Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full Versi Mobile PDF

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

BENDAHARA MAHIR PAJAK
EDISI REVISI
BUKU INI TIDAK UNTUK DIPERJUAL BELIKAN

BENDAHARA MAHIR PAJAK
(EDISI REVISI)
Buku II 2013
Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II

2013
Direktorat Jenderal Pajak
Jl. Gatot Subroto Kav. 40-42
Jakarta Selatan 12190
Telp. (021) 5250208, Fax. (021) 5732064
E-mail: pengaduan@pajak.go.id
ii
SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,
Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena

berkat rahmat-Nya Direktorat Jenderal Pajak, diberi
amanat negara sebagai institusi yang sangat besar oleh
Pemerintah dan DPR untuk menghimpun penerimaan
negara dari sektor pajak. Target penerimaan pajak akan
menembus angka lebih dari Rp1.000 triliun pada tahun
2014 yang akan datang, dan akan terus meningkat setiap
tahunnya. Porsi penerimaan tersebut bersumber dari
penerimaan PPh orang pribadi dan badan, penerimaan
dari pemotongan dan/atau pemungutan PPh, serta
penerimaan dari pemungutan PPN yang dilakukan oleh
Bendahara Pemerintah atas pembayaran yang bersumber
dari APBN/APBD. Seperti diketahui bahwa saat ini Ditjen
Anggaran mengelola dana APBN/APBD lebih kurang
Rp1.600 triliun.
Sebagai pihak yang diberikan amanat oleh Undang-
Undang Perpajakan untuk memotong/memungut
dan menyetorkan PPh dan/atau PPN yang terutang,
Bendahara Pemerintah harus memahami dengan benar
ketentuan perpajakan yang berlaku. Untuk itu, Bendahara
Pemerintah perlu dibekali buku panduan yang singkat
tetapi komprehensif mengenai tata cara pemenuhan hak
dan kewajiban perpajakan.
iii
Kami menyambut baik diterbitkannya buku
Bendahara Mahir Pajak edisi revisi ini, yang merupakan
penyempurnaan buku edisi sebelumnya sesuai dengan
ketentuan perpajakan yang terbaru. Diharapkan buku ini
dapat memberikan manfaat yang besar bagi semua pihak
dan tak lupa kami sampaikan ucapan terima kasih dan
penghargaan yang tinggi kepada Bendahara Pemerintah
yang telah ikut membantu tugas Direktorat Jenderal Pajak
dalam mengamankan penerimaan negara.
Semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu memberi kekuatan
dan petunjuk kepada kita untuk dapat melaksanakan
tugas menghimpun penerimaan negara dari sektor pajak
dengan penuh tanggung jawab.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta, November 2013
Direktur Jenderal Pajak
Ahmad Fuad Rahmany
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,
Pada pertengahan tahun 2011, Direktorat Jenderal

Pajak telah menerbitkan buku panduan perpajakan bagi
Bendahara Pemerintah yaitu buku “Bendahara Mahir
Pajak”. Sambutan dari para pemangku kepentingan yang
sangat membutuhkan buku tersebut sangat positif. Hal
ini dapat tercermin dari tingginya permintaan akan buku
tersebut baik yang berbentuk buku maupun e-book yang
dapat diunduh secara gratis di situs Direktorat Jenderal
Pajak.
Seiring dengan berjalannya waktu, ada beberapa
ketentuan perpajakan yang mengalami perubahan dan
ada ketentuan perpajakan yang sifatnya baru. Ketentuan
yang mengalami perubahan antara lain ketentuan
mengenai besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
dan ketentuan mengenai PPh Pasal 22. Sedangkan
ketentuan yang sifatnya baru adalah pengenaan PPh
final sebesar 1% terhadap penghasilan Wajib Pajak yang
melakukan kegiatan usaha dengan peredaran bruto tidak
melebihi Rp4,8 miliar.
Dampak dari adanya perubahan peraturan maupun
peraturan baru tersebut adalah perlu dilakukan penyesuaian
terhadap simulasi penghitungan pemotongan atau
pemungutan PPh yang terdapat dalam buku “Bendahara
Mahir Pajak”. Hal yang cukup mendasar adalah ketentuan
mengenai Surat Keterangan Bebas bagi Wajib Pajak yang
melakukan kegiatan usaha dengan peredaran bruto
v
tidak melebihi Rp4,8 miliar yang diatur dalam Peraturan
Pemerintah Nomor 46 Tahun 2013.
Semoga buku ini dapat memberikan manfaat bagi
Bendahara Pemerintah dalam melaksanakan seluruh
kewajiban perpajakannya dengan baik dan benar sesuai
dengan ketentuan yang berlaku sehingga kepatuhan
Wajib Pajak diharapkan juga akan semakin meningkat.
Penghargaan saya sampaikan kepada segenap
pegawai Direktorat Peraturan Perpajakan II dan pegawai
di unit lainnya serta pihak-pihak lain yang telah ikut
berkontribusi dalam penyusunan buku ini, semoga usaha
yang telah dilakukan akan memberikan manfaat bagi
Direktorat Jenderal Pajak.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Jakarta, November 2013

Direktur Peraturan Perpajakan II,
P.M. John L. Hutagaol
vi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................... i

SAMBUTAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK.......................................... iii
KATA PENGANTAR............................................................................. v
DAFTAR ISI...........................................................................................vii
CARA MUDAH MEMAHAMI BUKU INI............................................... ix
I. PENJELASAN UMUM ...................................................................... 1
A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib Pajak................................ 1
B. Melakukan Pemotongan dan/atau pemungutan PPh, PPN
dan Bea Materai ....................................................................... 2
1. Pemotongan PPh Pasal 21.................................................... 2
2. Pemungutan PPh Pasal 22.................................................... 4
3. Pemotongan PPh Pasal 23.................................................... 5
4. Pemotongan/Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2)............... 7
5. Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai ........................... 11
6. Bea Materai ......................................................................... 13
C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan ............................... 17
II. SIMULASI PENGHITUNGAN, PEMOTONGAN DAN PEMUNGUTAN
PAJAK OLEH BENDAHARA.......................................................... 21
A. Belanja Gaji, Tunjangan, dan Honorarium ..................... 21
1. Belanja Gaji dan Tunjangan ........................................ 21
2. Belanja Honorarium ....................................................... 26
B. Belanja Barang, Modal, Jasa dan Hibah......................... 28
1. Belanja Barang.................................................................28
2. Belanja Modal..................................................................34
3. BelanjaJasa......................................................................45
4. belanja Hibah...................................................................53
vii
III. PENGISIAN FORMULIR BUKTI PEMOTONGAN, SURAT SETORAN
PAJAK, FAKTUR PAJAK DAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA42
A. Belanja Gaji, Tunjangan, dan Honorarium...........................57
1. Pengisian formulir untuk T1, T2, T3 dan T4.........................57
B. Belanja Barang Modal, Jasa dan Hibah...............................90
1. Pengisian formulir untuk T5-2..............................................90
2. Pengisian formulir untuk T5-4..............................................93
3. Pengisian formulir untuk T6..................................................95
4. Pengisian formulir untuk T7..................................................98
5. Pengisian formulir untuk T8 ............................................... 105
6. Pengisian formulir untuk T9 .............................................. 116
7. Pengisian formulir untuk T11..............................................119
10. Pengisian formulir untuk T14............................................142
DAFTAR PERATURAN TERKAIT..........................................................147
TIM PENYUSUN .................................................................................154
viii
CARA MUDAH MEMAHAMI BUKU INI
mengidentifikasi
pengeluaran anggaran
sesuai dengan Kode Mata
Anggaran Kegiatan/Proyek
Belanja
Gaji/Honorarium
Belanja
Jasa
Belanja
Barang Hibah
/Modal
Penjelasan umum pajak yang terkait dengan

pengeluaran tersebut: (BAB I)
a. PPh Pasal 21
b. PPh Pasal 22
c. PPh Pasal 23
d. PPh Pasal 4 (2)
e. PPN
f. Bea Meterai
Bab I
Bagaimana cara menghitung pemotongan dan

pemungutan pajaknya? (BAB II)
T1* : Bendahara Kantor Imigrasi Medan ...
.
J1** : Atas pembayaran gaji ... Bab II
Bagaimana cara pengisian formulirnya? Bab III

* T1: Pertanyaan nomor 1
**J1: Jawaban atas pertanyaan nomor 1
ix
I. PENJELASAN UMUM
S
esuai dengan ketentuan yang
berlaku di bidang perpajakan, pihak
Pokok Pembahasan:
yang melakukan pemotongan dan
A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib pemungutan pajak atas pengeluaran yang
Pajak berasal dari APBN/APBD adalah bendahara
B. Melakukan Pemotongan dan/atau pemerintah. Termasuk dalam pengertian
Pemungutan PPh, PPN dan Bea bendahara pemerintah antara lain bendahara
Materai pengeluaran, pemegang kas dan pejabat lain
C. Kewajiban Penyetoran dan
yang menjalankan fungsi yang sama.

pelaporan Sebagai pihak yang melakukan
pemotongan dan pemungutan pajak,
bendahara pemerintah harus mengerti aspek-aspek
perpajakan, terutama yang berkaitan dengan kewajiban
untuk melakukan pemotongan dan/atau pemungutan
Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN) serta
Bea Meterai. Secara umum, kewajiban perpajakan bagi
bendahara pemerintah adalah:
A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib Pajak

Bendahara pemerintah yang mengelola dana yang
bersumber dari Anggaran Pendapatan dan Belanja
Negara atau Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
wajib mendaftarkan diri untuk mendapatkan Nomor
Pokok Wajib Pajak (NPWP) sebagai identitas bendahara
dalam menjalankan kewajiban perpajakannya yaitu
memotong/memungut, menyetor, dan melaporkan
PPh dan/atau PPN.
1. Tempat pendaftaran
Bendahara pemerintah wajib mendaftarkan diri ke
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) yang sesuai dengan
tempat kedudukan unit kerja.
1
2. Tata cara pendaftaran
a. mengisi formulir pendaftaran Wajib Pajak
untuk Wajib Pajak bendahara yang tersedia
di KPP dengan melampirkan fotokopi surat
penunjukan sebagai bendahara dan Kartu
Tanda Penduduk bendahara tersebut;
b. KPP menerbitkan NPWP yang terdiri dari 15 digit
dan Surat Keterangan Terdaftar paling lama 1
(satu) hari kerja sejak permohonan diterima secara
lengkap;
NPWP akan diterbitkan oleh KPP dengan nama
bendahara unit/satuan kerja, misal Bendahara SD
Negeri 1 Kalitinggar dengan NPWP 00.031.557.0-
529.000.
B. Melakukan Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh,

PPN dan Bea Materai
Kewajiban bendahara pemerintah sehubungan
dengan Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan
Nilai dan Bea Meterai adalah pemotongan dan/
atau pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 21, Pajak
Penghasilan Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23, Pajak
Penghasilan Pasal 4 ayat (2), Pajak Pertambahan Nilai
dan Bea Meterai.
1. Pemotongan PPh Pasal 21
Pemotongan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21
adalah cara pelunasan pajak dalam tahun berjalan
melalui pemotongan pajak atas penghasilan yang
diterima atau diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan,
jasa, dan kegiatan. Bendahara pemerintah yang
membayar gaji, upah, honorarium, tunjangan,
dan pembayaran lainnya sehubungan dengan
pekerjaan/jasa/kegiatan wajib melakukan
pemotongan PPh Pasal 21.
2
Pembayaran Penghasilan yang wajib dipotong
PPh Pasal 21 oleh bendahara pemerintah antara
lain adalah pembayaran atas gaji, tunjangan,
honorarium, upah, uang makan dan pembayaran
lainnya (tidak termasuk pembayaran biaya
perjalanan dinas), baik kepada pegawai maupun
bukan pegawai.
Berikut skema pemotongan PPh Pasal 21 oleh
bendahara adalah sebagai berikut:
Sumber Dana: APBN/APBD
Penghasilan tetap dan teratur Penghasilan lainnya

setiap bulan
Diterima oleh
Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI, Anggota POLRI dan Pensiunannya
Terutang PPh Pasal 21
Ditanggung Pemerintah,
KECUALI atas PPh Pasal 21 Tidak Ditanggung
atas tambahan tarif 20% Pemerintah
karena belum punya NPWP
Tidak Bersifat Final Bersifat Final
Gambar 1. Skema Pemotongan PPh Pasal 21 oleh Bendahara

Catatan: apabila penerima penghasilan adalah
selain Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/POLRI dan
pensiunannya, pemotongan PPh Pasal 21 mengacu pada
ketentuan umum pemotongan PPh Pasal 21.
3
Peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal 21 adalah:
1. Pasal 21 Undang-undang PPh;
2. Peraturan Pemerintah Nomor 80 Tahun 2010;
3. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 252/PMK.03/2008;
6. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-31/PJ/2012;
7. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-14/PJ/2013.
2. Pemungutan PPh Pasal 22

Pemungutan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 22
dilakukan sehubungan dengan pembayaran atas
pembelian barang seperti: komputer, meubeler, mo-
bil dinas, ATK dan barang lainnya oleh Pemerintah
kepada Wajib Pajak penyedia barang. Pemungutan
PPh Pasal 22 dilakukan oleh:
a. bendahara pemerintah dan Kuasa Pengguna
Anggaran (KPA) sebagai pemungut pajak
pada Pemerintah Pusat, Pemerintah Daerah,
Instansi atau lembaga Pemerintah dan
lembaga-lembaga negara lainnya berkenaan
dengan pembayaran atas pembelian barang;
b. bendahara pengeluaran untuk pembayaran yang
dilakukan dengan mekanisme uang persediaan
(UP);
c. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) atau pejabat
penerbit Surat Perintah Membayar yang diberi
delegasi oleh KPA, untuk pembayaran kepada
pihak ketiga yang dilakukan dengan mekanisme
pembayaran langsung (LS).
Besarnya PPh Pasal 22 yang wajib dipungut adalah:

 1,5% x harga beli (tidak termasuk PPN)
4
Pemungutan PPh Pasal 22 atas belanja
barang tidak dilakukan apabila:
Tidak dipungut PPh Pasal
22: a. pembelian barang dengan nilai maksimal
 Pembelian barang s/d
Rp2.000.000,00
pembelian Rp2.000.000,00 dengan tidak
 Pembelian BBM,
dipecah-pecah dalam beberapa faktur;
listrik, gas, pelumas, b. pembelian bahan bakar minyak,
air minum/PDAM dan
benda pos listrik, gas, pelumas, air minum/
 Pembelian barang PDAM dan benda-benda pos; dan
dengan dana BOS
c. pembayaran untuk pembelian barang
sehubungan dengan penggunaan dana
Bantuan Operasional Sekolah (BOS).
Peraturan terkait pelaksanaan pemungutan PPh Pasal 22 adalah:

1. Pasal 22 Undang-Undang PPh;
2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.03/2010
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 224/PMK.11/2012;
3. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-57/PJ/2010
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Direktur
Jenderal Pajak Nomor PER-06/PJ/2013.

Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23 atau
PPh Pasal 23 adalah cara pelunasan pajak dalam
tahun berjalan melalui pemotongan pajak atas
penghasilan yang dibayarkan oleh bendahara
kepada pihak lain. Penghasilan yang dibayarkan
tersebut antara lain:
a. sewa dan penghasilan (PPh) lain sehubungan
dengan penggunaan harta, royalti, hadiah/
penghargaan.
b. imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa
manajemen, jasa konsultan dan jasa lain.

5
Jasa lain yang menjadi objek pemotongan PPh Pasal 23
antara lain:
1. Jasa penilai (appraisal); 13. Jasa Perawatan/perbaikan/
2. Jasa aktuaris; pemeliharaan mesin,
peralatan, listrik, telepon,
3. Jasa akuntansi, pembukuan, air, gas, AC, TV kabel, alat
dan atestasi laporan transportasi/kendaraan dan/
keuangan; atau bangunan, selain yang
4. Jasa perancang (design); dilakukan oleh Wajib Pajak yang
5. Jasa penunjang di bidang ruang lingkupnya di bidang
penerbangan dan bandar konstruksi dan mempunyai izin
udara; dan/atau sertifikasi sebagai
pengusaha konstruksi;
6. Jasa penebangan hutan;
14. Jasa maklon;
7. Jasa pengolahan limbah;
15. Jasa penyelenggara kegiatan
8. Jasa penyedia tenaga kerja
atau event organizer;
(outsourcing services)
16. Jasa pengepakan;
9. Jasa perantara dan/atau
keagenan; 17. Jasa penyediaan tempat dan/
atau waktu dalam media
10. Jasa kustodian/penyimpanan/
masa, media luar ruang atau
penitipan, kecuali yang
media lain untuk penyampaian
dilakukan oleh KSEI;
informasi;
11. Jasa sehubungan dengan
18. Jasa pembasmian hama;
software computer, termasuk
perawatan, pemeliharaan 19. Jasa kebersihan atau cleaning
dan perbaikan; service;
12. Jasa instalasi/pemasangan 20. Jasa catering atau tata boga.
mesin, peralatan, listrik,
telepon, air, gas, AC, dan/atau
TV kabel, selain yang dilakukan
oleh Wajib Pajak yang ruang
lingkupnya di bidang konstruksi
dan mempunyai izin dan/atau
sertifikasi sebagai pengusaha
konstruksi;
Peraturan-peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal

23 adalah:
1. Pasal 23 Undang-Undang PPh
6
4. Pemotongan / Pemungutan PPh Pasal 4 ayat (2)
Pemotongan atau pemungutan Pajak Penghasilan
(PPh) Pasal 4 ayat (2) adalah cara pelunasan
pajak dalam tahun berjalan antara lain melalui
pemotongan atau pemungutan pajak yang bersifat
final atas penghasilan tertentu yang ditetapkan
dengan Peraturan Pemerintah.
Penghasilan tertentu yang dikenai Pajak
Penghasilan bersifat final adalah:
a. Persewaan tanah dan/atau bangunan
1) objek PPh Final adalah sewa tanah dan/
atau bangunan berupa tanah, rumah, rumah
susun, apartemen, kondominium, gedung
perkantoran, pertokoan, gedung pertemuan
termasuk bagiannya, rumah kantor, toko,
rumah toko, gudang, bangunan industri.
2) besarnya PPh Final yang dipotong adalah
10% dari jumlah bruto nilai persewaan, baik
yang menyewakan Wajib Pajak Orang Pribadi
maupun Badan.
3) jumlah bruto nilai persewaan adalah jumlah
yang dibayarkan/terutang oleh penyewa
termasuk biaya perawatan, pemeliharaan,
keamanan, fasilitas lainnya, dan service charge
(baik perjanjiannya dibuat secara terpisah
maupun disatukan).
b. Pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan
1) objek PPh final adalah penghasilan dari
pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan meliputi penjualan, tukar-menukar,
perjanjian pemindahan hak, pelepasan hak,
penyerahan hak, lelang, hibah, atau cara lain
yang disepakati.
2) besarnya PPh Final yang dipungut adalah 5%
dari jumlah bruto nilai pengalihan hak atas
7
tanah dan/atau bangunan.
3) pembebasan PPh Final dapat diberikan
atas pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan kepada:
a) orang pribadi yang mempunyai
penghasilan di bawah PTKP yang jumlah
bruto pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunannya kurang dari Rp60.000.000,00
(enam puluh juta rupiah) dan bukan
merupakan jumlah yang dipecah-pecah.
Pembebasan diberikan melalui penerbitan
Surat Keterangan Bebas (SKB) oleh Kepala
KPP tempat Wajib Pajak terdaftar
b) pengalihan hak atas tanah dan/atau

bangunan kepada pemerintah guna
pelaksanaan pembangunan untuk
kepentingan umum yang memerlukan
persyaratan khusus yaitu pembebasan
tanah oleh pemerintah untuk proyek-
proyek jalan umum, saluran pembuangan
air, waduk, bendungan dan bangunan
pengairan lainnya, saluran irigasi,
pelabuhan laut, bandar udara, fasilitas
keselamatan umum seperti tanggul
penanggulangan bahaya banjir, lahar dan
bencana lainnya, dan fasilitas Angkatan
Bersenjata Republik Indonesia.
c) pengalihan hak atas tanah dan/atau
bangunan yang dilakukan oleh orang
pribadi atau badan yang tidak termasuk
subjek pajak (seperti: pemerintah dan
perwakilan negara asing).
8
Pembebasan sebagaimana dimaksud
dalam huruf b) dan c) diberikan tanpa
melalui penerbitan SKB
c. Jasa konstruksi
1) pekerjaan konstruksi adalah keseluruhan atau
sebagian rangkaian kegiatan perencanaan
dan/atau pelaksanaan beserta pengawasan
yang mencakup pekerjaan arsitektural, sipil,
mekanikal, elektrikal, dan tata lingkungan
masing-masing beserta kelengkapannya untuk
mewujudkan suatu bangunan atau bentuk fisik
lain.
2) perencanaan konstruksi adalah pemberian
jasa oleh orang pribadi atau badan yang
dinyatakan ahli yang profesional di bidang
perencanaan jasa konstruksi yang mampu
mewujudkan pekerjaan dalam bentuk
dokumen perencanaan bangunan fisik lain.
3) pelaksanaan konstruksi adalah pemberian
pelaksanaan jasa konstruksi yang mampu
menyelenggarakan kegiatannya untuk
mewujudkan suatu hasil perencanaan
menjadi bentuk bangunan atau bentuk
fisik lain, termasuk di dalamnya pekerjaan
konstruksi terintegrasi yaitu penggabungan
fungsi layanan dalam model penggabungan
perencanaan, pengadaan, dan
pembangunan (engineering, procurement
and construction) serta model penggabungan
perencanaan dan pembangunan (design and
build).
4) pengawasan konstruksi adalah pemberian
9
pengawasan jasa konstruksi, yang mampu
melaksanakan pekerjaan pengawasan sejak
awal pelaksanaan pekerjaan konstruksi sampai
selesai dan diserahterimakan.
5) Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final Jasa
Konstruksi:
JASA KONSTRUKSI
PPh bersifat final
Pelaksana Perencana/Pengawas
Konstruksi Konstruksi
mempunyai Tidak Dengan tanpa

kualifikasi mempunyai kualifikasi kualifikasi
usaha kualifikasi usaha usaha
usaha
kecil Selain kecil
TARIF
2% 3% 4% 4% 6%
Gambar 2. Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final atas Jasa

Konstruksi
Peraturan-peraturan terkait pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) adalah:
1. Pasal 4 ayat (2) Undang-Undang PPh;
2. PP Nomor 48 Tahun 1994 sebagaimana telah diubah terakhir dengan PP
Nomor 71 Tahun 2008;
3. PP Nomor 29 Tahun 1996 sebagaimana telah diubah dengan PP Nomor
5 Tahun 2002;
4. PP Nomor 51 Tahun 2008 sebagaimana telah diubah dengan PP Nomor
40 Tahun 2009;
5. Keputusan Menteri Keuangan 635/KMK.04/1994 sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 243/PMK.03/2008;
6. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 394/KMK.04/1996 sebagaimana
telah diubah dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 120/
KMK.03/2002;
7. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 187/PMK.03/2008 sebagaimana telah
diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 153/PMK.03/2009;
8. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-227/PJ./2002.
10
5. Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai
Tidak dipungut PPN: Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai
 pembayaran ≤ atau PPN merupakan pelunasan pajak yang
Rp1.000.000,00 dikenakan atas setiap transaksi pembelian
 pembayaran untuk barang atau perolehan jasa dari pihak
pembebasan tanah
ketiga, misal pembelian alat tulis kantor,
 pembayaran BKP/JKP yang
pembelian seragam untuk keperluan dinas,
pembelian komputer, pembelian mesin
PPN tidak dipungut
dan/atau dibebaskan
 pembayaran BBM dan

absensi pegawai, perolehan jasa konstruksi,
bukan BBM oleh Pertamina perolehan jasa pemasangan mesin absensi,
 pembayaran rekening perolehan jasa perawatan AC kantor, dan
telepon perolehan jasa atas tenaga keamanan.
 pembayaran jasa angkutan
Secara umum, atas setiap transaksi
udara
pembelian barang dan perolehan jasa dari
 pembayaran barang yang
pihak ketiga/rekanan yang dibayar oleh
tidak dikenakan PPN
bendahara harus dipungut PPN. Namun
demikian, terdapat beberapa transaksi
pembelian barang dan perolehan jasa dari pihak
ketiga yang tidak perlu dipungut PPN oleh bendahara
yaitu:
a. pembayaran yang jumlahnya paling banyak
Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah) dan tidak
merupakan pembayaran yang terpecah-pecah;
b. pembayaran untuk pembebasan tanah, kecuali
pembayaran atas penyerahan tanah oleh real
estate atau industrial estate;
c. pembayaran atas penyerahan Barang Kena
Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak yang menurut
ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
mendapat fasilitas Pajak Pertambahan Nilai tidak
dipungut dan/atau dibebaskan dari pengenaan
Pajak Pertambahan Nilai;
d. pembayaran atas penyerahan Bahan Bakar
Minyak dan Bukan Bahan Bakar Minyak oleh PT
Pertamina (Persero);
11
e. pembayaran atas rekening telepon;
f. pembayaran atas jasa angkutan udara yang
diserahkan oleh perusahaan penerbangan;
g. pembayaran lainnya untuk penyerahan barang
atau jasa yang menurut ketentuan perundang-
undangan yang berlaku tidak dikenakan Pajak
Pertambahan Nilai.
Apabila terjadi kesalahan pemungutan Pajak

Pertambahan Nilai berupa pemungutan Pajak
Pertambahan Nilai yang lebih besar daripada
yang seharusnya atau kesalahan pemungutan
yang bukan merupakan objek Pajak Pertambahan
Nilai, maka atas kelebihan pembayaran PPN yang
seharusnya tidak terutang tersebut dapat dimintakan
pengembalian.
Pada prinsipnya, permohonan pengembalian
kelebihan pembayaran PPN yang seharusnya tidak
terutang hanya dapat diajukan oleh pihak yang
benar-benar menanggung pajak yaitu pihak yang
harus menanggung pemungutan pajak tersebut.
Dalam hal PPN dan/atau PPnBM yang telah
dipungut oleh bendahara Pemerintah lebih besar
daripada pajak yang seharusnya dipungut, maka
atas kelebihan pemungutan PPN dan/atau PPnBM
tersebut hanya dapat diajukan permohonan
pengembalian kelebihan pembayaran pajak
yang seharusnya tidak terutang oleh bendahara
Pemerintah selaku pihak yang dipungut ke KPP
tempat bendahara terdaftar.
Sebagai contoh, bendahara telah memungut PPN
sebesar Rp500.000.000 atas transaksi pembebasan
tanah senilai Rp5.000.000.000,00 dari Wajib Pajak
orang pribadi yang bukan pengusaha real estate.
Berdasarkan ketentuan, atas pembebasan tanah
tersebut seharusnya tidak dipungut PPN oleh
12
bendahara. Maka atas PPN yang telah dipungut
tersebut, dapat dimintakan pengembalian pajak
yang seharusnya tidak terutang oleh bendahara ke
KPP tempat bendahara terdaftar sesuai PMK Nomor
10/PMK.03/2013.
Peraturan-peraturan terkait pemungutan PPN adalah antara lain:
1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor
42 Tahun 2009;
2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 1 Tahun 2012;
3. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 12 Tahun 2001
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2007;
4. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 1995
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 2001;
6. Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 563/
KMK.03/2003;
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Direktur Jenderal
Pajak Nomor PER-08/PJ/2013;
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Direktur Jenderal
Pajak Nomor PER-11/PJ/2013;
9. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-147/PJ./2006;
10. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-382/PJ./2002.
6. Bea Meterai
Bea meterai adalah pajak yang dikenakan atas
dokumen berupa kertas yang menurut Undang-
Undang Bea Meterai menjadi objek Bea Meterai.
Dokumen yang dikenai bea meterai antara lain
adalah dokumen yang berbentuk surat yang
memuat jumlah uang, seperti kuitansi, dan dokumen
yang bersifat perdata, seperti dokumen perjanjian
pembangunan gedung kantor dengan pengusaha
jasa konstruksi dan dokumen kontrak pengadaan
jasa tenaga kebersihan.
13
Objek dan Tarif Bea Meterai
No. Objek Tarif
1. Surat perjanjian dan surat-surat lainnya yang dibuat Rp6.000,00
dengan tujuan untuk digunakan sebagai alat
pembuktian mengenai perbuatan, kenyataan atau
keadaan yang bersifat perdata.
2. akta-akta notaris termasuk salinannya. Rp6.000,00
3. akta-akta yang dibuat oleh Pejabat Pembuat Akta Rp6.000,00
Tanah termasuk rangkap-rangkapnya.
4. Surat yang memuat jumlah uang, seperti kuitansi, billing
statement, dll:
a. 0 s.d. Rp250.000,00; -
b. Di atas Rp250.000,00 s.d. Rp1.000.000,00; Rp3.000,00
c. Di atas Rp1.000.000,00. Rp6.000,00
5. Surat berharga seperti wesel, promes, dan aksep. Rp6.000,00
6. Cek dan bilyet giro. Rp3.000,00
7. Efek atau sekumpulan efek dengan nama dan dalam
bentuk apapun:
a. Harga nominal sampai dengan Rp1.000.000,00; Rp3.000,00
b. Harga nominal di atas Rp1.000.000,00. Rp6.000,00
8. Dokumen yang akan digunakan sebagai alat Rp6.000,00
pembuktian di muka Pengadilan.
Bea Meterai tidak dikenakan atas:

a. dokumen yang berupa :
1) surat penyimpanan barang;
2) konosemen;
3) surat angkutan penumpang dan barang;
4) keterangan pemindahan yang dituliskan di
atas dokumen sebagaimana dimaksud dalam
huruf a, huruf b, dan huruf c;
5) bukti untuk pengiriman dan penerimaan
barang;
6) surat pengiriman barang untuk dijual atas
tanggungan pengirim;
14
7) surat-surat lainnya yang dapat disamakan
dengan surat-surat sebagaimana dimaksud
dalam huruf a sampai huruf f.
b. segala bentuk Ijazah;
c. tanda terima gaji, uang tunggu, pensiun, uang
tunjangan, dan pembayaran lainnya yang ada
kaitannya dengan hubungan kerja serta surat-
surat yang diserahkan untuk mendapatkan
pembayaran itu;
d. tanda bukti penerimaan uang Negara dari kas
Negara, Kas Pemerintah Daerah, dan bank;
e. kuitansi untuk semua jenis pajak dan untuk
penerimaan lainnya yang dapat disamakan
dengan itu dari Kas Negara, Kas Pemerintahan
Daerah dan bank;
f. tanda penerimaan uang yang dibuat untuk
keperluan intern organisasi;
g. dokumen yang menyebutkan tabungan,
pembayaran uang tabungan kepada penabung
oleh bank, koperasi, dan badan-badan lainnya
yang bergerak di bidang tersebut;
h. surat gadai yang diberikan oleh Perusahaan
Jawatan Pegadaian;
i. tanda pembagian keuntungan atau bunga dari
efek, dengan nama dan dalam bentuk apapun.
15
Gambar 3. Tata cara pelunasan Bea Materai
Dokumen yang merupakan objek Bea Meterai
yang Bea Meterainya tidak atau kurang dilunasi
sebagaimana mestinya dikenakan denda
administrasi sebesar 200% (dua ratus persen) dari Bea
Meterai yang tidak atau kurang dibayar. Pelunasan
atas Bea Meterai dan denda administrasi tersebut
dilakukan dengan cara Pemeteraian Kemudian di
Kantor Pos.
Peraturan-peraturan terkait Bea Meterai adalah:

1) Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985;
2) Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2000;
3) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 55/PMK.02/2009;
4) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 133b/KMK.04/2000;
5) Keputusan Menteri Keuangan Nomor 476/KMK.03/2002;
6) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-66/PJ/2010;
7) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122c/PJ./2000;
8) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122d/PJ./2000;
9) Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-02/PJ/2003.
16
Kewajiban pemotongan dan/atau pemungutan Pajak
Penghasilan yang bersifat tidak final tidak dilakukan dalam
hal bendahara pemerintah melakukan transaksi dengan
Wajib Pajak yang memenuhi ketentuan Peraturan Pemerintah
Nomor 46 Tahun 2013 dan menyerahkan Surat Keterangan
Bebas PPh yang telah dilegalisasi.
C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan

Kewajiban bendahara pemerintah selanjutnya
adalah menyetorkan PPh dan/atau PPN ke Bank
Persepsi/Kantor Pos penerima pembayaran dan
melaporkan SPT Masa PPh dan/atau PPN ke Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) tempat Wajib Pajak bendahara
terdaftar sesuai batas waktu yang telah diatur dalam
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 80/PMK.03/2010
tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 184/PMK.03/2007 tentang Penentuan Tanggal
Jatuh Tempo Pembayaran dan Penyetoran Pajak,
Penentuan Tempat Pembayaran Pajak, dan Tata Cara
Pembayaran, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak, serta
Tata Cara Pengangsuran dan Penundaan Pembayaran
Pajak.
Batas waktu pembayaran/penyetoran pajak
yang sudah dipotong dan/atau dipungut oleh
bendahara pemerintah serta tanggal pelaporan Surat
Pemberitahuan Masa adalah sebagai berikut:
Pasal Tanggal Penyetoran Tanggal Pelaporan
PPh Pasal 21 Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak
Masa Pajak berakhir berakhir
PPh Pasal 22 Disetor pada hari Paling lama 14 hari

yang sama dengan setelah Masa Pajak
pelaksanaan berakhir
pembayaran
17
PPh Pasal 23 Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari
bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak be-
Masa Pajak berakhir rakhir
PPh Pasal 4 ayat Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

(2) bulan berikutnya setelah setelah Masa Pajak be-
Masa Pajak berakhir rakhir
PPN a. Bendahara pengelu- a. Paling lama akhir bu-

aran sebagai Pemu- lan berikutnya setelah
ngut PPN paling lama Masa Pajak berakhir;
tanggal 7 (tujuh) bu-
lan berikutnya setelah
Masa Pajak berakhir;
b. Paling lama akhir bu-
b. Pejabat Penandatan- lan berikutnya setelah
gan Surat Perintah Masa Pajak berakhir.
Membayar sebagai
Pemungut PPN harus
disetor pada hari yang
sama dengan pelaksa-
naan pembayaran ke-
pada Pengusaha Kena
Pajak Rekanan Pemer-
intah melalui Kantor
Pelayanan Perbenda-
haraan Negara.
Beberapa hal yang harus diperhatikan terkait dengan

kewajiban pemotongan/pemungutan, penyetoran
dan pelaporan pajak-pajak yang telah dipotong/
dipungut antara lain:
1. apabila batas akhir pembayaran atau penyetoran
pajak bertepatan dengan hari libur termasuk hari
Sabtu atau hari libur nasional, pembayaran atau
penyetoran pajak dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya;
2. apabila batas akhir pelaporan bertepatan dengan
hari libur termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional,
18
pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya;
3. pembayaran dan penyetoran pajak dilakukan di
Kantor Pos atau bank yang ditunjuk oleh Menteri
Keuangan dengan menggunakan Surat Setoran
Pajak atau sarana administrasi lain yang disamakan
dengan Surat Setoran Pajak;
4. dalam hal pencairan anggaran dengan mekanisme
pembayaran langsung (LS), maka pemindahbukuan
pajak yang dilakukan oleh KPPN merupakan
pembayaran dan penyetoran pajak yang terutang,
namun Surat Setoran Pajak tetap dipersiapkan oleh
bendahara yang bersangkutan;
5. Surat Setoran Pajak atau sarana administrasi lain
dianggap sah apabila telah divalidasi dengan
Nomor Transaksi Penerimaan Negara (NTPN);
6. bendahara sebagai Pemotong atau Pemungut PPh
memberikan tanda bukti pemotongan atau tanda
bukti pemungutan kepada orang pribadi atau
badan yang dipotong atau dipungut PPh setiap
melakukan pemotongan atau pemungutan;
7. bendahara sebagai Pemotong PPh Pasal 21 atas
penghasilan PNS di satuan kerjanya, memberikan
tanda bukti pemotongan paling lama 1 (satu) bulan
setelah tahun kalender berakhir;
8. bendahara sebagai Pemungut PPN melakukan
validasi Faktur Pajak yang diterbitkan oleh rekanan;
9. Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 21 wajib menggunakan
e-SPT apabila jumlah bukti pemotongan dan/atau
SSP dan/atau bukti Pbk lebih dari 20 dokumen dalam
satu masa pajak;
10. Bendahara Pengeluaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah (SKPD)/Kuasa Bendahara Umum Daerah
(Kuasa BUD) wajib membuat Daftar Transaksi Harian
Belanja Daerah (DTH) atas Belanja Daerah yang
memuat rincian transaksi harian belanja daerah per
19
Surat Perintah Membayar/Surat Penyediaan Dana
(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D).
DTH yang dibuat oleh Bendahara Pengeluaran
SKPD disampaikan kepada Kuasa BUD paling lama
tanggal 10 setelah bulan yang bersangkutan berakhir
dengan dilampiri fotokopi SSP lembar ke-3;
11. Kuasa BUD membuat Rekapitulasi Transaksi Harian
Belanja Daerah (RTH) yang memuat rekapitulasi dari
DTH dalam satu wilayah Provinsi/Kabupaten/Kota
berdasarkan DTH yang disampaikan oleh Bendahara
Pengeluaran SKPD. RTH disampaikan kepada
Kepala KPP tempat Kuasa BUD terdaftar secara
bulanan paling lama tanggal 20 setelah bulan yang
bersangkutan berakhir dengan dilampiri DTH dan
SSP lembar ke-3. Dalam pembuatan laporan DTH/
RTH, bendahara SKPD maupun Kuasa BUD dapat
memanfaatkan sistem informasi yang digunakan
oleh Pemda (SIMDA,SIPKD, SIMAKDA dan lain-lain).
Untuk lebih memudahkan bendahara dalam
melakukan kewajiban pemotongan/pemungutan
Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai, Pajak
Penjualan atas Barang Mewah dan Bea Meterai,
pada Bab II akan diberikan simulasi contoh-contoh
penghitungan pemotongan/pemungutan pajak sesuai
jenis transaksi pengeluaran bendahara.
20
II. SIMULASI PENGHITUNGAN
PEMOTONGAN DAN
PEMUNGUTAN PAJAK OLEH
BENDAHARA
A. Belanja Gaji, Tunjangan dan Honorarium
1. Belanja Gaji dan Tunjangan

Bendahara Kantor Imigrasi Medan Rahmat Widodo
(NPWP 00.030.485.6-122.000) melakukan pembayaran
gaji kepada para pegawai dengan daftar penghasilan
sebagai berikut:
T1
GAJI (*) TUNJANGAN
No NAMA NPWP JABATAN STATUS
RP RP
1 Rifki Zain 2.870.000 540.000 Kawin, 3

(07.777.440.5-122.000) Anak
2 Rahmat Widodo 2.240.000 440.000 Kawin, 2
(07.777.444.5-122.000) Anak
3 Dody 2.570.700 - Tidak Kawin
(07.777.454.5-122.000)
4 Heri 2.750.500 520.000 Kawin
(07.777.441.5-122.000)
5 Nasrun 2.235.500 Kawin
(belum ber-NPWP)
*)angka ilustrasi
Tabel 1. Daftar Penghasilan Pegawai Kantor Imigrasi Medan
Pengajuan daftar pembayaran gaji bulan Maret

ke KPPN dilakukan pada tanggal 10 Februari 2014.
Bagaimana perlakuan perpajakan berkenaan dengan
pembayaran gaji bulan Maret 2014?
Atas pembayaran gaji bulan Maret 2014 tersebut
terutang PPh Pasal 21 dengan penghitungan sebagai
J1
berikut:
21
Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Masa Pajak Maret 2014
Rifki Zain Rahmat W. Dody Heri Nasrun
1 Gaji pokok 2.870.000 2.240.000 2.570.700 2.750.500 2.235.500
Tunjangan istri 287.000 224.000 - 275.050 223.550
Tunjangan anak 114.800 89.600 - - -
Tunjangan jabatan 540.000 440.000 - 520.000 -
Tunjangan beras 198.000 198.000 49.500 99.000 99.000
Pembulatan
Penghasilan bruto 4.009.800 3.191.600 2.620.200 3.644.550 2.558.050
2 Pengurang
Biaya jabatan 5% 200.490 159.580 131.010 182.228 127.903
Iuran pensiun 4,75% 155.411 121.296 122.108 143.714 116.805
355.901 280.876 253.118 325.941 244.707
3 Penghasilan neto 3.653.900 2.910.724 2.367.082 3.318.609 2.313.343
Penghasilan neto disetahunkan 43.846.794 34.928.688 28.404.981 39.823.307 27.760.112
4 PTKP
Untuk Wajib Pajak 24.300.000 24.300.000 24.300.000 24.300.000 24.300.000
Status WP Kawin 2.025.000 2.025.000 2.025.000 2.025.000
Tanggungan 6.075.000 4.050.000
32.400.000 30.375.000 24.300.000 26.325.000 26.325.000
5 PKP 11.446.794 4.553.688 4.104.981 13.498.307 1.435.112
Pembulatan 11.446.000 4.553.000 4.104.000 13.498.000 1.435.000
6 PPh Pasal 21 setahun 5% 572.300 227.650 205.200 674.900 71.750
PPh Pasal 21 sebulan 47.692 18.971 17.100 56.242 5.979
Tambahan 20% lebih tinggi - - - - 1.196
Bagi yang belum ber-NPWP
Total PPh Pasal 21 47.692 18.971 17.100 56.242 7.175
Tabel 2. Daftar Penghitungan PPh Pasal 21 Kantor Imigrasi Medan Masa Pajak Maret 2014
Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

pembayaran gaji bulan Maret 2014 adalah:
a. memotong PPh Pasal 21 atas pembayaran gaji;
b. menyetorkan PPh Pasal 21 paling lama tanggal 10
April 2014;
c. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Medan Kota paling lama
tanggal 20 April 2014. Dalam hal tanggal 20 April 2014
merupakan hari libur, pelaporan dapat dilakukan
pada hari kerja berikutnya (21 April 2014).
Pada bulan April 2014 Rifki Zain ditugaskan di Kantor

Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
sehingga Rifki mendapatkan tunjangan jabatan
dari Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi
T2
Sumatera Utara dan menerima tunjangan jabatan
sebesar Rp3.000.000,00 per bulan. Sedangkan dari
22
Kantor Imigrasi Medan Rifki hanya mendapat gaji dan
tunjangan selain tunjangan jabatan.
Bagaimana penghitungan PPh Pasal 21 mulai Masa
Pajak April 2014 di Kantor Imigrasi Medan dan di Kantor
Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara?
Penghitungan PPh Pasal 21 di Kantor Imigrasi Medan
J2 dan Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi
Sumatera Utara adalah:
a. Penghitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak April sampai
dengan November 2014 di Kantor Imigrasi Medan
Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Untuk Masa Pajak
April s.d. November 2014
1 gaji pokok 2.870.000

Tunjangan istri 287.000
Tunjangan anak 114.800
Tunjangan jabatan* -
Tunjangan beras 198.000
Pembulatan
Penghasilan bruto 3.469.800
2 Pengurang
a. biaya jabatan 173.490
5% x 3.469.800
b. Iuran pensiun 155.411
4,75% x 3.271.800 328.901
3 Penghasilan neto 3.140.900

Penghasilan neto disetahunkan 37.690.794
4 PTKP (K/3)
Untuk Wajib Pajak 24.300.000
Status WP Kawin 2.025.000
Tanggungan 6.075.000
32.400.000
5 Penghasilan Kena Pajak (PKP) 5.290.794
Pembulatan 5.290.000
6 PPh Pasal 21 setahun 264.500
5% x 5.290.000
7 PPh Pasal 21 sebulan 22.042
264.500 : 12
*sejak bulan April tidak menerima tunjangan jabatan

Tabel 3. Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Masa Pajak April s.d. November 2014
23
b. Perhitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di
Kantor Imigrasi Medan
Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Untuk Masa Pajak Desember 2014
1 Penghasilan Bruto Januari sampai Maret 12.029.400

Penghasilan Bruto April sampai Desember 31.228.200
Pembulatan -
Total Penghasilan Bruto setahun 43.257.600
2 Pengurang
a. biaya jabatan
5% x 43.257.600 2.162.880
b. iuran pensiun 1.864.926
4,75% x 39.261.600 4.027.806
3 Penghasilan neto setahun 39.229.794

4 PTKP
untuk Wajib Pajak 24.300.000
status WP Kawin 2.025.000
tanggungan 6.075.000
32.400.000
pembulatan 6.829.000
6 PPh Pasal 21 setahun 341.450
5% x 6.829.000
PPh Pasal 21 terutang (Jan s.d Nov)
a. PPh Pasal 21 Januari sampai Maret 143.075
3 x 47.692
b. PPh Pasal 21 April sampai November 176.336
8 x 22.042
319.411
7 PPh Pasal 21 Bulan Desember 22.039
Tabel 4. Penghitungan PPh Pasal 21 Rifki Zain Masa Pajak Desember 2014
Perhitungan PPh Pasal 21 Masa April sampai November

di Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera
Utara dilakukan dengan cara:
1) menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan yang
diterima dari Kantor Imigrasi Medan;
2) menghitung PPh Pasal 21 atas penghasilan yang
diterima dari Kantor Imigrasi Medan dan Kantor
24
Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara;
3) PPh Pasal 21 yang terutang atas tunjangan jabatan
yang dibayarkan oleh Kantor Wilayah Kementerian
Agama Provinsi Sumatera Utara adalah PPh Pasal 21
pada angka 2) dikurangi dengan PPh Pasal 21 pada
angka 1).
Dengan memperhatikan cara penghitungan tersebut
maka penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 1), angka
2), dan angka 3) adalah sebagai berikut:
1) penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 1) adalah
sebagaimana dimaksud pada J2 huruf a;
2) penghitungan PPh Pasal 21 untuk angka 2) adalah:
1 Penghasilan dari Kantor Imigrasi Medan
Gaji pokok 2.870.000
Tunjangan istri 287.000
Tunjangan anak 114.800
Tunjangan jabatan -
Tunjangan beras 198.000
Pembulatan
Jumlah 3.469.800
2 Penghasilan dari Kantor Wilayah Agama Medan
Tunjangan Jabatan 3.000.000
Jumlah Penghasilan Bruto 6.469.800
3 Pengurang
a. Biaya jabatan 323.490
5% x 6.469.800
b. Iuran pensiun 155.411
4,75% x 3.271.800 478.901
4 Penghasilan neto 5.990.900
Penghasilan neto disetahunkan 71.890.794
5 PTKP
Untuk Wajib Pajak 24.300.000
Status WP Kawin 2.025.000
Tanggungan 6.075.000
32.400.000
Pembulatan 39.490.000
7 PPh Pasal 21 setahun 1.974.500
5% x 39.490.000 1.974.500
8 PPh Pasal 21 sebulan 164.542
1.974.500 : 12
PPh Pasal 21 sebulan di Kantor Imigrasi Medan 22.042
9 PPh Pasal 21 sebulan di Kanwil Agama Medan 142.499
Tabel 5. PPh Pasal 21 atas penghasilan yang diterima dari Kantor Imigrasi Medan
dan Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
25
3) PPh Pasal 21 sebulan yang harus dipotong
oleh bendahara Kantor Wilayah Kementerian
Agama Provinsi Sumatera Utara adalah sebesar
Rp164.542,00 – Rp22.042,00 = Rp142.499,00
Perhitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di
Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Sumatera
Utara:
Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Masa Pajak Desember 2014
1 Penghasilan Bruto April sampai Desember 27.000.000
Penghasilan di Kantor Imigrasi Medan (Jan-Des) 43.257.600
Pembulatan -
Total Penghasilan Bruto setahun 70.257.600
2 Pengurang
a. biaya jabatan
5% x 70.257.600 3.512.880
b. iuran pensiun 1.864.926
4,75% x 39.261.600 5.377.806
3 Penghasilan neto setahun 64.879.794

4 PTKP
untuk Wajib Pajak 24.300.000
status WP Kawin 2.025.000
tanggungan 6.075.000
32.400.000
pembulatan 32.479.000
6 PPh Pasal 21 setahun 1.623.950
5% x 32.479.000
PPh Pasal 21 terutang di kantor imigrasi Medan
a. PPh Pasal 21 Januari sampai Maret 143.075
3 x 47.692
b. PPh Pasal 21 April sampai November 176.336
8 x 22.042
c. PPh Pasal 21 Desember 22.039
PPh Pasal 21 April sampai November
8 x 142.499 1.140.000
1.481.450
7 PPh Pasal 21 Masa Desember 142.500
Tabel 6. Penghitungan PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 di Kantor Wilayah
Kementerian Agama Provinsi Sumatera Utara
2. Belanja Honorarium
Kantor Imigrasi Medan membentuk tim Peningkatan
Mutu Pelayanan yang anggotanya terdiri dari
T3
26
beberapa orang PNS. Bendahara Kantor Imigrasi
Medan membayar honorarium tim pada tanggal 25
Maret 2014, dengan perincian sebagai berikut:
Nama Golongan Jabatan Honorarium*)
Rifki Zain IV/a Ketua Rp1.200,000,00
Dody III/c Wakil Ketua Rp1.000,000,00
Heri III/d Sekretaris Rp 900,000,00
Nasrun II/d Anggota Rp 900,000,00
*)angka ilustrasi
Tabel 7. Daftar Honorarium Tim pada Kantor Imigrasi Medan
Bagaimanakah pemotongan pajak atas honorarium

J3 yang diterima oleh anggota tim tersebut?
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honor anggota tim
Peningkatan Mutu Pelayanan didasarkan pada
golongan dari penerima honor sebagai berikut :
Nama Golongan Honorarium*) Tarif PPh terutang
Rifki Zain IV/a Rp1.200,000,00 15% Rp 180.000,00
Dody III/c Rp1.000,000,00 5% Rp 50.000,00
Heri III/d Rp 900,000,00 5% Rp 45.000,00
Nasrun II/d Rp 900,000,00 0% Rp 0,00
Jumlah Rp4.000.000,00 Rp 275.000,00
*) angka ilustrasi
Tabel 8. Daftar Penghitungan PPh Pasal 21 atas Honorarium Tim pada Kantor Imigrasi
Medan
Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

pembayaran honor tersebut :
a. memotong PPh Pasal 21 Final atas pembayaran
honor;
b. membuat bukti potong PPh Pasal 21 Final atas pem-
bayaran honor;
27
c. menyetorkan PPh Pasal 21 Final paling lama tanggal
10 April 2014;
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 21 ke Kantor Pe-
layanan Pajak Pratama Medan Kota paling lama
tanggal 20 April 2014. Mengingat tanggal 20 April
2014 merupakan hari libur, pelaporan dapat dilaku-
kan pada hari kerja berikutnya (21 April 2014).
Untuk melaksanakan kegiatan tim tersebut, Kantor

Imigrasi Medan mengadakan workshop tentang
Pelayanan Publik untuk anggota Tim pada tanggal
28 Maret 2014 dengan mengundang Jason Pasaribu
T4 (Non PNS, NPWP: 06.575.248.8-122.000), seorang ahli
di bidang pelayanan publik dengan honor sebesar
Rp5.000.000,00.
Bagaimanakah pemotongan pajak atas honorarium
yang diterima oleh Jason Pasaribu tersebut?
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honorarium yang
J4 diterima oleh Jason Pasaribu sebagai berikut:
Penghitungan PPh Pasal 21 atas honorarium tersebut
yaitu :
5% x 50 % x Rp5.000.000,00 = Rp125.000,00
B. Belanja Barang, Modal, Jasa dan Hibah
1. Belanja Barang
Taufik Hidayat merupakan bendahara satker Madrasah
Aliyah Negeri (MAN) Purbalingga yang beralamat di
Jl. Letnan Jenderal S. Parman Kabupaten Purbalingga
dengan NPWP 00.321.675.3-529.000 melakukan
T5 transaksi-transaksi sebagai berikut:
Pada tanggal 1 Oktober 2013, membeli secara tunai
T5-1 makanan siap saji dari sebuah restoran untuk keperluan
rapat dari sebuah restoran seharga Rp800.000,00.
28
Pada tanggal 4 Oktober 2013, membeli secara tunai
T5-2 alat-alat tulis kantor Rp1.100.000,00 dan buku pelajaran
umum Rp1.500.000,00 dari toko buku PERWIRA yang
beralamat di Jalan Jenderal Sudirman Nomor 90
Purbalingga milik Tuan Joko dengan Nomor Pokok
Wajib Pajak / Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena
Pajak 06.325.456.3-529.000. Tuan Joko menerbitkan
Faktur Pajak dengan kode nomor seri 020.000-
13.00000101 pada tanggal 4 Oktober 2013 dengan
nilai PPN Rp110.000,00.
Pada tanggal 16 Oktober 2013, membeli bensin dari
T5-3
SPBU Pertamina untuk keperluan kendaraan dinas
seharga Rp500.000,00, membayar tagihan rekening
listrik sebesar Rp1.000.000,00 kepada PLN, serta
membeli benda-benda pos sebesar Rp500.000,00 di
sebuah kantor pos.
Pada tanggal 18 Oktober 2013, membeli secara
tunai buku pelajaran umum seharga Rp2.500.000,00,
T5-4
pakaian seragam jadi seharga Rp3.000.000,00 serta
pengadaan formulir dan kertas untuk ujian sekolah
sebesar Rp2.000.000,00 dari sebuah toko pedagang
eceran atas nama tuan Bagus yang beralamat di Jalan
Jenderal Katamso Nomor 1 Purbalingga dengan Nomor
Pokok Wajib Pajak / Nomor Pengukuhan Pengusaha
Kena Pajak 06.456.321-2-529.000. Pembelian tersebut
dananya bersumber dari Bantuan Operasional
Sekolah. Tuan Bagus menerbitkan Faktur Pajak dengan
kode nomor seri 020.000-13.00000501 pada tanggal 18
Oktober 2013 dengan nilai PPN sebesar Rp500.000,00.
Atas pembelian-pembelian tersebut, bagaimana
kewajiban perpajakannya?
Pemungutan PPh
J5-1 Pembelian makanan siap saji di restoran pada dasarnya
harus dipungut PPh Pasal 22, akan tetapi karena nilai
29
pembeliannya di bawah Rp2.000.000,00 maka atas
pembelian tersebut tidak dipungut PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Makanan dan minuman yang disajikan di hotel,
restoran, rumah makan, warung, dan sejenisnya
merupakan jenis barang yang tidak dikenai Pajak
Pertambahan Nilai sehingga atas pembelian tersebut
tidak dipungut PPN.
Pemungutan PPh
J5-2 Pembelian alat-alat tulis kantor Rp1.100.000,00 dan
buku pelajaran umum Rp1.500.000,00 dari toko PERWIRA
dipungut PPh Pasal 22 karena total pembelian tersebut
telah melebihi nilai Rp2.000.000,00.
PPh Pasal 22 ( 1,5% x Rp2.600.000,00 )………. Rp39.000,00
Dalam hal Tuan Joko merupakan Wajib Pajak dengan
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1
tahun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
1% sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah
Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari pemungutan
PPh Pasal 22 sepanjang Tuan Joko dapat menyerahkan
fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan dan/
atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama Tuan Joko
yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pelayanan
Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Buku pelajaran umum merupakan salah satu jenis
barang kena pajak yang dibebaskan dari pengenaan
PPN sehingga bendahara hanya memungut PPN atas
pembelian alat-alat tulis kantor sebesar:
PPN (10% x Rp1.100.000,00)..……......…....…Rp110.000,00
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh Taufik
30
Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga adalah:
a. melakukan validasi faktur pajak yang telah diisi
dengan data Wajib Pajak Tuan Joko dengan
cara membubuhi cap ”disetor tanggal ……” serta
membubuhi tanda tangan;
b. menyetorkan PPh Pasal 22 atas pembelian alat-
alat tulis kantor dan buku pelajaran umum sebesar
Rp39.000,00 ke kas negara melalui Bank Persepsi atau
Kantor Pos dan Giro pada tanggal 4 Oktober 2013
dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)
atas nama Tuan Joko yang telah ditandatangani
oleh bendahara;
c. menyetorkan PPN atas pembelian alat-alat tulis
kantor sebesar Rp110.000,00 ke kas negara melalui
Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro paling lama
tanggal 7 November 2013 dengan menggunakan
Surat Setoran Pajak (SSP) atas nama Tuan Joko yang
telah ditandatangani oleh bendahara;
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga paling lama
tanggal 14 November 2013;
e. melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Purbalingga paling lama tanggal 30
November 2013. Mengingat tanggal 30 November
2013 merupakan hari libur, pelaporan dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (2 Desember
2013);
f. memberikan SSP PPh Pasal 22, SSP PPN lembar ke-1
dan faktur pajak lembar ke-2 kepada Tuan Joko
(Toko PERWIRA);
g. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Oktober 2013 yang
31
(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D) dan menyampaikannya kepada Kuasa BUD
paling lama tanggal 10 November 2013 dengan
dilampiri fotokopi SSP lembar ke-3.
Pemungutan PPh
J5-3 Atas pembelian bahan bakar minyak, listrik, dan
benda-benda pos tidak dipungut PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Terkait dengan PPN, dalam hal bahan bakar
minyak dibeli dari Pertamina maka tidak dilakukan
pemungutan PPN. Selain itu, listrik ditetapkan sebagai
barang kena pajak tertentu yang dibebaskan dari
pemungutan PPN sehingga atas pembayaran tagihan
listrik tidak perlu dipungut PPN. Sedangkan atas
pembelian benda-benda pos karena nilai pembelian
di bawah Rp1.000.000,00 maka tidak dipungut PPN
oleh Bendaharawan, tetapi dipungut dan disetor oleh
PKP yang bersangkutan sesuai ketentuan yang berlaku
umum.
Pemungutan PPh
J5-4
Atas pembelian barang sehubungan dengan
penggunaan dana Bantuan Operasional Sekolah tidak
dilakukan pemungutan PPh Pasal 22.
Pemungutan PPN
Buku pelajaran umum merupakan salah satu barang
kena pajak yang dibebaskan dari pengenaan PPN
sehingga atas pembelian barang tersebut tidak perlu
dipungut PPN. Sedangkan atas pembelian pakaian
seragam dan pengadaan kertas dipungut PPN sebagai
berikut:
- Pakaian seragam ( 10% x Rp3.000.000,00 ) ............. Rp300.000,00
32
- Formulir dan kertas ujian ( 10% x Rp2.000.000,00 )... Rp200.000,00
- Jumlah ........................................................................... Rp500.000,00
a. melakukan validasi faktur pajak yang telah diisi
dengan data Wajib Pajak Tuan Bagus dengan
cara membubuhi cap ”disetor tanggal .....” serta
membubuhi tanda tangan.
b. menyetorkan PPN atas pembelian pakaian seragam
dan formulir kertas ujian sebesar Rp500.000,00 ke
kas negara melalui Bank Persepsi atau Kantor Pos
dan Giro paling lama tanggal 7 November 2013
dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)
atas nama Tuan Bagus yang telah ditandatangani
oleh bendahara;
c. melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Purbalingga paling lama tanggal 30
November 2013. Mengingat tanggal 30 November
2013 merupakan hari libur, pelaporan dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (2 Desember
2013);
d. memberikan faktur pajak lembar ke-2 dan SSP PPN
lembar ke-1 kepada Tuan Bagus.
Bea Meterai
Dalam setiap pembuatan bukti pembayaran,
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi
terutang bea meterai sebesar:
a. Rp3.000,00 di setiap bukti pembayaran yang nilai
transaksinya di atas Rp250.000,00 s.d. Rp1.000.000,00;
b. Rp6.000,00 di setiap bukti pembayaran yang nilai
transaksinya di atas Rp1.000.000,00.
33
2. Belanja Modal
Pada tanggal 21 Oktober 2013 bendahara satker
Madrasah Aliyah Negeri (MAN) Purbalingga
melakukan pembelian 4 (empat) buah printer
seharga Rp20.000.000,00 dari CV Susanto (NPWP/
T6 NPPKP 01.222.355.5-529.000) yang beralamat di Jl.
Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga. SP2D diterbitkan
KPPN pada tanggal 23 Oktober 2013. CV Susanto
menerbitkan Faktur Pajak dengan kode nomor
seri 020.000-13.00000700 tanggal 21 Oktober 2013
dengan nilai PPN sebesar Rp2.000.000,00. Bagaimana
pengenaan pajaknya?
Pemungutan PPh
J6 Atas pembayaran printer kepada CV Susanto sebesar
Rp20.000.000,00 dipungut PPh Pasal 22 sebagai berikut:
Pembelian printer :
- Harga pembelian ….……………...….. Rp 20.000.000,00
- PPh Pasal 22 (1.5% x Rp 20.000.000,00). Rp 300.000,00
Dalam hal CV Susanto merupakan Wajib Pajak
dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar
dalam 1 tahun pajak yang dikenai PPh final dengan
tarif sebesar 1% sebagaimana diatur dalam Peraturan
Pemerintah Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari
pemungutan PPh Pasal 22 sepanjang CV Susanto
dapat menyerahkan fotokopi Surat Keterangan Bebas
Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas
nama CV Susanto yang telah dilegalisasi oleh Kepala
Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Atas pembayaran printer kepada CV Susanto sebesar
Rp20.000.000,00 dipungut PPN sebagai berikut:
PPN ( 10% x Rp20.000.000,00) ……….……Rp 2.000.000,00
34
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh Taufik
Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga adalah
sebagai berikut:
a. melakukan pengecekan keabsahan Faktur Pajak
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak CV
Susanto, dan membubuhi cap “disetor tanggal
……” serta membubuhi tanda tangan;
b. menyetorkan PPh Pasal 22 dan PPN dengan cara:
1) membuat SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN atas
nama CV Susanto dan ditandatangani oleh
bendahara;
2) menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
SSP dan Faktur Pajak ke KPPN;
3) setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
a) SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN lembar ke-1
yang telah divalidasi (dibubuhi cap “telah
dibukukan”) oleh KPPN; dan
b) Faktur pajak lembar ke-2, kepada CV
Susanto.
c) melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Purbalingga pal-
ing lama tanggal 14 November 2013;
d) melaporkan SPT Masa PPN ke Kantor Pe-
layanan Pajak Pratama Purbalingga paling
lama tanggal 30 November 2013. mengingat
tanggal 30 November 2013 merupakan hari
libur, pelaporan dapat dilakukan pada hari
kerja berikutnya (2 Desember 2013).
Bea Meterai
Dalam setiap pembuatan dokumen kontrak dan bukti
pembayaran, bendahara sebagai pihak penerima
kuitansi terutang bea meterai sebesar:
35
Selanjutnya pada tanggal 21 Oktober 2013, Taufik

Hidayat yang merupakan bendahara satker Madrasah
Aliyah Negeri (MAN) Purbalingga melakukan
pembelian komputer kepada CV Wijaya dengan
T7 harga pembelian Rp11.000.000,00, (sudah termasuk
PPN). CV Wijaya (NPWP/NPPKP 01.562.358.3-529.000)
yang beralamatkan di Jl. Jenderal Sudirman No. 99
Purbalingga menerbitkan Faktur Pajak dengan kode
nomor seri 020.000-13.00000800 pada tanggal yang
sama, yaitu tanggal 21 Oktober 2013. Berdasarkan
tagihan tersebut diterbitkan SPM oleh satker MAN
yang diajukan kepada KPPN untuk membayar tagihan
tersebut. SP2D diterbitkan oleh KPPN pada tanggal
28 Oktober 2013. Bagaimana kewajiban perpajakan
yang harus dilakukan oleh Bendahara mulai dari
memungut pajak sampai dengan melaporkan pajak
yang dipungut tersebut?
Pemungutan PPh
J7 Atas pembayaran komputer tersebut dipungut PPh
Pasal 22 dengan perincian sebagai berikut:
- Nilai pembelian sudah termasuk PPN..................Rp11.000.000,00
- PPh Pasal 22 [1,5% x (100/110 x Rp11.000.000,00)]......Rp150.000,00
Dalam hal CV Wijaya merupakan Wajib Pajak dengan
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1
tahun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
36
PPh Pasal 22 sepanjang CV Wijaya dapat menyerahkan
fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan dan/
atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama CV Wijaya
yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pelayanan
Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
- Nilai pembelian sudah termasuk PPN .... Rp11.000.000,00
- PPN ( 10/110 x Rp 11.000.000,00 ).............. Rp 1.000.000,00
Bea Meterai
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi terutang
bea meterai sebesar:
a. Rp3.000,00 di setiap bukti pembayaran yang
nilai transaksinya di atas Rp250.000,00 s.d.
Rp1.000.000,00;
transaksinya di atas Rp1.000.000,00
Kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh
Taufik Hidayat sebagai bendahara MAN Purbalingga
adalah sebagai berikut:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak CV
Wijaya, dan membubuhi cap “disetor tanggal ”
serta membubuhi tanda tangan;
b. membuat SSP PPN atas nama CV Wijaya dan
ditandatangani oleh Taufik Hidayat;
c. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
d. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Pasal 22 dan PPN lembar ke-1 yang telah
divalidasi (dibubuhi cap “telah dibukukan”)
37
oleh KPPN; dan
2) Faktur pajak lembar ke-2 kepada CV Wijaya;
e. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 paling lama
tanggal 14 November 2013 ke KPP Pratama
Purbalingga;
f. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama
Purbalingga paling lama tanggal 30 November
2013. Mengingat tanggal 30 November 2013
merupakan hari libur, pelaporan dapat dilakukan
pada hari kerja berikutnya (2 Desember 2013).
membuat SSP atas nama CV Wijaya dan
ditandatangani oleh Taufik Hidayat;
Inspektorat Provinsi Jambi akan melakukan
pembangunan gedung kantor Inspektorat Provinsi.
Adapun yg menjadi pemenang tender adalah PT
Jaya Karya sebagai pelaksana konstruksi dan Tuan
T8 Zaky, seorang PKP, sebagai perencana konstruksi.
PT Jaya Karya adalah perusahaan konstruksi yang
memiliki kualifikasi usaha menengah (dibuktikan
dengan sertifikasi pelaksana konstruksi dari Lembaga
Pengembangan Jasa Konstruksi), sedangkan Tuan
Zaky adalah konsultan sipil yang memiliki sertifikasi
untuk perencanaan konstruksi dengan kualifikasi
usaha kecil.
Nilai proyek berdasarkan Kontrak adalah sebesar
Rp5.000.000.000,00 (tidak termasuk PPN).
Pembayaran dilakukan sesuai dengan progress
pembangunan yang dilaporkan. Di tahun 2013,
dilakukan pembayaran atas pelaksanaan konstruksi
kepada PT Jaya Karya pada tanggal 22 Juli 2013
sebesar Rp1.500.000.000,00 atas tagihan tanggal 15
Juli 2013 dengan kode nomor Faktur Pajak 020.000-
13.00000650. Sedangkan pembayaran atas kontrak
38
perencanaan konstruksi kepada Tuan Zaky dilakukan
pada tanggal 5 Juli 2013 sebesar Rp50.000.000,00
atas tagihan tanggal 4 Juli 2013 dengan kode nomor
seri Faktur Pajak 020.000-13.00000950. Bagaimanakah
kewajiban perpajakan yang harus dilakukan?
Pemotongan/Pemungutan PPh
J8 Penghitungan pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas jasa konstruksi tersebut, yaitu:
Bendahara Inspektorat Provinsi memotong PPh Final
atas jasa konstruksi sebagai berikut:
a. Pelaksanaan Konstruksi oleh PT Jaya Karya
dibayar pada tanggal 22 Juli 2013
Rp1.500.000.000,00 x 3% = Rp45.000.000,00
b. Perencanaan Konstruksi oleh Tuan Zaky dibayar
pada tanggal 5 Juli 2013
Rp50.000.000,00 x 4% = Rp2.000.000,00
PPh Final tersebut dipotong dari pembayaran kepada
PT Jaya Karya dan Tuan Zaky.
Pemungutan PPN
Bendahara Inspektorat Provinsi memungut Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% dari transaksi
jasa konstruksi tersebut.
a. Pelaksanaan Konstruksi oleh PT Jaya Karya
dibayar pada tanggal 22 Juli 2013
Rp1.500.000.000,00 x 10% = Rp150.000.000,00
b. Perencanaan Konstruksi oleh Tuan Zaky dibayar
pada tanggal 5 Juli 2013
Rp50.000.000,00 x 10% = Rp5.000.000,00
39
Bea Meterai
Rp1.000.000,00;
Kewajiban bendahara Inspektorat Provinsi Jambi atas
pembayaran jasa konstruksi tersebut adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT
Jaya Karya dan Tuan Zaky, dan membubuhi cap
“disetor tanggal ……” serta membubuhi tanda
tangan;
b. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas jasa konstruksi paling lama 31 Juli 2013:
1) untuk PT Jaya Karya sebesar Rp45.000.000,00;
dan
2) untuk Tuan Zaky sebesar Rp2.000.000,00.
c. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
d. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan SSP PPN
lembar ke-1 yang telah divalidasi (dibubuhi
cap “telah dibukukan”) oleh KPPN;
2) Faktur pajak lembar ke-2; dan
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2), kepada
PT Jaya Karya dan Tuan Zaky.
40
e. melakukan pelaporan SPT Masa PPh Final Pasal 4
ayat (2) paling lama tanggal 20 Agustus 2013 ke
KPP Pratama Jambi;
f. melakukan pelaporan SPT Masa PPN ke Kantor
Pelayanan Pajak Pratama Jambi paling lama
tanggal 31 Agustus 2013. Mengingat tanggal 31
Agustus 2013 merupakan hari libur, pelaporan
dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya (2
September 2013);
g. Membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Juli 2013 yang
memuat rincian transaksi harian belanja daerah
per Surat Perintah Membayar/Surat Penyediaan
Dana (SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan
Dana (SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa
BUD paling lama tanggal 10 Agustus 2013 dengan
Bendahara Dinas Perhubungan Kabupaten
Hulu Sungai Tengah (00.695.754.0-721.000 )
akan membangun gedung kantor yang baru.
T9 Untuk keperluan gedung tersebut, kantor Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah akan
melakukan pembebasan tanah seluas 2.000 m2 yang
dimiliki oleh Bapak Nasrun (14.495.723.0-721.000)
seluas 800 m2 (NOP 63.07.040.005.451.0010.0) dan
Ibu Mega (08.614.284.0-721.000) seluas 1200 m2 (NOP
63.07.040.005.451.0054.0).
NJOP Tahun 2013 atas tanah tersebut adalah
Rp400.000,00/m2 untuk tanah Bapak Nasrun dan
Ibu Mega. Atas pembebasan lahan tersebut Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah
menetapkan ganti rugi sebesar Rp400.000,00/m2.
Bendahara Pemda Kabupaten Hulu Sungai Tengah,
Wahyono, mengajukan SPM kepada KPPN untuk
41
membayar ganti rugi pembebasan lahan kepada
Bapak Nasrun dan Ibu Mega. SP2D diterbitkan
KPPN pada tanggal 25 Maret 2013. Bagaimanakah
kewajiban perpajakan yang harus dilakukan?
J9 Atas pembayaran pembebasan tanah untuk
pembangunan Kantor Dinas Perhubungan
Kabupaten Hulu Sungai Tengah tersebut Bendahara
Dinas Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah,
Wahyono, memungut PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas
penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/
atau bangunan dari jumlah bruto nilai pengalihan hak
atas tanah dan/atau bangunan sebelum melakukan
pembayaran ganti rugi.
Bendahara tidak memungut PPh Pasal 22 atas
pembelian tanah dan/atau bangunan.
Penghitungan pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas penghasilan dari ganti rugi pembebasan tanah
yang dilakukan Wahyono tersebut, sebagai berikut:
Nilai sebagai dasar penghitungan pajak yang terutang
adalah sebesar nilai yang ditetapkan oleh Dinas
Perhubungan Kabupaten Hulu Sungai Tengah yaitu
sebesar Rp400.000,00/m2 sehingga atas pembayaran
ganti rugi atas pembebasan tanah tersebut Wahyono
sebagai Bendahara Dinas Perhubungan Kabupaten
Hulu Sungai Tengah harus melakukan pemungutan
PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas penghasilan dari
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan
sebagai berikut:
a. untuk Penghasilan yang diberikan kepada Bapak
Nasrun:
(800m x Rp400.000,00) x 5% = Rp16.000.000,00
42
b. untuk Penghasilan yang diberikan kepada Ibu
Mega:
(1.200m x Rp400.000,00) x 5% = Rp24.000.000,00
Kewajiban Wahyono, sebagai Bendahara Pemda
Kabupaten Hulu Sungai Tengah, atas pembayaran
ganti rugi pembebasan tanah tersebut adalah:
a. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas nama
Bapak Nasrun dan Ibu Mega dan ditandatangani
oleh Wahyono;
b. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
SSP ke KPPN;
c. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan SSP
PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang telah divalidasi
(dibubuhi cap “telah dibukukan”) oleh KPPN;
d. melaporkan pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat
(2) tersebut ke KPP Pratama Barabai paling lama
tanggal 20 April 2013. Mengingat tanggal 20 April
2013 hari libur, pelaporan dapat dilakukan pada
hari kerja berikutnya (22 April 2013);
e. memberikan SSP lembar 1 kepada Bapak Nasrun
dan Ibu Mega;
f. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan April 2013 yang
BUD paling lama tanggal 10 April 2013 dengan
43
Pemungutan PPN
PPN tidak dipungut oleh bendahara pemerintah
dalam hal pembayaran untuk pembebasan tanah,
kecuali atas pengadaan tanah dari real estate atau
industrial estate.
Dinas Pekerjaan Umum akan melakukan

pembayaran ganti rugi pembebasan tanah untuk
pembuatan saluran irigasi kepada Tuan Moelyana
T10 sebesar Rp75.000.000,00. Bagaimanakah perlakuan
pajaknya?
J10
Pembayaran pembebasan tanah kepada orang
pribadi atau badan untuk kepentingan umum yang
memerlukan persyaratan khusus yaitu pembebasan
tanah oleh pemerintah untuk proyek-proyek jalan
umum, saluran pembuangan air, waduk, bendungan
dan bangunan pengairan lainnya, saluran irigasi,
pelabuhan laut, bandar udara, fasilitas keselamatan
umum seperti tanggul penanggulangan bahaya
banjir, lahar dan bencana lainnya, dan fasilitas
Angkatan Bersenjata Republik Indonesia, dikecualikan
dari kewajiban pembayaran PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas penghasilan dari pengalihan hak atas tanah dan/
atau bangunan.
Atas pembayaran ganti rugi pembebasan tanah
kepada Tuan Moelyana sebesar Rp75.000.000,00 tidak
dipungut PPh Final Pasal 4 ayat (2).
Pemungutan PPN
PPN tidak dipungut oleh bendahara pemerintah dalam
hal pembayaran untuk pembebasan tanah, kecuali
44
atas pengadaan tanah dari real estate atau industrial
estate.
Bea Meterai
bendahara sebagai pihak penerima kuitansi
terutang Bea Meterai sebesar:
Rp1.000.000,00;
3. Belanja Jasa
Untuk acara rapat koordinasi daerah, Bendahara
Pemda Kota Gorontalo (00.875.469.0-822.000)
menunjuk CV Sedap (02.425.743.2-822.000)
T11 beralamat di Jalan Inspeksi Kalimalang Nomor 40-
42 Gorontolo yang bergerak di bidang jasa katering
untuk menyediakan konsumsi rapat tersebut. Kontrak
yang disepakati untuk jasa katering tersebut adalah
Rp3.500.000,00. Bendahara Pemda Kota Gorontalo,
Bagus, membayar tagihan katering tersebut pada
tanggal 25 Februari 2013.
Bagaimanakah kewajiban perpajakan yang harus
dilakukan?
J11 Terhadap jumlah bruto tagihan sebesar Rp3.500.000,00
atas jasa katering dikenakan pemotongan PPh Pasal
23 sebagai berikut:
2% x Rp3.500.000,00 = Rp70.000,00
Dalam hal CV Sedap merupakan Wajib Pajak dengan
45
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 ta-
hun pajak yang dikenai PPh final dengan tarif sebesar
PPh Pasal 22 sepanjang CV Sedap dapat menyerah-
kan fotokopi Surat Keterangan Bebas Pemotongan
dan/atau Pemungutan PPh Pasal 22 atas nama CV
Sedap yang telah dilegalisasi oleh Kepala Kantor Pe-
layanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar.
Pemungutan PPN
Bendahara tidak memungut PPN atas jasa katering
karena penyerahan jasa boga atau katering tersebut
tidak dikenai PPN.
Kewajiban Bagus sebagai Bendahara Pemda
Kabupaten Gorontalo atas pembayaran jasa katering
tersebut adalah:
a. memotong PPh Pasal 23 atas jasa katering sebesar
Rp70.000,00;
b. membuat bukti potong PPh Pasal 23;
c. menyetorkan pemotongan PPh Pasal 23 paling
lama tanggal 10 Maret 2013 dengan menggunakan
Surat Setoran Pajak (SSP) ke kas negara melalui
Bank Persepsi atau Kantor Pos dan Giro. Mengingat
tanggal 10 Maret 2013 hari libur, penyetoran dapat
dilakukan pada hari kerja berikutnya (11 Maret
2013);
d. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 23 paling lama
tanggal 20 Maret 2013 ke Kantor Pelayanan Pajak
Pratama Gorontalo;
e. memberikan bukti pemotongan PPh pasal 23;
f. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Februari 2013 yang
46
Dana (SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa BUD
paling lama tanggal 10 Maret 2013 dengan dilampiri
fotokopi SSP lembar ke-3.
Bea Meterai
Dalam rangka ikut melestarikan warisan budaya

negara, maka Dinas Pendidikan Kabupaten Boyolali
membuat baju seragam dengan corak batik untuk
T12 seluruh pegawainya dan untuk seluruh guru yang
berada di bawah wilayah kerjanya sejumlah 2.000
potong. Pada tanggal 4 September 2013 telah
disepakati kontrak pengerjaan tersebut dengan PT
Garmindo (02.425.347.2-527.000), sebuah perusahaan
garmen yang beralamat di Jalan Sakti Raya Nomor
101 Boyolali. Kontrak ditandatangani oleh direktur PT
Garmindo, Sdr. Budiman.
Spesifikasi, model ditentukan oleh Dinas Pendidikan
Kabupaten Boyolali serta bahan baku utama berupa
kain batik yang dibeli pada tahun sebelumnya dari PT
Batikindo.
PT Garmindo sebagai pihak yang mengerjakan
pembuatan baju seragam tersebut menyediakan
bahan tambahan yang diperlukan. Atas pekerjaan ini
disepakati biaya pengerjaan sebesar Rp60.000.000,00
(tidak termasuk PPN) selain biaya untuk bahan
tambahan sebesar Rp10.000.000,00 (tidak termasuk
47
PPN) yang dikeluarkan PT Garmindo.
Rincian tagihan PT Garmindo kepada Dinas Pendidikan
Kabupaten Boyolali:
Biaya untuk bahan tambahan ..........Rp10.000.000,00
Biaya pembuatan baju seragam.......Rp60.000.000,00
Handayani, Bendahara Dinas Pendidikan Kabupaten
Boyolali (NPWP 00.875.964.0-527.000), menerima tagihan
dari PT Garmindo atas pengerjaan baju seragam
tersebut pada tanggal 18 Oktober 2013 dengan Faktur
Pajak bernomor seri 020.000-13.00000875. Bendahara
melunasi pembayarannya pada tanggal 22 Oktober
2013.
Pemotongan/pemungutan PPh
J12
Atas pembayaran ongkos pembuatan baju seragam
kepada PT Garmindo dipotong PPh Pasal 23 atas
jasa maklon sebesar:
2% x Rp60.000.000,00 = Rp1.200.000,00
Atas pembayaran bahan tambahan kepada PT
Garmindo dipungut PPh Pasal 22 atas belanja barang
sebesar:
1,5% x Rp.10.000.000,00 = Rp150.000,00
Apabila tidak ada bukti pendukung atas rincian tagihan
di atas, maka jumlah bruto sebagai dasar pemotongan
PPh Pasal 23 adalah sebesar Rp70.000.000,00. Sehingga
PPh Pasal 23 yang harus dipotong atas pembayaran
kepada PT Garmindo adalah sebesar :
2% x Rp70.000.000,00 = Rp1.400.000,00
Dalam hal PT Garmindo merupakan Wajib Pajak
dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar
dalam 1 tahun pajak yang dikenai PPh final dengan
tarif sebesar 1% sebagaimana diatur dalam Peraturan
48
Pemerintah Nomor 46 tahun 2013, dibebaskan dari
pemungutan PPh Pasal 22 sepanjang PT Garmindo
dapat menunjukkan menyerahkan Surat Keterangan
Bebas Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh Pasal
22 atas nama PT Garmindo yang diterbitkan oleh
Kepala Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak
terdaftar.
Bea Meterai
Pemungutan PPN
Atas penyerahan jasa maklon dan bahan tambahan
tersebut, Handayani sebagai Bendahara Dinas
Pendidikan Kabupaten Boyolali, memungut PPN
sebesar:
10% x Rp70.000.000,00 = Rp7.000.000,00
Kewajiban Handayani sebagai Bendahara Dinas
Pendidikan Kabupaten Boyolali atas pembayaran jasa
maklon tersebut adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT
Garmindo, dan membubuhi cap “disetor tanggal
b. membuat SSP PPh Pasal 22 dan SSP PPN atas nama
PT. Garmndo dan ditandatangani oleh Handayani;
c. membuat bukti potong PPh Pasal 23 atas PT.
49
Garmindo;
d. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan SSP
dan Faktur Pajak ke KPPN;
e. setelah terbit SP2D, bendahara menyerahkan:
1) SSP PPh Pasal 22 dan PPN lembar ke-1 yang telah
divalidasi (dibubuhi cap “telah dibukukan”) oleh
KPPN;
3) Bukti pemotongan PPh Pasal 23, kepada PT
Garmindo.
f. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 23 yang telah
dilengkapi dengan SSP PPh Pasal 23 atas nama
bendahara ke KPP Pratama Boyolali paling lama
tanggal 20 November 2013;
g. melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22 ke KPP Pratama
Boyolali paling lama tanggal 14 November 2013;
h. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama Boyolali
paling lama tanggal 30 November 2013. Dalam
hal tanggal 30 November 2013 merupakan hari
libur, pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya (2 Desember 2013);
i. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Oktober 2013 yang
(SPM/SPD) dan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D) yang disampaikan kepada Kuasa BUD paling
lama tanggal 10 November 2013 dengan dilampiri
fotokopi SSP lembar ke-3.
50
Pada tanggal 5 Juli 2013, Prabu Wijaya, Bendahara
Dinas Tata Ruang Pemerintah Kota Manado (NPWP
00.799.100.0-821.000) membayar sewa rukan semester
T13 kedua tahun 2013 di Jalan Jaksa Nomor 1 kota Manado
(NOP 49.73.100.821.676.9002.0) sebesar Rp50.000.000,00
dan biaya service charge serta fasilitas lainnya sebesar
Rp12.000.000,00 tidak termasuk PPN kepada PT Maju
Hidayat (NPWP/NPPKP 02.003.457.0-821.000) yang
beralamat di Jalan Gunung Kerinci Nomor 46 Manado.
PT Maju Hidayat menerbitkan Faktur Pajak dengan kode
nomor seri 020.000-13.00001001 pada tanggal 5 Juli
2013 dengan nilai PPN Rp 6.200.000,00. Bagaimanakah
perlakuan pajaknya?
J13 Atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dari
persewaan tanah dan/atau bangunan berupa tanah,
rumah, rumah susun, apartemen, kondominium,
gedung perkantoran, rumah kantor, toko, rumah toko,
gudang dan industri, wajib dibayar PPh yang bersifat
final dengan tarif 10% dari jumlah bruto nilai persewaan.
Jumlah bruto nilai persewaan adalah semua jumlah
yang dibayarkan oleh penyewa yang berkaitan
dengan tanah dan/atau bangunan yang disewa
termasuk biaya perawatan, biaya pemeliharaan,
biaya keamanan, biaya fasilitas lainnya dan “service
charge” baik yang perjanjiannya dibuat secara
terpisah maupun yang disatukan.
Atas pembayaran tersebut bendahara membuat
perhitungan sebagai berikut:
Besarnya PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong
atas pembayaran sewa dan service charge rukan
10% x Rp62.000.000,00 = Rp6.200.000,00.
51
Pemungutan PPN
Atas pembayaran sewa dan service charge rukan
wajib dipungut PPN oleh bendahara dengan tarif 10% x
Rp62.000.000,00 = Rp6.200.000,00. PPN tersebut disetor
ke kas negara pada tanggal 5 Juli 2013.
Kewajiban bendahara Dinas Tata Ruang adalah:
yang telah diisi dengan data Wajib Pajak PT Maju
Hidayat, dan membubuhi cap “disetor tanggal
b. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas nama PT Maju Hidayat;
c. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan SSP PPN
atas nama PT Maju Hidayat dan ditandatangani
oleh Prabu Wijaya;
d. menyerahkan dokumen SPM dilengkapi dengan
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan PPN lembar
ke-1 yang telah divalidasi (dibubuhi cap “telah
dibukukan”) oleh KPPN;
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2), kepada
PT Maju Hidayat;
f. melaporkan SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2)
ke KPP Pratama Manado paling lama tanggal 20
Agustus 2013;
g. melaporkan SPT Masa PPN ke KPP Pratama Manado
paling lama tanggal 31 Agustus 2013. Mengingat
tanggal 31 Agustus 2013 merupakan hari libur,
pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja
berikutnya (2 September 2013);
52
h. membuat Daftar Transaksi Harian Belanja Daerah
(DTH) atas Belanja Daerah bulan Juli 2013 yang
BUD paling lama tanggal 10 Agustus 2013 dengan
Bea Meterai
transaksinya di atas Rp1.000.000,00
4. Belanja Hibah
Kementerian Pekerjaan Umum (NPWP:00.849.100.0-
012.000) beralamat di Jalan Pattimura 20, Kebayoran
Baru Jakarta Selatan, melaksanakan proyek Pemerintah
T14 pembangunan jalan lintas Kalimantan dengan
menggunakan dana yang berasal dari Hibah Luar
Negeri dari Asia Foundation sebesar US$ 100.000.000,00
(Rp950.000.000.000,00 dengan kurs Menteri Keuangan
pada saat ditandatanganinya kontrak sebesar
Rp9.500,00/US$) yang telah tercantum dalam DIPA
Kementerian Pekerjaan Umum. Proyek Pemerintah
tersebut dilaksanakan selama jangka waktu 3 tahun
yaitu dari tahun 2011 sampai dengan 2013. Untuk tahun
2013 sisa anggaran yang belum dicairkan adalah
Rp350.000.000.000,00. Proyek Pemerintah tersebut
dilaksanakan oleh kontraktor utama PT Andang
Konstruksi (NPWP/NPPKP: 02.668.854.2-012.000) yang
53
beralamat di Jalan Melawai No. 399 Jakarta Selatan,
dan memiliki kualifikasi usaha besar yang dibuktikan
dengan sertifikasi pelaksana konstruksi dari Lembaga
Pengembangan Jasa Konstruksi.
Bagaimanakah kewajiban perpajakan yang harus

dilakukan oleh Syarif selaku bendahara Kementerian
Pekerjaan Umum, apabila pada bulan Juli 2013 Syarif
mencairkan sisa anggaran untuk membayar jasa
pelaksanaan konstruksi yang dilakukan oleh PT. Andang
Konstruksi? PT. Andang Konstruksi menerbitkan Faktur
Pajak dengan kode nomor seri 020.000-13.00001100
pada tanggal 5 Juli 2013.
Proyek Pemerintah adalah proyek yang tercantum
J14 dalam Daftar Isian Proyek (DIP) atau dokumen yang
dipersamakan dengan DIP, termasuk proyek yang
dibiayai dengan Perjanjian Penerusan Pinjaman (PPP)/
Subsidiary Loan Agreement (SLA).
Pajak Penghasilan yang terhutang atas penghasilan
yang diterima atau diperoleh kontraktor, konsultan
dan pemasok (supplier) utama dari pekerjaan yang
dilakukan dalam rangka pelaksanaan proyek-proyek
Pemerintah yang dibiayai dengan dana hibah dan/
atau dana pinjaman luar negeri, ditanggung oleh
Pemerintah.
PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang ditanggung oleh
Pemerintah adalah sebesar:
3% x Rp350.000.000.000,00 = Rp10.500.000.000,00
Pemungutan PPN
Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan
Atas Barang Mewah yang terutang atas impor
serta penyerahan Barang dan Jasa dalam rangka
54
pelaksanaan Proyek Pemerintah yang dibiayai dengan
hibah atau dana pinjaman luar negeri, tidak dipungut.
Bea Meterai
Kewajiban Syarif sebagai bendahara Kementerian
Pekerjaan Umum:
yang telah dibubuhi cap “PAJAK PERTAMBAHAN
NILAI DAN PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG
MEWAH TIDAK DIPUNGUT” yang telah dibuat oleh PT
Andang Konstruksi;
b. membuat SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas nama
PT Andang Konstruksi, yang dibubuhi cap ”PAJAK
PENGHASILAN DITANGGUNG OLEH PEMERINTAH”
serta menandatanganinya;
c. membuat bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2)
atas Penghasilan dari usaha Jasa Konstruksi atas
nama PT Andang Konstruksi;
d. menyerahkan dokumen SPM yang dilengkapi
dengan SSP dan Faktur Pajak ke KPPN;
1) SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) lembar ke-1
yang telah divalidasi (dibubuhi cap “telah
dibukukan”) oleh KPPN;
55
3) bukti potong PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas
Penghasilan dari usaha Jasa Konstruksi, kepada
PT Andang Konstruksi;
f. melaporkan SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2) ke
KPP Pratama Jakarta Kebayoran Baru Satu paling
lama tanggal 20 Agustus 2013.
56
III. PENGISIAN FORMULIR BUKTI PEMOTONGAN,
SURAT SETORAN PAJAK, FAKTUR PAJAK DAN SURAT
PEMBERITAHUAN MASA
Setelah dalam Bab II dijelaskan mengenai simulasi

penghitungan pemotongan dan pemungutan pajak oleh IIIIII.. P PE
P
P E
EMM O
O
bendahara, dalam Bab III ini akan dijelaskan mengenai
P
PAJ
A
pengisian formulir Bukti Pemotongan, Surat Setoran Pajak,
S
SUUR RA
A
Faktur Pajak, dan Surat Pemberitahuan Masa.
A. Belanja Gaji, Tunjangan dan Honorarium
1. Pengisian formulir untuk T1, T2, T3 dan T4
Pengisian formulir
pe
T3 ini
Pembuatan bukti pemotongan PPh  Atas Pembayaran
Sur
Pasal 21 bersifat final gaji bulan Maret 2014 (T1
 Atas pembayaran
A. B
area staples
honorarium tim (T3)
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK  Rifki Z Rp1.200.000

1
PENGHASILAN PASAL 21 FORMULIR 1721 - VII  Doddy Rp1.000.000
(FINAL) Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan
 Heri Rp900.000
Lembar ke-2 : untuk Pemotong
 Nasrun Rp900.000
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : 1. 4 - 03 . 14 0000001
 Atas pembayaran
H.01 -
honorarium kepada Jason
A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG
Pasaribu Rp5.000.000(T4)
1. NPWP : A.01 07.777.440.5 - 122 . 0 2. NIK / NO. PASPOR : A.02 

Pemotongan PPh Pasal 21
2. NAMA : A.03 RIFKI ZAIN
3. ALAMAT : A.04 PONDOK JAYA NO. 12 MEDAN

Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 21
B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG final / non final
KODE OBJEK PAJAK

JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
TARIF
(%)
PPh DIPOTONG 
(RP)
(Rp) Menyetorkan PPh Pasal 21
(1) (2) (3) (4)
yang dipotong dengan SSP
21 - 402 - 01 1.200.000 15% 180.000 

Melaporkan dalam SPT
C. IDENTITAS PEMOTONG Masa PPh Pasal 21/26
1. NPWP : C.01 00.030.485.6. - 122 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN 

Melengkapi lampiran SPT
2. NAMA : C.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan C.03 25 - 03 - 2014
[dd - mm - yyyy] Masa PPh Pasal 21/26
dengan lampiran:
KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 ( FINAL) - Bukti Pemotongan
1. 21-401-01 Uang Pesangon yang Dibayarkan Sekaligus - Daftar Bukti

2. 21-401-02 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus
3. 21-402-01 Honor dan Imbalan Lain yang Dibebankan kepada APBN atau APBD yang Diterima oleh PNS, Anggota TNI/POLRI, Pejabat Pemotongan
Negara dan Pensiunannya - SSP
4. 21-499-99 Objek PPh Pasal 21 Final Lainnya
57
42 Bendahara Ma
area staples
Pengisian formulir
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
T3 PENGHASILAN PASAL 21
(FINAL)
FORMULIR 1721 - VII
Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan
 Atas Pembayaran gaji Lembar ke-2 : untuk Pemotong
bulan Maret 2014 (T1 NOMOR : 1 . 4 - .
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK H.01 03 14 - 0000002
 Atas pembayaran A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG
honorarium tim (T3)
1. NPWP : A.01 07.777.454.5 - 122 . 0 2. NIK / NO. PASPOR : A.02
 Rifki Z Rp1.200.000 :
2. NAMA A.03 DODY
 Doddy Rp1.000.000 3. ALAMAT : A.04 SARMILI PERMAI BLOK G3 MEDAN
 Heri Rp900.000
 Nasrun Rp900.000 B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG
 Atas pembayaran KODE OBJEK PAJAK

JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
TARIF PPh DIPOTONG
(%) (RP)
(Rp)
honorarium kepada
(1) (2) (3) (4)
Jason Pasaaribu
21 - 402 - 01 1.000.000 5% 50.000
Rp5.000.000(T4)
 C. IDENTITAS PEMOTONG
Pemotongan PPh Pasal 21 1. NPWP : C.01 00.030.485.6. - 122 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

[dd - mm - yyyy]
KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 ( FINAL)

Membuat bukti
1. 21-401-01 Uang Pesangon yang Dibayarkan Sekaligus
pemotongan PPh Pasal 21 2. 21-401-02 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus
3. 21-402-01 Honor dan Imbalan Lain yang Dibebankan kepada APBN atau APBD yang Diterima oleh PNS, Anggota TNI/POLRI, Pejabat
final / non final Negara dan Pensiunannya

Menyetorkan PPh Pasal 21

Masa PPh Pasal 21/26

Melengkapi SPT Masa PPh
Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
ahir Pajak 2014 43 B
58
area staples
Pengisian formulir
PENGHASILAN PASAL 21
(FINAL)
FORMULIR 1721 - VII T3
 Atas Pembayaran gaji
NOMOR : 1 . 4 - . bulan Maret 2014 (T1

 Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
2. NAMA : A.03 HERI

 Rifki Z Rp1.200.000
3. ALAMAT : A.04 PONDOK SAFARI NO13 MEDAN  Doddy Rp1.000.000
 Heri Rp900.000
B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG  Nasrun Rp900.000
KODE OBJEK PAJAK

JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
TARIF PPh DIPOTONG  Atas pembayaran
(%) (RP)
(Rp)
honorarium kepada
(1) (2) (3) (4)
Jason Pasaaribu
21 - 402 - 01 900.000 5% 45.000
Rp5.000.000(T4)
C. IDENTITAS PEMOTONG

1. NPWP : C.01 00.030.485.6. - 122 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

[dd - mm - yyyy]

Membuat bukti
2. 21-401-02 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus pemotongan PPh Pasal 21
Negara dan Pensiunannya final / non final



Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
44 Bendahara M
59
area staples
Pengisian formulir
T3 PENGHASILAN PASAL 21 FORMULIR 1721 - VII
 Atas Pembayaran gaji Lembar ke-2 : untuk Pemotong
bulan Maret 2014 (T1 NOMOR : 1 . 4 - .
 Atas pembayaran A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG
honorarium tim (T3)
 Rifki Z Rp1.200.000 NASRUN

2. NAMA : A.03
 Doddy Rp1.000.000 3. ALAMAT : A.04 ALAM SUTRA BLOK-G8 MEDAN

 Heri Rp900.000
 Nasrun Rp900.000 B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG

 Atas pembayaran KODE OBJEK PAJAK
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
TARIF PPh DIPOTONG
(%) (RP)
honorarium kepada (Rp)
(1) (2) (3) (4)
Jason Pasaaribu
21 - 402 - 01 900.000 0% -
Rp5.000.000(T4)
 C. IDENTITAS PEMOTONG
Pemotongan PPh Pasal 21 1. NPWP : C.01 00.030.485.6. - 122 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

[dd - mm - yyyy]

Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 21 2. 21-401-02 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus
final / non final Negara dan Pensiunannya

Menyetorkan PPh Pasal
21 yang dipotong dengan
SSP


Melengkapi SPT Masa
PPh Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
hir Pajak 2014 45 B
60
area staples
Pengisian formulir
PENGHASILAN PASAL 21 FORMULIR 1721 - VII T4
NOMOR : 1 . 4 - . bulan Maret 2041 (T1

 Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
1. NPWP : A.01 06-575-248-8 - 122 . 000 2. NIK / NO. PASPOR : A.02
JASON PASARIBU
 Rifki Z Rp1.200.000
2. NAMA : A.03
3. ALAMAT : A.04 JL. DIPONEGORO NO.2 MEDAN  Doddy Rp1.000.000

 Heri Rp900.000
B. PPh PASAL 21 YANG DIPOTONG  Nasrun Rp900.000
KODE OBJEK PAJAK

JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO
TARIF PPh DIPOTONG  Atas pembayaran
(%) (RP)
(Rp) honorarium kepada
(1) (2) (3) (4)
Jason Pasaaribu
21 - 402 - 01 900.000 0% -
Rp5.000.000(T4)
C. IDENTITAS PEMOTONG 
1. NPWP : C.01 00.030.485.6. - 122 . 000 3. TANGGAL & TANDA TANGAN

[dd - mm - yyyy]

Membuat bukti
2. 21-401-02 Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua yang Dibayarkan Sekaligus pemotongan PPh Pasal 21
Negara dan Pensiunannya final / non final



Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
46 Bendahara M
61
Pengisian SPT 1721 Masa Pajak Maret 2014
area staples
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA

Pengisian formulir PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
T1, T3, dan T4 KEMENTERIAN KEUANGAN RI Formulir ini digunakan untuk melaporkan area barcode
Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
 Atas Pembayaran gaji Pasal 26
Bacalah petunjuk pengisian sebelum mengisi formulir ini
MASA PAJAK : JUMLAH LEMBAR SPT
bulan Maret 2014 (T1 TERMASUK LAMPIRAN:
X
SPT SPT
[mm - yyyy] H.01 03 - 2014 H.02 H.03 H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
NORMAL PEMBETULAN KE-
 Atas pembayaran H.05 H.06
honorarium tim (T3) A. IDENTITAS PEMOTONG
 Rifki Z Rp1.200.000 1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000
 Doddy Rp1.000.000 2. NAMA : A.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan
 Heri Rp900.000 3. ALAMAT : A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan
 Atas pembayaran 4. NO. TELEPON : A.04 061-452100 5. EMAIL : A.05
honorarium kepada
B. OBJEK PAJAK
Jason Pasaaribu (T4)

JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
No PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA
PENGHASILAN BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 16.024.200 145.983

2. PENERIMA PENSIUN BERKALA 21-100-02
3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03
Membuat bukti 4. BUKAN PEGAWAI
4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04

4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI 21-100-05
final dan non final
4c. PENJAJA BARANG DAGANGAN 21-100-06
 4d. TENAGA AHLI

BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
4e. BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-07
21-100-08
Menyetorkan PPh Pasal 21 BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
4f. TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN 21-100-09 1 5.000.000 125.000
ANGGOTA DEWAN KOMISARIS ATAU DEWAN PENGAWAS YANG
yang dipotong dengan SSP 5. TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
MANTAN PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
6. BONUS ATAU IMBALAN LAIN
21-100-11
 7.
8.
PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN
PESERTA KEGIATAN
21-100-12
21-100-13
Melaporkan dalam SPT PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK
9. FINAL LAINNYA
21-100-99
Masa PPh Pasal 21/26 PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA
10. PENSIUN BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D.10) 21.024.200 270.983
 PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR JUMLAH (Rp)
Melengkapi SPT Masa PPh 12. STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01
KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI :

Pasal 21/26 dengan
13. MASA PAJAK: B.02 B.03
lampiran: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 TAHUN KALENDER (yyyy)
- Bukti Pemotongan 14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.04
15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05 270.983
- Daftar Bukti
LANJUTKAN PENGISIAN PADA ANGKA 16 & 17 APABILA SPT PEMBETULAN DAN/ATAU PADA ANGKA 18 APABILA PPh LEBIH DISETOR
Pemotongan
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
16. (PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN)
B.06
- SSP
PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN
17. B.07
(ANGKA 15 - ANGKA 16)
18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08 -
HALAMAN 1
ahir Pajak 2014 47 B
62
area staples
Pengisian SPT Masa Maret 2014
area staples
NPWP PEMOTONG : B.09 00.030.485.6 - 122 . 000 FORMULIR 1721 Pengisian formulir
C. OBJEK PAJAK FINAL
PAJAK PENGHASILAN
JUMLAH
FORMULIR 1721 T1, T3, dan T4
NO PENERIMA PENGHASILAN PASAL
KODE 21 DAN/ATAU
OBJEK
PENERIMA PASAL
JUMLAH26
PENGHASILAN JUMLAH PAJAK DIPOTONG
PAJAK
PENGHASILAN
Formulir ini digunakan untuk melaporkan
BRUTO (Rp) (Rp)
area barcode  Atas Pembayaran gaji
(1) (2) Pemotongan
(3) Pajak Penghasilan
(4) Pasal 21 dan/atau(5) (6)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK bulan Maret 2014 (T1
PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN Pasal 26
1. SEKALIGUS 21-401-01
MASA PAJAK :
PENERIMA UANG MANFAAT PENSIUN, TUNJANGAN HARI TUA ATAU
JUMLAH LEMBAR SPT
TERMASUK LAMPIRAN:
 Atas pembayaran
2. JAMINAN HARI[mm
TUA -DAN
yyyy] H.01
PEMBAYARAN
-
03SEJENIS 2014
YANG H.02 X 21-401-02
SPT
NORMAL
H.03
SPT
PEMBETULAN KE-
H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
DIBAYARKAN SEKALIGUS H.05 H.06 honorarium tim (T3)
A. IDENTITAS PEMOTONG
3.
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI
DAN PENSIUNAN YANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN 21-402-01  Rifki Z Rp1.200.000
LAIN YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH
1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000  Doddy Rp1.000.000
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21
4. FINAL LAINNYA 21-499-99
2. NAMA : A.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan
 Heri Rp900.000
5. JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 5)
3. ALAMAT : A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan
D. LAMPIRAN
 Atas pembayaran
X 1. FORMULIR 1721
4. NO. -I
TELEPON : A.04
1 LEMBAR
061-452100 X 5. Formulir 1721 - IV
5. EMAIL : A.05 1 LEMBAR
D.01 (Untuk Satu Masa Pajak) D.02 D.09 D.10 honorarium kepada
2. 6. Formulir 1721 - V
FORMULIR 1721 -PAJAK
B. OBJEK I LEMBAR Jason Pasaaribu (T4)

D.03 (Untuk Satu Tahun Pajak) D.04 D.11
JUMLAH
3. No 1721 - II PENERIMA PENGHASILAN 7.
X FORMULIR 1 LEMBAR X SURAT
PAJAKSETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU
PENERIMA
PENGHASILAN BRUTO (Rp) 4
DIPOTONG (Rp)
LEMBAR
D.05 D.06 D.12 BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk) D.13
(1) (2) (3) (4) (5) (6) Pemotongan PPh Pasal 21
4. 8. SURAT KUASA KHUSUS
X FORMULIR 1721 - III
1. PEGAWAI TETAP 1 LEMBAR 21-100-01 5 16.024.200 145.983
D.07 D.08 D.14
E. PERNYATAAN3.DAN
2. PENERIMA PENSIUN BERKALA
TANDA TANGAN PEMOTONG
PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS
21-100-02
21-100-03

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyatakan
4. BUKAN PEGAWAI Membuat bukti
bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04 pemotongan PPh Pasal 21
1. X E.01 PEMOTONG E.02 KUASA 6. TANDA TANGAN :
final dan non final
2. NPWP : E.03 00.030.485.6 - 122 21-100-06
. 000
4c. PENJAJA BARANG DAGANGAN
3. NAMA : E.04 Bendahara Kantor Imigrasi Medan
4. TANGGAL : E.05
4d. TENAGA AHLI
11
4e. - 4 - 2014 (dd - mm - yyyy)
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-07
21-100-08

5. TEMPAT : E.06 BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA
MEDANIMBALAN YANG
4f. TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
21-100-09 1 5.000.000 125.000 Menyetorkan PPh Pasal 21
5. 21-100-10
TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP yang dipotong dengan SSP
21-100-11
7.
8.
PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN
PESERTA KEGIATAN
21-100-12
21-100-13

PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK
9. FINAL LAINNYA
21-100-99 Melaporkan dalam SPT
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENSIUN
10. 27-100-99
BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI Masa PPh Pasal 21/26
12.
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR
STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01

JUMLAH (Rp)

KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI : Melengkapi SPT Masa PPh
13. MASA PAJAK:
B.02 B.03
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 TAHUN KALENDER (yyyy)

Pasal 21/26 dengan
14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.04 lampiran:

15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
B.06
Pemotongan
17. B.07
- SSP
HALAMAN 1
Bendahara Mahir Pajak 2014 47
63
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU a
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL r
INDONESIA, ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA
FORMULIR 1721-I
e
X SATU MASA PAJAK
Lembar ke-1:untuk KPP a
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : Lembar ke-2:untuk Pemotong
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy] H.01
03 - 2014 SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.02 00.030.485.6 - 122 . 000
s
t
A. PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) a
BUKTI PEMOTONGAN KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN
MASA KODE p
NO NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) PEROLEHAN NEGARA
NOMOR TANGGAL (dd - mm - yyyy) PAJAK BRUTO (Rp)
PENGHASILAN DOMISILI
l
e
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
s
1. 07.777.440.5-122.000 Rifki Zain 21-100-01 4.009.800 47.692
2. 07.777.444.5-122.000 Rahmat Widodo 21-100-01 3.191.600 18.971
3. 07.777.454.5-122.000 Dody 21-100-01 2.620.200 17.100
4. 07.777.441.5-122.000 Heri 21-100-01 56.242
3.644.550
5. 00.000.000.0-000.000 Nasrun 21-100-01 2.558.050 7.175
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
B
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D ANGKA 20) 16.024.200 147.180
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA
B. :
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PTKP B.01 0 ORANG
C. TOTAL (JUMLAH A + B) 16.024.200 147.180

T1, T3, dan T4



bulan Maret 2014 (T1
47

 Rifki Z Rp1.200.000
honorarium tim (T3)
 Doddy Rp1.000.000
honorarium kepada
Pengisian formulir
Pasal 21/26 dengan

Bukti Pemotongan
final dan non final
 Atas pembayaran
 Atas pembayaran
Membuat bukti
Rp900.000
64
lampiran:
Daftar Bukti
Pemotongan

ahir Pajak 2014

 Heri
SSP
-
-
area staples
Pengisian SPT Masa DAFTAR
Maret 2014
SURAT SETORAN PAJAK (SSP)
area staples DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk)
FORMULIR 1721 - IV Pengisian formulir
UNTUK PEMOTONGAN PAJAK
Lembar ke-1 : untuk KPP
PENGHASILAN PASAL 21
PAJAK PENGHASILAN
DAN/ATAU PASAL 26
FORMULIR 1721 T1, T3, dan T4
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Formulir ini digunakan untuk melaporkan area barcode  Atas Pembayaran gaji
MASA PAJAK : Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK bulan Maret 2014 (T1
H.01
[mm - yyyy] 03 - 2014 NPWP PEMOTONG : H.02 Pasal 26 00.030.485.6 - 122 . 000
MASA PAJAK :
JUMLAH LEMBAR SPT
TERMASUK LAMPIRAN:
 Atas pembayaran
No
KODE
[mm - AKUN
yyyy] H.01 03 -
KODE JENIS
SETORAN
TGL SSP/BUKTI
2014 H.02 Pbk
NORMALX SPT
H.03
NTPN/NOMOR
SPT
BUKTIKE-
PEMBETULAN Pbk
JUMLAH PPh DISETOR KET.
PAJAK (KAP) (KJS) [dd - mm - yyyy) H.05 H.06 honorarium tim (T3)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
 Rifki Z Rp1.200.000
411121 100 08-04-2014 126.196 0
2.
1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000  Doddy Rp1.000.000
411121 402 08-04-2014 275.000 0
3. 2. NAMA : Bendahara Kantor Imigrasi Medan
411121 100
A.02 08-04-2014 144.787 1  Heri Rp900.000
4. 08-04-2014 1.196
3.411121
ALAMAT 100
: A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan 0
5.
6.  Atas pembayaran
7. 4. NO. TELEPON : A.04 061-452100 5. EMAIL : A.05
honorarium kepada
8.
B. OBJEK PAJAK Jason Pasaaribu (T4)

9.
JUMLAH
10. No PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
12. 1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 16.024.200 145.983

13.
14.
15. Membuat bukti
4. BUKAN PEGAWAI
16.
4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04 pemotongan PPh Pasal 21
17.
18. final dan non final
19.
20.
4d. TENAGA AHLI
JUMLAH (PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA 1 S.D ANGKA 13)
21-100-07
21-100-08
547.179

21-100-09 1 5.000.000 125.000 Menyetorkan PPh Pasal 21
KETERANGAN : ANGGOTA DEWAN KOMISARIS ATAU DEWAN PENGAWAS YANG
5. 21-100-10
TIDAK MERANGKAP
KOLOM (7) DIISI DENGAN ANGKA : SEBAGAI PEGAWAI TETAP yang dipotong dengan SSP
UNTUK
0 : 6. MANTAN
SSP PEGAWAI YANG MENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
BONUS ATAU IMBALAN LAIN
21-100-11
1 : UNTUK SSP PPh PASAL 21 DITANGGUNG PEMERINTAH
2 : 7.
UNTUK
8.
PEGAWAI
BUKTIYANG
Pbk MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN
PESERTA KEGIATAN
21-100-12
21-100-13

9. FINAL LAINNYA
21-100-99 Melaporkan dalam SPT
10. 27-100-99
BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI Masa PPh Pasal 21/26
12.
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR
STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01

JUMLAH (Rp)

KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI : Melengkapi SPT Masa PPh
13. MASA PAJAK:
B.02 B.03

Pasal 21/26 dengan
14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.04 lampiran:

- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
B.06
Pemotongan
17. B.07
- SSP
HALAMAN 1
65
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 untuk Masa Pajak Maret 2014
SURAT SETORAN PAJAK

T1, T3, dan T4 KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0
 Atas pembayaran Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
honorarium tim (T3)
NAMA WP : Bendahara Kantor Imigrasi Medan
 Rifki Z Rp1.200.000 ALAMAT WP : Jalan Gatot Subroto No 268 Medan
 Doddy Rp1.000.000 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Heri Rp900.000 NOP :
 Nasrun Rp900.000 Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
 Atas pembayaran ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
honorarium kepada
Uraian Pembayaran : ……………………………………………...……………………………….
Jason Pasaaribu (T4) Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
 4 1 1 1 2 1 1 0 0
PPh Pasal 21
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
 Jan Feb Mar
X
Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
2 0 1 4
Membuat bukti Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak

Nomor Ketetapan : / / / /
final dan non final Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
 Jumlah Pembayaran : Rp1.196

Terbilang : seribu seratus sembilan puluh enam rupiah
Diisi dengan rupiah penuh
Menyetorkan PPh Pasal 21 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
 Tanggal ……………………………………………
Cap dan tanda tangan
Medan , Tanggal 8 April 2014
Cap dan tanda tangan
 Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Rahmat Widodo
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
F.2.0.32.01
Pemotongan
- SSP
hir Pajak 2014 49 B
66
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang tidak bersifat final untuk
Masa Pajak Maret 2014
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang tidak bersifat Final untuk
Masa Pajak Maret 2014SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR 1
T1, T3, dan T4
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.
NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0 bulan Maret 2014 (T1
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki  Atas pembayaran
NAMA WP : Bendahara Kantor Imigrasi Medan honorarium tim (T3)
ALAMAT WP : Jalan Gatot Subroto No 268 Medan  Rifki Z Rp1.200.000

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….  Doddy Rp1.000.000
NOP :  Heri Rp900.000

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
:
ALAMAT OP ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Atas pembayaran
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
honorarium kepada
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Jason Pasaaribu (T4)
4 1 1 1 2 1 1 0 0
PPh Pasal 21
……………………………………………...…………………..…………………………………………………… 
……………………………………………...…………………..……………………………………………………Pemotongan PPh Pasal 21
Masa Pajak

Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
X 2 0 1 4
Membuat bukti
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
final dan non final
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran : Rp126.196

Terbilang : seratus dua puluh enam ribu seratus sembilan puluh enam rupiah
Diisi dengan rupiah penuh 
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal …………………………………………… Medan , Tanggal 8 April 2014
Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Rahmat Widodo 

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
F.2.0.32.01
- SSP
67
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang bersifat final untuk Masa
Pajak Maret 2014
Pengisian formulir
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 yang bersifat Final untuk Masa Pajak
Maret 2014 SURAT SETORAN PAJAK
T1, T3, dan T4 KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1
bulan Maret 2014 (T1 NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
 Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
ALAMAT WP : Jalan Gatot Subroto No 268 Medan
 Rifki Z Rp1.200.000 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Doddy Rp1.000.000 NOP :

 Heri Rp900.000
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Nasrun Rp900.000 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Atas pembayaran Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
Uraian Pembayaran : Atas honorarium imbalan lain yang
diterima Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/POLri & Para
honorarium kepada 4 1 1 1 2 1 4 0 2 Pensiunannya
Jason Pasaaribu (T4) ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
 Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
Tahun Pajak
Pemotongan PPh Pasal 21 X 2 0 1 4
 Nomor Ketetapan :
/ / / /
Membuat bukti
Jumlah Pembayaran : Rp275.000 Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
final dan non final ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
 Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran

Tanggal ……………………………………………
Wajib Pajak/Penyetor
Medan , Tanggal 8 April 2014
 Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Rahmat Widodo

Melengkapi SPT Masa PPh F.2.0.32.01
Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
50 Bendahara Mahir Pajak 2014
68
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP untuk Masa Pajak Maret 2014
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP untuk Masa Pajak Maret 2014 Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1 T1, T3, dan T4
NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0 bulan Maret 2014 (T1

 Atas pembayaran
honorarium tim (T3)
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….  Rifki Z Rp1.200.000
NOP :  Doddy Rp1.000.000
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Heri Rp900.000
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….  Nasrun Rp900.000
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

Uraian Pembayaran : ……………………………………………...……………………………….  Atas pembayaran
PPh Pasal 21
4 1 1 1 2 1 1 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… honorarium kepada
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
X 2 0 1 4 Pemotongan PPh Pasal 21
Nomor Ketetapan :
/ / / /

Membuat bukti
Terbilang : seratus empat puluh empat ribu tujuh ratus delapan puluh tujuh rupiah
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. final dan non final
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Tanggal ……………………………………………
Medan , Tanggal 8 April 2014 
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Rahmat Widodo



F.2.0.32.01 Melengkapi SPT Masa PPh
Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
69
-
-
-
52
SSP
 Heri





Pemotongan
Daftar Bukti
lampiran:
Pasal 26
Rp900.000
 Atas pembayaran
 Atas pembayaran
Membuat bukti
70
Bukti Pemotongan
final dan non final
Pasal 21/26 dengan

Pengisian formulir
honorarium kepada
 Doddy Rp1.000.000
honorarium tim (T3)
 Rifki Z Rp1.200.000




T1, T3, dan T4

DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)
125.000 5.000.000 JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20) a
DAN/ATAU PASAL 26
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI FORMULIR 1721-II r
20.
e
Lembar ke-2:untuk Pemotong
19.
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK :
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy] H.01 03 NPWP PEMOTONG : H.02 00.030.485.6
- 2 0 1 4 - 122 . 0 0 0
s 18.
t
17.
BUKTI PEMOTONGAN KODE a
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN
Bendahara Mahir Pajak 2014

NO NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) NEGARA
PAJAK BRUTO (Rp) DOMISILI p
NOMOR TANGGAL (dd - mm - yyyy) 16.
l
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 15.
e
1. 06.575.248.8-122.000 Jason Pasaribu 05/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 5.000.000 125.000 s 14.
2.
13.
3.
12.
4.
11.
5.
10.
6.
9.
7.
8.
8.
9. 7.
10. 6.
11. 5.
12.
4.
13.
3.
14.
2.
15.
125.000 5.000.000 25/03/2014 05/TIM PMP/III/2014 Jason Pasaribu 06.575.248.8-122.000 1.
16.
s
e
17.
(9) (8) (7) (6) (5) (4) (3) (2) (1)
l
p DOMISILI 18. BRUTO (Rp) PAJAK
TANGGAL (dd - mm - yyyy) NOMOR
NEGARA PPh DIPOTONG (Rp) NAMA NPWP NO
19.
JUMLAH PENGHASILAN KODE OBJEK
a KODE BUKTI PEMOTONGAN
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26
20.
t
s
[mm - yyyy]
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20)
4 1 0 - 2 03 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP PEMOTONG : H.02
5.000.000
H.01 125.000
. 0 0 0 122 - 00.030.485.6
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atau
Lembar ke-2:untuk Pemotong : MASA PAJAK KEMENTERIAN KEUANGAN RI

a Lembar ke-1:untuk KPP
e
FORMULIR 1721-II Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI
r
DAN/ATAU PASAL 26
a
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 a
(FINAL) FORMULIR 1721-III r
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII
e
[mm - yyyy] H.01 NPWP PEMOTONG : H.02
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK 03 - 2 0 1 4 00.030.485.6 - 122 . 0 0 0
s
t
BUKTI PEMOTONGAN
DAFTAR PENGHASILAN
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK KODE PASAL a
OBJEK JUMLAH
21 PENGHASILAN
NO NPWP NAMA (FINAL) PPh DIPOTONG (Rp)
PAJAK BRUTO (Rp) FORMULIR 1721-III p
NOMOR
Formulir TANGGAL
ini digunakan untuk melaporkan pemotongan yyyy)
(dd - mm -PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VII
Lembar ke-1:untuk KPP
l
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
e
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy] H.01 03 NPWP PEMOTONG : H.02 00.030.485.6
1. - 2 0 1 4 - 122 . 0 0 0
02.777.440.5-122.000 Rifki Zain 01/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 1.200.000 180.000 s
2. 02/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 1.000.000 50.000
07.777.454.5-122.000 Dody BUKTI PEMOTONGAN
NO NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp)
3. PAJAK BRUTO (Rp)
07.777.441.5-122.000 Heri 03/TIM PMP/III/2014 NOMOR
25/03/2014 TANGGAL (dd - mm - yyyy) 900.000 45.000
4. - (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Nasrun 04/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 900.000 -
1. 02.777.440.5-122.000 Rifki Zain 01/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 1.200.000 180.000
5.
2. 07.777.454.5-122.000 Dody 02/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 1.000.000 50.000
6.
3. 07.777.441.5-122.000 Heri 03/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 900.000 45.000
7.
4. - Nasrun 04/TIM PMP/III/2014 25/03/2014 900.000 -
8. 5.
9. 6.
7.
10.
8.
11.
9.
12.
10.
13.
11.
14. 12.
15. 13.
14.
16.
15.
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (final)
17.
16.
18.
17.
19. 18.
20. 19.
20.
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20) 275.000
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20)
-
-
-
SSP
 Heri
Bendahara Mahir Pajak 2014
71





Pemotongan
Daftar Bukti
lampiran:
Rp900.000
53
 Atas pembayaran
 Atas pembayaran
Membuat bukti
Bukti Pemotongan
final dan non final
Pasal 21/26 dengan

Pengisian formulir
honorarium kepada
 Doddy Rp1.000.000
honorarium tim (T3)
 Rifki Z Rp1.200.000




T1, T3, dan T4

Pengisian SPT 1721 Masa Pajak April 2014
Pengisian formulir Pengisian SPT Masa Pajak April 2014
area staples

T2 area staples
PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASAL
SURAT 21 DAN/ATAU(SPT)
PEMBERITAHUAN PASAL MASA26
Rifki Zain ditugaskan FORMULIR 1721
PAJAK
Formulir PENGHASILAN
ini digunakan untuk melaporkan area barcode
di Kanwil Kemenag PASAL 21
Pemotongan DAN/ATAU
Pajak PASAL
Penghasilan 26dan/atau
Pasal 21
Pasal
Formulir ini digunakan 26 melaporkan
untuk
KEMENTERIAN KEUANGAN RI area barcode
Sumut dan Bacalah petunjuk
Pemotongan Pajakpengisian sebelum
Penghasilan mengisi
Pasal formulir ini
21 dan/atau
MASA PAJAK : JENDERAL PAJAK
DIREKTORAT JUMLAH LEMBAR SPT
Pasal 26 TERMASUK LAMPIRAN:
X
SPT SPT
mendapatkan [mm - yyyy] H.01 4 - 2014 H.02 H.03 H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
BacalahNORMAL PEMBETULAN
petunjuk pengisian sebelum mengisi KE-
formulir ini
MASA PAJAK : JUMLAH LEMBAR SPT H.05 H.06
tunjangan Rp3.000.000 H.01 - H.02 X SPT
H.03
SPT
H.04
TERMASUK LAMPIRAN:
A.[mm
IDENTITAS
- yyyy] 4 2014
PEMOTONG NORMAL PEMBETULAN KE- (DIISI OLEH PETUGAS)
H.05 H.06
sedangkan di Kantor
A.
1. IDENTITAS
NPWP PEMOTONG
: A.01 00.030.485.6 - 122 . 000
Imigrasi Medan tidak
1.
2. NPWP
NAMA : : A.01 00.030.485.6
A.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan - 122 . 000
lagi mendapatkan
2.
3. NAMA
ALAMAT A.03 Bendahara
: : A.02 Kantor
Jalan Gatot Imigrasi
Subroto Medan
No. 268 Medan
tunjangan jabatan
 4. NO. TELEPON
4. NO. TELEPON :
: A.04
A.04
061-452100
061-452100
5. EMAIL :
5. EMAIL : A.05
A.05
Pemotongan PPh Pasal B. OBJEK PAJAK

B. OBJEK PAJAK JUMLAH
21 KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
No PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA
KODE OBJEK
JUMLAH
PENGHASILAN BRUTO (Rp)
JUMLAH PENGHASILAN DIPOTONG
JUMLAH PAJAK (Rp)
No PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
(1) (2) (3) (4) 5 (5) (6)
1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 15.484.200 120.333

1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 15.484.200 120.333
Menyetorkan PPh 3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03
4. BUKAN PEGAWAI
4. BUKAN PEGAWAI
Pasal 21 yang dipotong
dengan SSP 4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI 21-100-05

4d. TENAGA
4d. TENAGAAHLI
AHLI 21-100-07
21-100-07
BUKANPEGAWAI
BUKAN PEGAWAIYANG
YANGMENERIMA
MENERIMAIMBALAN
IMBALAN YANG
YANG
4e. 21-100-08
21-100-08
Melaporkan dalam SPT BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
BUKANPEGAWAI
BUKAN PEGAWAIYANG
YANGMENERIMA
MENERIMAIMBALAN
IMBALAN YANG
YANG
4f. 21-100-09
21-100-09
TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
Masa PPh Pasal 21/26 ANGGOTADEWAN
ANGGOTA DEWANKOMISARIS
KOMISARIS ATAU
ATAU DEWAN
DEWAN PENGAWAS
PENGAWAS YANG
YANG
5. 21-100-10
21-100-10
TIDAKMERANGKAP
TIDAK MERANGKAPSEBAGAI
SEBAGAI PEGAWAI
PEGAWAI TETAP
TETAP
MANTAN
MANTANPEGAWAI
PEGAWAIYANG
YANGMENERIMA JASA
MENERIMA PRODUKSI,
JASA TANTIEM,
PRODUKSI, TANTIEM,
6.
6. BONUS
21-100-11
21-100-11
BONUSATAU
ATAUIMBALAN
IMBALANLAIN
LAIN
7.
7. PEGAWAI
PEGAWAIYANG
YANGMELAKUKAN
MELAKUKANPENARIKAN
PENARIKANDANA PENSIUN
DANA PENSIUN 21-100-12
21-100-12
8.
8. PESERTA
PESERTAKEGIATAN
KEGIATAN 21-100-13
21-100-13
9. PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK 21-100-99
9. FINAL LAINNYA
FINAL LAINNYA
21-100-99
10. PEGAWAI/PEMBERI
BERKALA JASA/PESERTA
SEBAGAI WAJIB PAJAK LUARKEGIATAN/PENERIMA
NEGERI
27-100-99
10. PENSIUN BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR JUMLAH (Rp)
12. STP PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 (HANYA POKOK PAJAK) B.01
13. KELEBIHAN PENYETORAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 DARI : B.02 B.03
MASA PAJAK:
13. MASA PAJAK: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 B.02 KALENDER (yyyy)
TAHUN B.03

14. JUMLAH (ANGKA 12 + ANGKA 13) B.04

15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR

(ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05 120.333
LANJUTKAN
PPh PASALPENGISIAN PADA ANGKA
21 DAN/ATAU PASAL16 &
2617YANG
APABILA SPT PEMBETULAN
KURANG (LEBIH) DAN/ATAU
DISETORPADA ANGKA
PADA SPT18YANG
APABILA PPh LEBIH DISETOR
DIBETULKAN
B.06
16. PPh PASAL 21 BAGIAN
DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN B.06
17. (PINDAHAN DARI B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN) B.07
17. B.07
18. (ANGKA 15 - ANGKA
KELEBIHAN SETOR16)
PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08 -
18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08 HALAMAN
- 1
HALAMAN 1
72
area staples
Pengisian formulir Pen
NPWP PEMOTONG : B.09 - . FORMULIR 1721 T2 a
C. OBJEK PAJAK FINAL Rifki Zain ditugaskan

JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK DIPOTONG
NO PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA di Kanwil Kemenag
PENGHASILAN BRUTO (Rp) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) Sumut dan

PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN
1. SEKALIGUS 21-401-01 mendapatkan
2. JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAYARAN SEJENIS YANG 21-401-02 tunjangan Rp3.000.000
DIBAYARKAN SEKALIGUS
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI sedangkan di Kantor

3. DAN PENSIUNAN YANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN 21-402-01
A
LAIN YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH
4. FINAL LAINNYA 21-499-99 lagi mendapatkan
5. JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 5) tunjangan jabatan
D. LAMPIRAN
X 1.
D.01
FORMULIR 1721 - I
(Untuk Satu Masa Pajak) D.02
1 LEMBAR X
D.09
5. Formulir 1721 - IV
D.10
1 LEMBAR 
2.
FORMULIR 1721 - I
6. Formulir 1721 - V Pemotongan PPh Pasal
LEMBAR
D.03 (Untuk Satu Tahun Pajak) D.04 D.11 B
21
3. 7. SURAT SETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU
FORMULIR 1721 - II LEMBAR X 2 LEMBAR
4. FORMULIR 1721 - III 8. SURAT KUASA KHUSUS

LEMBAR

D.07 D.08 D.14
E. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyatakan Menyetorkan PPh
1. X E.01 PEMOTONG E.02 KUASA 6. TANDA TANGAN :
dengan SSP
2. NPWP : E.03 0.030.485.6 - 122 . 000
4. TANGGAL : E.05
11 - 5 - 2014 (dd - mm - yyyy) 
5. TEMPAT : E.06 MEDAN
54 Bendahara M
73
Pengisian formulir Pengisian SPT Masa Pajak April 2014
C. TOTAL (JUMLAH A + B)
B.
A.

DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PTKP
T2
NO
20.
19.
18.
17.
16.
15.
14.
13.
12.
11.
10.
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
(1)
9.
8.
7.
6.
5.
4.
3.
2.
1.
area staples
00.000.000.0-000.000
07.777.441.5-122.000
07.777.454.5-122.000
07.777.444.5-122.000
07.777.440.5-122.000
Rifki Zain ditugaskan FORMULIR 1721
PAJAK PENGHASILAN
di Kanwil Kemenag PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
NPWP
Formulir ini digunakan untuk melaporkan area barcode
(2)
Sumut dan Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau
Pasal 26
mendapatkan
MASA PAJAK : JUMLAH LEMBAR SPT
tunjangan Rp3.000.000 H.01 - H.02 X SPT

H.03
SPT
H.04
TERMASUK LAMPIRAN:
[mm - yyyy] 4 2014 NORMAL PEMBETULAN KE- (DIISI OLEH PETUGAS)
[mm - yyyy]
H.05 H.06
MASA PAJAK
sedangkan di Kantor
Nasrun
Heri
Dody
Rahmat Widodo
Rifki Zain
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL
1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000
lagi mendapatkan
NAMA
H.01
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D ANGKA 20)
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
(3)
:
tunjangan jabatan
04


-
4. NO. TELEPON : 061-452100 5. EMAIL :
2014
A.04 A.05
Pemotongan PPh Pasal

B. OBJEK PAJAK
21
NOMOR
JUMLAH
(4)
PAJAK
X
BUKTI PEMOTONGAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
SATU TAHUN PAJAK
SATU MASA PAJAK


1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 15.484.200 120.333
TANGGAL (dd - mm - yyyy)

Menyetorkan PPh 3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03
4. BUKAN PEGAWAI
:

B.01
(5)
dengan SSP

4d. TENAGA AHLI 21-100-07

0

4e. BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN 21-100-08
KODE OBJEK

21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01

21-100-09
PAJAK

ORANG
(6)

5. TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
21-100-11
7. PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN 21-100-12

00.030.485.6
JUMLAH PENGHASILAN
8. PESERTA KEGIATAN 21-100-13

BRUTO (Rp)
15.484.200
15.484.200
2.558.050
3.644.550
2.620.200
3.191.600
3.469.800

9. FINAL LAINNYA
21-100-99
(7)

10. BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
PPh DIPOTONG (Rp)
122 . 000

121.530
121.530
56.242
17.100
18.971
22.042
7.175
13. B.02
(8)
MASA PAJAK: B.03
PENGHASILAN
PEROLEHAN
FORMULIR 1721-I
MASA
(9)

B.06
17. B.07
DOMISILI
NEGARA
18.
KODE
KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN KE MASA PAJAK (mm - yyyy) B.08 -
(10)
HALAMAN 1
s
e
l
p
a
t
s
a
e
r
a
74
area staples
Pengisian formulir Pen
DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK (SSP)
DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk)
FORMULIR 1721 - IV T2 a
UNTUK PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21 Lembar ke-2 : untuk Pemotong
Rifki Zain ditugaskan
DAN/ATAU PASAL 26
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK di Kanwil Kemenag
MASA PAJAK : Sumut dan

[mm - yyyy] H.01
03 - 2014 NPWP PEMOTONG : H.02 00.030.485.6 - 122 . 000
mendapatkan
KODE JENIS
KODE AKUN TGL SSP/BUKTI Pbk tunjangan Rp3.000.000
No SETORAN NTPN/NOMOR BUKTI Pbk JUMLAH PPh DISETOR KET.
PAJAK (KAP) (KJS) [dd - mm - yyyy)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
sedangkan di Kantor
1. 411121 100 09-05-2014 119.137 1 A
2. 411121 100 09-05-2014 1.196 0 Imigrasi Medan tidak
3. lagi mendapatkan
4.
tunjangan jabatan
5.
6.
7.
8.

9. Pemotongan PPh Pasal
B
10. 21
11.
12.
13.
14.
15.

16.
Menyetorkan PPh
17. Pasal 21 yang dipotong

18.
dengan SSP
19.
20.
JUMLAH (PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA 1 S.D ANGKA 13) 120.333 

KETERANGAN :
KOLOM (7) DIISI DENGAN ANGKA :
0 : UNTUK SSP
1 : UNTUK SSP PPh PASAL 21 DITANGGUNG PEMERINTAH Masa PPh Pasal 21/26
2 : UNTUK BUKTI Pbk
54 Bendahara M
75
Pengisian SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak April 2014
Pembuatan SSP Masa Pajak April 2014
Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
T2 KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1
Rifki Zain ditugaskan di
Kanwil Kemenag Sumut NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0

dan mendapatkan
tunjangan Rp3.000.000
sedangkan di Kantor
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
NOP :
lagi mendapatkan Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
tunjangan jabatan ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

Uraian Pembayaran :
PPh Pasal 21
……………………………………………...……………………………….
Pemotongan PPh Pasal 4 1 1 1 2 1 1 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………

21 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
 X
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
2 0 1 4
Diisi Tahun terutangnya Pajak

21 yang dipotong dengan Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
SSP
Terbilang : seratus sembilan belas ribu seratus tiga puluh tujuh rupiah
 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Tanggal …………………………………………… Medan , Tanggal 9 Mei 2014
F.2.0.32.01
76
SURAT SETORAN PAJAK Pengisian formulir
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) T2
Untuk Arsip Wajib Pajak
Rifki Zain ditugaskan di
NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0 Kanwil Kemenag Sumut
dan mendapatkan
tunjangan Rp3.000.000
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. sedangkan di Kantor
NOP Imigrasi Medan tidak lagi

:
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak mendapatkan tunjangan
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. jabatan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Pemotongan PPh Pasal 21
PPh Pasal 21
4 1 1 1 2 1 1 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
X 2 0 1 4 Menyetorkan PPh Pasal 21
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak yang dipotong dengan SSP

Jumlah Pembayaran : Rp1.196 Diisi dengan rupiah penuh Melaporkan dalam SPT
Terbilang : seribu seratus sembilan puluh enam rupiah Masa PPh Pasal 21/26
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Tanggal …………………………………………… Medan , Tanggal 9 Mei 2014
F.2.0.32.01
77
Pengisian SPT 1721 Masa Pajak Desember 2014
Pengisian
a r e a s t a p lSPT
e s Masa Pajak Desember 2014
Pengisian formulir
area staples SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA
T1, T2, T3, PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASALPEMBERITAHUAN
SURAT 21 DAN/ATAU PASAL 26 MASA
(SPT)
dan T4 KEMENTERIAN KEUANGAN RI Formulir PAJAK PENGHASILAN
ini digunakan untuk melaporkan
FORMULIR 1721
area barcode
PASAL
Pemotongan Pajak21Penghasilan
DAN/ATAU PasalPASAL 26
21 dan/atau
 Atas Pembayaran gaji KEMENTERIAN KEUANGAN RI
Pasal 26 untuk melaporkan
Formulir ini digunakan area barcode
Bacalah petunjuk Pajak
Pemotongan pengisian sebelum mengisi
Penghasilan formulir
Pasal 21 ini
dan/atau
MASA PAJAK : JENDERAL PAJAK
DIREKTORAT JUMLAH LEMBAR SPT
bulan Maret s.d. Pasal SPT
26 TERMASUK LAMPIRAN:
X
SPT
[mm - yyyy] H.01 12 - 2014 H.02 H.03 H.04 (DIISI OLEH PETUGAS)
NORMALpetunjuk pengisian sebelum
Bacalah PEMBETULAN KE- formulir ini
mengisi
Desember 2014 (T1, T2) MASA PAJAK : H.05
JUMLAH LEMBAR SPT H.06
TERMASUK LAMPIRAN:
 Atas pembayaran A.[mm - yyyy] H.01
IDENTITAS PEMOTONG
4 - 2014 H.02 X SPT
NORMAL
H.03
SPT
PEMBETULAN KE-
H.05 H.06
honorarium kepada A.1. IDENTITAS

NPWP PEMOTONG
: A.01 00.030.485.6 - 122 . 000
Jason Pasaaribu (T4) 1.
2. NPWP
NAMA 00.030.485.6
A.01Bendahara Kantor
: :A.02 Imigrasi Medan - 122 . 000
 2.
3. NAMA
ALAMAT : :A.03 Bendahara
A.02Jalan KantorNo.
Gatot Subroto Imigrasi Medan
268 Medan
Pemotongan PPh Pasal 21 3. ALAMAT : A.03 Jalan Gatot Subroto No. 268 Medan

4. NO. TELEPON : A.04 061-452100 5. EMAIL : A.05

B. OBJEK PAJAK
Membuat bukti
B. OBJEK PAJAK KODE OBJEK
JUMLAH
JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
pemotongan PPh Pasal 21 No PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA
PENGHASILAN
JUMLAH
BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
final dan non final (1) (2) (3)PAJAK (4)
PENGHASILAN BRUTO (Rp)
(5) DIPOTONG (Rp)
(6)
1.
(1) PEGAWAI TETAP (2) 21-100-01
(3) 5 (4) 15.484.200 (5) 121.526
(6)
 1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 187.430.000 1.535.300

2. PENERIMA
PEGAWAI PENSIUN
TIDAK TETAP BERKALA
ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-02
3. 21-100-03
Menyetorkan PPh Pasal 21 3. PEGAWAI TIDAK TETAP ATAU TENAGA KERJA LEPAS 21-100-03
4. BUKAN PEGAWAI
yang dipotong dengan SSP 4. BUKAN PEGAWAI
 4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI

21-100-05
21-100-06
21-100-06
4d. BUKAN
TENAGA AHLI
PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
21-100-07
21-100-08
Masa PPh Pasal 21/26 BUKAN PEGAWAI YANG MENERIMA IMBALAN YANG
4e. BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN 21-100-08
4f. TIDAK
BUKAN BERSIFAT
PEGAWAI BERKESINAMBUNGAN
YANG MENERIMA IMBALAN YANG
21-100-09
21-100-09 1 5.000.000 125.000

5. ANGGOTA
TIDAK DEWAN SEBAGAI
MERANGKAP KOMISARIS ATAU DEWAN
PEGAWAI TETAP PENGAWAS YANG
21-100-10
5. TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
6. MANTAN
BONUS PEGAWAI
ATAU YANG
IMBALAN LAINMENERIMA JASA PRODUKSI, TANTIEM,
21-100-11
21-100-11
Melengkapi SPT Masa PPh 7. PEGAWAI YANG MELAKUKAN PENARIKAN DANA PENSIUN 21-100-12
Pasal 21/26 dengan 8. PESERTA KEGIATAN 21-100-13
lampiran: 9.
9.
PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG PPh PASAL 21 TIDAK 21-100-99
FINAL LAINNYA 21-100-99
FINAL LAINNYA
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA
- Bukti Pemotongan 10.
10.
PEGAWAI/PEMBERI JASA/PESERTA KEGIATAN/PENERIMA PENSIUN27-100-99
PENSIUN 27-100-99
BERKALABERKALA
SEBAGAISEBAGAI WAJIBLUAR
WAJIB PAJAK PAJAKNEGERI
LUAR NEGERI
11.
11. JUMLAH
JUMLAH(PENJUMLAHAN
(PENJUMLAHANANGKA
ANGKA1 S.D.10)
1 S.D.10) 15.484.200
192.430.000 121.5261.660.300
- Daftar Bukti
PENGHITUNGAN
PENGHITUNGANPPh
PPhPASAL 21 21
PASAL DAN/ATAU PASAL
DAN/ATAU 26 YANG
PASAL KURANG
26 YANG (LEBIH)
KURANG DISETOR
(LEBIH) DISETOR JUMLAHJUMLAH
(Rp) (Rp)
Pemotongan
12.
12. STP
STP PPh
PPhPASAL
PASAL2121DAN/ATAU
DAN/ATAUPASAL 26 26
PASAL (HANYA POKOK
(HANYA PAJAK)
POKOK PAJAK) B.01 B.01
- SSP
KELEBIHANPENYETORAN
KELEBIHAN PENYETORAN PPh
PPh PASAL
PASAL 21 21 DAN/ATAU
DAN/ATAU PASAL
PASAL 26 DARI
26 DARI : :
13.
13. MASA PAJAK:
MASA PAJAK: B.02 B.02 B.03 B.03
0101 0202 0303 04 04 05 05 06 06 07 07 08 08 09 09 10 1011 1112 12 TAHUN KALENDER

TAHUN KALENDER (yyyy) (yyyy)
14.
14. JUMLAH (ANGKA
JUMLAH (ANGKA1212+ +ANGKA
ANGKA 13)
13) B.04 B.04
15. PPh PASAL

PASAL21
21DAN/ATAU
DAN/ATAU PASAL2626 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR 121.526 121.526
(ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05
15. PPh PASAL YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B.05
16. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN B.06
(PINDAHAN DARI BAGIAN B ANGKA 15 DARI SPT YANG DIBETULKAN)
B.06
17. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR KARENA PEMBETULAN B.07
17. (ANGKA 15 - ANGKA 16) B.07
HALAMAN 1
HALAMAN 1
78
area staples
Pen
Pengisian formulir
a
NPWP PEMOTONG : B.09 - . FORMULIR 1721
T1, T2, T3,
C. OBJEK PAJAK FINAL dan T4
JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK DIPOTONG
NO PENERIMA PENGHASILAN PAJAK
PENERIMA
PENGHASILAN BRUTO (Rp) (Rp)  Atas Pembayaran gaji
(1) (2) (3) (4) (5) (6) bulan Maret s.d.
PENERIMA UANG PESANGON YANG DIBAYARKAN
1. SEKALIGUS 21-401-01 Desember 2014 (T1, T2)
2.
JAMINAN HARI TUA DAN PEMBAYARAN SEJENIS YANG 21-401-02
 Atas pembayaran
DIBAYARKAN SEKALIGUS
honorarium kepada A
PEJABAT NEGARA, PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TNI/POLRI
3. DAN PENSIUNAN YANG MENERIMA HONORARIUM DAN IMBALAN 21-402-01
LAIN YANG DIBEBANKAN KEPADA KEUANGAN NEGARA/DAERAH Jason Pasaaribu (T4)
4.
FINAL LAINNYA 21-499-99

5. JUMLAH BAGIAN C (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. 5)
D. LAMPIRAN
X 1. FORMULIR 1721 - I 1 LEMBAR X 5. Formulir 1721 - IV 1 LEMBAR


D.01 (Untuk Satu Masa Pajak) D.02 D.09 D.10 Membuat bukti
2. 6.
B
X FORMULIR 1721 - I 1 LEMBAR
Formulir 1721 - V pemotongan PPh Pasal 21
D.03 (Untuk Satu Tahun Pajak) D.04 D.11
3. 7. final dan non final

FORMULIR 1721 - II X SURAT SETORAN PAJAK (SSP) DAN/ATAU 2
LEMBAR LEMBAR
D.07
4. FORMULIR 1721 - III
D.08
LEMBAR
D.14
8. SURAT KUASA KHUSUS

E. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN PEMOTONG
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku, saya menyatakan
1. X E.01 PEMOTONG E.02 KUASA 6. TANDA TANGAN : 

2. NPWP : E.03 0.030.485.6 - 122 . 000 Melaporkan dalam SPT
4. TANGGAL : E.05
11 - 1 - 2015 (dd - mm - yyyy)
5. TEMPAT : E.06 MEDAN


Pasal 21/26 dengan
lampiran:
- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
58 Bendahara M
79
Lampiran SPT Masa Pajak Desember 2014
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap
Pengisian SPT Masa Pajak Desember 2014
B.
A.

Pengisian formulir
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PTKP
NO
20.
19.
18.
17.
16.
15.
14.
13.
12.
11.
10.
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
(1)
9.
8.
7.
6.
5.
4.
3.
2.
1.
area staples
T1, T2, T3,
dan T4
00.000.000.0-000.000
07.777.441.5-122.000
07.777.454.5-122.000
07.777.444.5-122.000
07.777.440.5-122.000
PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
NPWP
(2)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Formulir ini digunakan untuk melaporkan area barcode
bulan Maret s.d. DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
Pasal 26
Desember 2014 (T1, T2) MASA PAJAK : JUMLAH LEMBAR SPT
TERMASUK LAMPIRAN:
 Atas pembayaran [mm - yyyy] H.01 4 - 2014 H.02 X SPT
H.03
SPT
[mm - yyyy]
NORMAL PEMBETULAN KE-
MASA PAJAK
Nasrun
Heri
Dody
Rahmat Widodo
Rifki Zain
H.05 H.06
honorarium kepada A. IDENTITAS PEMOTONG
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL
Jason Pasaaribu (T4) 1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000

NAMA
H.01
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D ANGKA 20)
(3)
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
12

-

2014
Membuat bukti
NOMOR
B. OBJEK PAJAK
(4)
JUMLAH
JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
X
KODE OBJEK
BUKTI PEMOTONGAN
final dan non final PAJAK
SATU TAHUN PAJAK
SATU MASA PAJAK

(1) (2) (3) (4) (5) (6)
 1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 187.430.000 1.535.300
TANGGAL (dd - mm - yyyy)

:

yang dipotong dengan SSP 4. BUKAN PEGAWAI
B.01
(5)
 4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI

21-100-05
21-100-06
0

KODE OBJEK
21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01
21-100-01
Masa PPh Pasal 21/26 4e. BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN

21-100-08
PAJAK
ORANG
(6)

4f. TIDAK BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN 21-100-09 1 5.000.000 125.000
 5.
TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
00.030.485.6

JUMLAH PENGHASILAN

21-100-11
BRUTO (Rp)
15.484.200
15.484.200
2.558.050
3.644.550
2.620.200
3.191.600
3.469.800
Pasal 21/26 dengan

(7)
lampiran: 9.
21-100-99
FINAL LAINNYA
- Bukti Pemotongan 10. BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D.10) 192.430.000 1.660.300

- Daftar Bukti
PPh DIPOTONG (Rp)
122 . 000
Pemotongan
121.527
121.527
56.242
17.100
18.971
22.039
7.175
(8)
- SSP
13. MASA PAJAK:
B.02 B.03

PENGHASILAN

PEROLEHAN
FORMULIR 1721-I
MASA
(9)
B.06
DOMISILI
NEGARA
KODE
(10)
17. B.07
s
e
l
p
a
t
s
a
e
r
a
HALAMAN 1
80
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU a
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL r
FORMULIR 1721-I
e
SATU MASA PAJAK Lembar ke-2:untuk Pemotong
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK :
[mm - yyyy] H.01 SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.02
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK 12 - 2014 X 00.030.485.6 - 122 . 000
s
t
A. PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) a
BUKTI PEMOTONGAN MASA KODE p
NO NPWP NAMA PPh DIPOTONG (Rp) PEROLEHAN NEGARA
PAJAK BRUTO (Rp) l
NOMOR TANGGAL (dd - mm - yyyy) PENGHASILAN DOMISILI
e
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
s
1. 02.777.440.5-122.000 Rifki Zain 1-2-12-13-0000001 09-01-2015 21-100-01 43.257.600 341.450 0112
2. 07.777.444.5-122.000 Rahmat Widodo 1-2-12-13-0000002 09-01-2015 21-100-01 38.299.200 227.650 0112
3.
selama 1 Tahun Pajak
07.777.454.5-122.000 Dody 1-2-12-13-0000003 09-01-2015 21-100-01 31.442.400 205.200 0112

4. 07.777.441.5-122.000 Heri 1-2-12-13-0000004 09-01-2015 21-100-01 43.734.600 674.900 0112
5. - Nasrun 1-2-12-13-0000005 09-01-2015 21-100-01 30.696.600 86.100 0112
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Lampiran SPT Masa Pajak Desember 2014
17.
18.
19.
20.
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D ANGKA 20) 187.430.400 1.535.300

B. :
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PTKP B.01 5 ORANG
-
-
-
60
SSP
Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap
81





Pemotongan
Daftar Bukti
lampiran:
dan T4
bulan Maret s.d.
 Atas pembayaran
Membuat bukti
Bukti Pemotongan
final dan non final
Pasal 21/26 dengan

Pengisian formulir
honorarium kepada
T1, T2, T3,




Desember 2014 (T1, T2)
Bendahara M
Pengisian SPT Masa Pajak Desember 2014
area staples
Pengisian formulir DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

area staples DAN/ATAU BUKTI PEMINDAHBUKUAN (Pbk) FORMULIR 1721 - IV
T1, T2, T3, UNTUK PEMOTONGAN PAJAK
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)
PENGHASILAN PASAL 21 MASA
dan T4
DAN/ATAU
PAJAK PASAL 26
PENGHASILAN FORMULIR 1721
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
 Atas Pembayaran gaji KEMENTERIAN
MASA PAJAK : KEUANGAN RI Formulir ini digunakan untuk melaporkan area barcode
bulan Maret s.d. DIREKTORAT 12 - PAJAK
[mm - yyyy] H.01JENDERAL 2014 NPWP PEMOTONG : H.02 00.030.485.6 - 122 . 000
Pasal 26
Desember 2014 (T1, T2) MASA PAJAK
KODE: AKUN JUMLAH LEMBAR SPT
KODE JENIS
TGL SSP/BUKTI Pbk
No SETORAN NTPN/NOMOR BUKTI Pbk JUMLAH
TERMASUK PPh DISETOR
LAMPIRAN: KET.
 Atas pembayaran PAJAK
[mm - yyyy] 4 -
H.01(KAP) (KJS)
2014 H.02[dd XSPT
- mm - yyyy)
NORMAL
H.03
SPT
PEMBETULAN KE-
(1) (2) (3) (4) (5) (6) H.05 H.06(7)
honorarium kepada A. 1.
IDENTITAS PEMOTONG100
411121 09-01-2015 120.330 0
2. 411121 100 09-01-2015 1.196 0
Jason Pasaaribu (T4) 1. NPWP : A.01 00.030.485.6 - 122 . 000

3.
2. 4.NAMA : A.02 Bendahara Kantor Imigrasi Medan

5.
6.
7.
 8.
4. NO. TELEPON
9.
: A.04 061-452100 5. EMAIL : A.05
Membuat bukti
10.
B. OBJEK PAJAK
pemotongan PPh Pasal 21 11.
JUMLAH
No
12. PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
final dan non final PAJAK
13.
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
14.
 1. PEGAWAI TETAP 21-100-01 5 187.430.000 1.535.300

15.
16.
17.
yang dipotong dengan SSP 4.
18. BUKAN PEGAWAI
19. 4a. DISTRIBUTOR MULTILEVEL MARKETING (MLM) 21-100-04
 20. 4b. PETUGAS DINAS LUAR ASURANSI

JUMLAH
4c. PENJAJA BARANG (PENJUMLAHAN BAGIAN ANGKA
DAGANGAN 1 S.D ANGKA 13)
21-100-06
21-100-05
121.526
4d. TENAGA
KETERANGAN : AHLI 21-100-07
KOLOM (7) DIISI DENGAN ANGKA : MENERIMA IMBALAN YANG
Masa PPh Pasal 21/26 4e.
BUKAN PEGAWAI
UNTUK SSP
0 : BERSIFAT
YANG
21-100-08
BERKESINAMBUNGAN
UNTUKPEGAWAI
1 : BUKAN SSP PPhYANG
PASAL 21 DITANGGUNG
MENERIMA PEMERINTAH
IMBALAN YANG
4f. TIDAK 21-100-09 1 5.000.000 125.000
2 : UNTUK BUKTI Pbk
BERSIFAT BERKESINAMBUNGAN
 5.
6.
TIDAK MERANGKAP SEBAGAI PEGAWAI TETAP
21-100-10
21-100-11
BONUS ATAU IMBALAN LAIN
Pasal 21/26 dengan
lampiran: 9.
21-100-99
FINAL LAINNYA
- Bukti Pemotongan 10. BERKALA SEBAGAI WAJIB PAJAK LUAR NEGERI
27-100-99
11. JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D.10) 192.430.000 1.660.300

- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
13. MASA PAJAK:
B.02 B.03
B.06
17. B.07
HALAMAN 1
82
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
yang disetor
KEMENTERIAN sendiri
KEUANGAN R.I. oleh Bendahara LEMBAR 1 T1, T2, T3,
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak dan T4
NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0  Atas Pembayaran gaji
bulan Maret s.d.
Desember 2014 (T1,
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. T2)
NOP :  Atas pembayaran
honorarium kepada
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Jason Pasaaribu (T4)

Uraian Pembayaran :
PPh Pasal 21
……………………………………………...………………………………. 
4 1 1 1 2 1 1 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Pemotongan PPh Pasal 21
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
X 2 0 1 4 Membuat bukti
final dan non final

Terbilang : seribu seratus sembilan puluh enam rupiah

………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. Menyetorkan PPh Pasal 21
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Tanggal …………………………………………… Medan , Tanggal 9 Januari 2015



Melengkapi SPT Masa
lampiran:
F.2.0.32.01 - Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
83
Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak Desember 2014
Pengisian formulir Pembuatan SSP PPh Pasal 21 DTP Masa Pajak Desember 2014
T1, T2, T3, KEMENTERIAN KEUANGAN R.I.
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
dan T4 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
 Atas Pembayaran gaji NPWP : 0 0 0 3 0 4 8 5 6 1 2 2 0 0 0

bulan Maret s.d. Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

Desember 2014 (T1,
T2)
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Atas pembayaran NOP :
honorarium kepada Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Kode Akun Pajak

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Kode Jenis Setoran

Pemotongan PPh Pasal 21 PPh Pasal 21
4 1 1 1 2 1 1 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Masa Pajak
Tahun Pajak
Membuat bukti
X 2 0 1 4
pemotongan PPh Pasal 21 Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
final dan non final Nomor Ketetapan : / / / /

 Jumlah Pembayaran : Rp120.330

Terbilang : seratus duapuluh ribu tiga ratus tiga puluh rupiah
Menyetorkan PPh Pasal 21 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal …………………………………………… Medan , Tanggal 9 Januari 2015

 " Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
Melengkapi SPT Masa
lampiran:
- Bukti Pemotongan F.2.0.32.01
- Daftar Bukti
Pemotongan
- SSP
84
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 Tahun Pajak
2014 Oleh Kanwil Kemenag Sumut Untuk Rifki Zain
Pembuatan Bukti Pemotongan
area staples
BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN

Bukti Potong PPh Pasal 21Rifki Zain
PASAL 21 Oleh
BAGI Kantor
PEGAWAI Imigrasi
NEGERI Medan
SIPIL ATAU FORMULIR 1721 - A2 Pengisian formulir
ANGGOTA TENTARA NASIONAL INDONESIA Lembar ke-1 : untuk Penerima Penghasilan
ATAU ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA Lembar ke-2 : untuk Pemotong
ATAU PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA MASA PEROLEHAN T1, T2, T3,
dan T4
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN [mm - mm]
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 13 - 0000010 H.02 04 - 12
NAMA INSTANSI/ NPWP

BADAN LAIN : H.03 BENDAHARA KANWIL KEMENAG SUMUT BENDAHARA : H.05  Atas Pembayaran gaji
NAMA
: H.04 SURYA WIJOYO 00.035.596.7 - 122 . 000
BENDAHARA bulan Maret s.d.
A. IDENTITAS PENERIMA PENGHASILAN YANG DIPOTONG Desember 2014 (T1, T2)
1. NPWP :
A.01 07.777.440.5-122.000 6. JENIS KELAMIN : A.07 X LAKI-LAKI A.09 PEREMPUAN  Atas pembayaran
2. NIP/
NRP : A.02 197005091995011001
7. NIK : A.09 honorarium kepada
8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
3. NAMA : A.03 RIFKI ZAIN Jason Pasaaribu (T4)
4. PANGKAT/
GOLONGAN : A.04 PEMBINA A.05 IV.A
K/ 3
A.10
TK /
A.11
HB /
A.12 
5. ALAMAT : A.06 PONDOK JAYA NO. 12 MEDAN 9. NAMA JABATAN : A.13
MEDAN
B. RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21

URAIAN JUMLAH (Rp)

Membuat bukti
KODE OBJEK PAJAK : X 21-100-01 21-100-02
PENGHASILAN BRUTO : pemotongan PPh Pasal 21

1. GAJI POKOK/PENSIUN 34.440.000
final dan non final
2. TUNJANGAN ISTERI 3.444.000

3. TUNJANGAN ANAK 1.377.600
4. JUMLAH GAJI DAN TUNJANGAN KELUARGA (1 S.D. 3) 39.261.600
5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN

6. TUNJANGAN STRUKTURAL/FUNGSIONAL 1.620.000
7. TUNJANGAN BERAS 2.376.000 yang dipotong dengan SSP

8. TUNJANGAN KHUSUS
9. TUNJANGAN LAIN-LAIN
10. PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI 27.000.000

11. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (4 S.D. 10) 70.257.600 Melaporkan dalam SPT
PENGURANGAN :
12. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN 3.512.880
1.864.926

13. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT
14. JUMLAH PENGURANGAN (12 S.D 14) 5.377.806
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :

15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14) 64.879.794
16. JUMLAH PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA Pasal 21/26 dengan

17. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN)
lampiran:
18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 32.400.000
- Bukti Pemotongan
19. PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN (17 - 18) 32.479.794
20. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 1.623.950 - Daftar Bukti
21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 1.459.411
Pemotongan
22. PPh PASAL 21 TERUTANG 164.539
23. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 164.539 - SSP
23A. ATAS GAJI DAN TUNJANGAN 22.039
23B ATAS PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI 142.500
C. PEGAWAI TERSEBUT : C.01 DIPINDAHKAN C.02 PINDAHAN C.03 BARU C.04 PENSIUN
D. TANDA TANGAN BENDAHARA
1. NPWP : D.01 00.030.485.6 122

- . 000 4. TANGGAL & TANDA TANGAN
2. NAMA : D.02 RAHMAT WIDODO D.04 09 - 01 - 2015

[dd - mm - yyyy]
Bukti Potong PPh Pasal
3. NIP/NRP : D.03 21Rifki Zain Oleh Kanwil Kemenag Sumatera Utara
197308061998011001
Untuk dilaporkan oleh Rifki Zain pada SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
85
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 Tahun Pajak
2014 Oleh Kantor Imigrasi Medan
area staples
Pengisian formulir
T1, T2, T3, PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU
ANGGOTA TENTARA NASIONAL INDONESIA
FORMULIR 1721 - A2
dan T4 ATAU ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA

ATAU PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA
MASA PEROLEHAN
PENGHASILAN [mm - mm]
 Atas Pembayaran gaji DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 13 - 0000002 H.02 01 - 12
bulan Maret s.d. NAMA INSTANSI/

BENDAHARA KANTOR IMIGRASI MEDAN
NPWP
BADAN LAIN : H.03 BENDAHARA : H.05
Desember 2014 (T1, T2) NAMA

RAHMAT WIDODO
BENDAHARA : H.04 00.030.485.6 - 122 . 000
 Atas pembayaran
honorarium kepada
1. NPWP : 6. JENIS KELAMIN : A.07 X LAKI-LAKI A.09 PEREMPUAN
A.01 07.777.444.5-122.000
Jason Pasaaribu (T4) 2. NIP/

7. NIK : A.09
NRP : A.02 197308061998011001
3. NAMA : A.03 RAHMAT WIDODO 8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
Pemotongan PPh Pasal 21 4. PANGKAT/

K/ TK / HB /
2
GOLONGAN : A.04 PENATA MUDA A.05 III.A A.10 A.11 A.12
5. ALAMAT 9. NAMA JABATAN : A.13

: A.06 JL. PEMUDA NO.45 BENDAHARA
MEDAN
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 21 URAIAN JUMLAH (Rp)

final dan non final
PENGHASILAN BRUTO :
 2.
3.
TUNJANGAN ISTERI
TUNJANGAN ANAK
2.688.000
1.075.200
yang dipotong dengan SSP 5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN
 7. TUNJANGAN BERAS
8. TUNJANGAN KHUSUS
2.376.000
Melaporkan dalam SPT 9. TUNJANGAN LAIN-LAIN
10. PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI
11. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (4 S.D. 10) 38.299.200
PENGURANGAN :
 12. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN
13. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT

1.914.960
1.455.552
Pasal 21/26 dengan PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14) 34.928.688

lampiran:
16. JUMLAH PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA
- Bukti Pemotongan 17. JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN)
- Daftar Bukti 18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 30.375.000

Pemotongan
20. PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN 227.650
- SSP 21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 208.679
23. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 18.971
23A. ATAS GAJI DAN TUNJANGAN
23B ATAS PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI
1. NPWP : D.01 00.030.485.6 122 000 4. TANGGAL & TANDA TANGAN

- .
[dd - mm - yyyy]
3. NIP/NRP : D.03 197308061998011001
hir Pajak 2014 65 B
86
area staples
Pengisian formulir
PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU
FORMULIR 1721 - A2 T1, T2, T3,
dan T4
ATAU PEJABAT NEGARA ATAU PENSIUNANNYA MASA PEROLEHAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 13 - 0000003 H.02 01 - 12
 Atas Pembayaran
NAMA INSTANSI/ NPWP gaji bulan Maret s.d.
BADAN LAIN : H.03 BENDAHARA KANTOR IMIGRASI MEDAN BENDAHARA : H.05
NAMA Desember 2014 (T1,

BENDAHARA : H.04 RAHMAT WIDODO 00.030.485.6 - 122 . 000
T2)
1. NPWP :
 Atas pembayaran
A.01 07.777.454.5-122.000 6. JENIS KELAMIN : A.07 X LAKI-LAKI A.09 PEREMPUAN
honorarium kepada
2. NIP/ 7. NIK : A.09
NRP : A.02 197301161993121001

3. NAMA : A.03 DODY 8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
4. PANGKAT/
K/ 0 TK / HB /
GOLONGAN : A.04 PENATA A.05 III.C A.10 A.11 A.12
5. ALAMAT 9. NAMA JABATAN

: A.06 SARMILI PERMAI BLOK G3 : A.13
MEDAN 21

URAIAN JUMLAH (Rp)

Membuat bukti
PENGHASILAN BRUTO :
pemotongan PPh Pasal
2. TUNJANGAN ISTERI - 21 final dan non final

3. TUNJANGAN ANAK -
4. JUMLAH GAJI DAN TUNJANGAN KELUARGA (1 S.D. 3)
5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN

30.848.400

6. TUNJANGAN STRUKTURAL/FUNGSIONAL - Menyetorkan PPh Pasal
7. TUNJANGAN BERAS 594.000
21 yang dipotong dengan
8. TUNJANGAN KHUSUS
9. TUNJANGAN LAIN-LAIN SSP

11. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (4 S.D. 10)
PENGURANGAN :
31.442.400

12. BIAYA JABATAN/ BIAYA PENSIUN 1.572.120 Melaporkan dalam SPT
13. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT 1.465.299
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14)

28.404.981 
Melengkapi SPT Masa
18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 24.300.000 PPh Pasal 21/26 dengan
lampiran:
21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 188.100

- Bukti Pemotongan
22. PPh PASAL 21 TERUTANG 17.100 - Daftar Bukti

Pemotongan
23B ATAS PENGHASILAN TETAP DAN TERATUR LAINNYA YANG PEMBAYARANNYA TERPISAH DARI PEMBAYARAN GAJI - SSP

- .
[dd - mm - yyyy]
3. NIP/NRP : D.03 197308061998011001
66 Bendahara Ma
87
area staples
Pengisian formulir
T1, T2, T3, PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU
FORMULIR 1721 - A2
dan T4
 Atas Pembayaran gaji KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 13 0000004 H.02 01 - 12
-
bulan Maret s.d. NAMA INSTANSI/ NPWP
Desember 2014 (T1, T2) NAMA

 Atas pembayaran
honorarium kepada
A.01 07.777.441.5-122.000

2. NIP/ 7. NIK : A.09
NRP : A.02 197001161990121001
3. NAMA : A.03 HERI 8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
Pemotongan PPh Pasal 21 4. PANGKAT/

K/ 0 TK / HB /
GOLONGAN : A.04 PENATA TK. I A.05 III.D A.10 A.11 A.12

5. ALAMAT : A.06 PONDOK SAFARI NO. 13 9. NAMA JABATAN : A.13 KASI PENGAWASAN
MEDAN
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 21 URAIAN JUMLAH (Rp)

final dan non final
PENGHASILAN BRUTO :

3. TUNJANGAN ANAK -
yang dipotong dengan SSP 5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN
 7. TUNJANGAN BERAS
8. TUNJANGAN KHUSUS
1.188.000
Melaporkan dalam SPT 9. TUNJANGAN LAIN-LAIN

PENGURANGAN :

Pasal 21/26 dengan PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
lampiran: 15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14) 39.823.306

- Bukti Pemotongan
- Daftar Bukti 18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 26.325.000

Pemotongan
- SSP 21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 618.658

- .
[dd - mm - yyyy]
3. NIP/NRP : D.03 197308061998011001
r Pajak 2014 67 B
88
area staples
Pengisian formulir
PASAL 21 BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIL ATAU
FORMULIR 1721 - A2 T1, T2, T3,
dan T4
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOMOR : H.01 1 . 2 - 12 . 13 0000005 H.02 01 - 12
-
NAMA INSTANSI/ NPWP bulan Maret s.d.
NAMA Desember 2014 (T1, T2)

 Atas pembayaran
honorarium kepada
A.01 -

2. NIP/ 7. NIK : A.09
NRP : A.02 198001162003121001
3. NAMA : A.03 NASRUN 8. STATUS / JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP
4. PANGKAT/ Pemotongan PPh Pasal 21

K/ 0 TK / HB /
GOLONGAN : A.04 PENGATUR TK.I A.05 II.D A.10 A.11 A.12

5. ALAMAT : A.06 ALAM SUTRA BLOK G-8 9. NAMA JABATAN : A.13
MEDAN
Membuat bukti
URAIAN JUMLAH (Rp) pemotongan PPh Pasal 21
final dan non final
PENGHASILAN BRUTO :

3. TUNJANGAN ANAK -
5. TUNJANGAN PERBAIKAN PENGHASILAN yang dipotong dengan SSP

6. TUNJANGAN STRUKTURAL/FUNGSIONAL -
7. TUNJANGAN BERAS
8. TUNJANGAN KHUSUS
1.188.000

9. TUNJANGAN LAIN-LAIN Melaporkan dalam SPT

PENGURANGAN :

PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 : Pasal 21/26 dengan

15. JUMLAH PENGHASILAN NETO (11 - 14) 27.760.111 lampiran:
- Bukti Pemotongan
18. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 26.325.000 - Daftar Bukti

Pemotongan
- SSP
21. PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 78.925

- .
[dd - mm - yyyy]
3. NIP/NRP : D.03 197308061998011001
89
B. Belanja Barang Modal dan Jasa
1. Pengisian formulir untuk T5 - 2
Pembuatan SSP PPh Pasal 22

SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1
Pengisian formulir DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)
T5-2
 Pembelian ATK dan NPWP : 0 6 3 2 5 4 5 6 3 5 2 9 0 0 0

buku pelajaran
NAMA WP : Joko
Rp2.600.000 kepada
ALAMAT WP : Jl. Jenderal Sudirman No.90 Purbalingga
tuan Joko
 NOP :
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Pemungutan PPh Pasal

22 (1.5% x Rp2.600.000)

ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Pemungutan PPN Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22
……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
4 1 1 1 2 2 9 0 0
Membuat bukti
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
pemungutan PPh Pasal
Masa Pajak
22 berupa SSP Tahun Pajak
 X 2 0 1 3
Validasi faktur pajak
dan pengisian SSP Nomor Ketetapan : / / / /

 Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

22 / PPN yang dipotong Terbilang : tiga puluh sembilan ribu rupiah
dengan SSP ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Melaporkan PPh Pasal

Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 04 Oktober 2013
22 yang dipungut dalam Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
SPT Masa PPh Pasal 22

Melaporkan PPN yang Bendahara MAN Purbalingga
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Taufik Hidayat
dipungut dalam SPT
Masa PPN " Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
F.2.0.32.01
r Pajak 2014 69 B
90
Pembuatan SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1 Pem
Pengisian formulir
T5-2
NPWP : 0 6 3 2 5 4 5 6 3 5 2 9 0 0 0
 Pembelian ATK
Rp1.100.000 dan buku
NAMA WP : Joko
pelajaran Rp1.500.000
ALAMAT WP : Jl. Jenderal Sudirman No.90 Purbalingga
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. kepada tuan Joko
NOP :

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak Pemungutan PPh Pasal 22
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. 
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Pemungutan PPN
Uraian Pembayaran : Pemungut PPN Dalam Negeri (10%xRp1.100.000)

……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Membuat bukti
Masa Pajak pemungutan PPh Pasal 22

Tahun Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des berupa SSP
X
2 0 1 3

Validasi faktur pajak dan
Nomor Ketetapan : / / / / pengisian SSP

Jumlah Pembayaran : Rp110.000 Diisi dengan rupiah penuh Menyetorkan PPh Pasal 22
Terbilang : seratus sepuluh ribu rupiah / PPN yang dipotong
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
dengan SSP
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal ……………………………………………
Purbalingga , Tanggal 07 November 2013

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan Melaporkan PPh Pasal 22
yang dipungut dalam SPT
Masa PPh Pasal 22
Nama Jelas : …………………………………….

Bendahara MAN Purbalingga
Nama Jelas : Taufik Hidayat

Melaporkan PPN yang
dipungut dalam SPT Masa
PPN

F.2.0.32.01
Pasal 22 dengan lampiran:
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
70 Bendahara M
91
Faktur Pajak
Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan
Pengisian formulir
FAKTUR PAJAK
T5-2
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020.000-13.00000101
 Pembelian ATK Pengusaha Kena Pajak
Rp1.100.000 dan buku Nama : Joko
pelajaran Rp1.500.000 Alamat : Jl. Jenderal Sudirman No.90 Purbalingga
NPWP : 06.325.456.3-529.000
kepada tuan Joko
 Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Bendahara MAN Purbalingga
Pemungutan PPh Pasal 22
 Alamat
NPWP
:
:
Jl. Let. Jen S. Parman Purbalingga
00.321.675.3-529.000
Pemungutan PPN Harga Jual/Penggantian/Uang
No.
Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak Muka/Termin
(10%xRp1.100.000) Urut
 (Rp)
Membuat bukti Alat tulis kantor 1.100.000
pemungutan PPh Pasal 22
berupa SSP

pengisian SSP

/ PPN yang dipotong
dengan SSP

Melaporkan PPh Pasal 22 Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) 1.100.000
yang dipungut dalam SPT Dikurangi Potongan Harga -
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima -
Masa PPh Pasal 22
 Dasar Pengenaan Pajak

PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak
1.100.000
110.000
Melaporkan PPN yang
dipungut dalam SPT Masa Pajak Penjualan Atas Barang Mewah
PPN Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Purbalingga , 04 Oktober 2013
 …….. %
…….. %
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Pasal 22 dengan lampiran: Jumlah Rp. ………………
- Daftar Bukti Nama Joko
Pemungutan
- SSP
*) Coret yang tidak perlu
r Pajak 2014 71 B
92
2. Pengisian formulir untuk T5 - 4
Pembuatan SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Pengisian formulir 2. P
T5-4 Pe
NPWP : 0 6 4 5 6 3 2 1 2 5 2 9 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki  Pembelian buku
NAMA WP : Bagus pelajaran umum
ALAMAT WP : Jl. Jenderal Katamso No.1 Purbalingga Rp2.500.000,00,
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
pakaian seragam
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak Rp3.000.000,00,
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. formulir dan kertas
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Rp2.000.000,00
Uraian Pembayaran : Pemungut PPN Dalam Negeri
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran kepada tuan Bagus,
……………………………………………...…………………..…………………………………………………….
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
sumber dana dari BOS
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak

X 2 0 1 3
Pemungutan PPN
(10%x(Rp3.000.000 +
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT Rp2.000.000)


Terbilang : lima ratus ribu rupiah
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. Validasi faktur pajak dan
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor pengisian SSP

Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 07 November 2013

Melaporkan PPN yang

Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Taufik Hidayat
PPN
F.2.0.32.01
72 Bendahara M
93
Faktur Pajak
Pengisian formulir FAKTUR PAJAK

T5-4 Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020.000-13.00000501
Pengusaha Kena Pajak
 Pembelian buku
Nama : Bagus
pelajaran umum
Alamat : Jl. Jenderal Katamso No.1 Purbalingga
Rp2.500.000,00, NPWP : 06.456.321.2-529.000
pakaian seragam Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
Rp3.000.000,00, Nama : Bendahara MAN Purbalingga
formulir dan kertas Alamat : Jl. Letjen S. Parman Purbalingga

NPWP : 00.321.675.3-529.000
Rp2.000.000,00
Harga Jual/Penggantian/Uang
kepada tuan Bagus, No.
Urut
sumber dana dari BOS (Rp)
 Pakaian seragam 3.000.000

Pemungutan PPN Formulir dan kertas ujian 2.000.000
(10%x(Rp3.000.000 +
Rp2.000.000)

pengisian SSP

Melaporkan PPN yang
PPN
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) 5.000.000
Dikurangi Potongan Harga -
Dasar Pengenaan Pajak 5.000.000
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak 500.000
Pajak Penjualan Atas Barang Mewah
Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Purbalingga , 18 Oktober 2013
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………
Nama Bagus
hir Pajak 2014 73 B
94
3. Pengisian formulir untuk T6
SURAT SETORAN PAJAK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak Pengisian formulir
3. P
NPWP : 0 1 2 2 2 3 5 5 6 5 2 9 0 0 0 T6
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki P
NAMA WP : CV Susanto  Pembelian 4 printer
ALAMAT WP : Jl. Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga kepada CV Susanto
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Rp20.000.000
NOP :

ALAMAT OP ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Pemungutan PPh Pasal 22

:
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22 Pemungutan PPN
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
4 1 1 1 2 2 9 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… (10%xRp20.000.000)
Masa Pajak
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Tahun Pajak Membuat bukti
X 2 0 1 3 pemungutan PPh Pasal 22

berupa SSP
Nomor Ketetapan :
/ / / /

Pengecekan keabsahan
Terbilang : tiga ratus ribu rupiah faktur pajak dan pengisian
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. SSP
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 23 Oktober 2013 Menyetorkan PPh Pasal 22
/ PPN yang dipotong
dengan SSP
Nama Jelas : …………………………………….

Nama Jelas : Taufik Hidayat

Melaporkan PPh Pasal 22
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran yang dipungut dalam SPT
Masa PPh Pasal 22

Melaporkan PPN yang
F.2.0.32.01 dipungut dalam SPT Masa
PPN

- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
74 Bendahara Mahir
95
Pembuatan SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK

Pengisian formulir
NPWP : 0 1 2 2 2 3 5 5 5 5 2 9 0 0 0
T6 Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP : CV Susanto
 Pembelian 4 printer ALAMAT WP : Jl. Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
kepada CV Susanto
NOP :
Rp20.000.000

ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Pemungutan PPh Pasal 22 ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Pemungutan PPN 4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
(10%xRp20.000.000)

Masa Pajak
Tahun Pajak
Membuat bukti X 2 0 1 3
berupa SSP

Jumlah Pembayaran : Rp2.000.000 Diisi dengan rupiah penuh

Pengecekan keabsahan Terbilang : dua juta rupiah
faktur pajak dan pengisian ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
SSP

Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 07 November 2013
/ PPN yang dipotong
dengan SSP Bendahara MAN Purbalingga
 Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Taufik Hidayat
Melaporkan PPh Pasal 22 Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Masa PPh Pasal 22

F.2.0.32.01
Melaporkan PPN yang
PPN

- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
Pajak 2014 75 B
96
Faktur Pajak
FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir Fak
T6
Nama : CV Susanto
 Pembelian 4 printer
Alamat : Jl. Raya Bobotsari No. 1 Purbalingga
NPWP : 01.222.355.5-529.000 kepada CV Susanto
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak Rp20.000.000
Nama
Alamat
:
:
Jl. Letjen S. Parman Purbalingga

NPWP : 02.321.675.3-529.000
No.
Harga Jual/Penggantian/Uang 
Urut Pemungutan PPN
(Rp)
(10%xRp20.000.000)
1 Printer 20.000.000

Membuat bukti
berupa SSP

faktur pajak dan pengisian
SSP

/ PPN yang dipotong

Dikurangi Potongan Harga - dengan SSP
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
-

2.000.000 Melaporkan PPh Pasal 22
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak
Masa PPh Pasal 22
Tarif
…….. %
DPP
Rp. ………………
PPn BM
Rp. ……………… Purbalingga , 21 Oktober 2013

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Melaporkan PPN yang
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ……………… PPN
Susanto 
*) Coret yang tidak perlu Pasal 22 dengan lampiran:
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
76 Bendahara Mah
97
Pengisian formulir SURAT SETORAN PAJAK
T7
 Pembelian komputer
kepada CV Wijaya NPWP : 0 1 5 6 2 3 5 8 3 5 2 9 0 0 0
Rp11.000.000,00
NAMA WP : CV Wijaya
(sudah termasuk
ALAMAT WP : Jl. Jenderal Sudirman No. 99 Purbalingga
PPN)

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
NOP :
Pemungutan PPh Pasal 22 Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
(1.5%x100/110x Rp ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

11.000.000) ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Pemungutan PPN 4 1 1 1 2 2 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
(10/110xRp11.000.000) ……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Masa Pajak
Tahun Pajak
Membuat bukti
X 2 0 1 3
pemungutan PPh Pasal 22 Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
berupa SSP Nomor Ketetapan / / / /


:
faktur pajak dan pengisian Terbilang : seratus lima puluh ribu rupiah
SSP ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 28 Oktober 2013
22 / PPN yang dipotong Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
dengan SSP
 Bendahara MAN Purbalingga

Melaporkan PPh Pasal 22 Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Taufik Hidayat
Masa PPh Pasal 22 Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran

Melaporkan PPN yang
PPN F.2.0.32.01

Melengkapi SPT Masa
PPh Pasal 22 dengan
lampiran:
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
r Pajak 2014 77 B
98
Pembuatan SSP PPN

KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1 P
 Pembelian komputer
NPWP : 0 1 5 6 2 3 5 8 3 5 2 9 0 0 0 kepada CV Wijaya
Rp11.000.000,00
NAMA WP : CV Wijaya
(sudah termasuk PPN)
ALAMAT WP : Jl. Jenderal Sudirman No. 99 Purbalingga
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. 
NOP : Pemungutan PPh Pasal 22
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak (1.5%x100/110x Rp

ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. 11.000.000)
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Pemungutan PPN (10/110 x
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Rp11.000.000)
Masa Pajak
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Tahun Pajak Membuat bukti
X 2 0 1 3 pemungutan PPh Pasal 22
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak berupa SSP
Nomor Ketetapan : / / / / 
Jumlah Pembayaran : Rp1.000.000 Diisi dengan rupiah penuh faktur pajak dan pengisian
Terbilang : satu juta rupiah SSP
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal 28 Oktober 2013 / PPN yang dipotong
dengan SSP

Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Taufik Hidayat yang dipungut dalam SPT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " Masa PPh Pasal 22
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran 
Melaporkan PPN yang
PPN
F.2.0.32.01 
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
78 Bendahara M
99
Faktur Pajak
Pengisian formulir
T7 Pembuatan SSP PPN FAKTUR PAJAK
 Pembelian komputer Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020.000-13.00000800
kepada CV Wijaya Pengusaha Kena Pajak
Rp11.000.000,00 Nama : CV Wijaya

Alamat : Jl. Jenderal Sudirman No. 99 Purbalingga
(sudah termasuk PPN)
01.562.358.3-529.000

NPWP :
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : Bendahara MAN Purbalingga
(1.5%x100/110x Rp Alamat : Jl. Letjen S. Parman Purbalingga
11.000.000) NPWP : 02.321.675.3-529.000
 No.
Urut
Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak
Muka/Termin
Pemungutan PPN (10/110 x (Rp)
Rp11.000.000)
 1 Komputer (100/110 x Rp 11.000.000) 10.000.000
Membuat bukti
berupa SSP

SSP

/ PPN yang dipotong
dengan SSP
 Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
10.000.000
-
Melaporkan PPh Pasal 22 Dikurangi Uang Muka yang telah diterima -
yang dipungut dalam SPT Dasar Pengenaan Pajak 10.000.000

PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak 1.000.000
Masa PPh Pasal 22
 Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Melaporkan PPN yang
Tarif DPP PPn BM
dipungut dalam SPT Masa …….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Purbalingga , 21 Oktober 2013
PPN …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
 …….. %
…….. %
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
Pasal 22 dengan lampiran: Budi Dermawan
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
100
Pengisian SPT Masa PPh Pasal 22 untuk T5, T6, dan T7
KEMENTERIAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA X SPT Normal

KEUANGAN R.I. gisian formulir
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SPT Pembetulan Ke-
Masa Pajak
Pe
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan
Pajak Penghasilan Pasal 22 1 0 / 2 0 1 3
T5, T6 dan T7
BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK  Pembelian ATK, buku
1. NPWP : 0 0 8 7 5 9 6 4 0 - 5 2 7 0 0 0 pelajaran, printer,
2. Nama : B E N D A H A R A M A N P U R B A L I N G G A
komputer
3. Alamat : J L L E T J E N S P A R M A N P U R B A L I N G G

BAGIAN B. OBJEK PAJAK
Nilai Objek Pajak PPh yang Dipungut

Uraian KAP/KJS
(Rp) (Rp) Pemungutan PPh Pasal 22
(1) (2) (3) (4)
1. Badan Usaha Industri/Eksportir
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah
411122/100
411122/403 
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan
Pemungutan PPN
Tertentu Yang Ditunjuk 411122/100 32.600.000 489.000
4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
a. API
b. Non API
411122/100
411122/100

Membuat bukti
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) 411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha pemungutan PPh Pasal 22
Selain Pertamina
berupa SSP

a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final) 411122/100
7. ………………………………………………………………………………
JUMLAH
32.600.000 489.000
pengisian SSP
Terbilang empat ratus delapan puluh sembilan ribu rupiah
*) Coret yang tidak perlu 
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan / PPN yang dipotong
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
2. X Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak: 2 lembar dengan SSP
3.
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak: lembar

(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai). Melaporkan PPh Pasal 22
4. Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5. Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
6. Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur). Masa PPh Pasal 22
7.
8.
Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).
Surat Kuasa Khusus.

Melaporkan PPN yang
BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan Diisi Oleh Petugas
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima: PPN
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK
Langsung dari WP
Melalui Pos

Tanggal
Nama B E N D M A N P U R B A L I N G G A 2 0
NPWP 0 0 3 2 1 6 7 5 3 - 5 2 9 0 0 0 tanggal bulan tahun Pasal 22 dengan lampiran:
- Daftar Bukti
Tanda Tangan & Cap Tanggal 1 4 1 1 2 0 1 3 Tanda Tangan
tanggal bulan tahun
Pemungutan
- SSP
F.1.1.32.02 Lampiran III.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
80 Bendahara M
101
Lampiran SPT Masa PPh Pasal 22 Masa Pajak Oktober 2013
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I. DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK Masa Pajak
DIREKTORAT PPh PASAL 22 1 0 / 2 0 1 3
JENDERAL PAJAK
Surat Setoran Pajak Nilai Obyek Pajak PPh yang

No. NPWP Nama
Pengisian formulir Tanggal (Rp) Dipungut (Rp)
T5, T6 dan T7 1 06.325.456.3-529.000 Joko 04 Oktober 2013 2.600.000 39.000

2 01.222.355.5-529.000 CV. Susanto 23 Oktober 2013 20.000.000 300.000
 Pembelian ATK, buku 3 01.562.358.3-529.000 CV. Wijaya 28 Oktober 2013 10.000.000 150.000
pelajaran, printer, 4
5
komputer
6
7
 8
9
10
11
 12
13
Pemungutan PPN 14
15
 16
17
Membuat bukti 18
pemungutan PPh Pasal 22 19

20
berupa SSP

21
22
23
24
pengisian SSP 25
 26
27
28
/ PPN yang dipotong 29
30
dengan SSP
 31
32
Melaporkan PPh Pasal 22 33

34
35
Masa PPh Pasal 22 36
 37
38
Melaporkan PPN yang
39
dipungut dalam SPT Masa 40
dst.
PPN
 JUMLAH 32.600.000 489.000
Melengkapi SPT Masa PPh X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Tanggal 1 4 1 1 2 0 1 3
Pasal 22 dengan lampiran: Nama B E N D M A N P U R B A L I N G G A tanggal bulan tahun
NPWP 0 0 3 2 1 6 7 5 3 - 5 2 9 0 0 0 Tanda Tangan & Cap

- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
D.1.1.32.04 Lampiran III.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
Pajak 2014 81 B
102
Pengisian SPT Masa PPN Bagi Pemungut PPN
SURAT PEMBERITAHUAN MASA FORMULIR
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (SPT MASA PPN)
BAGI PEMUNGUT PPN
DEPARTEMEN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN 1107 PUT
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Beri tanda X dalam yang sesuai
Pengisian formulir Pe
Nama Pemungut : Bendahara MAN Purbalingga NPWP : 0 0 - 3 2 1 - 6 7 5 - 3 - 5 2 9 - 0 0 0 T5, T6 dan T7
Alamat : Jl. Letjen S. Parman Purbalingga Masa : 1 0 s.d. 1 0 - 2 0 1 3
 Pembelian ATK, buku
No. Telp : 0281-658900 Pembetulan Ke : …….. (……………………)
pelajaran, printer,
Usaha : Sekolah Instansi Pemerintah
komputer

Sesuai dengan ketentuan Pasal 3 ayat (7) UU Nomor 6 Tahun 1983 sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU
Nomor 16 Tahun 2000, apabila SPT Masa yang Saudara sampaikan tidak ditandatangani atau tidak sepenuhnya dilampiri
A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
1 PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp3.000.000 1

PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp0
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM
melalui KPPN
Rp3.000.000 
Pemungutan PPN
disampaikan.
2 PPN yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp610.000 2

tidakdisampaikan.
PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp 

Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Membuat bukti
dianggaptidak
Rp610.000
Pengeluaran pemungutan PPh Pasal 22
Saudaradianggap
B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH berupa SSP

SPTSaudara
PPN yang dipungut Rp 3

makaSPT
PPn BM yang dipungut Rp

ditetapkan, maka
pengisian SSP
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut Rp

yang ditetapkan,
Lampiran : Surat Kuasa Khusus Menyetorkan PPh Pasal 22

dokumen yang
X SSP / PPN yang dipotong

keterangan dan/atau dokumen
1 PPN sebanyak 4 Lembar Rp3.610.000 dengan SSP
2 PPn BM sebanyak …………. Lembar Rp …………………………


…………………………..
Perhatian
Masa PPh Pasal 22
Pernyataan
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya, saya menyatakan bahwa
Purbalingga, 2 Desember 2013

Melaporkan PPN yang
apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah Kuasa Bendaharawan/Pengurus
benar, lengkap, jelas dan tidak bersyarat
Tanda tangan :
Nama Jelas : Taufik Hidayat PPN
X Pemungut Jabatan : Bendahara 

Kuasa Cap Perusahaan : Melengkapi SPT Masa PPh
F.1.2.32.02 Pasal 22 dengan lampiran:
- Daftar Bukti
Pemungutan
- SSP
82 Bendahara Ma
103
LAMPIRAN 1 FORMULIR
DAFTAR PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
Masa Pajak : 1 0 s.d. 1 0 - 2 0 1 3 1107
PUT 1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Pembetulan Ke- : …… (………….)
NAMA PEMUNGUT : Bendahara MAN Purbalingga
NPWP : 00.321.675.3-529.000
FAKTUR PAJAK Kode dan Nomor Tanggal Setor
Tanggal Bayar
No. Nama Rekanan NPWP Rekanan Seri FP Yang DPP (Rupiah) PPN (Rupiah) PPn BM (Rupiah)
Kode dan Nomor Seri Tanggal Tagihan PPN PPn BM
Diganti
A. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH PENERBIT SPM MELALUI KPPN
1 CV. Susanto 01.222.355.5-529.000 020.000-13.00000700 21/10/2013 20.000.000 2.000.000 28/10/2013 28/10/2013
2 CV. Wijaya 01.562.358.3-529.000 020.000-13.00000800 21/10/2013 10.000.000 1.000.000 28/10/2013 28/10/2013
3
4
5
dst
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT 1 3.000.000
B. PPN dan PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARA PENGELUARAN
1 Joko 06.325.456.3-529.000 020.000-13.00000101 04/10/2013 1.100.000 110.000 04/10/2013 04/10/2013
2 Bagus 06.456.321.2-529.000 020.000-13.00000501 18/10/2013 5.000.000 500.000 18/10/2013 18/10/2013
3
4
5
dst
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT 2 610.000
104
C. JUMLAH (A+B)
D.1.2.32.03
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak Pengisian formulir
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong/Pemungut Pajak
T8
 Pembangunan gedung
pelaksana PT Jaya
KANTOR PELAYANAN PAJAK
Karya, perencana
PRATAMA JAMBI (1)
konstruksi Tuan Zaky,
nilai kontrak
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) Rp5.000.000.000
ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
 Pembayaran 22/7 2013
Nomor : 123/potput-final/2013 (2) Pelaksana konstruksi
Rp1.500.000.000
NPWP : 0 1 - 2 3 4 - 5 6 7 - 8 - 3 3 1 - 0 0 0 (3)  Pembayaran 5/7 2011

perencana konstruksi
Nama : P T J A Y A K A R Y A Rp50.000.000
Alamat : J L . P E M U D A N O . 3 5 J A M B I

Jumlah Nilai Bruto Tarif PPh yang Dipotong/ Pemotongan PPh Pasal 4
No. Uraian ayat (2) pelaksana
(Rp) (%) Dipungut (Rp)
konstruksi
(1) (2) (3) (4) (5) (3%xRp1.500.000.000)
1. Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
dengan kualifikasi usaha kecil 2% 
Pemungutan PPN
yang tidak memiliki kualifikasi usaha 4%
selain angka 1 dan angka 2 di atas 15.000.000.000 3% 45.000.000

Membuat bukti
4. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
pemotongan PPh Pasal 4 (2)
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha 4%
5. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi

usaha 6% Pengecekan keabsahan
JUMLAH 45.000.000 SSP
Terbilang : empat puluh lima juta rupiah

Jambi, 22 Juli 20 13 (4) Menyetorkan PPh Pasal 4
(2)2 / PPN yang dipotong
Pemotong/Pemungut Pajak (5)
dengan SSP

NPWP : 0 0 - 9 8 7 - 6 5 4 - 3 - 3 3 1 - 0 0 0
Nama : B E N D . I N S P E K T O R A T
Melaporkan PPh Pasal 4(2)
W I L A Y A H P R O P . J A M B I
yang dipotong dalam SPT
Masa PPh Pasal 4(2)
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
Tanda Tangan, Nama dan Cap

atas bukan merupakan kredit pajak
Melaporkan PPN yang
dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
Tahunan PPh. dipungut dalam SPT Masa
PPN
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan Syam Nugroho (6)
lengkap dan benar.
F.1.1.33.16 Lampiran I.8 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
105
Pengisian formulir Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
T8
 Pembangunan gedung DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
pelaksana PT Jaya KANTOR PELAYANAN PAJAK
Karya, perencana PRATAMA JAMBI (1)
nilai kontrak
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)
Rp5.000.000.000
ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
 Pembayaran 22/7 2013 Nomor : 122/potput-final/2013 (2)

Pelaksana konstruksi
Rp1.500.000.000
NPWP : 0 9 - 5 7 3 - 8 8 2 - 9 - 3 3 1 - 0 0 0 (3)
 Pembayaran 5/7 2013 Nama : Z A K Y

Rp50.000.000 Alamat : G R T E L A N A I P U R A B L K M / 7 J A M B I
 No. Uraian
Jumlah Nilai Bruto Tarif PPh yang Dipotong/
ayat (2) pelaksana (1) (2) (3) (4) (5)
konstruksi
(4%xRp.50.000.000)
dengan kualifikasi usaha kecil 2%
 2. Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa

Pemungutan PPN 3. Jasa pelaksanaan konstruksi oleh penyedia jasa
selain angka 1 dan angka 2 di atas 3%
 4. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha 50.000.000 4% 2.000.000
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 4 (2) 5. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
 usaha
JUMLAH
6%
2.000.000
Pengecekan keabsahan Terbilang : dua juta rupiah
SSP
 Jambi, 5 Juli 20 13 (4)


NPWP : 0 0 - 9 8 7 - 6 5 4 - 3 - 3 3 1 - 0 0 0
dengan SSP Nama : B E N D . I N S P E K T O R A T
W I L A Y A H P R O P . J A M B I

Perhatian :
Melaporkan PPh Pasal 4(2) 1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa Tanda Tangan, Nama dan Cap
yang dipotong dalam SPT Konstruksi yang dipotong/dipungut di
Masa PPh Pasal 4(2) atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
 Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
dianggap sah apabila diisi dengan Syam Nugroho (6)
Melaporkan PPN yang lengkap dan benar.
PPN
106
Pembuatan SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2) Masa Pajak Juli 2013
SURAT SETORAN PAJAK

Pengisian formulir
Pe
NPWP : 0 0 9 8 7 6 5 4 3 3 3 1 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki T8
NAMA WP : Bendahara Inspektorat Wilayah Propinsi Jambi
ALAMAT WP : Jl. Veteran No. 2-4 Jambi
pelaksana PT Jaya
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Karya, perencana
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak konstruksi Tuan Zaky,
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. nilai kontrak

………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Rp5.000.000.000

Uraian Pembayaran : PPh Final Jasa Konstruksi
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

4 1 1 1 2 8 4 0 9 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Pemotongan PPh Pasal 4
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
ayat (2)
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
Pemungutan PPN

X 2 0 1 3
Nomor Ketetapan : / / / / Membuat bukti

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT pemotongan PPh Pasal 4 (2)


Terbilang : empat puluh tujuh juta rupiah Pengecekan keabsahan
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. faktur pajak dan pengisian
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
SSP
Tanggal ……………………………………………
Purbalingga , Tanggal 31 Juli 2013 
dengan SSP (Rp45.000.000
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Syam Nugroho + Rp2.000.000)
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " 
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran Melaporkan PPh Pasal 4(2)
Masa PPh Pasal 4(2)

F.2.0.32.01 Melaporkan PPN yang
PPN
86 Bendahara Ma
107
Pengisian SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2) Masa Pajak Juli 2013

KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN FINAL PASAL 4 AYAT (2) SPT Pembetulan Ke-
2011 DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan Masa Pajak
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Final Pasal 4 Ayat (2) 0 7 / 2 0 1 3
Pengisian formulir BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
1. NPWP : 0 0 9 8 7 6 5 4 3 - 3 3 1 0 0 0
T8 2. Nama : B E N D A H A R A I N S P E K T O R A T W I L J A M B I
3. Alamat : J L . V E T E R A N N O . 2 - 4 J A M B I
 Pembangunan BAGIAN B. OBJEK PAJAK
gedung pelaksana PT Nilai Obyek PajaK Tarif PPh yang Dipotong/
Uraian KAP/KJS
(Rp) (%) Dipungut/Disetor Sendiri (Rp)
Jaya Karya, (1) (2) (3) (4) (5)
1. Bunga Deposito/Tabungan, Diskonto SBI dan Jasa Giro
a. Bunga Deposito/Tabungan
Tuan Zaky, nilai 1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri 411128/404
2) Yang ditempatkan di Luar Negeri 411128/404
kontrak b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia 411128/404
c. Jasa Giro 411128/404
Rp5.000.000.000 2. Transaksi Penjualan Saham
 a. Saham Pendiri
b. Bukan Saham Pendiri
411128/407
411128/407
Pemotongan PPh Pasal 4 3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara 411128/401
4. Hadiah Undian 411128/405
ayat (2) 5. Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
 a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak

b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh
411128/403
411128/403
6. Jasa Konstruksi
Pemungutan PPN

a. Perencana Konstruksi
1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409 50.000.000 4% 2.000.000
2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh 411128/409
Membuat bukti b. Pelaksana Konstruksi
1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409 1.500.000.000 3% 45.000.000
pemotongan PPh Pasal 4 2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh 411128/409
c. Pengawas Konstruksi
(2)

1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409
7. Wajib Pajak yang Melakukan Pengalihan Hak atas
Pengecekan keabsahan Tanah/Bangunan 411128/402
8. Bunga Simpanan yang Dibayarkan oleh Koperasi kepada
faktur pajak dan Anggota Wajib Pajak Orang Pribadi 411128/417
9. Transaksi Derivatif Berupa Kontrak Berjangka yang
pengisian SSP

Diperdagangkan di Bursa 411128/418
10. Dividen yang Diterima/Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
Dalam Negeri 411128/419
Menyetorkan PPh Pasal 4 11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. ……………...…………..……………………………………
(2)2 / PPN yang dipotong b. ……………...……………...…………………………………
c. ……………...……………………...…………………………
dengan SSP

JUMLAH 1.550.000.000 47.000.000
Terbilang : empat puluh tujuh juta rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X Surat Setoran Pajak : 1 lembar.
4(2)
2. X Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
yang dipotong dalam 3. X Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) : 2 lembar.
4. Surat Kuasa Khusus.
SPT Masa PPh Pasal 4(2)
 BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan Diisi Oleh Petugas
perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta SPT Masa Diterima:
Melaporkan PPN yang
lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
dipungut dalam SPT X PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos
Tanggal
Masa PPN Nama B E N D A H A R A I T W I L P R J A M B I 2 0

NPWP 0 0 9 8 7 6 5 4 3 - 3 3 1 0 0 0 tanggal bulan tahun

tanggal bulan tahun
r Pajak 2014 87 B
108
Daftar Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN Masa Pajak
Daf
DIREKTORAT PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) 0 7 / 2 0 1 3
JENDERAL PAJAK
Bukti Pemotongan/Pemungutan Nilai Obyek PPh yang Dipotong Pengisian formulir

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal Pajak (Rp) /Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) T8

1 09.573.882.9-331.000 Zaky 122/potput-final/2013 5 Juli 2013 50.000.000 2.000.000
2 01.234.567.8-331.000 PT. Jaya Karya 123/potput-final/2013 22 Juli 2013 1.500.000.000 45.000.000  Pembangunan
3 gedung pelaksana PT
4
Jaya Karya,
5
6 perencana konstruksi
7
Tuan Zaky, nilai
8
9 kontrak
10 Rp5.000.000.000
11
12

13 Pemotongan PPh Pasal 4
14
ayat (2)
15
16

17 Pemungutan PPN
18
19

20 Membuat bukti
21
22
(2)

23
24
25
26
27 faktur pajak dan
28 pengisian SSP
29
30

31 Menyetorkan PPh Pasal 4
32
33
34 dengan SSP
35
36

37
38 4(2)
39
yang dipotong dalam
40
dst. SPT Masa PPh Pasal 4(2)
JUMLAH 1.550.000.000 47.000.000 
Melaporkan PPN yang
X PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Tanggal 2 0 0 8 2 0 1 3
tanggal bulan tahun

dipungut dalam SPT
Nama B E N D I T W I L P R O P J A M B I
NPWP 0 0 9 8 7 6 5 4 3 - 3 3 1 0 0 0 Tanda Tangan & Cap Masa PPN
D.1.1.32.06 Lampiran I.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
88 Bendahara M
109
Faktur Pajak
FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
T8 Pengusaha Kena Pajak

Nama : PT. Jaya Karya
 Pembangunan gedung Alamat : Jl. Pemuda No. 35 Jambi
pelaksana PT Jaya NPWP : 01.234.567.8-331.000
Karya, perencana Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
Nama : Bendahara Itwilprop Jambi
konstruksi Tuan
Alamat : Jl. Veteran No. 2-4 Jambi
Zaky, nilai kontrak
NPWP : 00.987.654.3-331.000
Rp5.000.000.000 Harga Jual/Penggantian/Uang
 No.
Urut
(Rp)
Pemotongan PPh Pasal 4 1 Jasa Pelaksanaan Kontruksi Termin I 1.500.000.000
ayat (2)

Pemungutan PPN

Membuat bukti
(2)

SSP

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) 1.500.000.000
dengan SSP Dasar Pengenaan Pajak 1.500.000.000
 PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak 150.000.000

Tarif DPP PPn BM
Masa PPh Pasal 4(2)
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Jambi , 15 Juli 2013
 …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Melaporkan PPN yang …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
PPN
Nama Ray Mulyana
jak 2014 89 B
110
FAKTUR PAJAK
Pengisian formulir
T8
Kod
Nama : Zaky  Pembangunan gedung
Alamat : Graha Telanai Pura Blok M No. 7 Jambi Pen
pelaksana PT Jaya
NPWP : 09.573.882.9-331.000 Nam
Karya, perencana Ala
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak NP
Nama : Bendahara Itwilprop Jambi
Pem
Alamat : Jl. Veteran No. 2-4 Jambi nilai kontrak
Nam
NPWP : 00.987.654.3-331.000 Rp5.000.000.000 Ala
No.
Urut
Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak
Muka/Termin
 NP
(Rp) Pemotongan PPh Pasal 4 No

Ur
ayat (2)

1 Jasa Perencanaan Kontruksi 50.000.000 1
Pemungutan PPN

Membuat bukti

SSP

(2)2 / PPN yang dipotong Har

dengan SSP Dik
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima -  Dik
Das
Melaporkan PPh Pasal 4(2) PPN
Paj
Pajak Penjualan Atas Barang Mewah Masa PPh Pasal 4(2)
Tarif DPP PPn BM 

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Jambi , 04 Juli 2013 Melaporkan PPN yang
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
PPN Ju
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Nama Zaky
*) C
90 Bendahara Mahi
111
Pembuatan SSP PPN
SURAT SETORAN PAJAK

Pengisian formulir DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP)
T8
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 3 3 1 0 0 0
 Pembangunan gedung Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
pelaksana PT Jaya
NAMA WP : PT. Jaya Karya
Karya, perencana
ALAMAT WP : Jl. Pemuda No. 35 Jambi
konstruksi Tuan Zaky, ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
nilai kontrak NOP :
Rp5.000.000.000
 ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Uraian Pembayaran :
ayat (2) Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
PPN Jasa Konstruksi oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
 4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Pemungutan PPN

Masa Pajak
Tahun Pajak
Membuat bukti X 2 0 1 3
 Nomor Ketetapan :
/ / / /
faktur pajak dan pengisian Jumlah Pembayaran : Rp150.000.000 Diisi dengan rupiah penuh
SSP
Terbilang : seratus lima puluh juta rupiah
 ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
(2)2 / PPN yang dipotong Tanggal …………………………………………… Jambi , Tanggal 22 Juli 2013
dengan SSP

yang dipotong dalam SPT Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Syam Nugroho
Masa PPh Pasal 4(2) " Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
 Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
Melaporkan PPN yang
PPN
F.2.0.32.01
112
SURAT SETORAN PAJAK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Pengisian formulir
T8
NPWP : 0 9 5 7 3 8 8 2 9 3 3 1 0 0 0
pelaksana PT Jaya
NAMA WP : Zaky
Karya, perencana
ALAMAT WP : Graha Telanai Pura Blok M No.7 Jambi
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. konstruksi Tuan Zaky,
NOP : nilai kontrak

Rp5.000.000.000
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

Uraian Pembayaran :
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran ayat (2)
PPN Jasa Konstruksi oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Pemungutan PPN
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
X 2 0 1 3 Membuat bukti
Nomor Ketetapan :
/ / / / 
Jumlah Pembayaran : Rp5.000.000 Diisi dengan rupiah penuh faktur pajak dan pengisian
Terbilang : lima juta rupiah
SSP
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. 
Tanggal …………………………………………… Jambi , Tanggal 5 Juli 2013 (2)2 / PPN yang dipotong
dengan SSP

Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Syam Nugroho yang dipotong dalam SPT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " Masa PPh Pasal 4(2)

Melaporkan PPN yang
PPN
F.2.0.32.01
92 Bendahara Mahi
113
Pengisian SPT Masa PPN Bagi Pemungut PPN Masa Pajak Juli 2013
SURAT PEMBERITAHUAN MASA FORMULIR
13 BAGI PEMUNGUT PPN
Pengisian formulir DEPARTEMEN KEUANGAN RI Bacalah terlebih dahulu Buku Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN 1107 PUT
Beri tanda X dalam yang sesuai
T8
 Pembangunan gedung Nama Pemungut : Bendahara Itwilprop Jambi NPWP : 0 0 - 9 8 7 - 6 5 4 - 3 - 3 3 1 - 0 0 0
pelaksana PT Jaya Alamat : Jl. Veteran No. 2-4 Jambi Masa : 0 7 s.d. 0 7 - 2 0 1 3
Karya, perencana
No. Telp : Pembetulan Ke : …….. (……………………)
Usaha :
nilai kontrak
Rp5.000.000.000
 A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
1 PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp155.000.000 1

ayat (2) PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp0
 Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM

melalui KPPN
Rp155.000.000
Pemungutan PPN

disampaikan.
2 PPN yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp 2

tidakdisampaikan.
Membuat bukti
PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp
 Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara

dianggaptidak
Rp
Pengeluaran
Saudaradianggap
faktur pajak dan pengisian B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH
SPTSaudara
SSP PPN yang dipungut Rp 3

maka SPT

ditetapkan, maka

yang ditetapkan,
dengan SSP Lampiran : Surat Kuasa Khusus

dokumen yang
X SSP

1 PPN sebanyak 2 Lembar Rp155.000.000
Masa PPh Pasal 4(2)
 …………………………..
Perhatian
Melaporkan PPN yang
PPN Pernyataan Jambi, 20 Agustus 2013

Tanda tangan :
Nama Jelas : Syam Nugroho
X Pemungut Jabatan : Bendahara Itwilprop Jambi
Kuasa Cap Perusahaan :

F.1.2.32.02
r Pajak 2014 93 B
114
LAMPIRAN 1 FORMULIR
Masa Pajak : 0 7 s.d. 0 7 - 2 0 1 3 1107
PUT 1
NAMA PEMUNGUT : Bendahara Itwilprop Jambi
NPWP : 00.987.654.3-331.000

Tanggal Bayar
Diganti
1 Zaky 09.573.882.9-331.000 020.000-13.00000950 05/07/2013 50.000.000 5.000.000 05/07/2013 05/07/2013
2 PT. Jaya Karya 01.234.567.8-331.000 020.000-13.00000650 15/07/2013 1.500.000.000 150.000.000 22/07/2013 22/07/2013
dst
dst
JUMLAH - dipindahkan ke Formulir 1107 PUT 2
C. JUMLAH (A+B)
D.1.2.32.03
115
SURAT SETORAN PAJAK

Pengisian formulir DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
T9
NPWP : 1 4 4 9 5 7 2 3 0 7 2 1 0 0 0
 Pembebasan tanah Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
atas nama Nasrun NAMA WP : Nasrun
800m x Rp400.000 dan ALAMAT WP : Hulu Sungai Tengah, Barabai

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
ibu Mega 1.200m x
NOP : 6 3 0 7 0 4 0 0 0 5 4 5 1 0 0 1 0 0
Rp400.000

ALAMAT OP : Hulu Sungai Tengah, Barabai
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Pemotongan PPh Pasal 4 Uraian Pembayaran : PPh Final Pasal 4 ayat (2)
ayat (2)
Atas Pengalihan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan
4 1 1 1 2 8 4 0 2 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Nasrun (800m x Rp400.000 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
x 5%) Masa Pajak
Tahun Pajak
 X
2 0 1 3
(2)2 dengan SSP Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
 Jumlah Pembayaran : Rp16.000.000

Terbilang : enam belas juta rupiah
Melaporkan PPh Pasal 4(2) ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

yang dipotong dalam SPT ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Masa PPh Pasal 4(2) Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor
Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal Maret 2013
Bendahara Dinas Perhubungan Kab. Hulu Sungai Tengah

Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Wahyono
F.2.0.32.01
Pajak 2014 95 B
116
SURAT SETORAN PAJAK
(SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak
Pengisian formulir
T9
NPWP Pembuatan
: 0 2 SSP6 PPh
1 4 Final
2 Pasal
8 4 40 ayat
7 2(2)1 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki  Pembebasan tanah
NAMA WP : Mega atas nama Nasrun
ALAMAT WP : Hulu Sungai Tengah, Barabai 800m x Rp400.000 dan

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
ibu Mega 1.200m x
NOP : 6 3 0 7 0 4 0 0 0 5 4 5 1 0 0 5 4 0
Rp400.000

ALAMAT OP : Hulu Sungai Tengah, Barabai
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Uraian Pembayaran : PPh Final Pasal 4 ayat (2) Pemotongan PPh Pasal 4
Atas Pengalihan Hak Atas Tanah dan/atau Bangunan ayat (2)
4 1 1 1 2 8 4 0 2 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Nasrun (800m x Rp400.000
Masa Pajak x 5%)
Tahun Pajak
X
2 0 1 3

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT (2)2 dengan SSP
Jumlah Pembayaran : Rp24.000.000

Terbilang : dua puluh empat juta rupiah

………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. Melaporkan PPh Pasal 4(2)
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. yang dipotong dalam SPT
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Masa PPh Pasal 4(2)
Tanggal …………………………………………… Purbalingga , Tanggal Maret 2013
Bendahara Dinas Perhubungan Kab. Hulu Sungai Tengah

Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Wahyono
F.2.0.32.01
117
Pengisian SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat (2)

DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan Masa Pajak
Pengisian formulir
BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
T9 1. NPWP : 0 0 6 9 5 7 5 4 0 - 7 2 1 0 0 0
2. Nama : B E N D D I N A S P E R H U B U N G A N K A B H U L U
 Pembebasan tanah 3. Alamat : H U L U S U N G A I T E N G A H B A R A B A I
atas nama Nasrun BAGIAN B. OBJEK PAJAK

PPh yang Dipotong/
800m x Rp400.000 Uraian KAP/KJS Nilai Obyek PajaK Tarif
dan ibu Mega 1.200m (1) (2) (3) (4) (5)
x Rp400.000 a. Bunga Deposito/Tabungan
1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri 411128/404

b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia 411128/404
c. Jasa Giro 411128/404
Pemotongan PPh Pasal 4 2. Transaksi Penjualan Saham
a. Saham Pendiri 411128/407
ayat (2) b. Bukan Saham Pendiri 411128/407
3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara 411128/401

4. Hadiah Undian 411128/405
5. Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak 411128/403
Menyetorkan PPh Pasal 4 b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh 411128/403
6. Jasa Konstruksi
(2)2 dengan SSP a. Perencana Konstruksi

b. Pelaksana Konstruksi
Melaporkan PPh Pasal 2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh 411128/409
4(2) 1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409
Masa PPh Pasal 4(2) Tanah/Bangunan 411128/402 800.000.000 5% 40.000.000
Anggota Wajib Pajak Orang Pribadi 411128/417
11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. ……………...…………..……………………………………
b. ……………...……………...…………………………………
c. ……………...……………………...…………………………
JUMLAH 800.000.000 40.000.000
Terbilang : empat puluh juta rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN

2. Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
3. Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) : lembar.

X PEMOTONG PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos
Tanggal
Nama B E N D D I N A S P E R H U B K A B H U 2 0

tanggal bulan tahun
ajak 2014 97 B
118
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Pengisian formulir
PRATAMA GORONTALO
T11 T7.
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23
 Pembayaran jasa
Nomor : 0002/23XYZ02/2013 (2)
katering Rp3.500.000
NPWP : 0 2 - 4 2 5 - 7 4 3 - 2 - 8 2 2 - 0 0 0 (3) kepada CV Sedap

Nama : C V S E D A P
Alamat : J L I N S P E K S I K A L I
Tarif Lebih Tinggi

M A L A N G 4 0 - 4 2

Jumlah Penghasilan Tarif PPh yang Dipotong Pemotongan PPh Pasal 23
No. Jenis Penghasilan 100% (Tdk ber-
Bruto (Rp) NPWP)
(%) (Rp)
(2% x Rp3.500.000)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *) 15%
2.
3.
Bunga **)
Royalti
15%
15%

Membuat bukti
4. Hadiah dan penghargaan 15%
5. Sewa dan Penghasilan lain pemotongan PPh Pasal 23
sehubungan dengan
6.
penggunaan harta ***)
Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
2%

Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik 2% dengan SSP
b. Jasa Manajemen 2%
c. Jasa Konsultan
d. Jasa lain :
2%

1) Jasa Katering 3.500.000 2% 70.000 Melaporkan PPh Pasal 23
2) ………………………… 2%
3) ………………………… 2%
4) ………………………… 2%
5) ………………………… 2%
6) ………………………… 2%
****)
JUMLAH 3.500.000 70.000
Terbilang : tujuh puluh ribu rupiah
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23 Gorontalo, 25 Februari 2013 (4)
yang dipotong di atas merupakan
angsuran atas Pajak Penghasilan yang Pemotong Pajak (5)
terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP : 0 0 - 8 7 5 - 4 6 9 - 0 - 8 2 2 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk
diperhitungkan sebagai kredit pajak Nama : B E N D P E M D A G O R O N T A L O
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan
benar. Tanda Tangan, Nama dan Cap
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.

**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
Bagus (6)
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06 Lampiran IV.3 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
98 Bendahara
119
SURAT SETORAN PAJAK

NPWP : 0 0 8 7 5 4 6 9 0 8 2 2 0 0 0
Pengisian formulir
T11 NAMA WP : Bendahara Pemda Gorontalo

ALAMAT WP : Banyudono Gorontalo
 Pembayaran jasa ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
katering
NOP :
Rp3.500.000 kepada Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
CV Sedap ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….

Uraian Pembayaran : Setoran Masa PPh Pasal 23
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Pemotongan PPh Pasal 4 1 1 1 2 4 1 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
23 (2% x Rp3.500.000)
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Masa Pajak
Tahun Pajak
 Jan Feb
X
Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des
2 0 1 3
Membuat bukti Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
pemotongan PPh Pasal Nomor Ketetapan : / / / /

23 Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Terbilang : tujuh puluh ribu rupiah
Menyetorkan PPh Pasal ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
23 dengan SSP

Tanggal …………………………………………… Gorontalo , Tanggal 7 Maret 2013
23
Bendahara Pemda Gorontalo
yang dipotong dalam Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Bagus
SPT Masa PPh Pasal
23/26 Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
r Pajak 2014 99 B
120
Pengisian SPT Masa PPh Pasal 23

KEUANGAN R.I.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 SPT Pembetulan Ke-
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan Masa Pajak Pe
Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26 0 2 / 2 0 1 3
1. NPWP : 0 0 8 7 5 4 6 9 0 - 8 2 2 0 0 0
Pengisian formulir
2. Nama : B E N D A H A R A P E M D A G O R O N T A L O
3. Alamat : B A N Y U D O N O G O R O N T A L O
T11
1. PPh Pasal 23 yang telah Dipotong
Uraian KAP/KJS Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) PPh yang Dipotong (Rp)
 Pembayaran jasa
(1) (2) (3) (4) katering Rp3.500.000
1. Dividen *) 411124/101
2. Bunga **) 411124/102 kepada CV Sedap
3. Royalti 411124/103 o

4. Hadiah dan penghargaan 411124/100
5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***) 411124/100
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 : Pemotongan PPh Pasal 23
a. Jasa Teknik 411124/104
b. Jasa Manajemen 411124/104
(2% x Rp3.500.000)
c. Jasa Konsultan 411124/104

d. Jasa lain :****)
1) Jasa Catering 3.500.000 70.000
2) …………………………...………………………………………………………………………
3) …………………………...……………………………………………………………………… Membuat bukti
7. ….…………………………….……………….……….….………….………….……
JUMLAH
3.500.000 70.000
Terbilang tujuh puluh ribu rupiah
2. PPh Pasal 26 yang telah Dipotong
Uraian KAP/KJS
Jumlah Penghasilan
Bruto
Perkiraan
Penghasilan PPh yang Dipotong (Rp)

(Rp) Neto (%) Menyetorkan PPh Pasal 23
(1) (2) (3) (4) (5)
dengan SSP
1. Dividen 411127/101
2. Bunga 411127/102
3. Royalti
4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta
411127/103
411127/100 
5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan 411127/104
7. Pensiun dan pembayaran berkala 411127/100 yang dipotong dalam SPT
8. Premi swap dan transaksi lindung nilai 411127/102
9. Keuntungan karena pembebasan utang 411127/100 Masa PPh Pasal 23/26
10. Penjualan harta di Indonesia 411127/100
11. Premi asuransi/reasuransi 411127/100
12. Penghasilan dari pengalihan saham 411127/100
13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak 411127/105
JUMLAH
Terbilang ……………..…………………………………………………………………………………………………………….………………………..…………………………
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri. ***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP. ****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X Surat Setoran Pajak : 1 lembar. 4. Surat Kuasa Khusus.

2. X Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26. 5. Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih
3. X Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
dan/atau Pasal 26 : 1 lembar. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).
Tanggal
Nama B E N D A H A R A P E M D A G O R O N T A L 2 0

tanggal bulan tahun
100 Bendahara Ma
121
KEMENTERIAN
Pengisian formulir KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN Masa Pajak
DIREKTORAT PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 0 2 / 2 0 1 3
T11 JENDERAL PAJAK
 Pembayaran jasa No. NPWP Nama

Nomor
Bukti Pemotongan
Tanggal
Nilai Obyek Pajak
(Rp)
PPh yang
Dipotong (Rp)
katering Rp3.500.000 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
A. PPH PASAL 23
kepada CV Sedap
1 02.425.743.2.-822.000 CV Sedap 0001/23XYZ02/2013 25/02/2013 3.500.000 70.000
 2
3
Pemotongan PPh Pasal 23 4
5
(2% x Rp3.500.000)
6
7
 8
9
Membuat bukti
10
pemotongan PPh Pasal 23 11
12
 13
14
Menyetorkan PPh Pasal 23 15
16
dengan SSP
17
18
 19
20
dst.
JUMLAH 3.500.000 70.000
B. PPH PASAL 26
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
dst.
JUMLAH

Nama B E N D P E M D A G O R O N T A L O tanggal bulan tahun
D.1.1.32.05 Lampiran IV.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
ir Pajak 2014 101 B
122
Pembuatan Bukti Pemotongan PPh Pasal 23
SURAT SETORAN PAJAK

1
Pengisian formulir
LEMBAR
8. P
Pe
 Dinas Pendidikan
NPWP : 0 2 4 2 5 3 4 7 2 5 2 7 0 0 0
Boyolali membuat
kontrak pembuatan
NAMA WP : PT. Garmindo
baju seragam dengan
ALAMAT WP : Jl. Sakti Raya No. 101 Boyolali
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. PT Garmindo,
NOP : spesifikasi ditentukan

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak dinas pendidikan.
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Biaya pengerjaan
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Rp60.000.000, biaya
Uraian Pembayaran : Pemungut PPh Pasal 22
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran bahan tambahan
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
4 1 1 1 2 2 1 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Rp10.000.000
Masa Pajak
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Tahun Pajak Pemotongan PPh Pasal 23
X 2 0 1 3 atas jasa maklon (2% x
Rp60.000.000)
Jumlah Pembayaran : Rp150.000 Diisi dengan rupiah penuh atas biaya bahan tambahan
Terbilang : seratus lima puluh ribu rupiah (1.5% x Rp10.000.000)
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Membuat bukti
Tanggal …………………………………………… Boyolali , Tanggal 22 Oktober 2013 pemotongan PPh Pasal 23

faktur pajak

Bendahara Dinas Pendidikan Kab Boyolali
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Handayani
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " Menyetorkan PPh Pasal
22/23/PPN dengan SSP

22/23/PPN
F.2.0.32.01
yang dipotong/dipungut
dalam SPT Masa PPh Pasal
22/23/PPN
102 Bendahara M
123

Pengisian formulir KEUANGAN R.I. PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SPT Pembetulan Ke-
Masa Pajak
T12 DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan
Pajak Penghasilan Pasal 22 1 0 / 2 0 1 3
 Dinas Pendidikan BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK
Boyolali membuat 1. NPWP : 0 0 8 7 5 9 6 4 0 - 5 2 7 0 0 0

2. Nama : B E N D D I N A S P E N D B O Y O L A L I
kontrak pembuatan
3. Alamat : M O J O S O N G O B O Y O L A L I
baju seragam dengan
PT Garmindo,
Nilai Objek Pajak PPh yang Dipungut
Uraian KAP/KJS
spesifikasi (Rp) (Rp)
(1) (2) (3) (4)
ditentukan dinas
1. Badan Usaha Industri/Eksportir 411122/100
pendidikan. 2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah 411122/403
 Biaya pengerjaan 3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan

Tertentu Yang Ditunjuk 411122/100 10.000.000 150.000
Rp60.000.000, biaya 4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
bahan tambahan a. API 411122/100
b. Non API 411122/100
Rp10.000.000
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) 411122/100
 6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha
Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 411122/401
23 atas jasa maklon (2% x b. Pihak lain (Tidak Final) 411122/100
7. ………………………………………………………………………………
Rp60.000.000)
 Terbilang
JUMLAH
seratus lima puluh ribu rupiah

10.000.000 150.000
Pemungutan PPh Pasal *) Coret yang tidak perlu
22 atas biaya bahan BAGIAN C. LAMPIRAN
tambahan (1.5% x 1. X Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
Rp10.000.000) 2. X Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak: 1 lembar
 3.
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak: lembar
Membuat bukti (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
4. Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5. Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
23 6. Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).
 7.
8.
Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).
Surat Kuasa Khusus.
faktur pajak
 Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima:
Diisi Oleh Petugas
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos
Tanggal
 Nama
NPWP
B
0
E
0
N D
8 7
D
5
I N
9
A
6
S
4
P
0
E
- 5
N D
2 7
B Y
0
L
0 0 tanggal bulan
2 0
tahun

22/23/PPN tanggal bulan tahun
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
F.1.1.32.02 Lampiran III.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
ak 2014 103 B
124
KEMENTERIAN
KEUANGAN R.I. DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK Masa Pajak
Pengisian formulir
DIREKTORAT PPh PASAL 22 1 0 / 2 0 1 3
JENDERAL PAJAK
T12
Surat Setoran Pajak Nilai Obyek Pajak PPh yang
No. NPWP Nama
Tanggal (Rp) Dipungut (Rp)
Boyolali membuat
1 02.425.347.2-527.000 PT. Garmindo 22 Oktober 2013 10.000.000 150.000
2 kontrak pembuatan
3 baju seragam dengan
4
PT Garmindo,
5
6 spesifikasi
7
ditentukan dinas
8
9 pendidikan.
10  Biaya pengerjaan
11
Rp60.000.000, biaya
12
13 bahan tambahan
14
Rp10.000.000
15
16

17 Pemotongan PPh Pasal
18
23 atas jasa maklon (2% x
19
20 Rp60.000.000)
21
22

23
24 22 atas biaya bahan
25
tambahan (1.5% x
26
27
Rp10.000.000)
28 
29
Membuat bukti
30
31 pemotongan PPh Pasal
32 23
33
34

35 Pengecekan keabsahan
36
faktur pajak
37
38 
39 Menyetorkan PPh Pasal
40

dst.
JUMLAH 10.000.000 150.000

X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Tanggal 1 4 1 1 2 0 1 3
22/23/PPN
Nama B E N D D I N A S P E N D B Y L tanggal bulan tahun
- 5
NPWP 0 0 8 7 5 9 6 4 0 2 7 0 0 0 Tanda Tangan & Cap
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
D.1.1.32.04 Lampiran III.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
104 Bendahara
125
Pembuatan bukti pemotongan PPh Pasal 23
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
Pengisian formulir
T12 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

 Dinas Pendidikan PRATAMA BOYOLALI
Boyolali membuat
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23
kontrak pembuatan
Nomor : 0001/23XYZ10/2013 (2)
baju seragam dengan

NPWP : 0 2 - 4 2 5 - 3 4 7 - 2 - 5 2 7 - 0 0 0 (3)
PT Garmindo,
Nama : P T G A R M I N D O
spesifikasi ditentukan Alamat : J L S A K T I R A Y A N O 1 0 1 B O Y O L A L I
dinas pendidikan. Tarif Lebih Tinggi

Jumlah Penghasilan Tarif PPh yang Dipotong
No. Jenis Penghasilan 100% (Tdk ber-
 Biaya pengerjaan Bruto (Rp) NPWP)
(%) (Rp)
Rp60.000.000, biaya (1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. Dividen *) 15%
bahan tambahan
2. Bunga **) 15%
Rp10.000.000 3. Royalti 15%
 4. Hadiah dan penghargaan 15%

5. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
atas jasa maklon (2% x penggunaan harta ***) 2%
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
Rp60.000.000)

Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik 2%
b. Jasa Manajemen 2%
atas biaya bahan c. Jasa Konsultan 2%
tambahan d. Jasa lain :
 1) Jasa Maklon
2) …………………………
60.000.000 2%
2%
1.200.000
Membuat bukti 3) ………………………… 2%
pemotongan PPh Pasal 23 4) ………………………… 2%
 5) …………………………
6) …………………………
2%
2%
****)
faktur pajak JUMLAH 60.000.000 1.200.000
 Terbilang : satu juta dua ratus ribu rupiah
Menyetorkan PPh Pasal Perhatian :

1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23 Boyolali, 22 Oktober 2013 (4)
22/23/PPN dengan SSP yang dipotong di atas merupakan
 angsuran atas Pajak Penghasilan yang

terutang untuk tahun pajak yang
Pemotong Pajak (5)
Melaporkan PPh Pasal bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP : 0 0 - 8 7 5 - 9 6 4 - 0 - 5 2 7 - 0 0 0

pemotongan ini baik-baik untuk
22/23/PPN
diperhitungkan sebagai kredit pajak Nama : B E N D D I N A S P E N D B Y L
yang dipotong/dipungut 2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan
dalam SPT Masa PPh benar. Tanda Tangan, Nama dan Cap
Pasal 22/23/PPN
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
Handayani (6)
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
ir Pajak 2014 105 B
126

KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1 Pem
NPWP : 0 0 8 7 5 9 6 4 0 5 2 7 0 0 0 Boyolali membuat
kontrak pembuatan
NAMA WP : Bendahara Dinas Pendidikan Kab. Boyolali
baju seragam dengan
ALAMAT WP : Mojosongo, Boyolali
PT Garmindo,
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
spesifikasi ditentukan
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak dinas pendidikan.
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….  Biaya pengerjaan

………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Rp60.000.000, biaya
Uraian Pembayaran : Setoran Masa PPh Pasal 23
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran bahan tambahan
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
4 1 1 1 2 4 1 0 0 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Rp10.000.000
……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Masa Pajak
Tahun Pajak Pemotongan PPh Pasal 23
atas jasa maklon (2% x
X 2 0 1 3
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak Rp60.000.000)
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT Pemungutan PPh Pasal 22
Jumlah Pembayaran : Rp1.200.000 atas biaya bahan tambahan

Terbilang : satu juta dua ratus ribu rupiah
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Membuat bukti
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Tanggal ……………………………………………
Boyolali , Tanggal 22 Oktober 2013 
faktur pajak
Bendahara Dinas Pendidikan Kab. Boyolali


Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Handayani Menyetorkan PPh Pasal
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " 22/23/PPN dengan SSP
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran 
22/23/PPN
F.2.0.32.01 dalam SPT Masa PPh Pasal
22/23/PPN
106 Bendahara M
127
Pengisian formulir
T12
KEUANGAN R.I.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 SPT Pembetulan Ke-
DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan Masa Pajak
JENDERAL PAJAK / 2
Pajak Penghasilan Pasal 23 dan/atau Pasal 26 1 0 0 1 3
Boyolali membuat
1. NPWP : 0 0 8 7 5 9 6 4 0 - 5 2 7 0 0 0
kontrak pembuatan 2. Nama : B E N D D I N A S P E N D K A B B O Y O L A L I
3. Alamat : M O J O S O N G O B O Y O L A L I
baju seragam
dengan PT 1. PPh Pasal 23 yang telah Dipotong
Uraian KAP/KJS Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) PPh yang Dipotong (Rp)
Garmindo, (1) (2) (3) (4)
1. Dividen *) 411124/101
spesifikasi
2. Bunga **) 411124/102
ditentukan dinas 3. Royalti 411124/103
pendidikan. 5. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta ***) 411124/100
 Biaya pengerjaan 6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa Konsultansi dan jasa lain sesuai
dengan PMK-244/PMK.03/2008 :
Rp60.000.000, biaya a. Jasa Teknik 411124/104
b. Jasa Manajemen 411124/104
bahan tambahan c. Jasa Konsultan 411124/104
d. Jasa lain :****)
Rp10.000.000

1) Jasa Catering 60.000.000 1.200.000
2) …………………………...………………………………………………………………………
3) …………………………...………………………………………………………………………
Pemotongan PPh Pasal 7. ….…………………………….……………….……….….………….………….……
JUMLAH 60.000.000 1.200.000
23 atas jasa maklon (2% Terbilang satu juta dua ratus ribu rupiah
x Rp60.000.000) 2. PPh Pasal 26 yang telah Dipotong
 Uraian KAP/KJS
Jumlah Penghasilan
Bruto
(Rp)
Perkiraan
Penghasilan
Neto (%)
PPh yang Dipotong (Rp)
Pemungutan PPh Pasal (1) (2) (3) (4) (5)

1. Dividen 411127/101
22 atas biaya bahan
2. Bunga 411127/102
tambahan 3. Royalti 411127/103
 4. Sewa dan Penghasilan lain sehubungan penggunaan harta

5. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan dan kegiatan
411127/100
411127/104
Membuat bukti
7. Pensiun dan pembayaran berkala 411127/100
pemotongan PPh Pasal 8. Premi swap dan transaksi lindung nilai 411127/102
9. Keuntungan karena pembebasan utang 411127/100
23 10. Penjualan harta di Indonesia 411127/100
 11. Premi asuransi/reasuransi

12. Penghasilan dari pengalihan saham
411127/100
411127/100
Pengecekan keabsahan 13. Penghasilan Kena Pajak BUT setelah pajak 411127/105
JUMLAH
faktur pajak Terbilang ……………..…………………………………………………………………………………………………………….………………………..…………………………
 *) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi Dalam Negeri.

**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada WP OP.
****) Apabila kurang harap dibuat lampiran tersendiri.
BAGIAN C. LAMPIRAN
1. X Surat Setoran Pajak : 1 lembar. 4. Surat Kuasa Khusus.

2. X Daftar Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 dan/atau Pasal 26. 5. Legalisasi fotocopy Surat Keterangan Domisili yang masih
3. X Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 berlaku, dalam hal PPh Pasal 26 dihitung berdasarkan tarif
dan/atau Pasal 26 : 1 lembar. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B).
22/23/PPN Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan Diisi Oleh Petugas
yang dipotong/dipungut lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
dalam SPT Masa PPh
Tanggal
Nama B E N D D I N A S P E N D K A B B Y L 2 0
Pasal 22/23/PPN

tanggal bulan tahun
Pajak 2014 107 B
128
KEMENTERIAN Pengisian formulir
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN Masa Pajak
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
PPh PASAL 23 DAN/ATAU PASAL 26 1 0 / 2 0 1 3 T12
Bukti Pemotongan Nilai Obyek Pajak PPh yang
No. NPWP Nama
Nomor Tanggal (Rp) Dipotong (Rp)
Boyolali membuat
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
kontrak pembuatan
A. PPH PASAL 23
baju seragam
1 02.425.347.2.-527.000 PT Garmindo 0001/23XYZ10/2013 22/10/2013 60.000.000 1.200.000
2 dengan PT
3 Garmindo,
4
spesifikasi
5
6 ditentukan dinas
7
pendidikan.
8
9
 Biaya pengerjaan
10 Rp60.000.000, biaya
11
bahan tambahan
12
13 Rp10.000.000
14
15

16
17 23 atas jasa maklon (2%
18
x Rp60.000.000)
19
20

dst. Pemungutan PPh Pasal
JUMLAH 60.000.000 1.200.000
B. PPH PASAL 26 22 atas biaya bahan
1
tambahan
2 
3
Membuat bukti
4
5 pemotongan PPh Pasal
6 23
7
8

9 Pengecekan keabsahan
10
faktur pajak
11
12

14
15
dst. 
JUMLAH
22/23/PPN
Nama B E N D D I N A S P E N D K A B B Y L tanggal bulan tahun
NPWP 0 - 5 Tanda Tangan & Cap dalam SPT Masa PPh

0 8 7 5 9 6 4 0 2 7 0 0 0
Pasal 22/23/PPN
D.1.1.32.05 Lampiran IV.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 53/PJ/2009
108 Bendahara
129
Faktur Pajak
Pengisian formulir
T12
FAKTUR PAJAK
Boyolali membuat Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020.000-13.00000875
kontrak pembuatan
Nama : PT. Garmindo
baju seragam
Alamat : Jl. Sakti Raya No. 101 Boyolali
dengan PT NPWP : 02.425.347.2-527.000
Garmindo, Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
spesifikasi Nama : Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali
ditentukan dinas Alamat : Mojosongo Boyolali
NPWP : 00.875.964.0-527.000
pendidikan.
 Biaya pengerjaan No.
Urut
Rp60.000.000, biaya
(Rp)
1 Jasa Maklon 70.000.000
bahan tambahan
Rp10.000.000

23 atas jasa maklon (2%
x Rp60.000.000)

22 atas biaya bahan
tambahan

Membuat bukti

23 Dikurangi Potongan Harga -
 Dikurangi Uang Muka yang telah diterima -
faktur pajak

Menyetorkan PPh Pasal Tarif DPP PPn BM
22/23/PPN dengan SSP …….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Boyolali , 18 Oktober 2013
 …….. %
…….. %
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
22/23/PPN Jumlah Rp. ………………
yang dipotong/dipungut Nama Budiman
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN *) Coret yang tidak perlu
Pajak 2014 109 B
130
Pengisian SSP PPN

SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR 1 Pengisian formulir P
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (SSP) Untuk Arsip Wajib Pajak T12
NPWP : 0 2 4 2 5 3 4 7 2 5 2 7 0 0 0  Dinas Pendidikan
Boyolali membuat
NAMA WP : PT. Garmindo
kontrak pembuatan
ALAMAT WP : Jl. Sakti Raya No. 101 Boyolali
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. baju seragam
NOP : dengan PT
Garmindo,
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
spesifikasi
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
ditentukan dinas
Uraian Pembayaran :
PPN yang Dipungut oleh Pemungut PPN Dalam Negeri pendidikan.
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………  Biaya pengerjaan
Masa Pajak Rp60.000.000, biaya
Tahun Pajak
bahan tambahan
X 2 0 1 3
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak Rp10.000.000
Nomor Ketetapan :
/ / / / 
Jumlah Pembayaran : Rp7.000.000 Diisi dengan rupiah penuh 23 atas jasa maklon (2%
Terbilang : tujuh juta rupiah
x Rp60.000.000)

………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Pemungutan PPh Pasal
Tanggal …………………………………………… Boyolali , Tanggal 22 Oktober 2013
Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan 22 atas biaya bahan
tambahan
Bendahara Dinas Pendidikan Kab. Boyolali


Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Handayani Membuat bukti
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " pemotongan PPh Pasal
23

faktur pajak

F.2.0.32.01

22/23/PPN
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
110 Bendahara Ma
131
Pengisian SPT Masa PPN
Pengisian formulir SURAT PEMBERITAHUAN MASA FORMULIR
T12 BAGI PEMUNGUT PPN
Boyolali membuat
Nama Pemungut : Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali NPWP : 0 0 - 8 7 3 - 9 6 4 - 3 - 5 2 7 - 0 0 0
kontrak pembuatan
baju seragam Alamat : Mojosongo, Boyolali Masa : 1 0 s.d. 1 0 - 2 0 1 3
dengan PT No. Telp : 0276-3294809 Pembetulan Ke : …….. (……………………)
Garmindo, Usaha :
spesifikasi
ditentukan dinas A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH
pendidikan. 1 PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp7.000.000 1
 Biaya pengerjaan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp0
Rp60.000.000, biaya Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM Rp7.000.000
melalui KPPN
bahan tambahan
Rp10.000.000

disampaikan.

tidakdisampaikan.
PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp

Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara
dianggaptidak
23 atas jasa maklon (2% Rp

Pengeluaran
Saudaradianggap
x Rp60.000.000)
 B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH

SPTSaudara
PPN yang dipungut Rp 3

makaSPT

22 atas biaya bahan
ditetapkan, maka
tambahan
yang ditetapkan,
 Lampiran : Surat Kuasa Khusus

dokumen yang
Membuat bukti
X SSP

1 PPN sebanyak 1 Lembar Rp7.000.000
23
 2 PPn BM sebanyak …………. Lembar Rp …………………………
Pengecekan keabsahan …………………………..

Perhatian
faktur pajak
 Pernyataan Boyolali, 2 Desember 2013

Menyetorkan PPh Pasal Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya, saya menyatakan bahwa

Tanda tangan :
Nama Jelas : Handayani
X Pemungut Jabatan : Bendahara Dinas Pendidikan Kab Boyolali
22/23/PPN
F.1.2.32.02
dalam SPT Masa PPh
Pasal 22/23/PPN
ir Pajak 2014 111 B
132
LAMPIRAN 1 FORMULIR
Masa Pajak : 1 0 s.d. 1 0 - 2 0 1 3 1107
PUT 1
NAMA PEMUNGUT : Bendahara Dinas Pendidikan Boyolali
NPWP : 00.875.964.0-527.000

Tanggal Bayar
Diganti
1 PT. Garmindo 02.425.347.2-527.000 020.000-13.00000875 18/10/2013 70.000.000 7.000.000 22/10/2013 22/10/2013
dst
dst
C. JUMLAH (A+B)
D.1.2.32.03
133
Pengisian formulir Lembar ke-1 untuk : yang menyewakan
T13 Lembar ke-3 untuk : penyewa
 Bendaharan dinas KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

tata ruang Manado KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MANADO
menyewa rukan
Rp50.000.000 dan BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS PENGHASILAN DARI PERSEWAAN TANAH
service charge
DAN/ATAU BANGUNAN
Rp12.000.000
Nomor : 023/07/2013 (2)
kepada PT Maju
Hidayat. NPWP : 0 2 - 0 0 3 - 4 5 7 - 0 - 8 2 1 - 0 0 0 '(3)
 Nama : P T M A J U H I D A Y A T
Pemotongan PPh Pasal Alamat : J L G N K E R I N C I N O . 4 6 M A N A D O
4 ayat (2) (10% x Lokasi Tanah dan : J L J A K S A N O . 1 M A N A D O (4)
Rp62.000.000) atau Bangunan

 Jumlah Bruto Nilai Sewa Tarif PPh yang Dipotong
Membuat bukti
(Rp) (%) (Rp)
pemotongan PPh Pasal 4 (1) (2) (3)
(2) 62.000.000 10% 6.200.000
 Terbilang : Enam Juta Dua Ratus Ribu Rupiah
faktur pajak Manado, 5 Juli 2013 (5)

 Pemotong Pajak (6)

NPWP : 0 0 - 7 9 9 - 1 0 0 - 0 - 8 2 1 - 0 0 0
4 (2) / PPN dengan SSP
 Nama : B E N D A H A R A D I N A S T A T A
Melaporkan PPh Pasal 4 R U A N G
(2)
Perhatian : Tanda Tangan, Nama dan Cap
1. Jumlah Pajak Penghasilan atas
dalam SPT Masa PPh Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
yang dipotong di atas bukan merupakan
Pasal 4 (2) / PPN
kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan
(SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah PRABU WIJAYA (7)
apabila diisi dengan lengkap dan benar.
hir Pajak 2014 113 B
134
Pengisian SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2)

 Bendaharan dinas
NPWP : 0 0 7 9 9 1 0 0 0 8 2 1 0 0 0 tata ruang Manado
menyewa rukan
NAMA WP : Bendahara Dinas Tata Ruang
Rp50.000.000 dan
ALAMAT WP : JL. Jaksa No. 1 Manado
service charge
Rp12.000.000
NOP : 4 9 7 3 1 0 0 8 2 1 6 7 6 9 0 0 2 0
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak kepada PT Maju
ALAMAT OP : JL. Jaksa No. 1 Hidayat.
Manado

Uraian Pembayaran : PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Pemotongan PPh Pasal
Persewaan tanah dan/atau bangunan
4 1 1 1 2 8 4 0 3 ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… 4 ayat (2) (10% x
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Rp62.000.000)
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
Membuat bukti
X 2 0 1 3
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak pemotongan PPh Pasal 4
Nomor Ketetapan : / / / / (2)


Jumlah Pembayaran : Rp6.200.000 Diisi dengan rupiah penuh Pengecekan keabsahan
Terbilang : Enam juta dua ratus ribu rupiah faktur pajak

………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Tanggal …………………………………………… Manado , Tanggal 5 Juli 2013 4 (2) / PPN dengan SSP

(2)
Bendahara Dinas Tata Ruang Manado
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Prabu Wijaya yang dipotong/dipungut
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa " dalam SPT Masa PPh
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran Pasal 4 (2) / PPN
F.2.0.32.01
114 Bendahara
135
Pengisian formulir KEMENTERIAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA X SPT Normal
T13 DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan Masa Pajak
 Bendaharan dinas BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
tata ruang Manado
1. NPWP : 0 0 7 9 9 1 0 0 0 - 8 2 1 0 0 0
menyewa rukan 2. Nama : B E N D A H A R A D I N A S T A T A R U A N G
3. Alamat : J L J A K S A N O 1 M A N A D O
Rp50.000.000 dan
service charge PPh yang Dipotong/
Uraian KAP/KJS Nilai Obyek PajaK Tarif
Rp12.000.000
(1) (2) (3) (4) (5)
kepada PT Maju 1. Bunga Deposito/Tabungan, Diskonto SBI dan Jasa Giro
Hidayat. 1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri 411128/404
 2) Yang ditempatkan di Luar Negeri

b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia
411128/404
411128/404
Pemotongan PPh Pasal c. Jasa Giro 411128/404
2. Transaksi Penjualan Saham
4 ayat (2) (10% x a. Saham Pendiri 411128/407
b. Bukan Saham Pendiri 411128/407
Rp62.000.000) 3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara 411128/401
 4. Hadiah Undian
411128/405
a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak 411128/403 62.000.000 10 6.200.000

Membuat bukti
b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh 411128/403
pemotongan PPh Pasal 4 6. Jasa Konstruksi
a. Perencana Konstruksi
(2) 1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh 411128/409
 2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh

411128/409

faktur pajak c. Pengawas Konstruksi
 1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh

2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh
411128/409
411128/409
Menyetorkan PPh Pasal Tanah/Bangunan 411128/402


Melaporkan PPh Pasal 4 10. Dividen yang Diterima/Diperoleh Wajib Pajak Orang Pribadi
(2) 11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. ……………...…………..……………………………………
b. ……………...……………...…………………………………
dalam SPT Masa PPh c. ……………...……………………...…………………………
JUMLAH 62.000.000 6.200.000
Pasal 4 (2) / PPN Terbilang : Enam juta dua ratus ribu rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN

2. X Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
3. Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) : 1 lembar.

Tanggal
Nama B E N D A H A R A D I N A S T A T A R N G 2 0

tanggal bulan tahun
ir Pajak 2014 115 B
136
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) 0 7 / 2 0 1 3 T13
Bukti Pemotongan/Pemungutan Nilai Obyek PPh yang Dipotong
No. NPWP Nama
tata ruang Manado
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
menyewa rukan
1 02.003.457.0-821.000 PT Maju Hidayat 023/07/2013 5 Januari 2013 62.000.000 6.200.000
2 Rp50.000.000 dan
3
service charge
4
Rp12.000.000
5
6 kepada PT Maju
7
Hidayat.
8
9 
11
4 ayat (2) (10% x
12
13 Rp62.000.000)
14
15

16 Membuat bukti
17 pemotongan PPh Pasal 4

18
(2)

19
20
21
22
faktur pajak

23
24
25
26
27 4 (2) / PPN dengan SSP
28
29

30
31 (2)
32
33
34
dalam SPT Masa PPh
35 Pasal 4 (2) / PPN

36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH 62.000.000 6.200.000
Nama B E N D D I N A S T A T A R U A N G tanggal bulan tahun
116 Bendahara
137
Faktur Pajak
Pengisian formulir sebagai bukti Pajak Masukan
T13 FAKTUR PAJAK
 Bendaharan dinas Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 020.000-13.00001001

tata ruang Manado
Nama : PT. Maju Hidayat
menyewa rukan Alamat : Jl. Gunung Kerinci Nomor 46 Manado
NPWP : 02.003.457.0-821.000
Rp50.000.000 dan
service charge Bendahara Dinas Tata Ruang Manado
Nama :
Rp12.000.000 Alamat : Jl. Jaksa Nomor 1 Manado
NPWP : 00.799.100.0-821.000
kepada PT Maju Harga Jual/Penggantian/Uang
No.
Hidayat. Urut

(Rp)
1 Sewa Rukan di Jl. Jaksa No. 1 Manado 50.000.000
2 Service charge Juli - Desember 2013 12.000.000
4 ayat (2) (10% x
Rp62.000.000)

Membuat bukti
(2)

faktur pajak 62.000.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)
 Dikurangi Potongan Harga
-
-
Menyetorkan PPh Pasal Dasar Pengenaan Pajak 62.000.000
4 (2) / PPN dengan SSP PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak 6.200.000
Melaporkan PPh Pasal 4 Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Manado , 5 Juli 2013
(2)
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
yang dipotong/dipungut …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
dalam SPT Masa PPh
Pasal 4 (2) / PPN Nama Budi Sudarsono
138
ir Pajak 2014 117 B
Pembuatan SSP PPN
Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1 T13
NPWP : 0 2 0 0 3 4 5 7 0 8 2 1 0 0 0
tata ruang Manado
NAMA WP : PT Maju Hidayat menyewa rukan
ALAMAT WP : Jalan Gunung Kerinci Nomor 46 Rp50.000.000 dan

Manado
service charge
NOP : 4 9 7 3 1 0 0 8 2 1 6 7 6 9 0 0 2 0
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak Rp12.000.000
ALAMAT OP : Jl. Jaksa No. 1 Manado
kepada PT Maju
Manado
Hidayat.

Uraian Pembayaran :
PPN Sewa Rukan dan Service Charge Oleh Pemungut PPN Dalam Negeri
4 1 1 2 1 1 9 0 0 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Pemotongan PPh Pasal
Masa Pajak
Tahun Pajak 4 ayat (2) (10% x
X 2 0 1 3 Rp62.000.000)
Nomor Ketetapan / / / /

:
Membuat bukti

Terbilang : Enam juta dua ratus ribu rupiah (2)
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Pengecekan keabsahan
Tanggal …………………………………………… Manado , Tanggal 05 Juli 2013
faktur pajak


Bendahara Dinas Tata Ruang Pemkot Manado
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Prabu Wijaya 4 (2) / PPN dengan SSP

(2)
F.2.0.32.01 dalam SPT Masa PPh
Pasal 4 (2) / PPN
118 Bendahara M
139
Pengisian SPT Masa PPN
Pengisian formulir SURAT PEMBERITAHUAN MASA FORMULIR
T13 BAGI PEMUNGUT PPN
tata ruang Manado
menyewa rukan Nama Pemungut : Bendahara Dinas Tata Ruang NPWP : 0 0 - 7 9 9 - 1 0 0 - 0 - 8 2 1 - 0 0 0
Rp50.000.000 dan Alamat : Jalan Jaksa Nomor 1 Manado Masa : 0 7 s.d. 0 7 - 2 0 1 3
service charge No. Telp : Pembetulan Ke : …….. (……………………)

Rp12.000.000 Usaha :
kepada PT Maju
Hidayat. A. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH BENDAHARAWAN PEMERINTAH

 1 PPN yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp6.200.000 1
PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM melalui KPPN Rp6.200.000
4 ayat (2) (10% x
Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Penerbit SPM Rp
Rp62.000.000) melalui KPPN

disampaikan.

tidakdisampaikan.
Membuat bukti
pemotongan PPh Pasal 4 PPn BM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran Rp
(2) Jumlah PPN dan PPn BM yang dipungut oleh Bendahara

dianggaptidak
Rp
 Pengeluaran
Saudaradianggap
Pengecekan keabsahan B. PPN DAN PPn BM YANG DIPUNGUT OLEH SELAIN BENDAHARAWAN PEMERINTAH
SPTSaudara
faktur pajak PPN yang dipungut Rp 3

makaSPT

ditetapkan, maka

yang ditetapkan,
 Lampiran : Surat Kuasa Khusus

dokumen yang
Melaporkan PPh Pasal 4 X SSP

(2) 1 PPN sebanyak 1 Lembar Rp6.200.000

dalam SPT Masa PPh
…………………………..
Perhatian
Pasal 4 (2) / PPN
Pernyataan Manado, 30 Agustus 2013

Tanda tangan :
Nama Jelas : PRABU WIJAYA
X Pemungut Jabatan : Bendahara Pengeluaran
F.1.2.32.02
r Pajak 2014 119 B
140
LAMPIRAN 1 FORMULIR
Masa Pajak : 0 7 s.d. 0 7 - 2 0 1 3 1107
PUT 1
NAMA PEMUNGUT : Bendahara Dinas Tata Ruang Pemkot Manado
NPWP : 00.799.100.0-821.000

Tanggal Bayar
Diganti
1 PT Maju Hidayat 02.003.457.0-821.000 020.000-13.00001001 05/07/2013 62.000.000 6.200.000 05/07/2013 05/07/2013
dst

dst
C. JUMLAH (A+B)
D.1.2.32.03
141
C. Hibah
Pembuatan bukti pemotongan PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Pengisian formulir Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
T14 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

 Kementerian KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA JAKARTA KEBAYORAN BARU SATU
Pekerjaan Umum
melaksanakan proyek
pembangunan jalan BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)
lintas Kalimantan ATAS PENGHASILAN DARI USAHA JASA KONSTRUKSI
dengan dana hibah
Nomor : 003/HB/VII/2013 (2)
Rp950.000.000.000.
 Sisa anggaran tahun NPWP : 0 2 - 6 6 8 - 8 5 4 - 2 - 0 1 2 - 0 0 0 (3)
2013 Nama : P T A N D A N G K O N S T R U K S I
Rp350.000.000.000.
Alamat : J L M E L A W A I N O 3 9 9 J A K A R T A
 Kontraktor utama Pt
Andang Konstruksi
Jumlah Nilai Bruto Tarif PPh yang Dipotong/
No. Uraian
 (1) (2) (3) (4) (5)

dengan kualifikasi usaha kecil 2%
4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
selain angka 1 dan angka 2 di atas 350.000.000.000 3% 10.500.000.000
 4. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi

oleh penyedia jasa yang memiliki kualifikasi usaha 4%
Membuat bukti 5. Jasa perencanaan atau pengawasan konstruksi
pemotongan PPh Pasal 4 oleh penyedia jasa yang tidak memiliki kualifikasi
(2)
usaha 6%
JUMLAH 350.000.000.000 10.500.000.000
Terbilang : sepuluh milyar lima ratus juta rupiah

Jakarta, 5 Juli 20 13 (4)
NPWP : 0 0 - 8 4 9 - 1 0 0 - 0 - 0 1 2 - 0 0 0
Nama : B E N D K E M E N P E K E R JA A N
U M U M

Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan dari Jasa Tanda Tangan, Nama dan Cap
Konstruksi yang dipotong/dipungut di
atas bukan merupakan kredit pajak
Melaporkan PPh Pasal 4 dalam Surat Pemberitahuan (SPT)
(2) yang dipotong dalam Tahunan PPh.
SPT Masa PPh Pasal 4 2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini
(2) dianggap sah apabila diisi dengan Syarif
lengkap dan benar.
ir Pajak 2014 121 B
142
Pengisian SSP PPh Final Pasal 4 ayat (2)
Pengisian formulir
SURAT SETORAN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. LEMBAR 1 T14
 Kementerian
Pekerjaan Umum
NPWP : 0 0 8 4 9 1 0 0 0 0 1 2 0 0 0 melaksanakan
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki proyek
NAMA WP : Bendahara Kementerian Pekerjaan Umum pembangunan jalan
lintas Kalimantan
ALAMAT WP : Jl. Pattimura, Kebayoran Baru, Jakarta dengan dana hibah
………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Rp950.000.000.000.
NOP :
 Sisa anggaran tahun
2013
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Rp350.000.000.000.
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
 Kontraktor utama
Uraian Pembayaran : PPh Final 4 (2) Jasa Konstruksi Pt Andang
……………………………………………...…………………..…………………………………………………… Konstruksi
4 1 1 1 2 8 4 0 9 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
Jan Feb Mar Apr Mei

Masa Pajak
Tahun Pajak 
X 2 0 1 3
4 ayat (2) (3% x
/ / / / Rp350.000.000.000)
Nomor Ketetapan :
Jumlah Pembayaran : Rp10.500.000.000

Terbilang : sepuluh miliar lima ratus juta rupiah

………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. Membuat bukti
………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. pemotongan PPh Pasal 4
(2)
Tanggal …………………………………………… Jakarta , Tanggal Juli 2013

Bendahara Kementerian Pekerjaan Umum
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : Syarif
4 (2) dengan SSP
PAJAK PENGHASILAN DITANGGUNG

OLEH PEMERINTAH 
F.2.0.32.01
(2)
yang dipotong dalam

(2)
122 Bendahara M
143
Pengisian formulir KEMENTERIAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA X SPT Normal
T14 DIREKTORAT Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan/Pemungutan Masa Pajak
 Kementerian BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK
Pekerjaan Umum
melaksanakan 1. NPWP : 0 0 8 4 9 1 0 0 0 - 0 1 2 0 0 0
proyek 2. Nama : B E N D K E M E N T E R I A N P E K E R J A A N U M U M
pembangunan jalan 3. Alamat : J L . P A T T I M U R A J A K A R T A S E L A T A N
lintas Kalimantan
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000. Nilai Obyek PajaK Tarif PPh yang Dipotong/
Uraian KAP/KJS
 Sisa anggaran tahun (1) (2) (3) (4) (5)

2013
Rp350.000.000.000.
1) Yang ditempatkan di Dalam Negeri 411128/404
 Kontraktor utama b. Diskonto Sertifikat Bank Indonesia 411128/404
Pt Andang c. Jasa Giro 411128/404
Konstruksi 2. Transaksi Penjualan Saham
a. Saham Pendiri 411128/407
b. Bukan Saham Pendiri 411128/407
3. Bunga/Diskonto Obligasi dan Surat Berharga Negara 411128/401
 4. Hadiah Undian
411128/405
a. Penyewa sebagai Pemotong Pajak 411128/403

b. Orang Pribadi/Badan yang Menyetor Sendiri PPh 411128/403
4 ayat (2) (3% x
6. Jasa Konstruksi
Rp350.000.000.000) a. Perencana Konstruksi
 1) Pengguna Jasa sebagai Pemotong PPh

2) Penyedia Jasa yang Menyetor Sendiri PPh
411128/409
411128/409
350.000.000.000 3% 10.500.000.000
Membuat bukti
(2) 7. Wajib Pajak yang Melakukan Pengalihan Hak atas
Tanah/Bangunan 411128/402

11. Penghasilan Tertentu Lainnya
a. ……………...…………..……………………………………
Menyetorkan PPh Pasal b. ……………...……………...…………………………………
4 (2) dengan SSP c. ……………...……………………...…………………………
JUMLAH 350.000.000.000 10.500.000.000
Terbilang : sepuluh miliar lima ratus juta rupiah
BAGIAN C. LAMPIRAN
 1. X
2. X
Surat Setoran Pajak : 1 lembar.
Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2).
Melaporkan PPh Pasal 4 3. X Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 ayat (2) : 1 lembar.
(2) 4. Surat Kuasa Khusus.
yang dipotong dalam BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

SPT Masa PPh Pasal 4 Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan Diisi Oleh Petugas
(2) perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta SPT Masa Diterima:
Tanggal
Nama B E N D K E M E N P E K E R J A A N U M 2 0

tanggal bulan tahun
r Pajak 2014 123 B
144
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK
PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2) 0 7 / 2 0 1 3 T14
Bukti Pemotongan/Pemungutan Nilai Obyek PPh yang Dipotong
 Kementerian
No. NPWP Nama Pekerjaan Umum
melaksanakan
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
proyek
1 02.668.854.2-012.000 PT. Andang Konstruksi 003/HB/VII/2013 5 Juli 2013 350.000.000.000 10.500.000.000 pembangunan jalan
2 lintas Kalimantan
3 dengan dana hibah
4
Rp950.000.000.000.
5
 Sisa anggaran tahun
6
2013
7 Rp350.000.000.000.
8
9  Kontraktor utama
10
Pt Andang
Konstruksi
11
12
13
14
15

17 4 ayat (2) (3% x
Rp350.000.000.000)
18
19
20
21
22

23 Membuat bukti
24 pemotongan PPh Pasal 4
25
(2)
26
27
28
29

30
31
32
34 4 (2) dengan SSP
35
36
37
38

39
40 (2)
dst.
yang dipotong dalam
JUMLAH 350.000.000.000 10.500.000.000
(2)
Nama B E N D K E M E N P E K E R J A A N U M tanggal bulan tahun
124 Bendahara Mah
145
Faktur Pajak
Pengisian formulir sebagai bukti Pajak Masukan
T14 FAKTUR PAJAK

 Kementerian Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 070.000-13.00001100
Pekerjaan Umum
melaksanakan
proyek Nama : PT. Andang Konstruksi
pembangunan jalan Alamat : Jl. Melawai No. 399 Jakarta
lintas Kalimantan NPWP : 02.668.854.2-012.000
dengan dana hibah
Rp950.000.000.000.
Nama : Bendahara Kementerian Pekerjaan Umum
 Sisa anggaran tahun Alamat : Jl. Pattimura Jakarta Selatan
2013 NPWP : 00.849.100.0-012.000
Rp350.000.000.000.
No.
 Kontraktor utama Urut
(Rp)
Pt Andang 1 Pekerjaan Jalan Lintas Kalimantan Tahap III 350.000.000.000
Konstruksi

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
4 ayat (2) (3% x DAN PAJAK PENJUALAN
ATAS BARANG MEWAH TIDAK
Rp350.000.000.000)
DIPUNGUT

Membuat bukti
(2)
Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) 350.000.000.000

 Dikurangi Potongan Harga
-
-
Validasi faktur pajak Dasar Pengenaan Pajak 350.000.000.000
(PPN tidak Dipungut)
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak 35.000.000.000
Tarif DPP PPn BM

Menyetorkan PPh Pasal …….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Jakarta , 05 Juli 2013
4 (2) dengan SSP
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
 Jumlah Rp. ………………

Nama Djono
(2)
yang dipotong dalam *) Coret yang tidak perlu

(2)
r Pajak 2014 125 B
146
DAFTAR PERATURAN TERKAIT
1. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir
dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008.
2. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak
Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-
Undang Nomor 42 Tahun 2009.
3. Undang-Undang Nomor 13 Tahun 1985 tentang Bea
Meterai.
4. Peraturan Pemerintah Nomor 48 Tahun 1994 tentang
Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun
2008.
5. Peraturan Pemerintah Nomor 42 Tahun 1995
tentang Bea Masuk, Bea Masuk Tambahan, Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah dan Pajak Penghasilan dalam rangka
Pelaksanaan Proyek Pemerintah yang Dibiayai
dengan Hibah atau Dana Pinjaman Luar Negeri
dengan Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun
2001.
Pembayaran Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 5 Tahun 2002.
Perubahan Tarif Bea Meterai dan Besarnya Batas
147
Pengenaan Harga Nominal yang Dikenakan Bea
Meterai.
Impor dan atau Penyerahan Barang Kena Pajak
Tertentu yang Bersifat Strategis yang Dibebaskan dari
Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai sebagaimana
telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2007.
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 40 Tahun 2009 tentang Pajak
Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha Jasa
Konstruksi.
tentang Tarif Pemotongan dan Pengenaan Pajak
Penghasilan Pasal 21 atas Penghasilan yang Menjadi
Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
atau Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.
Pelaksanaan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983
Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang Dan
Jasa Dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah
Sebagaimana Telah Beberapa Kali Diubah Terakhir
Dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009
Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang
Nomor 8 Tahun 1983 Tentang Pajak Pertambahan
Nilai Barang Dan Jasa Dan Pajak Penjualan Atas
Barang Mewah.
Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang
Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu.
13. Keputusan Menteri Keuangan 635/KMK.04/1994
tentang Pelaksanaan Pembayaran dan
148
Pemungutan Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan
dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 243/
PMK.03/2008.
14. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 394/
KMK.04/1996 tentang Pelaksanaan Pembayaran dan
Pemotongan Pajak Penghasilan atas Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan
sebagaimana telah diubah dengan Keputusan
Menteri Keuangan Nomor 120/KMK.03/2002.
15. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 133b/
KMK.04/2000 tentang Pelunasan Bea Meterai
dengan Menggunakan Cara Lain.
KMK.03/2002 tentang Pelunasan Bea Meterai
Dengan Cara Lain Pemeteraian Kemudian.
KMK.03/2003 tentang Penunjukan Bendaharawan
Pemerintah dan Kantor Perbendaharaan dan
Kas Negara untuk Memungut, Menyetor, dan
Melaporkan PPN Pajak Pertambahan Nilai dan
PPnBM Pajak Penjualan atas Barang Mewah
beserta Tata Cara Pemungutan, Penyetoran dan
Pelaporannya.
18. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 187/
PMK.03/2008 tentang Tata Cara Pemotongan,
Penyetoran, Pelaporan dan Penatausahaan
Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha
Jasa Konstruksi sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 153/
PMK.03/2009.
PMK.03/2008 tentang Jenis Jasa Lain sebagaimana
149
dimaksud dalam Pasal 23 ayat (1) huruf c angka 2
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali
diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36
Tahun 2008.
PMK.03/2008 tentang Besarnya Biaya Jabatan
atau Biaya Pensiun yang Dapat Dikurangkan dari
Penghasilan Bruto Pegawai Tetap atau Pensiunan.
PMK.03/2008 tentang Petunjuk Pelaksanaan
Pemotongan Pajak atas Penghasilan sehubungan
dengan Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan Orang
Pribadi.
tentang Bentuk, Ukuran, dan Warna Benda Meterai.
PMK.03/2010 tentang Batasan Pengusaha Kecil
Pajak Pertambahan Nilai.
PMK.03/2010 tentang Tata Cara Pemotongan Pajak
Penghasilan Pasal 21 bagi Pejabat Negara, PNS,
Anggota TNI, Anggota Polri, dan Pensiunannya
atas Penghasilan yang Menjadi Beban Anggaran
Pendapatan dan Belanja Negara atau Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah.
PMK.03/2010 tentang Pemungutan Pajak Penghasilan
Pasal 22 sehubungan dengan Pembayaran atas
Penyerahan Barang dan Kegiatan di Bidang Impor
atau Kegiatan Usaha di Bidang Lain sebagaimana
telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 224/PMK.011/2012.
150
PMK.011/2012 tentang Penyesuaian Besarnya
Penghasilan Tidak Kena Pajak.
PMK.011/2013 tentang Tata Cara Penghitungan,
Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan
atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau
Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran
Bruto Tertentu.
tentang Tata Cara Pengembalian atas Kelebihan
Pembayaran Pajak yang Seharusnya Tidak Terutang.
29. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122c/
PJ./2000 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Membubuhkan Tanda Bea Meterai Lunas
Dengan Teknologi Percetakan.
30. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-122d/
PJ./2000 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Sistem Komputerisasi.
31. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-
227/PJ./2002 tentang Tata Cara Pemotongan dan
Pembayaran, serta Pelaporan Pajak Penghasilan
dari Persewaan Tanah dan/atau Bangunan.
32. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-
382/PJ./2002 tentang Pedoman Pelaksanaan
Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak
Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang
Mewah bagi Pemungut Pajak Pertambahan Nilai
dan Pengusaha Kena Pajak Rekanan.
33. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-02/
PJ/2003 tentang Tata Cara Pemeteraian Kemudian.
34. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-
151
147/PJ./2006 tentang Bentuk, Isi, dan Tata Cara
Penyampaian Surat Pemberitahuan Masa Pajak
Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) bagi Pemungut
PPN.
35. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Masa Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pasal
26 dan Bukti Pemotongan/Pemungutan Pajak
Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pasal 26.
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Setoran
Pajak sebagaimana telah diubah terakhir dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER – 24/
PJ/2013.
PJ/2009 tentang Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Masa Pajak Penghasilan Final Pasal 4 ayat (2), Surat
Pemberitahuan Masa Pajak Penghasilan Pasal 15,
Pasal 22, Pasal 23 dan/atau Pasal 26 serta Bukti
Pemotongan/Pemungutannya.
57/PJ/2010 tentang Tata Cara dan Prosedur
Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22 sehubungan
dengan Pembayaran atas Penyerahan Barang dan
Kegiatan di Bidang Impor atau Kegiatan Usaha di
Bidang Lain sebagaimana telah diubah dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-15/
PJ/2011.
PJ/2010 tentang Tata Cara Pelunasan Bea Meterai
Dengan Mesin Teraan Meterai Digital.
40. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 44/PJ/2010
tentang Bentuk, Isi dan Tata Cara Pengisian Serta
152
Penyampaian SPT Masa Pajak Penghasilan PPN.
24/PJ/2012 tentang Bentuk, Ukuran, Tata Cara
Pengisian Keterangan, Prosedur Pemberitahuan
dalam rangka Pembuatan, Tata Cara Pembetulan
atau Penggantian, dan Tata Cara Pembatalan
Faktur Pajak sebagaimana telah diubah dengan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-08/
PJ/2013.
31/PJ/2012 tentang Pedoman Teknis Tata Cara
Pemotongan, Penyetoran dan Pelaporan Pajak
Penghasilan Pasal 21 dan/atau Pajak Penghasilan
Pasal 26 sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, dan
Kegiatan Orang Pribadi.
32/PJ/2013 tentang Tata Cara Pembebasan
dari Pemotongan dan/atau Pemungutan Pajak
Penghasilan bagi Wajib Pajak yang Dikenai Pajak
Penghasilan Berdasarkan Peraturan Pemerintah
Nomor 46 Tahun 2013 tentang Pajak Penghasilan
atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau
Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran
Bruto Tertentu.
PJ/2013 tentang Bentuk, Isi, Tata Cara Pengisian dan
Penyampaian SPT Masa Pajak Penghasilan Pasal 21
dan/atau Pasal 26 Serta Bentuk Bukti Pemotongan
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26.
153
TIM PENYUSUN
Pengarah : Poltak Maruli John Liberty Hutagaol

Penanggungjawab : Goro Ekanto
Redaktur : Sudiro
Editor : Haris Faisal
Koordinator : 1. Nurbaeti Munawaroh
2. Putut Suyoso Tricahyono
3. Bambang Eko Nugroho
4. Arief Prasetyo
5. Mashar Resmawan
Anggota:
Aulia Rais Masykur
Yayuk Nurazizah Dani Ramdani
Stefanus Hajar Banu Sujita
Arif Mulyono
Ikha Yuni Hapsari
Samuel Nugroho Tri U
Irine Diani Tyasnita
Dewi Maslikah
Rizki Nugroho
Marhentin Ika Kurniawati
Budiyanto
Raisita Agus Wahyono
Irine Diani Tyasnita
Edward Parulian Donald Tua
Immanuel S Rizki Nugroho
Raisita Agus Wahyono Ari Eko Hartoyo
Muhammad Shodiq Eko Haryono Aritonang
Masrul
154
155

Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full Versi Mobile PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bendahara Mahir Pajak-Revisi 2013 Full Versi Mobile PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

BUKU INI TIDAK UNTUK DIPERJUAL BELIKAN

Diterbitkan oleh Tim Penyusun Direktorat Peraturan Perpajakan II

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Ahmad Fuad Rahmany

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,

Pada pertengahan tahun 2011, Direktorat Jenderal

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Jakarta, November 2013

P.M. John L. Hutagaol

HALAMAN JUDUL ............................................................................... i

Penjelasan umum pajak yang terkait dengan

Bagaimana cara menghitung pemotongan dan

Bagaimana cara pengisian formulirnya? Bab III

**J1: Jawaban atas pertanyaan nomor 1

A. Mendaftarkan Diri Menjadi Wajib Pajak

B. Melakukan Pemotongan dan/atau Pemungutan PPh,

Sumber Dana: APBN/APBD

Penghasilan tetap dan teratur Penghasilan lainnya

Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI, Anggota POLRI dan Pensiunannya

Terutang PPh Pasal 21

Tidak Bersifat Final Bersifat Final

Gambar 1. Skema Pemotongan PPh Pasal 21 oleh Bendahara

2. Pemungutan PPh Pasal 22

Besarnya PPh Pasal 22 yang wajib dipungut adalah:

Peraturan terkait pelaksanaan pemungutan PPh Pasal 22 adalah:

3. Pemotongan PPh Pasal 23

Peraturan-peraturan terkait pelaksanaan pemotongan PPh Pasal

b) pengalihan hak atas tanah dan/atau

PPh bersifat final

mempunyai Tidak Dengan tanpa

Gambar 2. Tarif dan Dasar Pengenaan PPh Final atas Jasa

 pembayaran BBM dan

Apabila terjadi kesalahan pemungutan Pajak

Bea Meterai tidak dikenakan atas:

Peraturan-peraturan terkait Bea Meterai adalah:

C. Kewajiban Penyetoran dan Pelaporan

PPh Pasal 21 Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

PPh Pasal 22 Disetor pada hari Paling lama 14 hari

PPh Pasal 4 ayat Paling lama tanggal 10 Paling lama 20 hari

PPN a. Bendahara pengelu- a. Paling lama akhir bu-

Beberapa hal yang harus diperhatikan terkait dengan

A. Belanja Gaji, Tunjangan dan Honorarium

1. Belanja Gaji dan Tunjangan

1 Rifki Zain 2.870.000 540.000 Kawin, 3

Tabel 1. Daftar Penghasilan Pegawai Kantor Imigrasi Medan

Pengajuan daftar pembayaran gaji bulan Maret

Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

Pada bulan April 2014 Rifki Zain ditugaskan di Kantor

1 gaji pokok 2.870.000

3 Penghasilan neto 3.140.900

*sejak bulan April tidak menerima tunjangan jabatan

1 Penghasilan Bruto Januari sampai Maret 12.029.400

3 Penghasilan neto setahun 39.229.794

Perhitungan PPh Pasal 21 Masa April sampai November

3 Penghasilan neto setahun 64.879.794

Tabel 7. Daftar Honorarium Tim pada Kantor Imigrasi Medan

Bagaimanakah pemotongan pajak atas honorarium

Kewajiban bendahara Kantor Imigrasi Medan atas

Untuk melaksanakan kegiatan tim tersebut, Kantor