PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

6.3 NERACA
6.3.1 Aset Lancar
Aset lancar adalah sumber daya ekonomis yang diharapkan dapat dicairkan menjadi
kas, dijual atau dipakai habis dalam satu periode akuntansi. Suatu aset
diklasifikasikan sebagai aset lancar jika diharapkan segera untuk direalisasikan,
dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal
pelaporan, atau berupa kas dan setara kas.
Aset lancar meliputi kas dan setara kas, investasi jangka pendek, piutang dan
persediaan. Berikut ini pejelasan atas aset lancar :

Tabel 6.3.1
Aset Lancar Tahun Anggaran 2016 dan 2015

31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren

ASET LANCAR
Rp Rp %
1 Kas dan Setara Kas 470.220.459,00 321.919.359,00 46%
2 Investasi Jangka Pendek 0,00 0,00 0%
3 Piutang 90.950.000,00 0,00 100%
4 Persediaan 156.444.240,74 241.997.372,87 -35%
Jumlah 717.614.699,74 563.916.731,87 27%

6.3.1.1 Kas dan Setara Kas

Rekening ini menggambarkan saldo Kas Daerah per 31 Desember 2016 dan 2015
yang dikuasai oleh Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran pada SKPD
berupa uang tunai, rekening giro bankyang seluruhnya merupakan Kas BLUD
dengan rincian sebagai berikut :
Tabel 6.3.1
Kas dan Setara Kas Tahun Anggaran 2016 dan 2015
31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren
Kas dan Setara Kas
Rp Rp %
1 Bank 470.220.459,00 321.919.359,00 46%
Jumlah 470.220.459,00 321.919.359,00 46%

Saldo Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2016 senilai Rp 470.220459,00 naik
senilai Rp 148.301.100,00 atau 46% dibandingkan per 31 Desember 2015 senilai Rp
321.919.359,00. Saldo kas disimpan di dua rekening giro yang terdiri dari :

Tabel 6.3.3
Kas BLUD Tahun Anggaran 2016 dan 2015

31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren

Kas di Bank
Rp Rp %
1 BPD Jateng Cab. Kajen
470.220.459,00 321.919.359,00 46,00
No. 119004274
2 BPD Jateng Cab. Kajen
0,00 0,00 0,00
No. 119004649
Jumlah 470.220.459,00 321.919.359,00 46,00

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 156

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

a. Kas di Bendahara Pengeluaran

Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-
masing senilai Rp 0,00 dan Rp 0,00 dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 6.3.5
Kas di bendahara Pengeluaran Tahun Anggaran 2016 dan 2015
31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren
Kas
Rp Rp %
2 Kas di Bendahara Pengeluaran BLUD 0,00 0,00 #DIV/0!
Jumlah 0,00 0,00 #DIV/0!

b. Kas di Bendahara Penerimaan

Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2016 senilai Rp 0,00 dan
Rp 0,00

c. Kas di BLUD
Saldo Kas di BLUD per 31 Desember 2016 dan per 31 Desember 2015
masing-masing senilai Rp 0,00 dan Rp 0,00 dengan perincian sebagai
berikut:
Tabel 6.3.8
Kas di BLUD Tahun Anggaran 2016 dan 2015

31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren

Kas di BLUD
Rp Rp %
1 37.878.929.104,07 28.329.029.104,07 33,71
2 Kas di RSUD Kajen 6.706.231.327,87 8.664.160.481,00 100,00
Jumlah 44.585.160.431,94 36.993.189.585,07 20,52

a. Investasi Jangka Pendek

Saldo investasi jangka pendek per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-
masing adalah nihil.

b. Piutang Pendapatan
Piutang pendapatan ini menggambarkan hak Puskesmas atas penerimaan
kas. baik yang berasal dari pendapatan yang belum diterima kasnya
maupun tagihan lain. Saldo per 31 Desember 2016 dan 2015 sebagai
berikut:

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 157

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

Tabel 6.3.10
Piutang Pendapatan Tahun Anggaran 2016 dan 2015

31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren

Piutang Pendapatan
Rp Rp %
83.300.000,00 0,00 100,00
1 Piutang Pelayanan

7.650.000,00 0,00 100,00

2 Piutang Lain-lain

Jumlah 90.950.000,00 0,00 100,00

Saldo Piutang Pendapatan BLUD per 31 Desember 2016 senilai

Rp90.950.000,00 naik senilai Rp95.950.000,00 atau 100% dibandingkan per
31 Desember 2015 senilai Rp0,00

1. Piutang Pelayanan
Piutang Pelayanan Tahun 2016 senilai Rp83.300.000,00 rincian saldo
masing- masing objek piutang pajak tersebut dapat disajikan sebagai berikut:.
Tabel 6.3.11
Piutang Pendapatan Tahun Anggaran 2016 dan 2015
31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren
Piutang Pelayanan
Rp Rp %
1 Piutang dari Pendapatan Pelayanan Rawat Inap 68.760.000,00 0,00 #DIV/0!
2 Piutang dari Pendapatan Pelayanan Tindakan KB 1.940.000,00 0,00 #DIV/0!
4 Piutang dari Pendapatan Pelayanan Persalinan Normal 12.600.000,00 0,00 #DIV/0!
Jumlah 83.300.000,00 0,00 #DIV/0!

Piutang saldo pelayanan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

masing-masing senilai Rp 83.300.000,00 dan Rp 0,00. Piutang Pelayanan
Tahun 2016 terdiri dari :
a. Piutang dari Pendapatan Pelayanan Rawat Inap senilai Rp68.760.000,00
b. Piutang dari Pendapatan Pelayanan Tindakan KB senilai
Rp1.940.000,00
c. Piutang dari Pendapatan Pelayanan Persalinan Normal senila
Rp12.600.000,00

2. Piutang Lain-lain
Piutang Lain-lain adalah piutang sewa dari pendapatan ambulance per 31
Desember 2016 dan 2015 masing-masing senilai Rp7.650.000,00 dan Rp0,00.
Rincian per 31 Desember 2016 dan 2015 sebagai berikut:
Tabel 6.3.18
Piutang Lain-lain Tahun Anggaran 2016 dan 2015
Piutang Sewa TA 2016 TA 2015 TREN
1 Piutang dari Pendapatan Ambulance 7.650.000,00 0,00 100,00
Jumlah 7.650.000,00 0,00 100,00

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 158

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

d. Persediaan
Rekening ini menggambarkan nilai persediaan barang pakai habis yang
dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah daerah dan
barang-barang untuk dijual/diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat. Nilai persediaan per 31 Desember 2016 merupakan hasil
penghitungan fisik (stock opname) per 31 Desember 2016 dari jumlah fisik
persediaan dikalikan dengan harga perolehan/beli terakhir. Rincian saldo per31
Desember 2016 dan 2015 sebagai berikut:
Tabel 6.3.33
Persediaan Tahun Anggaran 2016 dan 2015
31 Desember 2016 31 Desember 2015 Tren
Persediaan
Rp Rp %
1 Persediaan Barang Farmasi 132.106.946,11 196.530.286,87 -33%
3 Persediaan ATK 11.862.299,63 8.964.850,00 32%
5 Persediaan Barang Cetak 11.218.725,00 36.502.236,00 -69%
6 Persediaan Barang Lainnya 1.256.270,00 0,00 #DIV/0!
Jumlah 156.444.240,74 241.997.372,87 -35%

Saldo persediaan per 31 Desember 2016 senilai Rp156.444.240.74 menurun

senilai Rp85.553.132,13 atau 35% dibandingkan per 31 Desember 2015 senilai
Rp241.997.371,87 Persediaan per 31 Desember 2015 tersebut meliputi :
a. Persediaan Barang Farmasi Tahun 2016 dan Tahun 2015 masing-masing senilai
Rp132.106.946,11 dan Rp196.530.286,87
b. Persediaan ATK Tahun 2016 dan Tahun 2015 masing-masing senilai
Rp11.862.299,63 dan Rp8.964.850,00
c. Persediaan Barang Cetak Tahun 2016 dan Tahun 2015 masing-masing senilai
Rp11.218.725,00 dan Rp.36.502.236,00
d. Persediaan Barang Lainnya Tahun 2016 senilai Rp1.256.270,00

6.3.3 Aset Tetap

Akun ini menunjukkan jumlah kekayaan milik Puskesmas BLUD Kabupaten
Pekalongan berupa aset tetap dengan usia manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap
dimanfaatkan untuk kegiatan pemerintahan dan pelayanan publik. Jumlah Aset
Tetap per 31 Desember 2016 merupakan nilai Aset Tetap yang dinilai dengan
menggunakan metode harga perolehan. Rincian Aset Tetap berdasarkan SKPD
sebagaimana terlampir. Sedangkan mutasi aset tetap berdasarkan jenisnya adalah
sebagai berikut:

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 159

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

Tabel 6.3.56
Aset Tetap Tahun Anggaran 2016 dan 2015

31 Desember
ASET TETAP 2016 31 Desember 2015 Tren
Rp Rp %
1 Tanah 0,00 0,00 100,00
100,00
2 Gedung dan Bangunan 625.783.070,00 0,00
100,00
3 Peralatan dan Mesin 575.577.570,00 0,00
100,00
4 Jalan, Jaringan dan Instalasi 460.544.000,00 0,00
100,00
7 Akumulasi Penyusutan (321.460.039,19) 0,00
100,00
Jumlah 1.340.444.600,81 0,00

Penambahan Aset Tetap Pemerintah Kabupaten Pekalongan berasal dari

Belanja Modal, kapitalisasi, reklasifikasi, mutasi, hibah/donasi, koreksi pencatatan
dan/atau perolehan lainnya dalam tahun anggaran berkenaan. Pengurangan Aset
Tetap Pemerintah Kabupaten Pekalongan berasal dari reklasifikasi, penghapusan,
extracomptable (nilai dibawah batas kapitalisasi), mutasi, koreksi pencatatan,
dan/atau pengurangan lainnya dalam tahun anggaran berkenaan. Rincian masing-
masing komponen penambahan dan pengurangan aset tetap tersebut di atas adalah
sebagai berikut:

Tabel 6.3.57
Penambahan dan Pengurangan Aset Tetap Tahun Anggaran 2016

KONSTRUKSI
PERALATAN DAN GEDUNG DAN JALAN IRIGASI ASET TETAP
Uraian TANAH DALAM Jumlah
MESIN BANGUNAN DAN JARINGAN LAINNYA
PENGERJAAN

Penambahan

322.462.570,00 - - 322.462.570,00
1 Belanja Modal

15.500.000,00 15.500.000,00
Reklasifikasi Belanja
3
Barang Menjadi Aset Tetap

4.150.000,00 4.150.000,00
4 Donasi/Hibah

5 Aset dari Dana BOS

6 Koreksi Pencatatan

251.514.859,81 625.783.070,00 460.544.000,00 1.337.841.929,81

7 Mutasi

Reklasifikasi Antar Aset

8
Tetap
- 593.627.429,81 625.783.070,00 460.544.000,00 - - 1.679.954.499,81
Jumlah

Pengurangan

Reklasifikasi Belanja Modal 764.859,81 764.859,81

1 Menjadi Barang
Persediaan
-
2 Penghapusan

Usulan Penghapusan -
3 (Reklasifikasi Ke Aset
Lainnya)

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 160

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

KONSTRUKSI
PERALATAN DAN GEDUNG DAN JALAN IRIGASI ASET TETAP
Uraian TANAH DALAM Jumlah
MESIN BANGUNAN DAN JARINGAN LAINNYA
PENGERJAAN

Aset Tak Berwujud 14.850.000,00 14.850.000,00

4 (Reklasifikasi Ke Aset
Lainnya)
2.435.000,00 2.435.000,00
5 Extracomptable

-
6 Koreksi Pencatatan

-
7 Mutasi

Reklasifikasi Antar Aset -

8
Tetap
- 18.049.859,81 - - - - 18.049.859,81
Jumlah

324.000.000,00 2.350.778.642,18 2.208.879.070,00 460.544.000,00 - - 5.344.201.712,18

Jumlah Mutasi Bersih

6.3.4 Aset Lainnya

Rekening ini menggambarkan nilai perolehan dan/atau nilai realisasi bersih atas
aset yang dimiliki/dikuasai dan/atau menjadi hak Pemerintah Kabupaten
Pekalongan per 31 Desember 2016 dan 2015 yang tidak dapat diklasifikasikan
sebagai berikut:
Tabel 6.3.79
Klasifikasi Aset Lainnya Per 31 Desember 2016 dan 2015

31 Desember 2016 31 Desember 2

ASET LAINNYA
Rp Rp
1 Aset Tak Berwujud 13.860.000,00
2 Aset Lain-lain 0,00
Jumlah 13.860.000,00

Saldo aset lainnya per 31 Desember 2016 senilai Rp5.815.564.845,77 mengalami

penurunan senilai Rp5.326.547.635,76 atau (47,81%) dibandingkan per 31
Desember 2015 senilai Rp11.142.112.481,53. dapat dirinci dan dijelaskan sebagai
berikut:

a. Aset Tidak Berwujud

Saldo Aset tak berwujud dan Akumulasi Amortisasi Aset Tidak Berwujud per
31 Desember 2016 senilai Rp1.073.272.056,99 berupa aplikasi atau software
dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 6.3.80
Rincian Aset Tidak Berwujud Per 31 Desember 2016 dan 2015

31 Desember 31 Desember
Tren
Aset Tidak Berwujud 2016 2015
Rp Rp %

1 Aset Tidak Berwujud 3.827.092.148,03 3.076.128.300,00 24,41

Akumulasi Amortisasi Aset Tidak
(2.753.820.091,04) - 0,00
2 Berwujud

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 161

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

Jumlah 1.073.272.056,99 3.076.128.300,00 (65,11)

1). Aset Tidak Berwujud

Aset Tidak Berwujud per 31 Desember 2016 senilai Rp3.827.092.148,03
mengalami kenaikan senilai Rp750.963.848,03 atau 24,41% dibandingkan
per 31 Desember 2015 senilai Rp3.076.128.300.00. dapat dirinci dan
dijelaskan sebagai berikut:

2). Akumulasi Amortisasi Aset Tidak Berwujud

Akumulasi Amortisasi Aset Tidak Berwujud per 31 Desember 2016
senilai Rp2.755.140.223,33.

b. Aset Lain-lain
Saldo aset lain-lain dapat diklasifikasikan berdasarkan jenis kejadian atau
transaksi yang menyebabkan timbulnya saldo aset lain-lain. Saldo Aset Lain-
lain dan Akumulasi Amortisasi Aset Lain-lain per 31 Desember 2016 senilai
Rp3.597.242.788,78 dengan rincian sebagai berikut:

31 Desember 2016 31 Desember 2

Aset Lain-lain
Rp Rp
1 Aset KSO 0,00
2 Aset Sewa 0,00
3 Aktiva Tetap Yang Tidak Digunakan 33.605.999,99 33.605.99
4 Hak Atas Tanah 0,00
5 Beban Dibayar di Muka (Tidak Lancar) 0,00
6 Beban Asuransi dibayar di Muka (tidak Lancar) 0,00
7 Pendapatan Yang Masih Harus Diterima 0,00
8 Persediaan Kadaluarsa 0,00
9 Uang Muka Pajak 0,00
10 Akumulasi Amotrisasi Aset Lain-lain (33.605.999,99) (33.605.999
Jumlah 0,00

1). Aset Lain-lain

Aset Lain-lain per 31 Desember 2016 senilai Rp13.048.626.321,03
mengalami kenaikan senilai Rp6.129.192.139,50 atau 88,58% dibandingkan
per 31 Desember 2015 senilai Rp6.919.434.181.53. dapat dirinci dan
dijelaskan sebagai berikut:
2). Akumulasi Amortisasi Aset Lain-lain
Akumulasi Amortisasi Aset Lain-lain per 31 Desember 2016 senilai minus
Rp9.451.383.532,25
6.3.5 Kewajiban
6.3.5.1 Kewajiban Jangka Pendek
Rekening ini menggambarkan jumlah kewajiban daerah yang akan jatuh
tempo dalam waktu kurang dari satu tahun sejak tanggal 31 Desember 2016
dan 2015 yang dirinci sebagai berikut:
Tabel 6.3.86
Rincian Kewajiban Jangka Pendek Per 31 Desember 2016 dan 2015
31 Desember 31
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
2016 Desember Tren

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 162

PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

2015

Rp Rp %
1 Hutang Usaha 0,00 0,00 #DIV/0!
2 Uang Muka Pasien 0,00 0,00 #DIV/0!
3 Pendapatan Diterima di Muka 0,00 0,00 #DIV/0!
4 Beban YMH Dibayar 0,00 0,00 #DIV/0!
5 Hutang Pajak 0,00 0,00 #DIV/0!
6 Utang Hutang Belanja 111.150.658,00 0,00 #DIV/0!
7 Utang Belanja Modal 0,00 0,00 #DIV/0!
Jumlah 111.150.658,00 0,00 #DIV/0!

Saldo kewajiban jangka pendek per 31 Desember 2016 senilai

Rp18.648.081.060,96 meningkat senilai Rp10.543.789.693,25 atau 130,10%
dibandingkan posisi per 31 Desember 2015 senilai Rp8.104.291.367.71
dengan penjelasan sebagai berikut:
a. Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK)
Utang perhitungan pihak ketiga (PFK) senilai Rp1.580.952.921
meningkat senilai Rp1.580.884.171,00 atau 2.299.467,89% dibanding
dengan Tahun 2015 senilai Rp68.500.00. Hal ini disebabkan oleh
pengakuan atas kewajiban pajak pada sekolah di lingkungan Dinas
Pendidikan dan Kebudayaan yang berasal dari penerimaan kegiatan
swakelola DAK Tahun 2016 yang belum disetor pada tahun 2016.
d. Utang Belanja
Utang Belanja per 31 Desember 2016 senilai Rp7.321.624.913.00 dan per 31
Desember 2015 senilai Rp0.00 yang dirinci sebagai berikut:
Tabel 6.3.88
Rincian Utang Belanja Per 31 Desember 2016 dan 2015
31 Desember 31 Desember
Utang Hutang Belanja 2016 2015 Tren
Rp Rp %
1 Utang Hutang Belanja Pelayanan 108.398.800,00 0,00 100,00
Utang Hutang Belanja Umum dan 100,00
2.751.858,00 0,00
2 Administrasi
100,00
Jumlah 111.150.658,00 0,00

1) Utang Belanja Pegawai

Utang Belanja Pegawai per 31 Desember 2016 senilai
Rp7.321.624.913,00 dan per 31 Desember 2015 senilai Rp0,00 yang
dirinci sebagai berikut:
2) Utang Belanja Barang Jasa
Utang Belanja Barang Jasa per 31 Desember 2016 senilai
Rp5.685.079.922,00 dan per 31 Desember 2015 senilai Rp0,00 yang
dirinci sebagai berikut:

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 163

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015

1. Kewajiban Jang ka Panjang

Rekening ini menggambarkan jumlah kewajiban daerah yang jatuh tempo lebih
dari satu tahun anggaran terhitung sejak tanggal 31 Desember 2016 dan 2015,
dengan rincian sebagai berikut:

6.3.6 Ekuitas
Rekening ini menggambarkan jumlah kekayaan bersih Pemerintah
Kabupaten Pekalongan. yang menunjukkan hak Pemerintah Daerah
terhadap aset yang dimiliki/dikuasai setelah dikurangi hak (claim) pihak
ketiga terhadap aset tersebut. Hak pihak ketiga ini merupakan kewajiban
yang harus diselesaikan oleh Pemerintah Daerah. meliputi kewajiban
jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.
Ekuitas Dana Pemerintah Kabupaten Pekalongan per 31 Desember
2016 dan 2015 dapat dijelaskan sebagai berikut:
Tabel 6.3.94
Rincian Ekuitas Per 31 Desember 2016 dan 2015
31 Desember 2016 31 Desember
EKUITAS
Rp Rp
1 EKUITAS AWAL 1.798.997.963,55 563.916.73
2 SURPLUS/(DEFISIT) TAHUN LALU 0,00
3 EKUITAS PERIODE BERJALAN 0,00
4 SURPLUS/(DEFISIT) TAHUN BERJALAN 0,00
5 Ekuitas SAL 161.770.679,00
Jumlah 1.960.768.642,55 563.916.73

Kekayaan bersih Pemerintah Kabupaten Pekalongan yang menunjukkan

Ekuitas Pemerintah Daerah per 31 Desember 2016 senilai
Rp2.157.440.688.952,95 menurun senilai Rp579.629.619.547,90 atau turun
21,18% dibandingkan per 31 Desember 2015 senilai Rp2.737.070.308.500,85.

Catatan Atas Laporan Keuangan Tahun 2016 (Audited) 164