STKIP BINA STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

BANGSA
GETSEMPENA
BANDA ACEH PELAKSANAAN INTERNAL AUDIT BAGIAN KEUANGAN

Kode : SOP-002/Puket II/2015 Area : STKIP BBG

Tgl dikeluarkan : 1 Maret 2015 Disusun oleh : Puket II

Revisi : - Disahkan oleh : Ketua

Tujuan
1. Kelengkapan (Completeness). Untuk meyakinkan bahwa seluruh transaksi telah dicatat atau ada
dalam jurnal secara aktual telah dimasukkan.
2. Ketepatan (Accurancy). Untuk memastikan transaksi dan saldo perkiraan yang ada telah dicatat
berdasarkan jumlah yang benar, perhitungan yang benar, diklasifikasikan, dan dicatat dengan
tepat.
3. Eksistensi (Existence). Untuk memastikan bahwa semua harta dan kewajiban yang tercatat
memiliki eksistensi atau keterjadian pada tanggal tertentu, jadi transaksi tercatat tersebut harus
benar-benar telah terjadi dan tidak fiktif.
4. Penilaian (Valuation). Untuk memastikan bahwa prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum
telah diterapkan dengan benar.
5. Klasifikasi (Classification). Untuk memastikan bahwa transaksi yang dicantumkan dalam jurnal
diklasifikasikan dengan tepat. Jika terkait dengan saldo maka angka-angka yang dimasukkan
didaftar klien telah diklasifikasikan dengan tepat.
6. Ketepatan (Accurancy). Untuk memastikan bahwa semua transaksi dicatat pada tanggal yang
benar, rincian dalam saldo akun sesuai dengan angka-angka buku besar. Serta penjumlahan saldo
sudah dilakukan dengan tepat.
7. Pisah Batas (Cut-Off). Untuk memastikan bahwa transaksi-transaksi yang dekat tanggal neraca
dicatat dalam periode yang tepat. Transaksi yang mungkin sekali salah saji adalah transaksi yang
dicatat mendekati akhir suatu peride akuntansi.
8. Pengungkapan (Disclosure). Untuk meyakinkan bahwa saldo akun dan persyaratan
pengungkapan yang berkaitan telah disajikan dengan wajar dalam laporan keuangan dan
dijelaskan dengan wajar dalam isi dan catatan kaki laporan tersebut.

Defenisi
Audit Bagian Keuangan Suatu proses pengumpulan dan pengevaluasian bahan bukti tentang
informasi yang dapat diukur mengenai suatu entitas ekonomi yang dilakukan seorang yang kompeten
dan independen untuk dapat menentukan dan melaporkan kesesuaian informasi dengan kriteria-
kriteria yang telah ditetapkan..

Ruang Lingkup
Ruang lingkup audit atau cakupan (scope) internal audit adalah seluas fungsi manajemen, sehingga
cakupannya meliputi bidang finansial dan non finansial.

111
 STKIP BINA STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
BANGSA
GETSEMPENA
BANDA ACEH PELAKSANAAN INTERNAL AUDIT BAGIAN KEUANGAN

Kode : SOP-002/Puket II/2015 Area : STKIP BBG

Tgl dikeluarkan : 1 Maret 2015 Disusun oleh : Puket II

Revisi : - Disahkan oleh : Ketua

Unit Terkait
Bagian keuangan/Accounting

Dokumen Terkait
1. Laporan Keuangan
2. Dokumen terkait lainnya

Referensi
1. Pedoman Sistem Penjaminan Mutu Pendidikan Tinggi, DIKTI 2014
2. SK Ketua STKIP Bina Bangsa Getsempena
3. Manual mutu STKIP

112
 STKIP BINA STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
BANGSA
GETSEMPENA
BANDA ACEH PELAKSANAAN INTERNAL AUDIT BAGIAN KEUANGAN

Kode : SOP-002/Puket II/2015 Area : STKIP BBG

Tgl dikeluarkan : 1 Maret 2015 Disusun oleh : Puket II

Revisi : - Disahkan oleh : Ketua

Prosedur Audit Keuangan

Unit
Kegiatan Dokumen /
Ketua/ Auditor PUKET Bag. Waktu
II
Keterangan
Yayasan Internal Keu
1. Menyusun Jadwal
Perintah Audit Audit.
1 2. Menentukan Tim
1 Minggu
Auditor
sebelum 3. Membuat Surat ke
audit Auditee
4. Surat perintah kerja

1. Mengkoordinasikan
Pengarahan Tugas Tugas Auditor
Auditor 2 2. Menentukan tugas
masing-masing
1 hari Auditor
3. Surat penunjukan
tim audit

Pelaksanaan Audit Memeriksa laporan

3 3 Dijadwalk keungan dan bukti
an pendukung

Penyerahan laporan
Laporan Audit 4
1 hari audit

Mengetahui
Ketua STKIP BBG Puket II

Lili Kasmini, M.Si Aulia Afridzal, SE

113
 STKIP BINA STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
BANGSA
GETSEMPENA
BANDA ACEH PELAKSANAAN INTERNAL AUDIT BAGIAN KEUANGAN

Kode : SOP-002/Puket II/2015 Area : STKIP BBG

Tgl dikeluarkan : 1 Maret 2015 Disusun oleh : Puket II

Revisi : - Disahkan oleh : Ketua

SURAT PERINTAH KERJA

No. : ……….

Berdasarkan Program Audit Internal tahun………………….dengan nomor

Dokumen…………………….bersama ini kami selaku Ketua STKIP Bina Bangsa Getsempena Banda
Aceh memberi tugas kepada :

1. ……………….. Sebagai Auditor Kepala

2. ……………….. Sebagai Auditor
3. ……………….. Sebagai Auditor

untuk melakukan audit mutu internal

Selanjutnya Auditor Kepala harus membuat laporan pelaksanaan Audit Laporan
Keuangan paling lambat 1 (satu) Minggu setelah selesainya pelaksanaan Audit kepada
Kepala K e t u a / Y a y a s a n d a n LPMI.
Kepada pihak-pihak yang berkepentingan agar menindak lanjuti surat perintah kerja
ini dengan sebaik-baiknya.

Banda Aceh, …… …………… 2015

Ketua,

( ………………………………… )

114