sisca Risya Fujiarti
2.Penanggung Jawab UKM Esensial : Ai Neti Srihartati, SKM
3.Penanggung Jawab UKM Pengembangan : Rudiana, AMK
4.Penanggung Jawab Jaringan dan Jejaring : Wartinah, AMK
Dewan Pengawas : Hj.Neneng Kurniasih, Am.Keb

BAB II
KINERJA BLUD TAHUN ANGGARAN 2015
B. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIAN KINERJA

a. Faktor Internal
1. Pelayanan Medis
1). Kekuatan
1. Tersedianya pelayanan kegawatdaruratan 24 Jam, Pelayanan
Rawat Jalan,
2. Tersedianya pelayanan dasar sesuai standart
3. Adanya Pelayanan dan Penjaringan Kesehatan Jiwa
4. Adanya Pelayanan IVA Test, Pap Smear
5. Adanya pelayanan PIO dan Konseling
6. Adanya Pelayanan Laboratorium
7. Adanya Pelayanan VCT HIV/AIDS
8. Adanya Ambulance 24 Jam
9. Adanya Kegiatyan Prolanis sudah mencapai Tingkat Desa
10. Pelayanan Calon Jemah Haji
2). Kelemahan
1. Kegiatan UKBM belum optimal
2. Waktu tunggu pemeriksaan yang dirasakan masih agak lama
3. Belum santun lansia
4. Kebersihan belum Optimal
5. Pelayanan belum terakreditasi
2. Keuangan
1). Kekuatan
1. Adanya dukungan dana dari APBD dan APBN, serta JKN.
2. Adanya kewenangan menarik retribusi pelayanan berdasarkan
Perbup Nomor 11 Tahun 2015 tentang Tarip layanan pada UPTD
DTP dan Non DTP pada Pola Penerapan Keuangan Badan layanan
Umum Daerah

3. Pengelolaan Pendapatan Satu Atap

4. Sudah ditetapkannya Puskesmas menjadi PPK-BLUD
2). Kelemahan
1. Sistem pembayaran retribusi belum optimal
2. Sistem penganggaran keuangan belum optimal
3. Belum adanya payung hukum pengelolaan belanja oleh
puskesmas
4. Tenaga keuangan merupakan tenaga teknis
5. Terlambatnya penyerapan Dana bersumber dari APBD
6. Ketidakjelasan realisasi dana non kapitasi JKN
3. Organisasi dan SDM

1). Kekuatan
1. Adanya Perbup tentang srtuktur organisasi dan kewenangan Puskesmas
sebagai Unit Pelaksana Teknis Daerah
2. Kepala Puskesmas sebagai Kuasa Pengguna Anggaran
3. Dokter dan perawat yang sudah terlatih dalam bidang
kegawatdaruratan
4. Sebagian besar kualifikasi SDM sesuai kompetensi
5. Jumlah tenaga medis dan paramedis cukup
6. Koordinasi lintas program yang baik
2). Kelemahan
1. Belum dipenuhinya standar kinerja pegawai
2. Belum semua pegawai melaksanakan budaya mutu
3. Bentuk penghargaan (reward) dan hukuman (punishment) belum
diterapkan sengan jelas sehingga tidak dapat digunakan sebagai alat
untuk memotivasi karyawan
4. Belum optimalnya penataan SDM sesuai kemampuan yang dimiliki dan
berdasarkan analisa beban kerja dan analisa jabatan.

5. Staf administrasi PNS sangat kurang, sebagian besar staf administrasi

merupakan Tenaga Teknis
6. Belum lancarnya Sistem Informasi Kesehatan (SIK)
7. Banyaknya petugas kesehatan yang belum memiliki status kepegawaian
yang jelas.
8. Belum melaksanakan analisis jabatan dan analisis beban kerja
4. Sarana dan Prasarana

1). Kekuatan
1. Bangunan puskesmas tersedia
2. Lokasi Puskesmas cukup Strategis
3. Inventaris Puskesmas tercatat
4. Kelengkapan obat
2). Kelemahan
- Infrastruktur UPT Puskesmas Pembangunan belum optimal untuk
menunjang kenyamanan dan kelancaran pelayanan kepada masyarakat
- Lokasi Puskesmas tidak strategis dan sulit dijangkau masyarakat
- Jumlah ruangan terbatas, sehingga saat ini tidak mempunyai gudang
penyimpanan simplisia (saat ini stok yang masih ada dititipkan di gudang
perusahaan yg bekerjasama utk penyediaan simplisia)
- Alat dan sarana kesehatan belum terpenuhi semuanya.
- Lahan Puskesmas sangat terbatas, baik untuk pengembangan Puskesmas
maupun untuk pengembangan tanaman obat keluarga (TOGA)
- Belum tersedianya IPAL (Instalasi Pembuangan Air Limbah)
- Berlum tersedianya sarana air bersih
- Peralatan kesehatan belum di kalibrasi
- Inventarisasi barang milik daerah belum dikelola dengan baik
- Dana pemeliharaan sarana dan prasarana belum memadai
b. Faktor Eksternal
1. Regulasi yang terkait dengan BLUD

Dengan terbitnya PMK No. 75 tahun 2014 tentang Pusat Kesehatan

Masyarakat serta deng diberlakukannya Undang-undang no. 40 tahun 2004
tentang Sistem Jaminan Sosial Nasional (SJSN) disusul dengan
diberlakukannya Undang-undang No. 24 tahun 2011 tentang Badan
Penyelenggara Jaminan Sosial (BPJS) mulai bulan Januari tahun 2014
kedudukan puskesmas sebagai Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama (FKTP)
mengalami beberapa perubahan yang harus disikapi secara pro aktif oleh
segenap jajaran pegawai di puskesmas.
Dengan adanya dana kapitasi dan dana non kapitasi JKN-BPJS
sebenarnya puskesmas mempunyai peluang untuk meningkatkan mutu
pelayanan dengan melengkapi kekurangan akan sarana/alat-alat pelayanan
melalui belanja barang dari dukungan operasional pelayanan kesehatan
dana kapitasi JKN-BPJS (40% dari total dana JKN yang diterima).
Analisis lingkungan eksternal mencakup berbagai faktor di luar UPT
Puskesmas Pembangunan yang mengarah pada munculnya kesempatan
bisnis / bahkan ancaman bagi keberlangsungan pelaksanaan BLUD
Puskesmas. Di dalam analisis lingkungan eksternal berupaya memilah
permasalahan umum yang dihadapi puskesmas dalam bentuk, fungsi dan
keterkaitan antar bagian. Analisis ini di butuhkan tidak hanya terbatas pada
rincian analisis kesempatan dan ancaman saja tetapi juga untuk menentukan
dari mana dan untuk apa hasil analisis itu di pergunakan.
Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara, Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan
Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara dan Peraturan
Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
merupakan paket reformasi di bidang pengelolaan keuangan negara/daerah.
Paradigma perubahan yang sangat menonjol adalah penyusunan pola
penganggaran dari pendekatan tradisional ke penganggaran berbasis
kinerja. Anggaran berbasis kinerja lebih menekankan pada proses yang
akan dihasilkan (output), bukan sekedar membiayai masukan (input).

Dalam Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, khususnya Pasal 68

dan Pasal 69 memfokuskan pada Instansi Pemerintah yang tugas dan
fungsinya memberikan pelayanan kepada masyarakat, diberikan
fleksibilitas dalam Pola Pengelolaan Keuangannya dengan sebutan Badan
Layanan Umum. Demikian juga di lingkungan Pemerintah Daerah, terdapat
banyak Perangkat Kerja Daerah yang berpotensi untuk dikelola lebih efektif
melalui Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum tersebut.
Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan
Keuangan Daerah mengamanatkan khususnya dalam pasal 150 yaitu
“Pedoman teknis mengenai pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum
Daerah (BLUD) diatur lebih lanjut oleh Menteri Dalam Negeri setelah
memperoleh pertimbangan Menteri Keuangan”. Untuk itu, pada tanggal 7
November 2007 telah ditetapkan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor
61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum Daerah. Dalam Peraturan Menteri tersebut perangkat kerja
daerah di lingkungan Pemerintah Daerah yang secara langsung
melaksanakan tugas operasional pelayanan publik dapat menerapkan Pola
Pengelolaan Keuangan BLUD (PPK-BLUD).
BLUD adalah Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) atau Unit
Kerja pada SKPD di lingkungan pemerintah daerah di Indonesia yang
dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa
penyediaan barang/jasa yang dijual tanpa mengutamakan
mencari keuntungan, dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada
prinsip efisiensi dan produktivitas. BLUD merupakan bagian dari perangkat
pemerintah daerah, dengan status hukum tidak terpisah dari pemerintah
daerah.
Berbeda dengan SKPD pada umumnya, pola pengelolaan keuangan
BLUD memberikan fleksibilitas berupa keleluasaan untuk menerapkan
praktik-praktik bisnis yang sehat untuk meningkatkan pelayanan kepada
masyarakat, seperti pengecualian dari ketentuan pengelolaan keuangan
daerah pada umumnya.

Dalam pengelolaan keuangan, BLUD diberikan fleksibilitas antara

lain berupa: (1) pengelolaan pendapatan dan biaya; (2) pengelolaan kas; (3)
pengelolaan utang; (4) pengelolaan piutang; (5) pengelolaan investasi; (6)
pengadaan barang dan/atau jasa; (7) pengelolaan barang; (8) penyusunan
akuntansi, pelaporan dan pertanggungjawaban; (9) pengelolaan sisa kas di
akhir tahun anggaran dan defisit; (10) kerjasama dengan pihak lain; (11)
pengelolaan dana secara langsung; dan (12) perumusan standar, kebijakan,
sistem, dan prosedur pengelolaan keuangan.
Adanya privilese yang diberikan kepada BLUD, karena tuntutan
khusus yaitu untuk meningkatkan kualitas pelayanan dari BLUD. Oleh
karena itu, prasyarat perangkat daerah untuk menerapkan Pola Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-BLUD) harus dilakukan
secara selektif dan obyektif. Layak tidaknya perangkat daerah menerapkan
PPK-BLUD wajib terlebih dahulu dilakukan penilaian oleh Tim Penilai
yang diketuai Sekretaris Daerah yang hasilnya harus didasarkan pada
penilaian obyektif, tidak hanya pemenuhan kelengkapan persyaratan
administratif saja.
Selain dari obyektivitas hasil penilaian tersebut, keberadaan BLUD
juga harus dikendalikan dalam bentuk perjanjian kinerja (contractual
performance agreement) antara Kepala Daerah dengan Pemimpin BLUD.
Kepala Daerah bertanggungjawab atas kebijakan layanan dan pemimpin
BLUD bertanggungjawab untuk menyajikan hasil layanan.
Dengan demikian, penerapan PPK-BLUD diharapkan tidak sekedar
perubahan format belaka, yaitu mengejar remunerasi, fleksibilitas,
menghindari peraturan perundang-undangan dalam pengadaan barang dan
jasa, akan tetapi tujuan utamanya adalah, tercapainya peningkatan kualitas
pelayanan publik, kinerja keuangan dan kinerja manfaat bagi masyarakat
secara berkesinambungan sejalan dengan salah satu spirit BLUD yang
dikelola berdasarkan “praktik-praktik bisnis yang sehat”.
2. Kebijakan Pengganggaran Kesehatan Daerah
Memperhatikan kemampuan daerah dalam pemenuhan anggaran kesehatan

yang sangat terbatas, sampai saat ini anggaran operasional puskesmas

belum terpenuhi secara optimal. Prinsip keuangan daerah yang
mengharuskan puskesmas memungut retribusi dan disetorkan ke kas daerah
menghambat
3. Kebijakan pemerintah tentang SDM/PNS
Adanya Undang Undang Aparatur Sipil Negara Nomor 5 Tahun 2015
menegaskan bahwa fleksibilitas pengelolaan sumber daya manusia pada
PPK BLUD dinaungi secara undang-undang. Dasar hukum pengelolaan
SDM terutama bagi SDM Non PNS bukan hanya bersumber dari
Permendagri 61 Tahun 2007 saja. Pegawai Non PNS BLUD sebagaimana
dimaksud dalam Permendagri 61 Tahun 2007 dianalogikan menjadi
Pegawai Pemerintah dengan Perjanjian Kerja (PPPK) yang dapat memiliki
kedudukan Jabatan A dministrasi, Jabatan Fungsional, dan Jabatan
Pimpinan Tinggi.
4. Kondisi pesaing
Adanya faktor eksternal yang memungkinkan Puskesmas Pembangunan
mengalami kegagalan dalam usahanya mencapai tujuan yang ditetapkan.
Ancaman yang mempengaruhi adalah :
- Bertambahnya klinik - klinik kesehatan di wilayah kerja Puskesmas
Pembangunan yang sebagian ditunjang dengan pelayanan kesehatan 24
Jam
- Masyarakat semakin kritis
- Adanya Undang Undang Praktek Kedokteran dan Undang Undang
perlindungan konsumen
B. PERBANDINGAN ASUMSI PADA WAKTU MENYUSUN RBA DENGAN

FAKTA YANG TERJADI

1. Aspek Makro
FAKTA YANG
NO. INDIKATOR EKONOMI ASUMSI 2016
TERJADI
1. Pertumbuhan ekonomi (%) 5,8 5,8
2. Tingkat Inflasi (%) 4,4 4,4
3. Pertumbuhan Pasar (%)
4. Tingkat Suku Bunga Pinjaman 7,5 6,5
(%)
5. Kurs 1 US$ (Rp) 11.900 13.303
2. Aspek Mikro
Asumsi Fakta
NO Unsur
TA Berjalan TA Berjalan
1 2 3 4
1. Kenaikan tarif layanan ada ada

2. Volume pelayanan Tidak ada 20.216
3. Pengembangan Pelayanan Baru Tidak ada Tidak ada
4. Total pendapatan Tidak ada 274.516.000
5. Total biaya Tidak ada 1.465.231.000
(Dijelaskan implikasi masing-masing asumsi terhadap rencana kinerja, berupa persentase,

pertumbuhan, kenaikan/penurunan)
C. PENCAPAIAN KINERJA
1. Non Keuangan

a. Penilaian Kinerja Puskesmas
Target Realisasi Progno

Jenis Pendukung
No Satuan Kinerja s/d Bulan sa TA Ket
Pelayanan
TA 2013 Juni 2013
1 2 3 4 5 6 7
1 Upaya Kesehatan
Perorangan (UKP)
Rawat Jalan
BP Umum Orang 14.566 36.844 36.844
BP Gigi Orang 4.269 3.078 4.269
KIA KB Orang 1.095 2.309 2.309
Konsultasi Orang
Kegiatan penunjang
Orang 6.261 6.133 6.261
(Laboraturium)
UKS Orang 0 0
Pusling Orang 0 0
2 Upaya Kesehatan
% keg 100 71.90 100
Masyarakat (UKM)
Program Upaya Kesehatan
% keg 100 68.47 100
Masyarakat Pengembangan
Program promosi kesehatan % keg 100 53,54 100
dan pemberdayaan
masyarakat
Program peningkatan % keg 100 71.52 100
pelayanan kesehatan
BOK (Prioritas dan % keg 100 100 100
Penunjang)
b. Pelayanan (berdasarkan kelompok)

KINERJA PELAYANAN TH.

2015
NO KEL. KET
SATUAN Realisasi
. PELAYANAN (%)
Target (S/D Bln Prognosa
November)
1 Kunjungan Rwt Jalan Orang 14.566 36.844 36.844
2 Kunjungan IGD Orang 0 626 626

3 Pasien PONED Orang 0 0 0
0 0 0
4 Kunjungan Pustu Orang 14.566 16.532 16.532
2. Keuangan
a) Realisasi Pendapatan
PRESENTASE
NO JENIS PENDAPATAN ANGGARAN REALISASI
(%)
1 APBD ( BOP ) 0 0 0
2 RETRIBUSI PELAYANAN 0 274.516.000 274.516.000
3 KAPITASI ASKES 0 0 0
4 KAPITASI JAMKESMAS 0 0 0
5 KAPITASI JAMPERSAL 0 0 0
6 APBN (BOK ) 294.545.000 294.545.000 294.545.000
7 KAPITASI JKN 1.680.322.448 1.549.588.194 1.680.322.448
JUMLAH 1.974.867.448 2.249.383.448 2.249.383.448
b. Realisasi Biaya

Realisasi Total Biaya

Anggaran Realisasi s/d Prognosa Capaian
Komponen Biaya Ket
Thn 2016 November Thn 2016
1 2 3 4 5 6
A. Biaya Pelayanan 834,517,917
A. Biaya pegawai 0 29,433,726 29,433,726
B. Biaya bahan 0 23,228,375 23,228,375
C. Biaya jasa
0 751,140,576 751,140,576
pelayanan
D. Biaya
0 8,714,340 8,714,340
pemeliharaan
E. Biaya barang dan

0 22,000,900 22,000,900
jasa
F. Biaya depresiasi 0 0 0
G. Biaya pelayanan
0 0 0
lainnya
B. Biaya Umum Dan

0 399,311,100
Administrasi
1. Biaya pegawai 0 3,010,000 3,010,000
2. Biaya
administrasi 0 96,790,403 96,790,403
kantor
3. Biaya
0 68,472,181 68,472,181
pemeliharaan
4. Biaya barang dan

0 229,850,516 229,850,516
jasa
5. Biaya promosi 0 668,000 668,000
6. Biaya depresiasi
7. Biaya umum dan

administrasi 0 520,000 520,000
lainnya.

Anggaran Realisasi s/d Prognosa Capaian

Komponen Biaya Ket
Thn 2016 November Thn 2016
1 2 3 4 5 6
C. Biaya Non Operasional 0 1,887,000 1,887,000
1. Biaya bunga
2. Biaya
0 1,887,000 1,887,000
administrasi bank
3. Kerugian
0 0 0
penjualan aset
4. Kerugian
0 0 0
penurunan nilai
5. Biaya non
operasional 0 0 0
lainnya
Jumlah Biaya (A+B+C) 1.235.716.017 1.235.716.017
c. Pencapaian Program Investasi dan Pendanaan

1) Investasi
Anggaran Realisasi s.d Capaian Ket
No Jenis Investasi Th. 2016 2016 (%)
1. Pelepasan aset
a. Kendaraan 0 0 0
b. Mesin 0 0 0
c. Dst............ 0 0 0
Pencairan
2.
investasi
a. Pencairan deposito 0 0 0
Penjualan surat
b. 0 0 0
berharga
c. Dst............ 0 0 0
Jumlah 0 0 0


Pengeluaran Investasi
SUMBER DANA, ANGGARAN, DAN REALISASI
Lain-lain Jumlah Capa Ket

No Jenis Investasi Jasa layanan Hibah Kerjasama APBD APBN Pendapatan ian
BLUD yang sah (%)
Angg Angg
Anggar Anggar Realis Anggar
Anggaran Th Realisas Realisasi aran Realisas aran Realisasi Anggaran Th
Realisasi 2016 an Th an Th asi an Th Realisasi 2016
2015 i 2016 2016 Th i 2016 Th 2016 2015
2015 2015 2016 2015
2015 2015
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1. Tanah 34.730.541 34.730.541 34.730.541 34.730.541
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Peralatan dan
894.685.939 614.093.050 894.685.939 614.093.050
mesin 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Gedung dan
569.967.050 1.162.723.819 569.967.050 1.162.723.819
bangunan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Kendaraan 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5. Perlengkapan
dan peralatan 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
kantor
6. Jalan, irigasi,
0 0
dan jaringan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
7. Aset sewa guna 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

usaha
8. Surat utang1 dan
0
surat modal2. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9. Jasa Giro 0 0 16.904.134

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10. Sistem
0
Informasi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
11. Dst.............. 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Jumlah 1.499.383.530
1.811.233.343 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.904.134 1.499.383.530 1.811.233.343
2 Contoh surat modal: Saham

2) Pendanaan
a) Penerimaan Pendanaan
No Jenis Pendanaan Anggaran Realisasi Capaian Ket
Tahun 2013 s.d..... (%)
1. Penarikan
0 0 0
Pinjaman dari ....
2. Dst..............
Jumlah 0 0 0
b) Pengeluaran Pendanaan
No Jenis Pendanaan Anggaran Realisasi Capaian Ket
Tahun 2013 s.d..... (%)
1. Pembayaran utang
0 0 0
kepada.....
2. Dst..............
Jumlah 0 0 0

D. LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2016

a. NERACA
NERACA
PER 31 DESEMBER 2016
ANGGARAN REALISASI PROGNOSA SELISIH

KOMPONEN 2016 2016 TH. 2016 %
I ASET
A Aset Lancar
1) Kas dan Setara 323.403.948 130.734.254 323.403.948
Kas
2) Investasi jk.
Pendek
3) Piutang Usaha
4) Piutang Lain-lain
5) Persediaan - 50.712.911
6) Uang Muka
7) Pendapatan Yang Masih
Harus Diterima
8) Dst........
Jumlah Aset Lancar 323.403.948 181.447.165 323.403.948
B Investasi Jangka Panjang
C Aset Tetap
1) Tanah 34.730.541 34.730.541 34.730.541
2) Bangunan & Gedung 569.967.050 659.093.758 659.093.758
3) Peralatan & 894.685.939 1.162.409.758 1.162.409.758
Mesin
4) Kendaraan
5) Perlengkapan dan
Peralatan Kantor
6) Jalan, irigasi dan
peralatan kantor
Jumlah Aset Tetap


Akumulasi Penyusutan 26.945.113 26.945.113 26.945.113
Nilai Buku Aset Tetap 1.526.329.294 1.883.179.113 1.883.179.113
D Aset Lain-Lain
1) Aset tak berwujud
2) Konstruksi dalam
pengerjaan
5) Dst........
Jumlah Aset Lain-Lain
JUMLAH ASET ( A + B +
1.849.733.242 2.064.626.278 2.064.626.278
C+D )
I KEWAJIBAN
I
A Kewajiban Jangka Pendek
1) Hutang Usaha
2) Hutang Pajak
3) Biaya Yang Masih Harus
Dibayar
4) Hutang Jangka Panjang
Yang Jatuh Tempo
dalam Satu Tahun
5) Pendapatan yang
Diterima Dimuka
Jumlah Kewajiban Jangka
Pendek
B Kewajiban Jangka Panjang
1) Hutang jangka panjang
yang jatuh tempo lebih
dari satu tahun
2) Dst……..
Panjang


JUMLAH KEWAJIBAN
(A+B)
I EKUITAS
I
I
1 Ekuitas tidak terikat
)
a. Ekuitas Awal 1.849.733.242 1.849.733.242 1.849.733.242
b. Surplus (deficit)
sampai dengan periode
tahun lalu
c. Surplus (defisit) 225.509.617 225.509.617
tahun berjalan
2 Terikat Permanen
)
3 Terikat Kontemporer
)
4 Hibah
)
5 Donasi
)
Jumlah Ekuitas 1.849.733.242 2.075.242.859 2.075.242.859
JUMLAH KEWAJIBAN DAN 1.849.733.242 2.064.626.278 2.064.626.278
EKUITAS (II+III)

b. LAPORAN OPERASIONAL
LAPORAN OPERASIONAL
TAHUN 2016
No KOMPONEN ANGGARAN REALISASI PROGNOSA SELISIH
.
TH. 2013 s/d 30 Juni TH. 2013 %
A. PENDAPATAN
BLUD
1) Jasa Layanan 0 1,399,321,500 1,399,321,500 0
2) Hibah 0 0 0 0
3) Hasil Kerjasama 0 0 0 0
4) Pendapatan dari APBD 0 0 0 0
5) Pendapatan dari APBN 0 0 0 0
Lain-lain Pendapatan
6) 0 16,904,134 16,904,134 0
BLUD yang Sah
JUMLAH
0 1,399,321,500 1,399,321,500 0
PENDAPATAN
B BIAYA OPERASIONAL
1) Biaya Pelayanan 0 834,517,917 834,517,917 0
Biaya Umum dan 0
2) 399,311,100 399,311,100 0
Administrasi
JUMLAH BIAYA
1.233.829.017 1.233.829.017 0
OPERASIONAL (1+2)
SURPLUS (DEFISIT) SETELAH
182.396.617 182.396.617 0
BIAYA OPERASIONAL (A-B)
C PENDAPATAN NON
OPERASIONAL
D BIAYA NON
OPERASIONAL
SURPLUS (DEFISIT) SEBELUM POS
KEUNTUNGAN/KERUGIAN
SURPLUS (DEFISIT) SEBELUM POS-
POS LUAR BIASA

1) Pendapatan dari Kejadian 0 0 0

0
Luar Biasa
2) Biaya dari Kejadian Luar 0 0 0
0
Biasa
SURPLUS (DEFISIT) TAHUN
BERJALAN BERSIH
c. LAPORAN ARUS KAS
LAPORAN ARUS KAS

TAHUN 2016
(Metode langsung)
REALISASI
No. KOMPONEN ANGGARAN s/d 30 Juni PROGNOSA SELISIH
TH. 2013 (Rp) TH. 2013 %
ARUS KAS DARI AKTIVITAS
A OPERASIONAL
Arus Masuk
1 Jasa Layanan 0 0 0
2 Hibah 0 0 0
3 Hasil Kerjasama 0 0 0
4 Pendapatan dari APBD 0 0 0
5 Pendapatan dari APBN 0 0 0
Lain-lain Pendapatan BLUD
0 0 0
6 yang Sah
Arus Keluar
1 Biaya Pelayanan 0 0 0
2 Biaya Umum dan Administrasi 0 0 0
3 Biaya Lain-lain 0 0 0
Arus Kas Bersih dari Aktivitas
Operasional
B ARUS KAS DARI AKTIVITAS

INVESTASI
Arus Masuk
1 Hasil Penjualan Aset Tetap 0 0 0
2 Hasil Investasi 0 0 0
3 Dst ................
Arus Keluar
1 Perolehan Aset Tetap 0 0 0
2 Pembelian Investasi 0 0 0
3 Perolehan Aset Lainnya 0 0 0
4 Dst ................
Investasi
C PENDANAAN
1 Penerimaan Pinjaman dari …. 0 0 0
2 Dst. ….....
Arus Kas Keluar
Pembayaran pinjaman
0 0 0
1 kepada .....
2 Dst. ............ 0 0 0
Pendanaan
Kenaikan (Penurunan) Kas
Bersih
Kas dan Setara Kas Awal
Kas dan Setara Kas Akhir

LAPORAN ARUS KAS

TAHUN 2016
(Metode tidak langsung)
No. KOMPONEN ANGGARAN REALISASI PROGNOSA SELISIH
TH. 2013 s/d 30 Juni TH. 2013 %
A OPERASIONAL
1 Surplus (defisit) Tahun Berjalan
2 Penyesuaian ke Dasar Kas
Biaya Penyusutan dan
a Amortisasi 0 0 0
b Kerugian Penurunan Nilai
c Pembayaran bunga 0 0 0
d Dst. ......... 0 0 0
3 Perubahan Aset Lancar 0 0
a Investasi Jangka Pendek
b Piutang Usaha
c Piutang Lain-lain 0 0 0
d Persediaan 0 0 0
e Uang Muka 0 0 0
Pendapatan yang Masih Harus
0 0 0
f Diterima
Perubahan Kewajiban Jangka
0 0
4 Pendek
a Hutang Usaha 0 0 0
b Hutang Pajak
Biaya yang Masih Harus
0 0 0
c Dibayar
Hutang Jk. Pjg. yg Jatuh Tempo
0 0 0
d dalam 1 th
Pendapatan yang Diterima di
0 0 0
e Muka
f Utang Jangka Pendek Lainnya 0 0 0


0 0 0
Operasional
0 0 0
B INVESTASI
Arus Masuk
1 Hasil Penjualan Aset Tetap
2 Hasil Investasi
Arus Kas Keluar
1 Perolehan Aset
2 Pembelian Investasi
3 Perolehan Aset Lainnya
Investasi
C PENDANAAN
Arus Kas Masuk
Penerimaan Pinjaman
1 dari .........
Pendanaan
Bersih
4. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Anggaran kegiatan UPTD Puskesmas Pembangunan bersumber dari
pendapatan rawat jalan, APBD (Subsidi Operasional Puskesmas ), dan APBD
(Bantuan Opersional Kesehatan ) Anggaran UPTD Puskesmas Pembangunan
tahun 2016 sebesar Rp. 294.545.000,- dari Pendapatan Puskesmas sebesar Rp
274.516.000,- dari dan dari APBN Jaminan Kesehatan Nasional (JKN)
sebesar Rp 1.680.322.448,-

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Tanggal 31 Desember Periode 2016
1. Umum
Catatan atas laporan keuangan adalah laporan yang berisi penjelasan
naratif atau rincian dari angka yang tertera dalam laporan keuangan..
2. Kebijakan Akuntansi (mengikuti pedoman akuntansi yang berlaku)
1. Asumsi Dasar
Asumsi dasar akuntansi yang diterapkan pada sistem akuntansi UPTD

Puskesmas Pembangunan adalah sebagai berikut:
a.Kelangsungan Usaha
Laporan keuangan disusun atas dasar asumsi UPTD Puskesmas

Pembangunan akan terus melakukan usahanya secara
berkesinambungan tanpa maksud untuk menghentikan usahanya.
b. Dasar Akuntansi Akrual

Laporan keuangan pada prinsipnya disusun atas dasar akrual, yaitu
mengakui transaksi pada saat kejadian bukan pada saat kas atau setara
kas diterima atau dibayar dan dicatat dalam periode bersangkutan. Hal
ini memberikan informasi kepada pembaca laporan keuangan tidak
hanya transaksi masa lalu yang melibatkan penerimaan kas dan
pembayaran kas, tetapi juga kewajiban pembayaran kas dimasa
mendatang serta sumber daya yang merepresentasikan kas yang akan
diterima di masa yang akan datang.
Namun demikian untuk penyusunan Laporan Realisasi Anggaran,
UPTD Puskesmas Pembangunan mengacu kepada dasar akuntansi
yang digunakan oleh Pemerintah Kab. Garut yang menggunakan dasar
kas, yaitu mengakui pendapatan daerah pada saat kas diterima dan
belanja daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Perintah Membayar

c. Entitas Akuntansi
UPT UPTD Puskesmas Pembangunan adalah instansi dilingkungan
Dinas Kesehatan Pemerintah Kabupaten Garut yang dibentuk dengan
Peraturan Daerah Kabupaten Garut nomor 52 tahun 2009 tentang
Pembentukan, Organisasi dan Tata Kerja Puskesmas, dengan tugas
melaksanakan sebagian tugas teknis Dinas kesehatan di bidang
penyelenggaraan pelayanan kesehatan masyarakat, diantaranya :
a. Perumusan kebijakan teknis penyelenggaraan pelayanan kesehatan
masyarakat,
b. Penyelenggaraan pelayanan klinis,
c. Penyelenggaraan pelayanan kesehatan masyarakat,
d. Penyelenggaan ketatausahaan, dan
e. Pelaksanaan tugas lain yang
diberikan oleh Kepala Dinas sesuai dengan tugas dan fungsinya.
d. Ciri Dasar Akuntansi

Akuntansi keuangan UPTD Puskesmas Pembangunan merupakan
bagian dari Akuntansi Keuangan Pemerintah Kabupaten Garut, karena
kekayaan UPTD Puskesmas Pembangunan bukan merupakan kekayaan
daerah yang dipisahkan. Pengelolaan Keuangan UPTD Puskesmas
Pembangunan menggunakan Pola Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum, dengan ciri yang berbeda dengan akuntansi satuan
kerja lainnya di lingkungan Pemerintah Kabupaten Garut, yaitu :
(1). Dalam rangka pengelolaan kas UPTD Puskesmas Pembangunan
dapat langsung menggunakan pendapatannya tanpa menyetorkan
terlebih dahulu ke Kas Daerah.
Puskesmas juga dapat menyimpan dan mengelola rekening bank,
mendapatkan sumber dana untuk menutup defisit dan
memanfaatkan surplus kas jangka pendek untuk memperoleh
dana tambahan.

(2) UPTD Puskesmas Pembangunan diperbolehkan memberikan

piutang sehubungan dengan penyerahan barang, jasa dan/atau
transaksi lainnya yang berhubungan langsung atau tidak langsung
dengan kegiatan puskesmas.
(3). Akuntansi dan Laporan Keuangan UPTD Puskesmas
Pembangunan diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang diterbitkan oleh IAI.
(4). Pada saat konsolidasi ke dalam Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Garut, laporan keuangan Puskesmas. Pembangunan
disusun menggunakan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).
2. Kebijakan Akuntansi Aset

Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi Jangka
Panjang, Aset Tetap, Dana Cadangan, dan Aset Lainnya.
Aset lancar terdiri atas : kas dan bank, deposito, piutang, persediaan,
belanja dibayar dimuka.
Aset tetap adalah Aset berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap
pakai atau dengan dibangun lebih dahulu, yang digunakan untuk
penyelenggaraan dan pelayanan publik dan mempunyai masa manfaat
lebih dari satu periode akuntansi.
Dana cadangan adalah dana yang disisihkan untuk menampung

kebutuhan yang memerlukan dana relatif cukup besar yang tidak dapat
dibebankan dalam satu periode akuntansi
Aset lain-lain adalah Aset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam
Aset lancar, investasi jangka panjang, Aset tetap dan dana cadangan.
3. Kebijakan Akuntansi Kewajiban

Kewajiban atau Utang adalah kewajiban kepada pihak ketiga
sebagai akibat transaksi keuangan masa lalu yang harus dilunasi
Kewajiban diakui pada saat dana pinjaman diterima dan atau pada saat
kewajiban timbul

a.Kebijakan Akuntansi Ekuitas

Ekuitas adalah jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih
antara jumlah Aset dengan jumlah Kewajiban.
Ekuitas terdiri dari ekuitas dana lancar, ekuitas dana investasi, ekuitas
dana cadangan.
b.Kebijakan Akuntansi Hibah Terikat
Hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat / badan lain
dengan tujuan untuk pembiayaan operasional tertentu misalnya khusus
menanggulangi penyakit HIV/AIDs. Hibah tipe ini dicatat pada Neraca
Dana Hibah Terikat sampai dengan pembiayaan operasional tertentu
tersebut dilaksanakan.
Hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat / badan lain dengan
tujuan perolehan Aset tetap, misalnya pendonor menyumbangkan dana
tetapi khusus untuk membeli Aset tertentu, maka dicatat pada Neraca
Dana Hibah Terikat
c.Kebijakan Akuntansi Pendapatan
Pendapatan adalah peningkatan Aset dan atau penurunan
Kewajiban yang berasal dari berbagai kegiatan periode berjalan
akuntansi tertentu.
Pendapatan diakui pada saat kejadian (transaksi) bukan pada saat kas
atau setara kas diterima dan dicatat dalam periode bersangkutan sebesar
jumlah pendapatan yang telah menjadi hak.
Pencatatan pendapatan harus dilaksanakan berdasarkan asas

bruto, yaitu mencatat penerimaan bruto, dan tidak diperbolehkan
mencatat jumlah neto (pendapatan setelah dikompensasi dengan
pengeluaran)
Penerimaan berasal dari APBN dan APBD yang digunakan untuk

memberi pelayanan kepada masyarakat diakui sebagai Pendapatan Jasa
Layanan.

d.Kebijakan Akuntansi Biaya
Berdasarkan sumber dananya biaya diklasifikasikan menjadi dua

yaitu biaya yang sumber dananya dari pendapatan operasional rumah
sakit dan biaya yang sumber dananya berasal dari alokasi dana
pemerintah Kabupaten.
Biaya terdiri dari: biaya operasional dan biaya non operasional
sedangkan biaya operasional terdiri dari biaya pelayanan dan biaya
administrasi dan umum.
3. Penjelasan atas pos-pos laporan keuangan.

1. Kas dan setara kas, terdiri dari :
Anggaran
Uraian Thn. Realisasi Prognosa Selisih
2016 2016 (%)
Kas di bendahara 0
0 504,000 504,000
penerimaan
Giro Bank 0 16,904,134 16,904,134 0
Tabungan Bank 0 113.563.254 113.563.254 0
Deposito Bank 0 0 0 0
Jumlah 0 130.734.254 130.734.254 0

2. Piutang usaha, terdiri dari :
Anggaran
Realisasi Selisih
Uraian Thn. Prognosa
2016 (%)
2016
Piutang kepada ..... 0 0 0 0

Piutang kepada ..... 0 0 0 0
Jumlah 0 0 0 0
3. Persediaan, terdiri dari :
Anggaran
2016 2016 (%)
Persediaan Obat-
0 0 0 0
obat Farmasi
Bahan Pembersih 0 0 0 0
Barang Cetakan 0 0 0 0
Bahan Makan Pasien 0 0 0 0
Bahan Makan
0 0 0 0
Pegawai
Obat, Bahan Medis
0 50,712,911 50,712,911 0
Habis Pakai
Jumlah 0 50.712.911 50.712.911 0

4. Piutang usaha, terdiri dari :
Anggaran
Uraian Realisasi Prognosa Selisih
Thn. 2015
2016 (%)
Tanah 34,730,541 34,730,541 34,730,541
Gedung dan 569,967,050 614,093,050 614,093,050

Bangunan
Peralatan dan 894,685,939 1,162,409,758 1,162,409,758
Mesin
Kendaraan 0 0 0
Perlengkapan dan 0 0
0 0
peralatan kantor
Jalan, iragasi, 0 0 0 0
dan jaringan
Jumlah 1,499,383,530 1,811,233,349 1,811,233,349 0
5. Ekuitas, terdiri dari :
Anggaran
Thn. 2016
2016 (%)
1. Ekuitas awal 1,849,733,242 1,849,733,242 1,849,733,242 0

2. APBD 0 0 0 0
3. Hibah 0 0 0 0
4. Donasi 0 0 0 0
5. Surplus atau
0 0 0 0
defisit thn lalu
6. Surplus atau
180,509,617 180,509,617 180,509,617 0
defisit thn berjalan
0
Jumlah Ekuitas 2,030,242,859 2,030,242,859 2,030,242,859

b. Penjelasan Pos-Pos Laporan Operasional
1. Pendapatan
Anggaran
Thn. 2015
2016 (%)
Pendapatan
Jasa layanan 0 1.399.321.500 1.399.321.500 0
Hibah 0 0 0 0
Hasil kerjasama 0 0 0 0
Pendapatan dari APBD 0 294.545.000 294.545.000 0
Pendapatan dari APBN 0 0 0 0
Lain-lain pendapatan
0 16.904.134 16.904.134 0
BLUD yang sah
Jumlah
0 1.416.225.634 1.416.225.634 0
Pendapatan
2. Biaya
Biaya Operasional
Anggaran
2015 2016 (%)
Biaya Operasional
Jasa Layanan 0 0 0
Biaya pelayanan 0 834.517.917 834.517.917 0
Biaya umum dan 0

399.311.100 399.311.100 0
administrasi
Hibah 0 0 0 0
Biaya pelayanan 0 0 0 0
Biaya umum dan

0 0 0 0
administrasi
Hasil Kerjasama 0 0 0 0

Biaya umum dan

0 0 0 0
administrasi
APBD 0 0 0 0
Biaya umum dan 0 0 0

0
administrasi
APBN 0 0 0 0
Biaya umum dan 0 0 0

0
administrasi
Lain-lain pendapatan 0 0 0 0
Biaya umum dan

0 0 0 0
administrasi
Jumlah Biaya Operasional
0 1.233.829.017 1.233.829.017 0
(1+2+3)
Surplus (Defisit) setelah biaya
0 180.509.617 180.509.617
operasional (A-B)
A. Pendapatan Non
Operasional 0 0 0
B. Biaya Non Operaional 0 0 0 0
Surplus (Defisit) sebelum pos

0
keuntungan/ 0 0
Kerugian
Surplus (Defisit) sebelum pos-
0 0 0
pos luar biasa
1. Pendapatan dari
kejadian luar biasa 0 0 0 0
2. Biaya dari kejadian

luar biasa 0 0 0 0
Surplus (Defisit) tahun

0 180.509.617 180.509.617
berjalan bersih

4. Penjelasan Atas Informasi-Informasi Non Keuangan.
Hal-Hal Lain Yang Perlu Dijelaskan Terkait Dengan Pencapaian

Kinerja
Kinerja yang telah dicapai UPT UPTD Puskesmas
Pembangunan sampai dengan saat ini sangat dipengaruhi oleh beberapa
faktor baik yang bersumber pada faktor internal maupun dari eksternal
organisasi. Strategi organisasi dalam mencapai target mengedepankan
aspek Pelayanan, Pengerahan SDM, Organisatoris, Keuangan dan
Promosi. Kebijakan manajemen yang diambil dalam pencapaian kinerja
adalah mengembangkan partisipasi aktif dari semua komponen di
puskesmas dalam pelayanan, dan pembagian tugas sesuai dengan profesi,
kompetensi, dan ketrampilan yang dimiliki, artinya dalam penempatan
tenaga semacam paramedis, dilihat dari kompetensi dan kemampuan, yang
kemudian ditempatkan pada ruang dan unit pelayanan yang sesuai. Selain
itu kebijakan lain yang diambil adalah dengan mengadakan rotasi
ketenagaan. Guna memelihara dan meningkatkan kompetensi personil
dalam menjaga mutu layanan ditempuh dengan cara pendidikan dan
pelatihan serta meningkatkan kesejahteraan karyawan.
Strategi yang diambil dalam mencapai kinerja pelayanan di
UPTD Puskesmas Pembangunan yaitu strategi yang mengedepankan
pelayanan yang bermutu, diikuti dengan semangat etos kerja yang tinggi,
ramah. sehingga pelanggan bangga akan keberadaan UPTD Puskesmas
Pembangunan. Dalam mencapai kinerja juga ditempuh inovasi layanan
dan cara pelayanan, dimana semua pelayanan tersebut terjangkau oleh
semua lapisan masyarakat.

Sebagai core bisnis, ditetapkan pelayanan pengembangan antara lain :.

1. Puskesmas santun lansia
2. Layanan klinis keperawatan
3. Layanan klinik konsultasi gizi
4. Layanan klinik konsultasi sanitasi
5. Layanan klinik konsultasi laktasi
6. Layanan Prolanis bagi DM dan Hipertensi
7. Layanan Calon Jemaah Haji
Dalam mencapai kinerja, juga mengedepankan aspek kerjasama
semua lini, lintas program dan lintas sektor, dengan menyediakan sarana
prasarana yang aman, apik dan asri sehingga nyaman ditempati. Juga
ditempuh upaya rujukan pasien maupun specimen, sehingga tercipta
pelayanan pasien yang paripurna dan akhirnya informasi semua kegiatan
UPTD Puskesmas Pembangunan dapat diakses oleh pihak-pihak yang
berkepentingan.

BAB III
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2016
1. KONDISI LINGKUNGAN BLUD YANG MEMPENGARUHI

a. Faktor Internal
a. Kondisi Pelayanan
Kekuatan:
1) Adanya visi dan misi yang disepakati
2) Lokasi strategis ditepi jalan ibu kota kecamatan
3) Mudah dijangkau
4) Tidak bising
5) Puskesmas milik pemerintah daerah
6) Adanya jumlah tenaga yang cukup
7) Adanya sarana dan prasarana yang memadai (punya EKG)
8) Pemanfaatan pelayanan puskesmas cukup tinggi (diatas
seratus/hari)
9) Sudah ada jasa pelayanan
10) Terbuka untuk inovasi pelayanan baru
Kelemahan:
1) Keterlibatan pasien dalam pengambilan keputusan belum ada
2) Motivasi dan disiplin kerja belum optimal
3) Manajemen puskesmas belum optimal
4) Sebagian SDM belum sesuai dengan kompetensinya
5) Promosi pelayanaan kurang
6) Komitmen mutu pelayanan belum dilakukan secara konsisten
Beban kerja belum merata.

b. Kondisi Keuangan
Untuk memenuhi kebutuhan operasional Puskesmas memerlukan

dana yang besar untuk memenuhi kebutuhan pembiayaan pembelian obat,
bahan medis habis pakai jasa pelayanan, operasional kendaraan,
pemeliharaan sarana dan prasarana, gaji karyawan dan lain sebagainya.
Pengeluaran pembiayaan dapat dikatakan per hari bahkan per jam
pelayanan. Namun selama ini, Puskesmas terbentur pada aturan
pengelolaan keuangan berdasarkan Peraturan daerah yang berlaku,
sehingga seringkali Puskesmas menghadapi kendala biaya operasional, dan
terhambat pencapaian kinerjanya.
1) Kekuatan:
a. Sudah menerapkan PPK BLUD secara bertahap dengan diberi
fleksibilitas pengelolaan keuangan.
b. Pendapatan dari pelayanan dapat langsung dimanfaatkan
c. Adanya subsidi operasional puskesmas dari APBD Kabupaten

Garut
2) Kelemahan:
a. Investasi masih tergantung dana APBN/APBD sehingga tidak

dapat direncanakan.
b. Puskesmas belum mendapat wewenang untuk menentukan

tarif pelayanan.
c. SDM pengelola keuangan belum sesuai dengan

kompetensinya.

c. Kondisi Organisasi dan Sumber Daya Manusia

i. Organisasi
UPTD Puskesmas Pembangunan merupakan lembaga unit
pelaksana teknis dinas kesehatan, secara kelembagaan sebagai UPT,
berada langsung dibawah Dinas Kesehatan. Secara umum tidak banyak
berperan dalam menentukan kebijakan kesehatan di Kabupaten Garut,
karena kewenangan ada pada Dinas Kesehatan.
Secara organisatoris, dari sudut pandang eselonisasi yang ada,
lebih banyak sebagai pelaksana teknis, sehingga masih mempunyai
kelemahan dalam bargaining dengan pemerintah dalam hal pencarian
dana-dana, dan sumber daya lainnya.
ii. Sumber Daya Manusia
Faktor sumberdaya manusia di Puskesmas sangat dominan.
Dokter berperan utama dalam pelayanan, sehingga dalam mencapai
kinerja yang telah ditentukan, mengedepankan kecepatan pelayanan
dan kelangsungan. Dengan demikian strategi yang diambil yaitu
dengan menyediakan dokter umum untuk setiap hari pelayanannya.
Untuk tenaga kerja medis maupun paramedis pokok yang tidak
ada di Puskesmas ditempuh dengan cara kerjasama dengan Pihak III
(tiga) karena dengan adanya peraturan perundang-undangan yang baru
yang melekat pada praktik kedokteran, perlu dikembangkan ada tenaga
spesialis tertentu untuk dapat melakukan tindakan medik tertentu, yang
tidak dapat didelegasikan kewenangan dan tanggungjawabnya ke
spesialis lain atau ke tenaga ahli madya lainnya.

Kekuatan:
1) 60% berstatus PNS
2) Tenaga fungsional lainnya lengkap
3) Pengembangan kompetensi dan karir berjalan baik
4) Sistem reward dan punishmen dilakukan dengan baik
Kelemahan:
(1) Beban kerja belum merata
(2) Jumlah SDM terbatas
(3) Belum ada dokter spesialis
(4) Belum ada akuntan
(5) Komitmen pegawai masih kurang
(6) Motivasi dan disiplin kerja belum optimal
(7) Sikap terhadap perubahan masih kurang
(8) Staf administrasi umum dan keuangan masih kurang
(9) Kedisiplinan belum optimal
d. Kondisi Sarana dan Prasarana

Dalam mencapai target kinerja, Puskesmas dilengkapi dengan
sarana-prasarana yang mencukupi, terutama untuk pelayanan dasar dan
pelayanan pengembangan. Keandalan dan keamanan sarana-prasarana
yang ada sangat mendukung dalam kinerja Puskesmas. Hambatan yang
ada adalah masih minimnya tenaga trampil yang mampu
mengoperasionalkan alat, dan biaya operasional.
Untuk pengembangan layanan baru, telah diupayakan menyediakan
sarana prasarana pendukung layanan, sehingga pada saat operasional
sudah tidak terkendala sarana. Kendala lain dalam bidang sarana
prasarana khususnya untuk alat-alat medis dengan teknologi tinggi yang
berpotensi menghambat kinerja adalah biaya pemeliharaan, yang
umumnya mahal, dan kadang tidak tersedia suku cadangnya.

Kekuatan:
1) Alat medis dalam jenis dan jumlah cukup
2) Sarana fisik cukup
3) Sarana transportasi cukup
4) Inventarisasi kantor cukup
5) Adanya anggaran SOP untuk mendukung kegiatan
Kelemahan:
(1) Perawatan alat kurang optimal
(2) Banyak alat yang sering rusak dan out of date
(3) Keterbatasan kemampuan keuangan pemerintah daerah
(4) Kurang merasa memiliki
b. Faktor Eksternal
Pencapaian kinerja sangat dipengaruhi oleh peraturan perundang-undang;
kebijakan pemerintah; keadaan persaingan; keadaan perekonomian daerah dan
nasional; perkembangan sosial budaya; dan perkembangan teknologi. Yaitu :
a. Peraturan Perundang-Undangan yang terkait

1. Permendagri
Dalam aturan Menteri Dalam Negeri khususnya dalam
penatausahaan keuangan, semua pengeluaran belanja berdasarkan
program dan kegiatan. Dalam format aturan tersebut, bisa
dimungkinkan penambahan program dan kegiatan berdasarkan
kewenangan dan kemampuan daerah. Namun dalam kenyataannya,
pemerintah daerah sangat restriksi dengan program dan kegiatan yang
sudah ada di Permendagri. Dengan demikian banyak program dan
kegiatan upaya kesehatan perorangan yang tidak bisa masuk dalam
penganggaran.

Hal ini menyulitkan manajemen dalam penganggaran belanja,

contoh konkrit adalah belanja untuk jasa pelayanan, sampai saat ini
belum ada aturan, format baku atau kode rekening tentang jasa
pelayanan, sehingga manajemen Puskesmas kesulitan dalam menyusun
penganggaran jasa pelayanan, sementara pemerintah daerah ragu-ragu
untuk membuat program, kegiatan dan kode rekening baru untuk dapat
mewadahi belanja tersebut.
2. Peraturan Mentri Keuangan

Dasar hukum pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum di
daerah yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dalam
pengelolaan dan pertanggungjawaban daerah diatur dalam BAB XV
Pasal 324, Pasal 325, Pasal 326, Pasal 327, Pasal 328 dan Pasal 329.
Pasal 68 dan Pasal 69 UU No. 1 ahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara telah membuka koridor baru kepada
departemen/lembaga/provinsi/kabupaten/kota yang bertugas
memberikan pelayanan publik seperti layanan kesehatan, pendidikan,
pengelolaan kawasan, lisensi untuk menerapkan pola pengelolaan
keuangan yang fleksibel melalui pembentukan Badan Layanan Umum
yang diatur lebih lanjut dalam PP 23 tahun 2005.
Sebagai kekayaan negara/daerah yang tidak dipisahkan BLU

perencanaan, pelaksanaan dan pelaporan keuangan disajikan dan
disusun sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari kementerian/
lembaga/pemerintah daerah. Untuk itu Laporan Keuangan BLU
disampaikan secara berkala kepada menteri/pimpinan
lembaga/gubernur/bupati/walikota sesuai dengan kewenangannya
untuk dikonsolidasikan dengan laporan keuangan kementrian
negara/lembaga /SKPD/pemerintah daerah.

Pembinaan keuangan BLUD dilakukan oleh Pejabat Pengelola

Keuangan Daerah (PPKD) dan pembinaan teknis dilakukan oleh kepala
yang bertanggung jawab atas urusan pemerintah yang bersangkutan.
Pembinaan keuangan BLUD meliputi pemberian pedoman, bimbingan,
supervisi, pendidikan dan pelatihan di bidanga pengelolaan keuangan
BLUD.
Permasalahan yang timbul adalah perbedaan standar akuntansi

sebagai dasar penyusunan laporan keuangan BLU dengan dasar
penyusunan laporan keuangan kementerian atau lembaga. Sesuai
dengan pasal 26 ayat (2) PP 23 Tahun 2005 akuntansi dan laporan
keuangan BLU diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan (SAK). Hal ini menjadi masalah ketika laporan tersebut
dikonsolidasikan dengan Laporan Keuangan
Kementerian/Lembaga/SKPD/ pemerintah daerah yang menggunakan
Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).
Permasalahan lain timbul ketika satuan kerja tersebut

menerima dana dari APBN seperti pada kasus Puskesmas sebagai BLU
yang mendapat dana dari APBN/APBD. Selain sebagai BLU juga
berfungsi sebagai satker yang wajib menyusun Laporan Keuangan
tahunan atas dana APBN/APBD yang diterima sesuai dengan Sistem
Akuntansi dimana Laporan Keuangannya disebut Laporan Keuangan
BLU.
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005

tanggal 13 Juni 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan
Umum (BLU) pasal 26 antara lain menyatakan setiap transaksi
keuangan BLU harus diakuntansikan dan dokumen pendukungnya
dikelola secara tertib dan Akuntansi dan Laporan Keuangan BLU
diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang
diterbitkan oleh Asosiasi Profesi Akuntansi Indonesia.

3. Peraturan Pemerintah dan Peraturan Daerah

Peraturan pemerintah tentang perumahsakitan negeri sampai saat
ini belum begitu jelas, yang ada baru rancangan. Sedangkan
pemerintah daerah sesuai dengan Peraturan pemerintah nomor 48
tahun 2007, Puskesmas masih dalam koridor lembaga teknis daerah.
Walaupun ada peraturan Menteri Dalam Negeri dan Peraturan Menteri
Keuangan tentang Badan Layanan Umum, namun aturan tersebut baru
secara tegas untuk instansi vertikal, sehingga untuk UPTD Puskesmas
Pembangunan masih dalam bentuk wacana yang perlu pengkajian
secara mendalam.
b. Kebijakan Pemerintah/Pemerintah Daerah tentang pembiayaan

pelayanan publik sebagai fungsi Public Service Obligation (PSO).
c. Kebijakan Pemerintah/Pemerintah Daerah tentang SDM/PNS

Faktor sumber daya manusia di Puskesmas sangat dominan. Dokter
berperan utama dalam pelayanan, sehingga dalam mencapai kinerja yang
telah ditentukan, mengedepankan kecepatan pelayanan dan kelangsungan.
Dengan demikian strategi yang diambil yaitu dengan menyediakan dokter
umum untuk setiap hari pelayanannya.
Untuk tenaga kerja medis maupun paramedis pokok yang tidak ada di
Puskesmas ditempuh dengan cara kerjasama dengan pihak III (tiga) karena
dengan adanya peraturan perundang-undangan yang baru yang melekat
pada praktik kedokteran, perlu dikembangkan ada tenaga spesialis tertentu
untuk dapat melakukan tindakan medik tertentu, yang tidak dapat
didelegasikan kewenangan dan tanggungjawabnya ke spesialis lain atau ke
tenaga ahli madya lainnya.
Masih belum jelasnya peraturan pemerintah tentang rekruitmen
pegawai, membawa dampak yang sangat besar bagi kinerja pelayanan di
Puskesmas, karena hanya sekedar menambah tenaga honorer saja harus izin

Bupati, sementara SDM yang ada di Puskesmas ada yang memasuki masa
pensiun.
d. Perkembangan sosial budaya dan tingkat pendidikan masyarakat

Warga Masyarakat Kecamatan Tarogong Kidul memiliki tipe atau
berkarakteristik tradisionil, sehingga budaya dan tradisi masyarakat masih
cukup kental bahkan sangat dilestarikan. Namun demikian ada beberapa
perilaku tradisi yang masih kurang mendukung dalam pembangunan
kesehatan.
e. Perkembangan teknologi, informasi dan komunikasi

Dalam mencapai target kinerja, Puskesmas dilengkapi dengan
sarana-prasarana yang mencukupi, terutama untuk pelayanan dasar dan
pengembangan
Keandalan dan keamanan sarana-prasarana yang ada sangat
mendukung dalam kinerja Puskesmas. Hambatan yang ada adalah masih
minimnya tenaga trampil yang mampu mengoperasionalkan alat, dan biaya
operasional.
Untuk pengembangan layanan baru, telah diupayakan menyediakan
sarana prasarana pendukung layanan, sehingga pada saat operasional sudah
tidak terkendala sarana.
Kendala lain dalam bidang sarana prasarana khususnya untuk alat-alat
medis dengan teknologi tinggi yang berpotensi menghambat kinerja adalah
biaya pemeliharaan, yang umumnya mahal, dan kadang tidak tersedia suku
cadangnya.

f. Keadaan persaingan dalam industri pelayanan yang sejenis

Kegiatan Utama UPTD Puskesmas Pembangunan adalah dalam
usaha pelayanan kesehatan perorangan dengan pendekatan pelayanan
medis, tindakan medik dan keperawatan, pelayanan penunjang medik, dan
upaya rujukan. Dengan core bisnis adalah pelayanan melalui upaya
kesehatan yang meliputi :
a. Promotif ( Peningkatan )
b. Preventif ( Pencegahan )
c. Kuratif ( Pengobatan )
d. Rehabilitatif ( Pemulihan )
Dalam upaya menghadapi persaingan global, terutama terhadap
competitor layanan sejenis di Kabupaten Garut, UPTD Puskesmas
Pembangunan berusaha memenangkan persaingan dengan cara menjaga
mutu layanan; Leader dalam SDM dan Sarana Prasarana, serta terjangkau
oleh semua lapisan masyarakat. Upaya yang dilakukan UPTD Puskesmas
Pembangunan dalam memberikan dan meningkatkan pelayanan kesehatan
yang bermutu dan berkualitas sesuai dengan yang diharapkan oleh
pelanggan yaitu dengan :
- Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001 : 2008
- Penerapan Jaga Mutu / QA pelayanan kesehatan dasar
- Penerapan MTP untuk pengobatan rasional
- Penerapan SPMKK untuk Keperawatan dan Kebidanan
- Penerapan Manajemen Terpadu Balita Sehat (MTBS)
- Program Santun Lansia
Selain itu upaya yang dilakukan UPTD Puskesmas Pembangunan
dalam rangka meningkatkan mutu pelayan kesehatan adalah selalu
melakukan perbaikan terus menerus disegala bidang baik SDM maupun
sarana dan prasarana puskesmas sehingga diharapkan pelayanan
dipuskesmas dapat memuaskan pelanggan.

g. Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional

Keadaan perekonomian nasional yang sedang lesu mempengaruhi daya beli
masyarkat. Di tambah adanya panen yang gagal karena adanya hama dan
curah hujan yang terus menerus pada pertanian, sedangkan sebagian besar
penduduk Kecamatan Tarogong Kidul menggantungkan perekonomian
pada sektor pertanian dan agro bisnis Hal tersebut sangat berpengaruh
terhadap daya beli masyarakat termasuk daya beli dalam bidang kesehatan.
2. ASUMSI YANG DIGUNAKAN

1. ASPEK MAKRO
ASUMSI PROGNO
NO. UNSUR Ket
2016 SA 2016
1. Pertumbuhan ekonomi (%) 5,8 5,8
2. Tingkat Inflasi (%) 4,4 4,4
3. Pertumbuhan Pasar (%)
4. Tingkat Suku Bunga Pinjaman 7,5 6,5
(%)
5. Kurs 1 US$ (Rp) 11.900 13.303
2. ASPEK MIKRO
ASUMSI PROGNO
NO. UNSUR Ket
2016 SA 2016
1. Pembiayaan public sebagai
fungsi PSO
2. Perubahan tarif layanan Tidak ada ada
3. Pengembangan produk baru ada ada
4. Peningkatan volume layanan 5 8
5. Asumsi-asumsi dalam analisis
rasio keuangan

2. SASARAN, INDIKATOR, TARGET KINERJA DAN KEGIATAN

a. a. Pelayanan (berdasarkan unit pelayanan)
INDIKATOR
NO UNIT LAYANAN SASARAN (SESUAI TARGET KEGIATAN
SPM)
1 Kunjungan Rawat Jalan 14.566 36.844 36.844
2 Kunjungan IGD 0 626 626
3 Pasien Rawat Inap 0 0 0
4 BOR 0 0 0
5 LOS 0 0 0
6 TOI 0 0 0
1. b. Pelayanan (berdasarkan unit pelayanan)

INDIKATOR
NO UNIT LAYANAN SASARAN TARGET KEGIATAN
(SESUAI SPM)
1 Rawat Jalan 100 %

1) Cakupan Rawat 15 % ~ Pembentukan
jalan komite Medik
2) Pemberi pelayanan 100 % ~ Pengaturan
medis : 0% jadwal tugas
a) Dokter Umum ~ Monitoring
(12 jam) 50 % ~ Melengkapi
b) Dokter Gigi sarana dan
(pada hari kerja) 30 % prasarana
3) Pemberi pelayanan 24 jam ~ Peningkatan
medis tingkat Pustu 80 % kompetensi SDM
4) Pemberi pelayanan ~ Monitoring dan
medis rawat jalan 1 Unit Evaluasi
dengan Puskesmas
Keliling
5) Jam buka pelayanan
6) Kepuasan pelanggan
7) Pelayanan
Konseling (pojok
Gizi, Pojok laktasi,
Pojok Oralit)
2 KIA/PONED 100 %
1) Pemberi Pelayanan Dokter ~ Peningkatan SDM
Persalinan Normal Bidan ~ Peningkatan
2) Pemberi Pelayanan TIM sarana dan
Persalinan dengan PONED Prasaran
Penyulit 100 % ~ Pembuatan jadwal
3) Penanganan tugas

Rujukan 0% ~ Monev
4) Kejadian Kematian
Ibu karena 80 %
Persalinan
5) Kepuasan
Pelanggan
3 UGD 100 %
1) Jam buka 24 jam ~ Pembentukan
2) Pemberi pelayanan 12 jam komite Medik
Medis rawat ~ Pengaturan
Darurat tingkat jadwal tugas
Pertama ~ Monitoring
3) Waktu tanggap 5 Mnt stlh ~ Melengkapi
Pelayanan pasien sarana dan
4) Penanganan datang prasarana
rujukan 100 % ~ Peningkatan
5) Ketersediaan kompetensi SDM
sarana, prasarana
dan Penunjang life 100 %
saving 0%
6) Kematian pasien <
24 jam 80 %
7) Kepuasan
pelanggan
4 Laboratorium 100 %
a. Durasi waktu ~ Peningkatan
pemeriksaan sarana dan
spesimen Prasaran
laboratorium 30 Mnt ~ Peningkatan
sederhana : kompetensi SDM
1) Spesimen 10 Mnt ~ Pencatatan dan
sputum 15 mnt pelaporan
2) HB sahli 5 Mnt ~ Monev
3) Spesimen faeces
cacing 10 Mnt
4) Gula darah 5 Mnt
kapiler 5 Mnt
5) Spesimen urine
6) Cholesterol 100 %
darah kapiler
7) Uric Acid darah
kapiler
b. Hasil lab
terkonfirmasi
kepada petugas
medis/berkompoten
1 Rawat Jalan 100 %
jalan komite Medik
c) Dokter Umum ~ Monitoring
d) Dokter Gigi sarana dan
medis tingkat Pustu kompetensi SDM

11) Pemberi pelayanan 80 % ~ Monitoring dan

medis rawat jalan Evaluasi
dengan Puskesmas 1 Unit
Keliling
13) Kepuasan
pelanggan
14) Pelayanan
Konseling (pojok
Pojok Oralit)
2 KIA/PONED 100 %
6) Pemberi Pelayanan Dokter ~ Peningkatan SDM
Persalinan Normal Bidan ~ Peningkatan
7) Pemberi Pelayanan TIM sarana dan
Persalinan dengan PONED Prasaran
Penyulit 100 % ~ Pembuatan jadwal
8) Penanganan 0% tugas
Rujukan ~ Monev
9) Kejadian Kematian 80 %
Ibu karena
Persalinan
10) Kepuasan
Pelanggan
3 UGD 100 %
8) Jam buka 24 jam ~ Pembentukan
9) Pemberi pelayanan 12 jam komite Medik
Medis rawat ~ Pengaturan
Darurat tingkat jadwal tugas
Pertama ~ Monitoring
10) Waktu tanggap 5 Mnt stlh ~ Melengkapi
Pelayanan pasien sarana dan
11) Penanganan datang prasarana
rujukan 100 % ~ Peningkatan
12) Ketersediaan kompetensi SDM
sarana, prasarana
dan Penunjang life 100 %
saving 0%
13) Kematian pasien <
24 jam 80 %
14) Kepuasan
pelanggan
4 Laboratorium 100 %
c. Durasi waktu ~ Peningkatan
pemeriksaan sarana dan
spesimen Prasaran
laboratorium 30 Mnt ~ Peningkatan
sederhana : kompetensi SDM
8) Spesimen 10 Mnt ~ Pencatatan dan
sputum 15 mnt pelaporan
9) HB sahli 5 Mnt ~ Monev
10) Spesimen
faeces cacing 10 Mnt
11) Gula darah 5 Mnt
kapiler 5 Mnt
12) Spesimen urine

13) Cholesterol 100 %

darah kapiler
14) Uric Acid darah
kapiler
d. Hasil lab
terkonfirmasi
kepada petugas
medis/berkompoten
1 Rawat Jalan 100 %
jalan komite Medik
e) Dokter Umum ~ Monitoring
f) Dokter Gigi sarana dan
medis tingkat Pustu 80 % kompetensi SDM
18) Pemberi pelayanan ~ Monitoring dan
medis rawat jalan 1 Unit Evaluasi
dengan Puskesmas
Keliling
20) Kepuasan
pelanggan
21) Pelayanan
Konseling (pojok
Pojok Oralit)
UGD 24 jam Nihil

terbatas
Upaya
Kesehatan
Masyarakat
( UKM)
Program Upaya Wilayah kerja  Masyarakat 90%  Penyelenggar
terhindar dari aan P2M, dan
Kesehatan UPTD Puskesmas penyakit wabah,
menular dan Imunisasi
Masyarakat Pembangunan
wabah
(UKM) (16)  Meningkatnya
gizi masyarakat 90%
 Meningkatnya  Perbaikan gizi
implementasi msyarakat
ISO di  Revitalisasi
puskesmas sistem
 Meningkatnya kesehatan
kualitas
kesehatan

masyarakat
 Masyarakat
100%  Peningkatan
terhindar dari
kesehatan
masalah
masyarakat
kesetatan
90%  Peningkataan
pelaynan dan
penanggulang
an masalah
kesehatan
Promosi Wilayah kerja Terlaksananya 95%  Pengembang

an media
kesehatan dan puskesmas kegiatan penyuluhan, promosi dan
informasi
pemberdayaan pembuatan leaflet
sadar hidup
masyarakat (19) sehat.
Program Puskesmas  Tersedianaya 100%  Pelayanan

obat dan kesehatan,
peningkatan perbekalan MTP, Jamu
kesehatan, dan RCD,
pelayanan
meningkatnya SPMKK
kesehatan (33.01) kualitas
kesehatan
masyarakat dan
kualitas
pelayanan,
keakuratan
 pengukuran
Administrasi
umum dan
manajemen
Peningkatan  Gedung  Meningkatnya 90%  Pemeliharaan
Puskesmas indeks rutin/berkala
sarana dan kepuasan gedung kantor
pegawai
prasarana
terhadap
aparatur (02) fasilitas gedung
kantor
 Kendaraan  Indeks
dinas kepuasan
pegawai
100%  Pemeliharaan
terhadap
rutin/ berkala
fasilitas
kendaraan
kendaraan
 Mebeler dinas
dinas
puskesmas
 Tertib dan
lancarnya
90%
penggunaan

mebeler  Pemeliharaan
puskesmas rutin/berkala
mebeler
Program Puskesmas  Meningkatnya 100% Pendukung pelayan

pelayanan
peningkatan umum dan kesehatan
administrasi
pelayanan
untuk
kesehatan (33.02) mendukung
pelayann
kesehatan
b. Pendukung Pelayanan
NO JENIS PELAYANAN SASARAN INDIKATOR3 TARGET KEGIATAN
1 Unit Kerja Akuntansi

2 Unit Kerja
Keuangan/Anggaran
3 Unit Kerja Sekretariat
4 Unit Kerja Diklat
5 Unit Kerja Pelayanan
6 Unit Kerja Penunjang
7 Unit Kerja Kepegawaian
8 Unit Kerja Keperawatan
9 Dst…….
3
Diisi indikator pada Standar Pelayanan Minimal.

3. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN

a) Program
Peningkatan Pelayanan BLUD
b) Kegiatan
Pelayanan, terdiri dari :
a. Meningkatkan Mutu Layanan Rawat Jalan
b. Meningkatkan Mutu Layanan Rawat Intensif
c. Meningkatkan Mutu Layanan Laboratorium
d. Meningkatkan Mutu Layanan Rehabilitasi Medik
e. Meningkatkan Mutu Layanan Farmasi
f. Meningkatkan Mutu Layanan CSSD
g. Meningkatkan Mutu Layanan Sanitasi
h. Meningkatkan Mutu Layanan IPSRS
4. PERKIRAAN PENDAPATAN
1. Pendapatan BLUD
PROGNOSA PERKIRAAN
NO. SUMBER PENDAPATAN
TH. 2016 TH. 2017
1 Jasa Pelayanan 1.399.321.500 1.399.321.500
2 Hibah 0 0
3 Kerjasama 0 0
4 APBD 0 0
5 APBN 0 0
6 Lain-lain Pendapatan BLUD yang 16.904.134 16.904.134
sah
Jumlah 1.416.225.634 1.416.225.634

2. Pendapatan Jasa Layanan Per Unit

PROGNOSA PERKIRAAN
NO. UNIT LAYANAN
TH. 2016 TH. 2017
1 Layanan Rawat Jalan 42.231 50.231
2 Layanan Rawat Inap 0 0
3 Layanan Rawat Intensif 0 0
4 Layanan Bedah Sentral 0 0
5 Layanan Laboratorium 6.261 6.850
6 Layanan Radiologi 0 0
7 Layanan Rehabilitasi Medik 0 0
8 Layanan Pelayanan Kedokteran 0 0
Forensik dan Mediko Legal
9 Layanan Farmasi 42.231 50.231
10 Layanan CSSD 0 0
11 Layanan Sanitasi
12 Layanan IPSRS 0 0
Jumlah Pendapatan Pelayanan
1 Unit Kerja Akuntansi 0 0
2 Unit Kerja Keuangan/Anggaran 0 0
3 Unit Kerja Sekretariat 0 0
4 Unit Kerja Diklat 0 0
5 Unit Kerja Pelayanan 0 0
6 Unit Kerja Penunjang 0 0
7 Unit Kerja Kepegawaian 0 0
8 Unit Kerja Keperawatan 0 0
Jumlah Pendapatan Pendukung 0 0
Pelayanan
JUMLAH PENDAPATAN JASA
LAYANAN

F. PERKIRAAN BIAYA
(Perkiraan biaya BLUD berasal dari biaya kegiatan masing-masing unit layanan, jumlah
unit layanan disesuaikan dengan kondisi masing-masing BLUD, contoh berikut ini adalah
biaya untuk unit layanan IGD) :
a. Biaya Berdasarkan Unit Pelayanan
Contoh (1) : Unit Pelayanan Unit Gawat Darurat
Program : Peningkatan Pelayanan
Kegiatan : Peningkatan Pelayanan Instalasi Gawat Darurat
Indikator Tolok ukur kinerja Target kinerja
1. SDM
2. Sarana/Prasaana Alat
Input
3. BHP
4. Biaya
1. Pelayanan
Kunjungan
Tindakan Non Operatif
Tindakan Operatif
Asuhan Keperawatan
Tindakan Khusus Elektromedik
Output
2. Keuangan
Administrasi/Karcis
Tindakan Non Operatif
Tindakan Operatif
Asuhan Keperawatan
Tindakan Khusus Elektromedik
……………………………………….
Outcome ……………………………………….
(Dapat diisi dengan target pencapaian SPM)
ANGGARAN BELANJA
JUMLAH
KOMPONEN BIAYA RINCIAN BIAYA ANGGARAN
(Satuan X Harga) (RP)
Jml Satuan Harga Satuan

I. Biaya Pelayanan
A. Biaya Pegawai
……………………………………
B. Biaya Bahan
……………………………………
C. Biaya Jasa Pelayanan
……………………………………
D. Biaya Pemeliharaan
……………………………………
E. Biaya Barang dan Jasa
……………………………………
F. Biaya Depresiasi
……………………………………
G. Biaya Pelayanan Lainnya
……………………………………
II. Biaya Umum dan
Administrasi
A. Biaya Pegawai
……………………………………
B. Biaya Administrasi Kantor
……………………………………
C. Biaya Pemeliharaan
……………………………………

D. Biaya Barang dan Jasa
……………………………………
E. Biaya Promosi
……………………………………
F. Biaya depresiasi
……………………………………
G. Biaya Umum dan Adm. lainnya
……………………………………
III. Biaya Non Operasional
A. Biaya Bunga
……………………………………
B. Biaya Administrasi Bank
……………………………………
C. Biaya Kerugian penjualan aset
tetap
……………………………………
D. Biaya Kerugian penurunan nilai
Kurs
……………………………………
E. Biaya Non Operasional lainnya
……………………………………
Jumlah Biaya (I+II+III)
Contoh (2) : Unit Pelayanan Instalasi Laboratorium


Kegiatan : Peningkatan Pelayanan Instalasi Laboratorium
1. SDM
Input
3. BHP
4. Biaya
1. Pelayanan
a. Pemeriksaan Patologi Klinik
b. Pemeriksaan Patologi Anatomi
c. Pemeriksaan Parasitologi Klinik
d. Pemeriksaan Mikrobiologi
Output
2. Keuangan
a. Pemeriksaan Patologi Klinik
b. Pemeriksaan Patologi Anatomi
c. Pemeriksaan Parasitologi Klinik
d. Pemeriksaan Mikrobiologi
……………………………………….
Outcome ……………………………………….
ANGGARAN BELANJA
JUMLAH
KOMPONEN BIAYA RINCIAN BIAYA ANGGARAN
(satuan x harga) (RP)
Jml Satuan Harga Satuan
I. Biaya Pelayanan
A. Biaya Pegawai
……………………………………
B. Biaya Bahan
……………………………………

……………………………………
……………………………………
……………………………………
F. Biaya Depresiasi
……………………………………
……………………………………
II. Biaya Umum dan
Administrasi
A. Biaya Pegawai
……………………………………
……………………………………
……………………………………
……………………………………
E. Biaya Promosi
……………………………………
F. Biaya depresiasi

G. Biaya Umum dan Adm. lainnya
……………………………………
A. Biaya Bunga
……………………………………
……………………………………
tetap
……………………………………
Kurs
……………………………………
……………………………………
Contoh (3) : Unit Pelayanan Instalasi CSSD

Kegiatan : Pendukung Pelayanan Instalasi CSSD
1. SDM
Input
3. BHP
4. Biaya
1. Pelayanan
Output
a. Laundry

b. Jahitan
c. Sterilisasi
d. ……………
2. Keuangan
a. Laundry
b. Jahitan
c. Sterilisasi
d. ……………
……………………………………….
Outcome ……………………………………….
ANGGARAN BELANJA
RINCIAN BIAYA JUMLAH
KOMPONEN BIAYA
(Satuan X Harga) ANGGARAN (RP)
Jml Satuan Harga/satuan
I. Biaya Pelayanan
A. Biaya Pegawai
…………………………………
…
B. Biaya Bahan
…………………………………
…
…………………………………
…
…………………………………
…

…………………………………
…
F. Biaya Depresiasi
…………………………………
…
…………………………………
…
II. Biaya Umum dan
Administrasi
A. Biaya Pegawai
…………………………………
…
…………………………………
…
…………………………………
…
…………………………………
…
E. Biaya Promosi
…………………………………
…

F. Biaya Depresiasi
…………………………………
…
G. Biaya Umum dan Adm.
lainnya
…………………………………
…
A. Biaya Bunga
…………………………………
…
…………………………………
…
tetap
…………………………………
…
Kurs
…………………………………
…
…………………………………
…

Contoh (4) : Unit Kerja Akuntansi

Kegiatan : Pendukung Pelayanan
1. SDM
Input
3. BHP
4. Biaya
1. Pelayanan
Output a. Laporan Keuangan
b. Periodik
……………………………………….
Outcome ……………………………………….
ANGGARAN BELANJA
RINCIAN BIAYA JUMLAH
KOMPONEN BIAYA
(Satuan X Harga) ANGGARAN (RP)
Jml Satuan Harga/satuan
I. Biaya Pelayanan
A. Biaya Pegawai
…………………………………
…
B. Biaya Bahan
…………………………………
…
…………………………………
…

…………………………………
…
…………………………………
…
F. Biaya Depresiasi
…………………………………
…
…………………………………
…
II. Biaya Umum dan
Administrasi
A. Biaya Pegawai
…………………………………
…
…………………………………
…
…………………………………
…
…………………………………
…

E. Biaya Promosi
…………………………………
…
F. Biaya Depresiasi
…………………………………
…
G. Biaya Umum dan Adm.
lainnya
…………………………………
…
A. Biaya Bunga
…………………………………
…
…………………………………
…
tetap
…………………………………
…
Kurs
…………………………………
…

…………………………………
…
b. Total Biaya Operasional dan Non Operasional

BIAYA
OPERASIONAL
UNIT BIAYA NON
No Biaya JUMLAH
KERJA/PELAYANAN OPERASIONAL
Biaya Umum
Pelayanan & Admin.
1 UNIT PELAYANAN
a. Instalasi Gawat Darurat
b. Instalasi Rawat Jalan
c. Instalasi Rawat Inap
d. Instalasi Rawat Intensif
e. Instalasi Bedah Sentral
f. Instalasi Laboratorium
g. Instalasi Radiologi
h. Instalasi Rehabilitasi Medik
i. Instalasi Ked Forensik & ML
j. Instalasi Farmasi

k. Instalasi CSSD
l. Instalasi Sanitasi
m. Instalasi IPSRS
n. Instalasi Gizi
UNIT PENDUKUNG
2 PELAYANAN
a Unit Kerja Akuntansi
Unit Kerja
b
Keuangan/Anggaran
c Unit Kerja Sekretariat
d Unit Kerja Diklat
e Unit Kerja Pelayanan
f Unit Kerja Penunjang
g Unit Kerja Kepegawaian
h Unit Kerja Keperawatan
i Dst…………………………..
TOTAL BIAYA
c. Biaya Berdasarkan Komponen dan Anggarannya

(Dalam hal terdapat kesulitan untuk pengelompokan biaya pada setiap unit layanan,
dapat menggunakan format sebagai berikut) :
KOMPONEN BIAYA JUMLAH ANGGARAN (RP)

1. Biaya Operasional
A. Biaya Pelayanan
1. Biaya Pegawai
2. Biaya Bahan
3. Biaya Jasa Pelayanan
4. Biaya Pemeliharaan
5. Biaya Barang dan Jasa
6. Biaya Depresiasi dan Amortisasi
7. Biaya Pelayanan Lainnya
B. Biaya Umum dan Administrasi

1. Biaya Pegawai
2. Biaya Administrasi Kantor
3. Biaya Pemeliharaan
4. Biaya Barang dan Jasa
5. Biaya Promosi
6. Biaya Depresiasi dan Amortisasi
7. Biaya Umum dan Adm. lainnya
II. Biaya Non Operasional

1. Biaya Bunga
2. Biaya Administrasi Bank
3. Biaya pelepasan aset tetap
4. Kerugian penurunan nilai Kurs
5. Biaya Non Operasional lainnya
Jumlah Biaya (I+II)
G. PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN INVESTASI

1. Perkiraan Penerimaan Investasi
PROGNOSA PERKIRAAN
NO JENIS INVESTASI KET
TH. 2016 TH. 2017
1. Pelepasan aset
a. Kendaraan
b. Mesin
c. Dst............
2. Pencairan investasi
a. Pencairan deposito
b. Penjualan surat berharga
c. Dst............
Jumlah
2. Pengeluaran Investasi

Komponen Pengeluaran Jumlah

Rincian Pengeluaran
Investasi Pengeluaran
Jumlah Satuan Harga satuan (Rp)
1 2 3 4 5 = (2X4)
1. Pembelian tanah
.....................
.....................
2. Pembelian peralatan dan
mesin
.....................
.....................
3. Pembangunan gedung dan
bangunan
.....................
.....................
4. Pembelian kendaraan
.....................
.....................
5. Pembelian Peralatan
Kantor
.....................
.....................
6. Pembangunan Jalan,
Irigasi, dan Jaringan
.....................
.....................
7. Pembelian surat berharga
jangka panjang
.....................
.....................
8. Pembangunan/
pengembangan Sistem
Informasi
.....................
.....................

9. Pembangunan/
pengembangan sarana fisik
lainnya
.....................
.....................
Jumlah Pengeluaran
Investasi
a. PERKIRAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN PENDANAAN

1. Perkiraan Penerimaan Pendanaan
PROGNOSA PERKIRAAN
NO JENIS PENDANAAN KET
TH. 2016 TH. 2017
1. Penarikan Pinjaman dari ....
2. Dst..............
Jumlah
2. Pengeluaran Pendanaan
Jumlah
Komponen Rincian Pengeluaran
Pengeluaran
Pengeluaran Pendanaan
Jumlah Satuan Harga satuan (Rp)
1 2 3 4 5 = (2X4)

a. Pengeluaran
pembayaran hutang
a. Pokok..............
b. bunga dan
administrasi....
c. Komisi, provisi,
denda ......
b. Dst ………….
.....................
Jumlah
b. ANGGARAN BLUD
(Anggaran BLUD merupakan penjabaran program dan kegiatan dalam satuan uang
berdasarkan pendapatan, biaya, dan pengeluaran yang dananya bersumber dari seluruh
pendapatan BLUD).
1. Anggaran Pendapatan BLUD Berdasarkan Sumber Pendapatan (Basis

Akrual)
(dalam ribuan rupiah)
PERKIRAAN SELISIH
N PROGNOSA PERKIRAAN
URAIAN MAJU (%)
O TH. 2016 TH. 2017
TH. 2018
1 2 3 4 5 6=(4-3)/3
1. Pendapatan jasa layanan
1) ...........
2) ...................

1 2 3 4 5 6=(4-3)/3
3) Dst .............
2. Hibah
a. ...................
b. ...................
3. Hasil kerjasama
a. Hasil kerjasama
dengan ...........
b. Hasil kerjasama
dengan ......
c. Dst ...............4
4. Pendapatan dari APBD
1. Operasional
2. Investasi
3. Dst ..........
5. Pendapatan dari APBN
1. Operasional
2. Investasi
3. Dst ..........
6. Lain-lain pendapatan
BLUD yang sah
1. keuntungan penjualan
aset.
2. hasil pemanfaatan
kekayaan.
3. jasa giro/bunga.
4. dividen.
5. Dst …………….
Jumlah
4 dimungkinkan ada lampiran tersendiri

2. Anggaran Biaya (Basis Akrual)

a. Anggaran Biaya Berdasarkan Sumber
SUMBER DANA TAHUN 2016
No. ALOKASI BIAYA
PELAYANAN APBD APBN HIBAH KERJASAMA LAIN-LAIN JUMLAH
I. BIAYA OPERASIONAL
A BIAYA PELAYANAN
1 Biaya Pegawai
1.1. Gaji dan Tunjangan Non PNS
1.2. Tambahan Penghasilan Non PNS
1.3. Lembur
………………..
2 Biaya Bahan
2.1. Biaya Obat
2.2. Biaya Alkes
2.3. Biaya bahan dan alat laboratorium
2.4. Biaya bahan dan alat radiologi
2.5. Biaya bahan makan pasien
……………………….
3 Biaya Jasa Pelayanan
3.1. Biaya jasa pelayanan medis
3.2. Biaya jasa palayanan paramedis/non medis
3.3. Biaya jasa pelayanan hari raya karyawan
3.4. Biaya jasa insentif
3.5. Biaya jasa pembinaan
…………………………
4 Biaya Pemeliharaan


No. ALOKASI BIAYA
4.1. Biaya pemeliharaan dan kalibrasi alat medik
…………………………….
5 Biaya Barang dan Jasa
5.1. Biaya perlengkapan ruang pasien
5.2. Biaya cetakan rekam medis
……………………………
6 Biaya Depresiasi
……………………………
7 Biaya Pelayanan Lainnya
7.1. Biaya Pelayanan lainnya
7.2. Biaya
……………………………
B BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI

1 Biaya Pegawai
1.1. Gaji dan Tunjangan PNS
1.2. Tambahan Penghasilan PNS
1.3. …………………………………….
……………………………...…………
2 Biaya Adm. Kantor
2.1. Biaya Benda pos dan pengiriman
2.2. Biaya ATK
2.3. Biaya cetakan dan penggandaan
2.4. Biaya pakaian dinas, pakaian kerja dan atribut
2.5. Biaya makanan dan minuman kantor


No. ALOKASI BIAYA
2.6. Biaya makanan dan minuman tamu
………………………………
3 Biaya pemeliharaan
3.1. Biaya pemeliharaan instalasi dan jaringan
3.2. Biaya pemeliharaan gedung dan bangunan
3.3. Biaya pemel. alat transportasi & komunikasi
3.4. Biaya pemeliharaan Teknologi Informasi
3.5. Biaya pemel. sarana & prasarana fisik lainnya
……………………………..
4.1. Biaya bahan, alat dan pemeriksaan sanitasi
4.2. Biaya bahan pembersih dan alat kebersihan
4.3. Biaya bahan baker
4.4. Biaya gas dapur
4.5. Biaya Jasa konsultan dan fihak ketiga lainnya
4.6. Biaya langganan listrik, air, telp., faks &
Internet
4.7. Biaya Pengembangan SIM dan TI
4.8. Biaya Langganan Media
4.9. Biaya Jasa Kebersihan
4.10. Biaya persediaan alat listrik dan elektronik
4.11. Biaya Peralatan dan bahan pustaka
4.12. Biaya sewa
4.13. Biaya representasi
…………………………….


No. ALOKASI BIAYA
5 Biaya Promosi
5.1. Biaya pemasaran dan publikasi
5.2. Biaya Komunikasi cepat dan mediamasa
……………………..
6 Biaya Depresiasi
……………………..
……………………..
7 Biaya Umum dan Administrasi Lainnya
7.1. Biaya premi asuransi
7.2. Biaya perijinan dan legalisasi
7.3. Biaya keamanan dan ketertiban
7.4. Biaya jasa sewa ………..
……………………………………………………….
II. BIAYA NON OPERASIONAL

1 Biaya Bunga
1.1. Biaya bunga Bank
1.2. Biaya bunga deposito
1.3. ………………………………………………..
……………………………………………………..
2 Biaya administrasi bank
1.1. Biaya administrasi bank
1.2. Biaya ……………………..
………………………………………………………
3 Kerugian pelepasan aset tetap
1.1. Biaya kerugian pelepasan aset tetap


No. ALOKASI BIAYA
1.2. …………………………………………
………………………………………………………
4 Kerugian penurunan nilai
1.1. Biaya kerigian penurunan nilai
1.2 …………………………………..
………………………………………………………
5 Biaya non operasional lainnya
1.1. Biaya non operasional lainnya
1.2. ……………………………………
………………………………………………………
TOTAL BIAYA
b. Anggaran Biaya Berdasarkan Jenis Belanja

JENIS ANGGARAN TAHUN 2016
No JENIS BIAYA Belanja TOTAL BIAYA
Belanja Pegawai Barang & Jasa Belanja Modal
A BIAYA PELAYANAN
1 Biaya Pegawai


1.3. Lembur
………………..
2 Biaya Bahan
2.1. Biaya Obat
2.2. Biaya Alkes
……………………….

…………………………
…………………………….
……………………………
6 Biaya Depresiasi


……………………………
7.2. Biaya
……………………………

1 Biaya Pegawai
1.3. …………………………………….
……………………………...…………
2 Biaya Administrasi Kantor
2.2. Biaya ATK
………………………………


……………………………..
4.3. Biaya bahan bakar
4.6. Biaya langganan listrik, air, telp., faks & Internet
4.12. Biaya sewa
…………………………….
5 Biaya Promosi
……………………..
6 Biaya Depresiasi
……………………..


……………………………………………………….
1 Biaya Bunga
1.3. ………………………………………………..
……………………………………………………..
2.2. Biaya ……………………..
………………………………………………………
3 Kerugian penjualan aset tetap
3.1. Biaya kerugian penjualan aset tetap
3.2. …………………………………………
………………………………………………………
4.1. Biaya kerugian penurunan nilai
4.2 …………………………………..
………………………………………………………


5.2. ……………………………………
………………………………………………………
TOTAL

c. Anggaran Pendapatan (Basis Kas)
PERKIRA SELISIH
N PROGNOSA PERKIRAAN
URAIAN AN MAJU (%)
O TH. 2016 TH. 2017
TH. 2018
1 2 3 4 5 6=(4-3)/3
1. Pendapatan jasa layanan
...................
...................
2. Pendapatan hasil
kerjasama
...................
...................
3. Pendapatan hibah
...................
...................
4. Lain-lain Pendapatan
BLUD yang sah
...................
...................
Jumlah


d. Anggaran Belanja (Basis Kas)

No. ALOKASI BIAYA JASA
LAYANAN APBD APBN HIBAH KERJASAMA LAIN-LAIN JUMLAH
A BIAYA PELAYANAN
1 Biaya Pegawai
1.3. Lembur
………………..
2 Biaya Bahan
2.1. Biaya Obat
2.2. Biaya Alkes
……………………….
…………………………


…………………………….
……………………………
6 Biaya Depresiasi
……………………………
7.2. Biaya
……………………………

1 Biaya Pegawai
1.3. …………………………………….
……………………………...…………
2 Biaya Adm. Kantor
2.2. Biaya ATK


………………………………
……………………………..
4.3. Biaya bahan baker
4.6. Biaya langganan listrik, air, telp., faks &
Internet
4.12. Biaya sewa


…………………………….
5 Biaya Promosi
……………………..
6 Biaya Depresiasi
……………………..
……………………..
……………………………………………………….

1 Biaya Bunga
1.3. ………………………………………………..
……………………………………………………..
2.2. Biaya ……………………..


………………………………………………………
3 Kerugian pelepasan aset tetap
3.1. Biaya kerugian pelepasan aset tetap
3.2. …………………………………………
………………………………………………………
4.1. Biaya kerigian penurunan nilai
4.2 …………………………………..
………………………………………………………
5.2. ……………………………………
………………………………………………………
TOTAL BIAYA


5. Anggaran Penerimaan dan Pengeluaran Investasi (Basis Kas)

a. Anggaran Penerimaan Investasi
PERKIRAAN
N PROGNOSA PROYEKSI
JENIS INVESTASI MAJU
O TH. 2016 TH. 2017
TH. 2018
1. Pelepasan aset
a. Kendaraan
b. Mesin
c. Dst............
2. Pencairan investasi
a. Pencairan deposito
b. Penjualan surat berharga
c. Dst............
Jumlah


b. Anggaran Pengeluaran Investasi berdasar Sumber Dana

No. KOMPONEN BIAYA JASA
PELAYANAN HIBAH KERJASAMA APBD APBN LAIN-LAIN JUMLAH
1 Perolehan Tanah
………………..
2 Perolehan Peralatan dan Mesin
………………..
3 Perolehan Gedung dan Bangunan
…………………………
4 Perolehan Kendaraan
…………………………….
Perolehan Perlengkapan dan Peralatan
5 Kantor
………………..
6 Perolehan jalan, irigasi dan jaringan
………………..
7 Pengeluaran pembelihan surat berharga
………………..
Pengeluraan pembangunan/pengembangan
8 sistem informasi
………………..
Pengeluaran pembangunan/pengembangan
9 sarana fisik lainnya
………………..

c. Anggaran Pengeluaran Investasi berdasar Jenis Belanja

JENIS BELANJA
No. JENIS PENGELUARAN BELANJA BELANJA
PEGAWAI BELANJA BRG/JS MODAL JUMLAH
1 Perolehan Tanah
………………..
2 Perolehan Peralatan dan Mesin
………………..
3 Perolehan Gedung dan Bangunan
…………………………
4 Perolehan Kendaraan
…………………………….
5 Perolehan Perlengkapan dan Peralatan Kantor
………………..
6 Perolehan jalan, irigasi dan jaringan
………………..
7 Pengeluaran pembelihan surat berharga
………………..
8 Pengeluraan pembangunan/pengembangan sistem informasi
………………..
9 Pengeluaran pembangunan/pengembangan sarana fisik lainnya
………………..

JENIS BELANJA
No. JENIS PENGELUARAN BELANJA BELANJA
PEGAWAI BELANJA BRG/JS MODAL JUMLAH
JUMLAH

6. Anggaran Penerimaan dan Pengeluaran Pendanaan

a. Anggaran Penerimaan Pendanaan
PERKIRAAN
PROGNOSA PROYEKSI
NO JENIS PENDANAAN MAJU
TH. 2016 TH. 2017
TH. 2018
1. Penarikan Pinjaman dari ....
2. Dst..............

b. Anggaran Pengeluaran Pendanaan

No. KOMPONEN BIAYA JASA
PELAYANAN HIBAH KERJASAMA APBD APBN LAIN-LAIN JUMLAH
1 Pembayaran Pinjaman
1. Pokok
2. Bunga dan Administrasi
3. Provisi, denda, ......
2 Dst...........
………………..

1. Anggaran Pengeluaran Pendanaan berdasar Jenis Belanja dan Jenis

Pembiayaan
JENIS ANGGARAN JENIS PEMBIAYAAN
Jenis Belanja Barang & Penerimaan Pengeluaran Total
No Pengeluaran pegawai Jasa Modal Pembiayaan Pembiayaan Biaya
1. Pembayaran
Pinjaman
a. Pokok............
Bunga dan
administrasi...
b. ...
Komisi,
provisi,
c. denda......
2. Dst......
JUMLAH
J. AMBANG BATAS RBA

Besaran ambang batas dalam RBA ini adalah.........% dari anggaran belanja yang
bersumber dari pendapatan jasa layanan.
(Contoh penentuan ambang batas RBA Tahun Anggaran 2012, dibuat pada saat
penyusunan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD untuk Tahun Anggaran 2012:
Tabel berikut adalah data Anggaran Pendapatan dan Realisasi/Prognosa BLUD yang
bersumber dari Jasa Layanan, hibah tidak terikat, hasil kerjasama, dan lain-lain
pendapatan BLUD yang sah, Tahun Anggaran 2009 s.d 2011).
(dalam
juta)
Realisasi/ Selisih
No Tahun Anggaran
Prognosa Rp %
1 2 3 4 5 6
=(4-3) =(5/3X100)
1 2015 5.000 5.000 0 00,00
2 2016 5.000 8.000 3.000 43,33
3 2017 8.000 10.000 2.000 36,36

Jumlah 109,69
(Berdasarkan tabel, didapat besaran ambang batas RBA tahun anggaran 2012 =
(109,69 : 3) = 36,56 % dari rencana biaya yang bersumber dari pendapatan jasa layanan,
hibah tidak terikat, hasil kerjasama, dan lain-lain pendapatan BLUD yang sah, Tahun
Anggaran 2012.
Untuk itu, apabila rencana biaya bersumber dari pendapatan jasa layanan, hibah tidak
terikat, hasil kerjasama, dan lain-lain pendapatan BLUD yang sah, Tahun Anggaran 2012
diperkirakan = Rp 13.000.000.000,- maka besaran ambang batas = 36,56 % X Rp
13.000.000.000,-= Rp 4.752.800.000,-
Dengan demikian, apabila realisasi biaya BLUD masih dibawah (Rp 13.000.000.000,- +
Rp 4.752.800.000,-) = Rp 17.752.800.000,- BLUD dapat melaksanakan belanja dengan
melaporkan kepada PPKD. Sedangkan apabila melebihi Rp 17.752.800.000,- wajib
mendapatkan persetujuan dari kepala daerah terlebih dahulu dan dituangkan dalam
bentuk peraturan Kepala Daerah).

BAB IV
PROYEKSI KEUANGAN TAHUN 2016
Langkah-langkah dalam menyusun proyeksi laporan keuangan BLUD:

 Dapatkan prognosa laporan keuangan Tahun Anggaran 2013 sebagaimana tersaji pada
Bab II, terdiri dari prognosa :
o Neraca;
o Laporan Operasional;
o Laporan Arus Kas; dan
o Catatan atas Laporan Keuangan.
 Dapatkan kebijakan atau target-target, antara lain :
o Piutang akhir tahun yang dianggarkan;
o Persediaan akhir tahun yang dianggarkan; dan
o Hutang akhir tahun yang dianggarkan.
 Dapatkan dan analisis rencana kegiatan (usaha) pada tahun yang dianggarkan, berupa
aktivitas-aktivitas (data dari BAB III) :
o Aktivitas Operasional, terdiri dari:
a. Aktivitas yang berpengaruh pada akun pendapatan (akrual);
b. Aktivitas yang berpengaruh pada akun biaya (akrual);
c. Aktivitas yang berpengaruh pada kewajiba jangka pendek; dan
d. Aktivitas lainnya yang berpengaruh pada aset lancar.
o Aktivitas Investasi, terdiri dari:
 Pembelian/ Belanja Aset Tidak Lancar;
 Penerimaan hasil investasi; dan
 Penjualan/Penghentian Investasi.
o Aktivitas Pendanaan
Aktivitas yang berpengaruh pada keputusan keuangan (sumber dana eksternal),
seperti penerimaan dan pembayaran utang.
 Siapkan proyeksi jurnal transaksi tahun yang dianggarkan, untuk mencatat proyeksi
aktivitas operasional, investasi dan pendanaan sebagaimana direncanakan pada butir 2
dan 3.
 Siapkan Worksheet (Kertas Kerja) Laporan Keuangan yang diproyeksikan, baik kertas
kerja Laporan Operasional maupun kertas kerja Neraca.

 Siapkan proyeksi jurnal penyesuaian dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang

telah ditetapkan, antara lain :
o Penyisihan piutang;
o Pendapatan yang masih harus diterima;
o Penurunan nilai persediaan;
o Penyusutan dan amortisasi;
o Penurunan nilai aset tetap;
o Provisi/kewajiban estimasian;
o Biaya yang masih harus dibayar; dan
o Reklasifikasi akun (misalnya utang jangka panjang jatuh tempo dalam satu tahun).
 Menyajikan Laporan Keuangan yang diproyeksikan komparatif dengan Laporan
Keuangan prognosa, dengan urutan penyelesaian:
o Proyeksi Neraca :
A. Diperoleh dari kertas kerja kolom neraca;
B. Sajikan sesuai format neraca.
o Proyeksi Laporan Operasional:
a. Diperoleh dari kertas kerja kolom Laporan Operasional;
b. Kolom kredit merupakan pos-pos pendapatan dan keuntungan;
c. Kolom debit merupakan pos-pos biaya dan kerugian;
d. Sajikan sesuai format laporan operasional.
o Laporan Arus Kas :
A. Menggunakan metode tidak langsung; atau
B. Menggunakan metode langsung.
o Catatan atas Proyeksi Laporan Keuangan :
1. Cukup menjelaskan pos-pos proyeksi laporan keuangan; ditambah
2. Rincian pos-pos (optional).

c. NERACA
PROYEKSI NERACA
PER 31 DESEMBER 2014
( dalam ribuan rupiah)

PROYEKSI PERUBAHA
PROGNOSA PER
PER 31 N
31 DES Th. 2013
KOMPONEN DES Th. 2014 JML
(Rp) %
(Rp) Rp
1 2 3 4 5
I. ASET
A. Aset Lancar
1. Kas dan setara kas
2. Investasi jangka pendek
3. Piutang usaha
4. Piutang lain-lain
5. Persediaan
6. Uang muka
7. Pendapatan yang masih
harus diterima
8. Dst ....................
Jumlah Aset Lancar.
d. Investasi Jangka Panjang
e. Aset Tetap
1. Tanah
2. Peralatan dan mesin
3. Gedung dan bangunan
4. Kendaraan
5. Perlengkapan dan
peralatan kantor
6. Jalan, irigasi, dan jaringan
7. Dst ...................
Jumlah Aset Tetap
Akumulasi penyusutan
Nilai buku aset tetap
D. Aset Lain-lain.
1. Aset tak berwujud
2. Konstruksi dalam
pengerjaan

1 2 3 4 5
3. Dst................
Jumlah Aset Lain-lain
Jumlah Aset (A+B+C+D)
II. KEWAJIBAN
a. Kewajiban Jangka Pendek
1. Utang usaha
2. Utang pajak
3. Biaya yang masih harus
dibayar.
4. Utang jangka panjang
5. Pendapatan yang
diterima di muka
6. Dst..................
Pendek
b. Kewajiban Jangka
Panjang.
a. Utang jangka panjang
b. Dst................
Panjang.
Jumlah Kewajiban (A+B)
III. EKUITAS
a. Ekuitas tidak terikat
o Ekuitas Awal
o Surplus (Defisit) s.d
periode tahun lalu
o Surplus (Defisit) tahun
berjalan
b. Terikat Permanen5
5 Seperti: APBD yang untuk Investasi.

1 2 3 4 5
6
c. Terikat Temporer
d. Hibah 7
e. Donasi
f. Dst .................
Jumlah Ekuitas
Jumlah Kewajiban dan

Ekuitas
(II + III)
B. LAPORAN OPERASIONAL
PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL
6 Seperti: APBD utk Gaji, operasional.

7 Hibah merupakan pemberian yang berasal dari pemerintah/ pemerintah daerah lain.

TAHUN ANGGARAN 2014
( dalam ribuan rupiah)

PERUBAHA
PROGNOSA PROYEKSI
N
TH. 2013 TH. 2014
KOMPONEN JML
(Rp) (Rp) %
Rp
1 2 3 4 5
I. Pendapatan
1) Jasa layanan
2) Hibah
3) Hasil Kerjasama
4) Pendapatan dari APBD
5) Pendapatan dari APBN
6) Lain-lain pendapatan
BLUD yang sah
Jumlah Pendapatan
(1+2+3+4+5+6)
II. Biaya Operasional
1) Biaya pelayanan
2) Biaya umum dan
administrasi
Jumlah Biaya Operasional
(1+2)
Surplus (Defisit) Setelah
Biaya Operasional (A-B)
III. Pendapatan Non
Operasional
IV. Biaya Non Operasional
Surplus (Defisit) sebelum pos
Keuntungan/Kerugian
Surplus /(Defisit) Sebelum
Pos-Pos Luar Biasa
a. Pendapatan dari kejadian
luar biasa
b. Biaya dari kejadian luar

biasa
Surplus (Defisit) Tahun
Berjalan Bersih
c. LAPORAN ARUS KAS
PROYEKSI LAPORAN ARUS KAS

TAHUN 2014
(Metode langsung)
PROGNOSA PROYEKSI PERUBAHA
KOMPONEN TH. 2013 TH. 2014 N
(Rp) (Rp) Rp %
1 2 3 4 5
A. Arus Kas Dari Aktivitas
Operasional
Arus Kas Masuk
A. Jasa layanan
B. Hibah
C. Hasil Kerjasama
D. Pendapatan dari APBD

E. Pendapatan dari APBN

F. Lain-lain pendapatan
BLUD yang sah
Arus Kas Keluar
A. Biaya layanan
B. Biaya umum dan
administrasi
C. Biaya lain-lain
Arus Kas Bersih dari
aktivitas Operasional
B. Arus Kas Dari Aktivitas
Investasi
Arus Kas Masuk
a. Hasil penjualan aset
tidak lancar8
b. Hasil investasi
c. Dst .........................
Arus Kas Keluar
1. Perolehan aset tetap
2. Pembelian investasi
3. Dst ...........................
Aktivitas Investasi
C. Arus Kas Dari Aktivitas
Pendanaan
Arus Kas Masuk
1. Penerimaan Pinjaman
2. Dst ...........
Arus Kas Keluar
a. Pembayaran pinjaman
b. Dst..........
Aktivitas Pendanaan
8 Termasuk di dalamnya investasi jangka panjang (surat utang atau surat ekuitas/saham)

Bersih
PROYEKSI LAPORAN ARUS KAS

TAHUN 2014
(Metode tidak langsung)
PROGNOSA PROYEKSI PERUBAHA

KOMPONEN TH. 2013 TH. 2014 N
(Rp) (Rp)
Rp %
1 2 3 4 5
A. Arus Kas Dari Aktivitas
Operasional
a. Surplus (Defisit) tahun
berjalan
b. Penyesuaian ke dasar kas
a. Biaya penyusutan dan
amortisasi
b. Kerugian penurunan
nilai
c. Pembayaran bunga
d. Dst........
c. Perubahan aset lancar
1. Investasi jangka
pendek
2. Piutang usaha
3. Piutang lain-lain
4. Persediaan
5. Uang muka
6. Pendapatan yang

masih harus diterima

d. Perubahan kewajiban
jangka pendek
1) Utang Usaha
2) Utang Pajak
3) Biaya yang masih
harus dibayar.
4) Utang jangka panjang
yang jatuh tempo
dalam satu tahun.
5) Pendapatan yang
diterima di muka
6) Utang jangka pendek
lainnya

aktivitas Operasional
B. Arus Kas Dari Aktivitas

Investasi
Arus Kas Masuk
1) H
a
s
i
l
p
e
n
j
u
a
l
a
n

s
e
t
t
i
d
a
k
l
a
n
c
a
r
9
2) H
a
s
i
l
i
n
v
e
s
t
a
s
i
3) D
s

t
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Arus Kas Keluar
1. Perolehan
aset tetap
2. Pembelian
investasi
3. Perolehan
aset lainnya
4. Dst ................
.............
Aktivitas Investasi
C. Arus Kas Dari Aktivitas
Pendanaan
Arus Kas Masuk
1) Penerimaa pinjaman
2) Dst .................
Arus Kas Keluar
a. Pembayaran
pinjaman

b. Dst .....................
Aktivitas Pendanaan
Bersih
d. CATATAN ATAS PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN.
CATATAN ATAS PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN

PERIODE 2014
Penjelasan Pos-pos Laporan Keuangan, memuat informasi lebih lanjut tentang:

o Penjelasan Atas Informasi-Informasi Keuangan
Menjelaskan pos-pos laporan keuangan termasuk rincian dan pengungkapan yang
memadai (disclosure). Sebagai contoh untuk pos kas dan setara kas, dan piutang
usaha.
1). Kas dan setara kas, terdiri dari :
PROGNOSA PER PROYEKSI PER 31
KOMPONEN 31 DES. TH. 2013 DES. TH. 2014
(Rp) (Rp)
1 2 3
Kas di bendahara penerimaan
Kas di bendahara pengeluaran
Giro Bank .............
Giro Bank .............
Tabungan Bank .......
Tabungan Bank .......
Deposito Bank ........
Deposito Bank ........
JUMLAH

2). Piutang usaha, terdiri dari:

PROGNOSA PER PROYEKSI PER 31
KOMPONEN 31 DES. TH. 2013 DES. TH. 2014
(Rp) (Rp)
1 2 3
Piutang kepada ………
JUMLAH
b. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN
1. Hambatan dan Kendala yang Ada dalam Pencapaian Target yang telah Ditetapkan
sebagai berikut :
a. Perubahan etos kerja menghabiskan anggaran belanja dan pemanfaatan

anggaran belum optimal, pelaksanaan anggaran masih berorientasi
menghabiskan anggaran daripada pertimbangan maksimalisasi pemanfaatan.
b. Belum adanya standar penatausahaan dan kebijakan akuntansi yang mendasari
setiap penyusunan pertanggungjawaban dan pelaporan BLUD Puskesmas.
2. Adapun indikator pencapaian target kinerja BLUD adalah :
a. Terpenuhinya kebutuhan anggaran BLUD untuk pemenuhan sarana dan

prasarana serta kebutuhan penunjang untuk memberikan pelayanan
kesehatan (misal : alat kesehatan, obat-obatan,pemeliharaan alat medik dan
non medik).
b. Belum tercapainya mutu kinerja pelayanan yang dibuktikan dengan survey
kepuasan masyarakat sebesardari target 90%.
Berjalannya fungsi puskesmas dalam tatanan pelayanan UKP dan UKM

BAB V
PENUTUP
Hal- hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam rangka melaksanakaan

kegiatan Badan Layanan Umum Daerah di Puskesmas Pembangunan antara
lain :
1. Anggaran kesehatan yang sangat terbatas

Dengan keterbatasan anggaran pemerintah daerah yang dialokasikan
pada sektor kesehatan, UPTD Puskesmas Pembangunan tertantang
untuk berupaya meningkatkan kualitas pelayanan kesehatan yang
bermutu sesuai yang diharapkan oleh pelanggan.
2. Beban kerja semakin meningkat

Seiring dengan di laksanakan penerapan Pola Pengelolaan Keuangan
BLUD di UPTD Puskesmas Pembangunan menjadi tantangan bagi
semua SDM untuk meningkatkan kinerja dan kualitas pelayanan
sehingga beban kerja menjadi meningkat.
3. Tuntutan kualitas pelayanan kesehatan masyarakat semakin

tinggi
Tuntutan kualitas pelayanan kesehatan masyarakat di wilayah
kerja UPTD Puskesmas Pembangunan saat ini semakin tinggi dimana
masyarakat yang datang ke puskesmas tidak hanya memeriksa
penyakitnya tetapi mereka konsultasi agar tetap menjadi sehat, dengan
keterbatasan anggaran pemerintah daerah yang dialokasikan pada
sektor kesehatan UPTD Puskesmas Pembangunan masyarakat
menuntut peningkatan pelayanan kesehatan yang bermutu dan
berkualitas sesuai yang diharapkan oleh masyarakat sehingga
puskesmas dituntut harus mampu memenuhi apa yang menjadi harapan

pelanggan.
Langkah konkret yang dilakukan oleh UPTD Puskesmas

Pembangunan yaitu dengan memantapkan sistem manajemen
pelayanan kesehatan melalui penerapan Sistem Manajemen Mutu ,
penerapan Jaga Mutu pelayanan kesehatan dasar di puskesmas,
penerapan MTP untuk pengobatan rasional, penerapan SPMKK untuk
Keperawatan dan Kebidanan, penerapan SPK Kebidanan, penerapan
Manajemen Terpadu Balita Sehat (MTBS), program Puskesmas Santun
Lansia
4. SDM terbatas dan masih banyak yang belum sesuai

kompetensinya.
Kondisi saat ini dengan di laksanakan penerapan Pola
Pengelolaan Keuangan BLUD di UPTD Puskesmas Pembangunan ada
beberapa SDM yang belum sesuai dengan kompetensinya khususnya
untuk tenaga suporting di bagian keuangan diperlukan tenaga akuntan
yang mampu mengelola administrasi keuangan berbasis akuntansi
sedangkan untuk tenaga teknis medis dan paramedis sudah sesuai
dengan kompetensinya .
5. Banyaknya kompetitor di bidang jasa pelayanan kesehatan

Diwilayah kerja UPTD Puskesmas Pembangunan saat ini sudah
banyak kompetitor bisnis dibidang jasa pelayanan kesehatan antara lain
RSU, RS/Klinik, Dokter praktek swasta, Bidan praktek swasta, Apotik,
hal tersebut kalau tidak mampu bersaing maka puskesmas akan
ditinggalkan oleh pelanggan. sehingga UPTD Puskesmas
Pembangunan perlu melakukan pengembangan (ekspansi) jenis
pelayanan misalnya kerja sama dengan kemitraan dengan pihak ke III
(tiga) sehingga mampu menangkap peluang – peluang yang ada.

B. Kesimpulan
Rencana Strategis Anggaran Puskesmas menjadi komitmen kinerja

yang akan dilaksanakan oleh seluruh jajaran yang ada di Puskesmas dan
dijabarkan dalam bentuk Rencana Kegiatan dan Anggaran dan Penetapan
Kinerja sebagai alat komitmen kepada Kepala Daerah.
Rencana Kegiatan dan Anggaran dan Penetapan Kinerja yang

merupakan turunan dari Rencana Bisnis Anggaran dengan target tahunan
yang harus dilaksanakan dan dicapai oleh jajaran Puskesmas dalam
pelaksanaannya harus tetap memperhatikan tujuan kepuasan pelanggan karena
dengan status BLUD kita punya komitmen untuk mencapai kepuasan
pelanggan demi untuk mempertahankan customer loyality.
Hasil implementasi perencanaan tersebut akan dilakukan evaluasi

kinerja internal dan akan dilaporkan selain kepada Kepala Daerah juga
kepada publik dalam bentuk Laporan Akuntabilitas Kinerja.
Garut, 31 Desember 2016

BLUD UPTD PUSKESMAS PEMBANGUNAN
PEMIMPIN BLUD
dr. HJ. SRI CAHYATININGSIH

NIP.196810062002122001

LAMPIRAN
(Memuat hal-hal yang perlu dilampirkan sebagai data pendukung dalam penyusunan
RBA).

RINGKASAN PENDAPATAN DAN BELANJA

UNTUK KONSOLIDASI DENGAN
APBD/RKA-SKPD
(Contoh Ringkasan Anggaran RSUD dr. Moewardi Tahun

2011)






DOKUMEN RBA Pembangunan 2017 F

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

DOKUMEN RBA Pembangunan 2017 F

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Rencana Bisnis Dan Anggaran (RBA) Tahun 2017

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 1

mengalami kendala terutama menyangkut regulasi antara lain :

Memperhatikan kendala-kendala tersebut di atas, UPT Puskesmas

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 2

Visi UPTD Puskesmas Pembangunan adalah :

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 3

Misi UPTD Puskesmas Pembangunan Garut adalah sebagai berikut :

B. MAKSUD DAN TUJUAN

Puskesmas Pembangunan yang terletak di Kelurahan Sukagalih

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 4

2. Menjabarkan gambaran tentang kondisi UPT Puskesmas Pembangunan dan

Sesuai dengan Peraturan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor

1. Rawat Jalan Umum

2. Rawat jalan Gigi

3. Unit Gawat Darurat (UGD)

4. laboratorium dan USG

6. Pelayanan Home care

Upaya Kesehatan Masyarakat (UKM) yang dilaksanakan di UPT Puskesmas

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 5

e. Pengendalian Penyakit dan

D. PRINSIP PRINSIP DASAR

Sesuai dengan maksud ditetapkannya UPT Puskesmas Pembangunan

Untuk mencapai hal tersebut, maka dalam melaksanakan tugas pelayanan

a. Adil dalam memberikan pelayanan kesehatan kepada masyarakat sesuai

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 6

E. SUSUNAN PEJABAT PENGELOLA DAN DEWAN PENGAWAS

(memuat susunan dan nama pejabat pengelola dan Dewas).

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 7

B. KONDISI LINGKUNGAN YANG MEMPENGARUHI PENCAPAIAN KINERJA

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 8

3. Pengelolaan Pendapatan Satu Atap

3. Organisasi dan SDM

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 9

5. Staf administrasi PNS sangat kurang, sebagian besar staf administrasi

4. Sarana dan Prasarana

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 10

Dengan terbitnya PMK No. 75 tahun 2014 tentang Pusat Kesehatan

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 11

Dalam Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, khususnya Pasal 68

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 12

Dalam pengelolaan keuangan, BLUD diberikan fleksibilitas antara

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 13

yang sangat terbatas, sampai saat ini anggaran operasional puskesmas

B. PERBANDINGAN ASUMSI PADA WAKTU MENYUSUN RBA DENGAN

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 14

1. Kenaikan tarif layanan ada ada

(Dijelaskan implikasi masing-masing asumsi terhadap rencana kinerja, berupa persentase,

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 15

a. Penilaian Kinerja Puskesmas

Target Realisasi Progno

b. Pelayanan (berdasarkan kelompok)

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 16

KINERJA PELAYANAN TH.

2 Kunjungan IGD Orang 0 626 626

2 RETRIBUSI PELAYANAN 0 274.516.000 274.516.000

6 APBN (BOK ) 294.545.000 294.545.000 294.545.000

7 KAPITASI JKN 1.680.322.448 1.549.588.194 1.680.322.448

JUMLAH 1.974.867.448 2.249.383.448 2.249.383.448

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH ( BLUD ) UPT PUSKESMAS PEMBANGUNAN 17

Realisasi Total Biaya

A. Biaya pegawai 0 29,433,726 29,433,726

B. Biaya bahan 0 23,228,375 23,228,375