Harga perolehan obligasi Rp. 9.690.

000

Bunga berjalan ( februari-april)= 2 bulan

Bulan berjalan X Bunga x nilai obligasi

Jumlah bulan 1 periode

2 X 12% x Rp.10.000.000 = Rp. 200.000

12

Jumlah uang yang dibayarkan Citra Rp. 9.890.000

1) Pencatatan yang dilakukan citra saat pembelian obligasi :

Investasi Obligasi (d) Rp 9.690.000

Pendapatan bunga obligasi (d) Rp 200.000

Kas (k) Rp. 9.890.000

Saat pembayaran bunga bulan 1 Agsutus 2007 : pencattan yang dilakukan penjual
(PT.Haruka)

Bunga berjalan ( februari-agustus)= 6 bulan

6 X 12% x Rp.10.000.000 = Rp. 600.000

12

2) Pencatatn yang dilakukan PT.Haruka ( 1 agustus)

Kas (d) Rp. 600.000

Pendapatan bunga obligasi(k) Rp. 600.000

Pencatatn dan pengalokasian disagio saham (30 Agustus ) oleh :

Diagio = harga saham-harga beli = Rp.10.000.000 – Rp.9.690.000 = Rp.310.000

Masa berlaku obligasi = ( april 2007-desmber 2018 = 31 bulan)

Akumulasi disagio tiap bulan = disagio/jlh bulan= Rp.310.000/31 = Rp. 10.000

3) Penyesuaian = pencatatan bunga : diakhir bulan

a) 31/12/2007 : bunga 5 bulan ( 5 /12x 12%x Rp. 10.000.000= Rp. 500.000)

Jurnal : Piutang bunga (d) Rp. 500.000

Pendapatan bunga obligasi (k) Rp.500.000

 b) Pencatatan akumulasi disagio ( 9 bulan= 9 x Rp. 10.000=Rp.90.000)

Jurnal : penanaman modal dalam oblgasi(d)

Pendapatan hunga obligasi (k)

4) Penyesuaian bunga dibulan januari 2008= 1/12x 12% x Rp.10.000.000 Rp. 100.000)

Jurnal : Piutang bunga (d) Rp. 100.000

Pendapatan bunga obligasi (k) Rp.100.000

5) Jurnal pembagian bunga (1 Februari 2008)

Jurnal : Kas (d) Rp.600.000

Piutang bunga(k) Rp.600.000

6) Penerimaan bunga (agustus 2008)

Jurnal : Kas(d)

Pendapatan bunga obligasi(k)

f) 31/12/2008

mencatatn pencatatan bunga sebelum dijual :

31/12/2008 : bunga 5 bulan ( 5 /12x 12%x Rp. 10.000.000= Rp. 500.000)

Jurnal : Piutang bunga (d) Rp. 500.000

Pendapatan bunga obligasi (k) Rp.500.000

Akumulasi disagio saham(12 bulan x Rp. Rp.10.000 = Rp.120.000)

Penanaman modal dalam obligasi(d)

Pendapatan bunga obligasi (k)

 JAWABAN (AGIO OBLIGASI)

Harga beli : Rp.10.500.000

Bunga berjalan : (februari-april= 2 bulan)

2/12 x 12 % x Rp.10.000.0000 Rp. 200.000+

Jumlah uang yang harus dibayarkan Rp. 10.700.000

1. Jurnal saat Pembelian obligasi :

Penanaman modal dalam obligasi (d) Rp.10.500.000

Pendapata bunga obligasi (d)Rp.200.000

Kas (k) Rp. 10.700.000

Penerimaan bunga :

6/12 x 12% x Rp.10.000.000= Rp.600.000

2. Pencatatan jurnal penerimaan bunga

01/08/2007 :
Kas (d) Rp. 600.000
Pendapatan bunga obligasi(k) Rp.600.000

Penyesuaian = 31/12/2007

3. Bunga =