PERENCANAAN AUDIT DAN PENERIMAAN KLIEN

RMK
Disusun untuk memenuhi tugas mata kuliah Pengauditan 2
Dosen Pengampu : Dr. Payamta, S.E., M.Si., Ak., CA, CPA,
CPI

Disusun oleh:

Senopati Sakti P.D.B.C F3317047

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2019
 1. TAHAPAN PROSES/KEGIATAN
1.1 Perencanaan dan pelaksanaan dibawah 50JT
Pelaksana Mutu Baku
No Kegiatan Seksi/ KET
Pejabat Rekanan Kelengkapan Waktu Output
sub PPK KPA
Pengadaan
bagian
1. Melakukan identifikasi, menyusun dan Penyerahan Draf
menetapkan rencana pengadaan barang dan Draf RUP 1 hari
jasa. RUP

2. Membuat permohonan kebutuhan Ya

Form Permintaan Daftar kebutuhan
barang/jasa dan menyampaikan kpd PPK 20 menit
Pengadaan barang/jasa
3. Menerima & memeriksa daftar kebutuhan Daftar kebutuhan
Daftar kebutuhan
pengadaan barang/jasa, agar sesuai dengan 30 menit barang/jasa yg
barang/jasa
peruntukan & anggaran. telah diperiksa
4. Membuat RUP (Rencana Umum Tidak Persetujuan
Daftar kebutuhan
Pengadaan) 20 menit daftar kebutuhan
barang/jasa
B/J
5. Memproses kebutuhan pengadaan barang Daftar kebutuhan Informasi
dan jasa lebih lanjut dengan informasi barang/jasa yg 20 menit pengadaan
spesifikasi, jumlah & plafond dana disetujui barang/jasa
6. Melakukan pemilihan penyedia,pemilihan Daftar Rekanan
barang sesuai RUP dan menginformasikan Ya -APlikasi LPSE 1 hari Informasi harga
ke PPK barang
7. Menganalisa dan memutuskan pemilihan Daftar Rekanan
Pemilihan
barang Informasi harga 1 Jam
barang
barang
8. Melakukan negosiasi pembelian barang, Tidak Proses
konfirmasi pemesanan dan melengkapi Surat pesanan, form negosiasi
Surat
dokumen pengadaan. data pelanggan, 1 hari tergantung
pesanan
NPWP. penyedia
B/J
Total 3 hari 2 jam 30 menit
 1.2 Perencanaan dan pelaksanaan di atas 50JT

Pelaksana Mutu Baku

No Kegiatan Seksi/ Penyedia KET
Pejabat PPSPM KPPN Kelengkapan Waktu Output
sub PPK KPA
Pengadaan B/J
bagian
1. Melakukan identifikasi ,menyusun dan Penyerahan
menetapkan rencana pengadaan barang Draf RUP 1 hari
Draf RUP
dan jasa.
2. Membuat permohonan kebutuhan Form Daftar
20
barang/jasa dan menyampaikan kpd Permintaan kebutuhan
menit barang/jasa
PPK Pengadaan
3. Menerima & memeriksa daftar Ya Daftar
Daftar
kebutuhan pengadaan barang/jasa, 30 kebutuhan
kebutuhan
agar sesuai dengan peruntukan & menit barang/jasa yg
barang/jasa
anggaran. telah diperiksa
4. Membuat RUP (Rencana Umum Tidak Daftar Persetujuan
20
Pengadaan) dan menyerahkan ke kebutuhan daftar
menit
pengadaan. barang/jasa kebutuhan B/J
5. Mendaftarkan kontrak pengadaan -Karwaskontrak,
Barang/Jasa -ADK kontrak Informasi
-Karwas realisasi 1 hari pengadaan
-Copy RK barang/jasa
rekanan, NPWP
6. Melakukan pemilihan Tidak Daftar Rekanan
penyedia,pemilihan barang sesuai RUP -APlikasi LPSE 1 hari Informasi harga
dan menginformasikan ke PPK barang
Menganalisa dan memutuskan Daftar Rekanan
Pemilihan
pemilihan Barang/Jasa Informasi harga 1 Jam
Barang/Jasa
barang
7. Melakukan negosiasi pembelian Ya Surat pesanan, Proses
barang, konfirmasi pemesanan dan form data negosiasi
Surat
melengkapi dokumen pengadaan. pelanggan, 1 hari tergantung
pesanan
NPWP&dok. penyedia
kontrak B/J
Total 4 hari 2 jam 10 menit
 1.3 Penerimaan dan Pencairan Dana
1.3.1 Penerimaan dan Pencairan Dana Di atas 50JT

Pelaksana Mutu Baku

No Kegiatan Pejabat Bendahara KET
PPSPM PPK KPA Rekanan KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerima Pengeluaran
1. Menerima barang/jasa dari SPK/OP/ 20 Menerima
rekanan Kontrak menit Barang
2. Melakukan Verifikasi terhadap
barang yg diterima meliputi
spesifikasi, jumlah,kondisi Tidak Sesuai SPK/OP/
barang/jasa, jika terdapat 1 Jam
Kontrak Kesesuaian
ketidaksesuaian barang
Barang/jasa dikembalikan.
3. Membuat Berita Acara (BAST) Form Berita 20 BA Serah -Rekanan
serah terima barang Acara menit terima Barang -Gudang
4. - Menerima Berita Acara
Serah terima barang BA Serah
- Menerima kuitansi/Invoice dan Terima
20 Kesesuaian
faktur dari rekanan Barang
- Memeriksa Kesesuaian BA dgn menit barang
Kuitansi/
Kwitansi/Faktur. Invoice
- Menerima SSP barang/jasa
5. Menandatangani dokumen kontrak SPK/OP/ 30 Kontrak yang
pengadaan Barang/Jasa Kontrak menit telah disetujui
6. Menerima, memverifikasi
Dokumen 30
dokumen pengadaan dan membuat Hasil SPP
Kontrak menit
SPP(Surat Perintah Pembayaran)

6
 Pelaksana Mutu Baku
No Kegiatan KET
Pejabat Bendahara KPA Rekanan KPPN Kelengkapan Waktu Output
PPSPM PPK
Penerima Pengeluaran
6

7. Menguji hasil SPP(Surat Perintah Hasil SPM

Pembayaran) beserta dokumen SPP 1 Jam
pelengkap dan membuat SPM
8. Menyampaikan Hasil SPM SPM, ADK dan SP2D
2 Jam
SSP
Menerima lembar SP2D dan SSP
10. dari KPPN sbg bukti dana telah SP2D 1 Jam SPM
ditransfer kerekening rekanan
11. Melakukan pembukuan Hasil
SP2D 1 Jam
Pembukuan
12. Melakukan pengarsipan atas SPM
seluruh dokumen pengadaan (PPSPM)
10 File
SPM,SP2D dan SSP File,Ordner SP2D&S
Menit Tersimpan
SSP
(PPK)
13. Melaporkan atas pengadaan SPM, SP2D dan 10 Laporan
Barang/Jasa telah selesai. SSP Menit Selesai
Total 8 Jam 20 Menit
 1.3.2 Penerimaan dan Pencairan Dana Di bawah 50JT

Pelaksana Mutu Baku KET

No Kegiatan
Pejabat Bendahara Rekanan KPPN Kelengkapan Waktu Output
Verifikator PPSPM KPA
Penerima Pengeluaran
1. Menerima barang/jasa dari SPK/OP/ 20 Menerima
rekanan
Kontrak Menit Barang
2. Melakukan Verifikasi terhadap
barang yg diterima meliputi
spesifikasi, jumlah,kondisi Tidak Sesuai
SPK/OP/ Kesesuaian
1 Jam
barang/jasa, jika terdapat Kontrak Barang
ketidaksesuaian
Barang/jasa dikembalikan.
3. Membuat Berita Acara (BAST) Form Berita 20 BAST -Rekanan
serah terima barang Acara Menit Barang -Gudang
4. - Menerima Berita Acara
Serah terima barang
- Menerima kuitansi/Invoice dan BAST,Kwita
20 Kesesuaian
faktur dari rekanan nsi/ Invoice
Menit Barang
- Memeriksa Kesesuaian BA dgn
Kwitansi/Faktur.
- Menerima SSP barang/jasa
5. Menandatangani SSP (Surat Invoice/Faktu 30
SSP
Setoran Pajak) r Menit
6. Melakukan Verifikasi dan Hasil
mengecek kelengkapan berkas Dokumen
1 Jam verifikasi
dokumen penggadaan Pengadaan
pengadaan
7. Menerbitkan dan menanda Dokumen
tangani SPM (Surat perintah Pengadaan, 1 Jam SPM
membayar) BAST
7
 Pelaksana Mutu Baku
No Kegiatan KET
Pejabat Bendahara
PPK PPSPM KPA Rekanan KPPN Kelengkapan Waktu Output
Penerima Pengeluaran
7
8. Menyerahkan SPM (Surat Perintah SPM 2 Jam SP2D
Membayar)
9. Menerima lembar SP2D dan SSP
30
dari KPPN sbg bukti dana telah SP2D
Menit
ditransfer ke rekening rekanan
10. Melakukan pembukuan Hasil
SP2D 1 Jam Pembukua
n
11. Melakukan pengarsipan atas seluruh
5 File
dokumen pengadaan SPM, SP2D, File Ordner
Menit tersimpan
dan SSP.

12. Melaporkan atas pengadaan SPM, SP2D 10 Laporan

Barang/Jasa telah selesai. dan SSP Menit Selesai

Total 8 Jam 15 Menit

2. KETENTUAN UMUM
2.1 Pelaksanaan Pelayanan Pengadaan Barang dan Jasa
2.1.1 Perencanaan dan Pelaksanaan dibawah 50Jt
2.1.1.1 Kegiatan dimulai dengan Sub bagian di lingkungan BPIAV
melakukan identifikasi, menyusun dan menetapkan rencana
pengadaan Barang dan Jasa.
2.1.1.2 Sub bagian di lingkungan BPIAV membuat permohonan
kebutuhan Barang/Jasa dan menyampaikan kepada Pejabat
Pembuat Komitmen (PPK).
2.1.1.3 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menerima dan memeriksa
daftar kebutuhan pengadaan Barang/Jasa agar sesuai dengan
peruntukan & anggaran.
2.1.1.4 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) membuat Rencana Umum
Pengadaan (RUP).
2.1.1.5 Pejabat Pengadaan memproses kebutuhan pengadaan
Barang/Jasa lebih lanjut dengan informasi spesifikasi, jumlah
dan plafon dana.
2.1.1.6 Pejabat Pengadaan melakukan pemilihan penyedia, pemilihan
barang sesuai RUP, proses negosiasi dengan rekanan dan
pembelian barang.
2.1.1.7 Rekanan menerima negosiasi pembelian barang, konfirmasi
pemesanan dan melengkapi dokumen pengadaan.
2.1.2 Perencanaan dan Pelaksanaan di atas 50Jt
2.1.2.1 Kegiatan dimulai dengan Sub bagian di lingkungan BPIAV
melakukan identifikasi, menyusun dan menetapkan rencana
pengadaan Barang dan Jasa.
2.1.2.2 Sub bagian di lingkungan BPIAV membuat permohonan
kebutuhan Barang/Jasa dan menyampaikan kepada PPK.
2.1.2.3 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menerima dan memeriksa
daftar kebutuhan pengadaan Barang/Jasa agar sesuai dengan
peruntukan & anggaran.
2.1.2.4 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) membuat Rencana Umum
Pengadaan (RUP).
 2.1.2.5 Pejabat Pembuat Komitmen mendaftarkan kontrak pengadaan
Barang/Jasa.
2.1.2.6 Pejabat Pengadaan melakukan pemilihan penyedia, pemilihan
barang sesuai dengan RUP, proses negosiasi dan pembelian
barang.
2.1.2.7 Rekanan menerima negosiasi pembelian barang, konfirmasi
pemesanan dan melengkapi dokumen pengadaan.
2.2 Penerimaan dan Pencairan Dana
2.2.1 Penerimaan dan Pencairan Dana Di atas 50Jt
2.2.1.1 Pejabat Penerima menerima Barang/Jasa dari rekanan
2.2.1.2 Pejabat Penerima melakukan verifikasi terhadap barang yang
diterima meliputi spesifikasi, jumlah, kondisi Barang/Jasa. jika
terdapat ketidaksesuaian Barang/Jasa atas barang yang diterima
maka pejabat penerima berhak melakukan penggantian barang.
2.2.1.3 Pejabat Penerima membuat Berita Acara Serah Terima (BAST)
Barang/Jasa.
2.2.1.4 Bendaharan Pengeluaran menerima BAST, kwitansi/Invoice dan
faktur dari rekanan.
2.2.1.5 Bendahara Pengeluaran memeriksa kesesuaian BAST dengan
kwitansi faktur dan menerima SSP Barang/Jasa.
2.2.1.6 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menandatangani dokumen
kontrak pengadaan Barang/Jasa.
2.2.1.7 Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menerima verifikasi
dokumen pengadaan dan membuat SPP (Surat Perintah
Pembayaran).
2.2.1.8 PPSPM menguji hasil SPP berserta dokumen pelengkap dan
membuat Surat Perintah Membayar (SPM).
2.2.1.9 Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN)
menyampaikan hasil SPM dan membuat SP2D.
2.2.1.10 PPK menerima lembar SP2Ddan SSP dari KPPN sebagai bukti
dana telah ditransfer ke rekening rekanan.
2.2.1.11 Bendahara Pengeluaran melakukan pembukuan.
2.2.1.12 PPSPM dan PPK melakukan pengarsipan atas seluruh dokumen
pengadaan SPM, SP2D dan SSP
 2.2.1.13 Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) melaporkan atas pengadaan
Barang/Jasa telah selesai
2.2.2 Penerimaan dan Pencairan Dana dibawah 50Jt
2.2.2.1 Pejabat Penerima menerima Barang/Jasa dari rekanan
2.2.2.2 Pejabat Penerima melakukan verifikasi terhadap barang yang
diterima meliputi spesifikasi, jumlah, kondisi Barang/Jasa, jika
terdapat ketidaksesuaian Barang/Jasa dikembalikan.
2.2.2.3 Pejabat penerima membuat BAST.
2.2.2.4 Bendahara Pengeluaran menerima BAST, kwitansi/invoice dan
faktur dari rekanan.
2.2.2.5 Bendahara pengeluaran memeriksa kesesuaian BAST dengan
kwitansi/faktur dan menerima SSP.
2.2.2.6 Bendaharan pengeluaran menandatangani SSP.
2.2.2.7 Verifikator melakukan verifikasi dan mengecek kelengkapan
berkas dokumen pengadaan.
2.2.2.8 PPSPM menerbitkan dan menandatangani SPM.
2.2.2.9 KPPN menerima SPM dan membuat SP2D.
2.2.2.10 PPSPM menerima SP2D dan SSP dari KPPN sebagai bukti dana
telah ditransfer ke rekening rekanan.
2.2.2.11 Bendahara Pengeluaran melakukan pembukuan.
2.2.2.12 PPK melakukan pengarsipan atas seluruh dokumen pengadaan
SPM, SP2D dan SSP.
2.2.2.13 PPSPM melaporkan atas pengadaan Barang/Jasa telah selesai.
DAFTAR PUSTAKA

 https://setjen.pu.go.id