ANGGARAN LABA/RUGI UD.

ARTA SARI

Paper ini bertujuan untuk memenuhi tugas dalam perkuliahan

Penganggaran

Pengampu: Dra. Nyoman Abundanti, M.M.

Disusun oleh:

KELOMPOK 1

KELAS D1M – RUANG EIII.1 (Selasa/17.30)

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS UDAYANA

2019
Nama Anggota :

Hazler Hermawan Hasan (1607522004)

Luh Putu Putri Katharina (1607522005)

Ni Komang Ayu Rikha T. (1607522008)

Putu Bagoes Dharmayasa (1607522017)

I Kadek Gede Karinuada (1607522018)

I Putu Erwin Djodi (1607522025)

Putu Agus Yudiawan (1607522029)

Andardo Erde Pradana Putera (1607522030)

Komang Trisna Komala Putri (1607522033)

Ni Made Intan Cahaya I.D.P (1607522034)

Ida Ayu Dwi Pusparini Mas (1607522039)

I Kadek Putra Kabiana (1607522041)

Gerry Chandra Halim (1607522048)

Ni Kadek Ari Novi (1607522055)

Diah Damayanti (1607522057)

Made Krisna Dwipayana (1607522059)

I Made Pustika Mahendra (1607522060)

Ni Md Umayanti P.A (1607522062)

Putu Andika Murdana (1607522067)

Made Harry Darmawan (1607522123)

UD. Arta Sari adalah perusahaan yang membuat genteng di Pejaten, berikut data penjualan 5
tahun terakhir yang menjadi acuan penjualan 2019.

Tahun Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

2014 59.459 148.647 148.647
2015 62.588 156.471 156.471
2016 65.883 164.706 164.706
2017 69.350 173.375 173.375
2018 73.000 182.500 182.500

Penyelesaian

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

Tahun
Y X X2 XY Y X X2 XY Y X X2 XY
2014 59.459 -2 4 (118.918) 148.647 -2 4 (297.295) 148.647 -2 4 (297.295)
2015 62.588 -1 1 (62.588) 156.471 -1 1 (156.471) 156.471 -1 1 (156.471)
2016 65.883 0 0 - 164.706 0 0 - 164.706 0 0 -
2017 69.350 1 1 69.350 173.375 1 1 173.375 173.375 1 1 173.375
2018 73.000 2 4 146.000 182.500 2 4 365.000 182.500 2 4 365.000
∈ 330.280 - 10 33.844 825.700 - 10 84.609 825.700 - 10 84.609

Kemudian disusun dengan formula:

𝑎=Σ 𝑌/𝑛 b=(∈𝑋𝑌)/(∈𝑋^2)

Y= α + bX

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

a= 66.056 Y (2019) = 76.209 a = 165.140 Y (2019) = 190.523 a = 165.140 Y (2019) = 190.523
b= 3.384 b = 8.461 b = 8.461

Sehingga

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

Tahun
Y X X2 XY Y X X2 XY Y X X2 XY
2014 59.459 -2 4 (118.918) 148.647 -2 4 (297.295) 148.647 -2 4 (297.295)
2015 62.588 -1 1 (62.588) 156.471 -1 1 (156.471) 156.471 -1 1 (156.471)
2016 65.883 0 0 - 164.706 0 0 - 164.706 0 0 -
2017 69.350 1 1 69.350 173.375 1 1 173.375 173.375 1 1 173.375
2018 73.000 2 4 146.000 182.500 2 4 365.000 182.500 2 4 365.000
2019 76.209 3 9 228.627 190.523 3 9 571.569 190.523 3 9 1.714.707
Berdasarkan forecast tahun 2019 dihitung anggaran penjualan untuk 2019 Adapapun rencana
penjualan yang dilakukan 95% dari forecast

Tahun Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

2019 72.399 180.997 180.997

Harga

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

2.000 1.500 1.000

Alokasi penjualan dilakukan per triwulan dengan perhitungan :

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

Triwulan Rencana Rencana Rencana
Persentase (%) Persentase (%) Persentase (%)
Penjualan Penjualan Penjualan
I 20% 14.480 20% 36.199 20% 36.199
II 30% 21.720 30% 54.299 30% 54.299
III 30% 21.720 30% 54.299 30% 54.299
IV 20% 14.480 20% 36.199 20% 36.199

Sehingga anggaran penjualan menjadi :

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

Triwulan Rencana Rencana Rencana Total
Harga Jumlah Harga Jumlah Harga Jumlah
Penjualan Penjualan Penjualan
I 14.480 Rp 2.000 Rp 28.959.420 36.199 Rp 1.500 Rp 54.299.055 36.199 Rp 1.000 Rp 36.199.370 Rp 119.457.845
II 21.720 Rp 2.000 Rp 43.439.130 54.299 Rp 1.500 Rp 81.448.583 54.299 Rp 1.000 Rp 54.299.055 Rp 179.186.768
III 21.720 Rp 2.000 Rp 43.439.130 54.299 Rp 1.500 Rp 81.448.583 54.299 Rp 1.000 Rp 54.299.055 Rp 179.186.768
IV 14.480 Rp 2.000 Rp 28.959.420 36.199 Rp 1.500 Rp 54.299.055 36.199 Rp 1.000 Rp 36.199.370 Rp 119.457.845
Total 72.399 Rp 144.797.100 180.997 Rp 271.495.275 180.997 Rp 180.996.850 Rp 597.289.225
UD. Arta Sari menggunakan kebijakan stabilisasi tingkat produksi dalam membuat anggaran
produksinya, berikut adalah data yang bersangkutan

Rencana Penjualan
Triwulan
Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah
I 14.480 36.199 36.199
II 21.720 54.299 54.299
III 21.720 54.299 54.299
IV 14.480 36.199 36.199

Nama Produk Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah

Persediaan Awal 3000 3000 2000
Persediaan Akhir 6000 6000 4000
Selisih 3000 3000 2000
Selisih Per Triwulan 750 500 500

Sehingga

Anggaran Produksi Genteng Besar (Gelombang)

Triwulan
Keterangan Jumlah
I II III IV
Penjualan 14.480 21.720 21.720 14.480 72.399
Persediaan Akhir 3.750 4.500 5.250 6.000 6.000
Jumlah 18.230 26.220 26.970 20.480 78.399
Persediaan Awal 3.000 3.750 4.500 5.250 3.000
Produksi 15.230 22.470 22.470 15.230 75.399

Anggaran Produksi Genteng Kecil (Gelombang)

Triwulan
Keterangan Jumlah
I II III IV
Penjualan 36.199 54.299 54.299 36.199 180.997
Persediaan Akhir 3.750 4.500 5.250 6.000 6.000
Jumlah 39.949 58.799 59.549 42.199 186.997
Persediaan Awal 3.000 3.750 4.500 5.250 3.000
Produksi 36.949 55.049 55.049 36.949 183.997
 Anggaran Produksi Genteng Sanggah (Gelombang)
Triwulan
Keterangan Jumlah
I II III IV
Penjualan 36.199 54.299 54.299 36.199 180.997
Persediaan Akhir 2.500 3.000 3.500 4.000 6.000
Jumlah 38.699 57.299 57.799 40.199 186.997
Persediaan Awal 2.000 2.500 3.000 3.500 3.000
Produksi 36.699 54.799 54.799 36.699 183.997

Total Anggaran Produksi (Gelombang)

Triwulan
Keterangan Jumlah
I II III IV
Penjualan 86.878 130.318 130.318 86.878 434.392
Persediaan Akhir 10.000 12.000 14.000 16.000 6.000
Jumlah 96.878 142.318 144.318 102.878 440.392
Persediaan Awal 8.000 10.000 12.000 14.000 3.000
Produksi 88.878 132.318 132.318 88.878 437.392
Berdasarkan anggaran produksi 2019, UD. Arta Sari menyusun anggaran pembelian material
sebagai berikut :
Dalam produksi jumlah material yang dibutuhkan dalam satuan produk yaitu :
Jumlah dihasilkan Tanah Liat (kg) Paras (kg)
Genteng Besar 2500 2000 460
Genteng Kecil 3000 2000 460
Genteng Sanggah 3000 2000 460

Anggaran Kebutuhan Material

Tanah Liat Paras
Triwulan Produksi
SPM (kg) Kebutuhan SPM (kg) Kebutuhan
Genteng Besar
I 15.230 0,80 12.184 0,18 2.242
II 22.470 0,80 17.976 0,18 3.308
III 22.470 0,80 17.976 0,18 3.308
IV 15.230 0,80 12.184 0,18 2.242
Jumlah 75.399 60.319 11.099
Genteng Kecil
I 36.949 0,67 24.633 0,15 3.777
II 55.049 0,67 36.699 0,15 5.627
III 55.049 0,67 36.699 0,15 5.627
IV 36.949 0,67 24.633 0,15 3.777
Jumlah 183.997 122.665 18.809
Genteng Sanggah
I 36.699 0,67 24.466 0,15 3.751
II 54.799 0,67 36.533 0,15 5.602
III 54.799 0,67 36.533 0,15 5.602
IV 36.699 0,67 24.466 0,15 3.751
Jumlah 182.997 121.998 18.706
Jumlah Kebutuhan 442.392 304.981 48.614

Dalam produksi harga material yang dalam satuan material yaitu :

Harga Satuan (kg)

Tanah Liat Rp 600.000 2000
Paras Rp 220.000 920
 Anggaran Pembelian Material
Kebutuhan Pembelian
Triwulan Persediaan Akhir Jumlah Kebutuhan Persediaan Awal
Material Unit Harga Jumlah
Tanah Liat
I 61.283 3.217 64.500 3.064 61.436 Rp 300 Rp 18.430.841
II 91.208 4.788 95.996 4.560 91.436 Rp 300 Rp 27.430.723
III 91.208 4.788 95.996 4.560 91.436 Rp 300 Rp 27.430.723
IV 61.283 3.217 64.500 3.064 61.436 Rp 300 Rp 18.430.841
Jumlah 304.981 3.217 320.993 3.064 305.744 Rp 300 Rp 91.723.128
Paras
I 9.770 513 10.283 489 9.795 Rp 239 Rp 2.342.229
II 14.536 763 15.300 727 14.573 Rp 239 Rp 3.484.795
III 14.536 763 15.300 727 14.573 Rp 239 Rp 3.484.795
IV 9.770 513 10.283 489 9.795 Rp 239 Rp 2.342.229
Jumlah 48.614 513 51.166 489 48.735 Rp 239 Rp 11.654.049

Anggaran Persediaan Material

Tanah Liat Paras
Triwulan
Unit Harga Jumlah (Rp) Unit Harga Jumlah (Rp)
Persediaan Awal
I 3.064 Rp 300 919.244 489 Rp 239 Rp 116.819
II 4.560 Rp 300 1.368.116 727 Rp 239 Rp 173.805
III 4.560 Rp 300 1.368.116 727 Rp 239 Rp 173.805
IV 3.064 Rp 300 919.244 489 Rp 239 Rp 116.819
Persediaan Akhir

Anggaran Biaya yang Habis Digunakan

Genteng Besar Genteng Kecil Genteng Sanggah
Triwulan
Unit Harga (Rp) Jumlah (Rp) Unit Harga (Rp) Jumlah (Rp) Unit Harga (Rp) Jumlah (Rp)
Tanah Liat
I 12.184 Rp 300 Rp 3.655.130 24.633 Rp 300 Rp 7.389.874 24.466 Rp 300 Rp 7.339.874
II 17.976 Rp 300 Rp 5.392.696 36.699 Rp 300 Rp 11.009.811 36.533 Rp 300 Rp 10.959.811
III 17.976 Rp 300 Rp 5.392.696 36.699 Rp 300 Rp 11.009.811 36.533 Rp 300 Rp 10.959.811
IV 12.184 Rp 300 Rp 3.655.130 24.633 Rp 300 Rp 7.389.874 24.466 Rp 300 Rp 7.339.874
Jumlah 60.319 Rp 18.095.652 122.665 Rp 36.799.370 121.998 Rp 36.599.370
Paras
I 2.242 Rp 239 Rp 536.086 3.777 Rp 239 Rp 903.207 3.751 Rp 239 Rp 897.096
II 3.308 Rp 239 Rp 790.929 5.627 Rp 239 Rp 1.345.644 5.602 Rp 239 Rp 1.339.532
III 3.308 Rp 239 Rp 790.929 5.627 Rp 239 Rp 1.345.644 5.602 Rp 239 Rp 1.339.532
IV 2.242 Rp 239 Rp 536.086 3.777 Rp 239 Rp 903.207 3.751 Rp 239 Rp 897.096
Jumlah 11.099 Rp 2.654.029 18.809 Rp 4.497.701 18.706 Rp 4.473.256
Dalam proses produksi UD. Arta Sari memiliki 6 pekerja langsung yang bekerja pada 3
bagian yang berbeda

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Triwulan Produksi Standar Total JKL Tarif Upah Jumlah
Untuk menyelesaikan 1 Genteng Besar, sebagai berikut :
I 15.230 1,6 24.368 Rp 350 Rp 8.528.638
II 22.470 1,6 35.951 Rp 350 Rp 12.582.956
III 22.470 1,6 35.951 Rp 350 Rp 12.582.956
IV 15.230 1,6 24.368 Rp 350 Rp 8.528.638
Untuk menyelesaikan 1 Genteng Kecil, sebagai berikut :
I 36.949 1,6 59.119 Rp 150 Rp 8.867.849
II 55.049 1,6 88.078 Rp 150 Rp 13.211.773
III 55.049 1,6 88.078 Rp 150 Rp 13.211.773
IV 36.949 1,6 59.119 Rp 150 Rp 8.867.849
Untuk menyelesaikan 1 Genteng Sanggah, sebagai berikut :
I 36.699 1,6 58.719 Rp 150 Rp 8.807.849
II 54.799 1,6 87.678 Rp 150 Rp 13.151.773
III 54.799 1,6 87.678 Rp 150 Rp 13.151.773
IV 36.699 1,6 58.719 Rp 150 Rp 8.807.849
 Triwulan Rencana Penjualan Harga Jumlah
Genteng Besar
I 14.480 Rp 1.500 Rp 21.719.565
II 21.720 Rp 1.500 Rp 32.579.348
III 21.720 Rp 1.500 Rp 32.579.348
IV 14.480 Rp 1.500 Rp 21.719.565
Total 72.399 Rp 108.597.825
Genteng Kecil
I 36.199 Rp 1.000 Rp 36.199.370
II 54.299 Rp 1.000 Rp 54.299.055
III 54.299 Rp 1.000 Rp 54.299.055
IV 36.199 Rp 1.000 Rp 36.199.370
Total 180.997 Rp 180.996.850
Genteng Sanggah
I 36.199 Rp 700 Rp 25.339.559
II 54.299 Rp 700 Rp 38.009.339
III 54.299 Rp 700 Rp 38.009.339
IV 36.199 Rp 700 Rp 25.339.559
Total 180.997 Rp 126.697.795
Total Penjualan
I 86.878 Rp 83.258.494
II 130.318 Rp 124.887.741
III 130.318 Rp 124.887.741
IV 86.878 Rp 83.258.494
Total 434.392 Rp 416.292.470
Total Biaya Penjualan 434.392 Rp 416.292.470

Anggaran Biaya Penjualan

Triwulan
Biaya-biaya
I II III IV
Komisi Rp 832.585 Rp 1.248.877 Rp 1.248.877 Rp 832.585 10%
Gaji Karyawan Rp 3.330.340 Rp 4.995.510 Rp 4.995.510 Rp 3.330.340 40%
Transportasi Rp 2.497.755 Rp 3.746.632 Rp 3.746.632 Rp 2.497.755 30%
Lain-lain Rp 1.665.170 Rp 2.497.755 Rp 2.497.755 Rp 1.665.170 20%
Jumlah Rp 8.325.849 Rp 12.488.774 Rp 12.488.774 Rp 8.325.849
 Anggaran Biaya Administrasi
Jenis Biaya Jumlah Genteng Besar (40%) Genteng Kecil (30%) Genteng Sanggah (30%)
Gaji Karyawan (Owner) 50.000.000 20.000.000 15.000.000 15.000.000
Depresiasi Bangunan
Gedung 8.000.000 3.200.000 2.400.000 2.400.000
Ruang Kerja 3.000.000 1.200.000 900.000 900.000
Tempat Tinggal TKL 2.000.000 800.000 600.000 600.000
Listrik dan Air Administrasi
Listrik 3.600.000 1.440.000 1.080.000 1.080.000
Air 1.440.000 576.000 432.000 432.000
Alat Tulis Kantor 2.500.000 1.000.000 750.000 750.000
Pemeliharaan
Gedung 2.000.000 800.000 600.000 600.000
Ruang Kerja 2.000.000 800.000 600.000 600.000
Tempat Tinggal TKL 2.500.000 1.000.000 750.000 750.000
Jumlah 77.040.000 30.816.000 23.112.000 23.112.000
Harga Pokok Produksi

Keterangan I II III IV
Persediaan
Persediaan Awal
Tanah Liat Rp 919.244 Rp 1.368.116 Rp 1.368.116 Rp 919.244
Paras Rp 116.819 Rp 173.805 Rp 173.805 Rp 116.819
Total Persediaan Awal Rp 1.036.063 Rp 173.805 Rp 173.805 Rp 1.036.063
Pembelian
Tanah Liat Rp 18.430.841 Rp 27.430.723 Rp 27.430.723 Rp 18.430.841
Paras Rp 2.342.229 Rp 3.484.795 Rp 3.484.795 Rp 2.342.229
Total Pembelian Rp 20.773.070 Rp 30.915.518 Rp 30.915.518 Rp 20.773.070
Beban Angkut Pembelian Tanah Liat Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000
Beban Angkut Pembelian Paras Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000 Rp 100.000
Total Beban Angkut Pembelian Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 200.000
Jumlah Pembelian Bersih Rp 22.009.133 Rp 31.015.518 Rp 31.015.518 Rp 22.009.133
Bahan Tersedia untuk Dijual Rp 21.809.133 Rp 31.089.324 Rp 31.089.324 Rp 21.809.133
Persediaan Akhir
Tanah Liat Rp 965.206 Rp 1.436.522 Rp 1.436.522 Rp 965.206
Paras Rp 122.660 Rp 182.495 Rp 182.495 Rp 122.660
Total Persediaan Akhir Rp 1.087.867 Rp 1.619.017 Rp 1.619.017 Rp 1.087.867
Biaya Bahan Baku yang Digunakan Rp 20.721.267 Rp 29.470.306 Rp 29.470.306 Rp 20.721.267
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 26.204.335 Rp 38.946.503 Rp 38.946.503 Rp 26.204.335
Biaya Overhead Pabrik
Solar Rp 2.592.000 Rp 2.592.000 Rp 2.592.000 Rp 2.592.000
Serabut Kelapa Rp 1.800.000 Rp 1.800.000 Rp 1.800.000 Rp 1.800.000
Biaya Penyusutan
Depresiasi Kendaraan
Truk Engkel Rp 2.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Pickup Colt Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 750.000
Truk Besar Rp 5.500.000 Rp 5.500.000 Rp 5.500.000 Rp 5.500.000
Depresiasi Alat
Cetakan Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 750.000
Mixer Rp 875.000 Rp 875.000 Rp 875.000 Rp 875.000
Listrik dan Air
Listrik Rp 900.000 Rp 900.000 Rp 900.000 Rp 900.000
Air Rp 360.000 Rp 360.000 Rp 360.000 Rp 360.000
Pemeliharaan
Truk Engkel Rp 550.000 Rp 550.000 Rp 550.000 Rp 550.000
Pickup Colt Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000 Rp 500.000
Truk Besar Rp 600.000 Rp 600.000 Rp 600.000 Rp 600.000
Cetakan Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 250.000
Mixer Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 250.000
Total Biaya Overhead Pabrik Rp 17.677.000 Rp 17.677.000 Rp 17.677.000 Rp 17.677.000

Harga Pokok Produksi Rp 38.398.267 Rp 47.147.306 Rp 47.147.306 Rp 38.398.267

Harga Pokok Penjualan

Keterangan I III III IV

Persediaan Barang Jadi Awal Rp 12.500.000 Rp 15.625.000 Rp 18.750.000 Rp 21.875.000
Harga Pokok Produksi Rp 38.398.267 Rp 47.147.306 Rp 47.147.306 Rp 38.398.267
Harga Pokok Barang Yang Tersedia Untuk Dijual Rp 50.898.267 Rp 62.772.306 Rp 65.897.306 Rp 60.273.267
Persediaan Barang Jadi Akhir Rp 25.000.000 Rp 18.750.000 Rp 21.875.000 Rp 25.000.000
Harga Pokok Penjualan Rp 25.898.267 Rp 44.022.306 Rp 44.022.306 Rp 35.273.267

Laba Rugi

Laporan Laba atau Rugi

Keterangan
I II III IV
Penjualan Rp 119.457.845 Rp 179.186.768 Rp 179.186.768 Rp 119.457.845
Harga Pokok Penjualan Rp 25.898.267 Rp 44.022.306 Rp 44.022.306 Rp 35.273.267
Laba Kotor Rp 93.559.578 Rp 135.164.461 Rp 135.164.461 Rp 84.184.578
Biaya-Biaya Operasi:
Biaya Penjualan Rp 8.325.849 Rp 12.488.774 Rp 12.488.774 Rp 8.325.849
Biaya Administrasi dan Umum Rp 19.260.000 Rp 19.260.000 Rp 19.260.000 Rp 19.260.000
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 26.204.335 Rp 38.946.503 Rp 38.946.503 Rp 26.204.335
Biaya Overherad Pabrik Rp 17.677.000 Rp 17.677.000 Rp 17.677.000 Rp 17.677.000
Jumlah Rp 71.467.185 Rp 88.372.277 Rp 88.372.277 Rp 71.467.185
Laba Operasi (EBIT) Rp 22.092.394 Rp 46.792.184 Rp 46.792.184 Rp 12.717.394
Biaya Bunga Rp - Rp - Rp - Rp -
Laba Setelah Bunga (EBT) Rp 22.092.394 Rp 46.792.184 Rp 46.792.184 Rp 12.717.394
Pajak Pendapatan (25%) Rp 5.523.098 Rp 11.698.046 Rp 11.698.046 Rp 3.179.348
Laba Bersih Setelah Pajak (EAT) Rp 16.569.295 Rp 35.094.138 Rp 35.094.138 Rp 9.538.045
Lampiran