Jurnal Kas Masuk

Debit
Tgl Keterangan
Kas Pot. Penjualan

3-Mar PT Berkah Rp548,800

4-Mar PT Amal Rp3,600,000
5-Mar PT Jaya Rp3,547,600
10-Mar Amran Rp12,000,000
12-Mar PT Berkah Jakarta Rp1,194,800
18-Mar PT Adil Rp759,400
19-Mar PT Bintang Jakarta Rp1,000,000
20-Mar PT Sadewa Rp2,400,000
Jumlah Rp25,050,600

Jurnal Kas Keluar

Debit
Tgl Keterangan
Utang Dagang Pembelian

5-Mar PT Adil Makmur Rp3,351,600

6-Mar PT Sanyo Rp2,000,000
10-Mar PT Columbia Jakarta Rp1,445,800

15-Mar PT Sanyo

20-Mar PT Columbia Jakarta Rp4,000,000

21-Mar PT Nakula Jakarta Rp2,600,000
25-Mar Risma
28-Mar Rully
30-Mar PT Sinar
30-Mar PT Sinar
30-Mar PT Sanyo
Jumlah Rp8,797,400 Rp4,600,000

Jurnal Beli
Tgl Akun yang dikredit Syarat Pembelian (Debit)
1-Mar PT Columbia Rp1,230,000
9-Mar PT Adil Makmur Rp2,000,000
20-Mar PT Adil Makmur Rp1,020,000
24-Mar PT Alam Rp100,000
28-Mar PT Alam Rp23,600,000
Jumlah Rp27,950,000

Jurnal Jual
Tgl Akun yang di debit Syarat Piutang Dagang (Debit)
3-Mar PT Berkah Rp1,220,000
9-Mar PT Adil Rp800,000
20-Mar PT Gemilang Rp1,960,000
 24-Mar PT Elektro Jaya Rp2,000,000
25-Mar PT Berkah Rp1,080,000
28-Mar PT Gemilang Rp8,200,000
29-Mar PT Berkah Rp2,400,000
30-Mar PT Jaya Rp3,700,000
Jumlah Rp21,360,000

Jurnal Umum
Tgl Akun Ref Debit
1-Mar Beban Angkut Pembelian 512 Rp60,000
Utang Dagang 211
3-Mar Utang Dagang 211 Rp20,000
Retur Pembelian 513
11-Mar Retur Penjualan 413 Rp24,000
Piutang Dagang 112
12-Mar Utang Dagang 211 Rp120,000
Retur Pembelian 513
15-Mar Utang Dagang 211 Rp100,000
Retur Pembelian 513
20-Mar Retur Penjualan 413 Rp50,000
Piutang Dagang 112
30-Mar Retur Penjualan 413 Rp200,000
Piutang Dagang 112
Jumlah Rp574,000

Buku Besar
1. Kas
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 JKM Rp25,050,600
Mar-00 JKK

2. Piutang Dagang
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 Penjualan JJ Rp21,360,000
Mar-00 Retur JU
Mar-00 Penerimaan JKM

3. Persediaan Barang Dagang

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP
Mar-00 AJP Rp39,000,000
4. Asuransi di bayar di muka
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP

5. Perlengkapan
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 JKK Rp100,000
Mar-00 AJP

6. Tanah
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00

7. Gedung
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00

8. Akumulasi Penyusutan Gedung

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP

9. Peralatan
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00

10. Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP

11. Utang dagang

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 Pembelian JB
 Mar-00 Retur JU Rp180,000
Mar-00 Pengeluaran JKK Rp8,797,400

12. Utang Pajak Penghasilan

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 saldo
Mar-00 AJP

13. Wesel Bayar

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 saldo
Mar-00 JKK Rp2,000,000

14. Modal
Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 JKM

14. Beban Umum dan Administrasi

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP Rp410,000

15. Beban Bunga

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Saldo
Mar-00 AJP Rp90,000

16. Pajak Penghasilan

Tgl Keterangan Ref Debit

Mar-00 Penyesuaian AJP

111 Kas Rp Rp25,050,600 112 Piutang Dagang

411 Penjualan
311 Modal
711 Pendapatan
Rp25,050,600 Rp25,050,600

Rekapitulasi buku utang

 211 Utang Dagang Rp8,797,400 111 Kas
511 Pembelian Rp4,600,000
611 Beban Umum dan
Administrasi Rp231,200
621 Beban Penjualan Rp2,183,600
632 Beban Bunga Rp2,010,000
115 Perlengkapan Rp100,000
Rp17,922,200 Rp17,922,200

Rekapitulasi buku piutang

Tgl Keterangan Debit Kredit
PT Gemilang Rp1,400,000
PT Adil Rp100,000
PT Elektro Jaya Rp200,000
PT Jaya Rp3,620,000
PT Berkah Rp560,000
Jumlah Rp5,880,000

Rekapitulasi buku utang

Tgl Keterangan Debit Kredit
PT Columbia Rp10,300,000
PT Alam Rp5,460,000
PT Adil Makmur Rp3,420,000
Jumlah Rp19,180,000
 Kredit
Serba-serbi
Piutang Dagang Penjualan Ref
Akun
Rp548,800
Rp3,600,000
Rp3,547,600
311 Modal
Rp1,194,800
Rp759,400
711 Pendapatan
Rp2,400,000
Rp6,050,600 Rp6,000,000

Debit Kredit
Serba-serbi
Ref Kas
Akun Jumlah
Rp3,351,600
Rp2,000,000
Rp1,445,800
Beban Umum dan
611 Rp231,200 Rp231,200
Administrasi
Rp4,000,000
Rp2,600,000
621 Beban penjualan Rp2,100,000 Rp2,100,000
621 Beban penjualan Rp83,600 Rp83,600
215 Wesel Bayar Rp2,000,000 Rp2,000,000
632 Beban Bunga Rp10,000 Rp10,000
115 Pembelian perlengkapan Rp100,000 Rp100,000
Rp4,524,800 Rp17,922,200

Utang Dagang (Kredit)

Rp1,230,000
Rp2,000,000
Rp1,020,000
Rp100,000
Rp23,600,000
Rp27,950,000

Penjualan (Kredit)
Rp1,220,000
Rp800,000
Rp1,960,000
Rp2,000,000
Rp1,080,000
Rp8,200,000
Rp2,400,000
Rp3,700,000
Rp21,360,000

Kredit

Rp60,000

Rp20,000

Rp24,000

Rp120,000

Rp100,000

Rp50,000

Rp200,000
Rp574,000

111
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp5,140,000
Rp30,190,600
Rp17,922,200 Rp12,268,400

112
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp5,880,000
Rp27,240,000
Rp274,000 Rp26,966,000
Rp6,050,600 Rp20,915,400

113
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp23,780,000
Rp23,780,000 Rp0
Rp39,000,000
 114
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp160,000
Rp10,000 Rp150,000

115
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp440,000
Rp540,000
Rp400,000

121
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp13,000,000
Rp13,000,000

122
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp23,000,000
Rp23,000,000

123
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp2,300,000
Rp160,000 Rp2,460,000

124
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp6,000,000
Rp6,000,000

125
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp2,040,000
Rp20,000 Rp2,060,000

211
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp19,180,000
Rp27,950,000 Rp47,130,000
 Rp46,950,000
Rp38,152,600

212
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp1,000,000
Rp2,000,000 Rp3,000,000

Rp215
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp2,000,000
Rp0

311
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp50,880,000
Rp12,000,000 Rp62,880,000

311
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp231,200
Rp641,200

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp10,000
Rp100,000

Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp2,000,000

Rp6,050,600
Rp6,000,000
Rp12,000,000
Rp1,000,000
Rp25,050,600
 Rp17,922,200

Rp17,922,200
Serba-serbi
Jumlah

Rp12,000,000

Rp1,000,000

Rp13,000,000

Kredit

Pot. Pembelian
Buku Besar Pembantu

1. Rekapitulasi buku piutang

PT Gemilang
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo Rp1,400,000
20-Mar Penjualan JJ Rp1,960,000 Rp3,360,000
20-Mar Retur Rp50,000 Rp3,310,000
28-Mar Penjualan Rp8,200,000 Rp11,510,000

PT Adil
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo Rp100,000
9-Mar Penjualan Rp800,000 Rp900,000
11-Mar Retur penjualan Rp24,000 Rp876,000
18-Mar Penerimaan Rp759,400 Rp116,600

PT Elektro Jaya
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo Rp200,000
24-Mar Penjualan Rp2,000,000 Rp2,200,000

PT Jaya
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo Rp3,620,000
5-Mar Penerimaan Rp3,547,600 Rp72,400
30-Mar Penjualan Rp3,700,000 Rp3,772,400

PT Berkah
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo Rp560,000
3-Mar Penjualan Rp1,220,000 Rp1,780,000
3-Mar Penerimaan Rp548,800 Rp1,231,200
12-Mar Penerimaan Rp1,194,800 Rp36,400
25-Mar Penjualan Rp1,080,000 Rp1,116,400
28-Mar Penjualan Rp2,400,000 Rp3,516,400
30-Mar Retur Penjualan Rp200,000 Rp3,316,400

REKAPITULASI BUKU PIUTANG

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
31-Mar PT GEMILANG Rp11,510,000
 31-Mar PT Adil Rp116,600
31-Mar PT Elektro Jaya Rp2,200,000
31-Mar PT Jaya Rp3,772,400
31-Mar PT Berkah Rp3,316,400
Jumlah Rp20,915,400

2. Rekapitulasi buku utang

PT Columbia
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo
1-Mar Pembelian Rp1,230,000
1-Mar Beban angkut Rp60,000
3-Mar Retur pembelian Rp20,000
10-Mar Pengeluaran Rp1,445,800
20-Mar Pengeluaran Rp4,000,000

PT Alam
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo
24-Mar Pembelian Rp100,000
28-Mar Pembelian Rp23,600,000

PT Adil makmur
Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
Feb-00 Saldo
1-Mar Pengeluaran Rp3,351,600
9-Mar Pembelian Rp2,000,000
12-Mar Retur Pembelian Rp120,000
15-Mar Retur Pembelian Rp100,000
20-Mar Pembelian Rp1,020,000

REKAPITULASI BUKU UTANG

Saldo
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Debit
31-Mar PT Columbia
31-Mar-00 PT Alam
31-Mar-00 PT Adil Makmur
Jumlah
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
Rp10,300,000
Rp11,530,000
Rp11,590,000
Rp11,570,000
Rp10,124,200
Rp6,124,200

Saldo
Kredit
Rp5,460,000
Rp5,560,000
Rp29,160,000

Saldo
Kredit
Rp3,420,000
Rp68,400
Rp2,068,400
Rp1,948,400
Rp1,848,400
Rp2,868,400

Saldo
Kredit
Rp6,124,200
Rp29,160,000
Rp2,868,400
Rp38,152,600
Neraca Saldo
No akun Nama akun Debit Kredit
111 Kas Rp12,268,400
112 Piutang Dagang Rp20,915,400
113 Persediaan Barang Dagang Rp23,780,000
114 Asuransi Dibayar di Muka Rp160,000
115 Perlengkapan Rp540,000
121 Tanah Rp13,000,000
122 Gedung Rp23,000,000
123 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp2,300,000
124 Peralatan Rp6,000,000
125 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp2,040,000
211 Utang Dagang Rp38,152,600
212 Utang Pajak Penghasilan Rp1,000,000
213 Utang Bunga
215 Wesel Bayar Rp0
311 Modal Rp62,880,000
321 Ikhtisar laba/rugi
411 Penjualan Rp27,360,000
412 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp274,000
511 Pembelian Rp32,550,000
512 Retur Pembelian dan Pengurangan Harga Rp240,000
513 Beban Angkut Pembelian Rp60,000
611 Beban Umum dan Administrasi Rp231,200
612 Beban Penyusutan Gedung
613 Beban Penyusutan Peralatan
621 Beban Penjualan Rp2,183,600
631 Pajak Penghasilan
632 Beban Bunga Rp10,000
711 Pendapatan Sewa Rp1,000,000
Jumlah Rp134,972,600 Rp134,972,600

Jurnal Penyesuaian
Pajak Penghasilan
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Beban pajak 613 Rp2,000,000
Utang pajak 212
Bunga wesel bayar
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Beban bunga 632 Rp90,000
Utang bunga 213
Perlengkapan
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Beban Umum dan Administrasi 611 Rp400,000
Perlengkapan 115
Beban Asuransi
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
 31-Mar-00 Beban Umum dan Administrasi 611 Rp10,000
Asuransi dibayar dimuka 114
Akumulasi penyusutan gedung
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Beban penyusutan gedung 612 Rp160,000
Akumulasi penyusutan gedung 123
Akumulasi penyusutan peralatan
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Beban penyusutan peralatan 613 Rp20,000
Akumulasi penyusutan peralatan 125
Ikhtisar laba rugi
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Persediaan barang dagang 113
Ikhtisar laba rugi 321
Ikhtisar laba rugi
Tgl Rekening dan Keterangan Ref Debit
31-Mar-00 Ikhtisar Laba rugi 113 Rp23,780,000
Persediaan Barang Dagang 321
Kredit

Rp2,000,000

Kredit

Rp90,000

Kredit

Rp400,000

Kredit
 Rp10,000

Kredit

Rp160,000

Kredit

Rp20,000

Kredit

Rp39,000,000

Kredit

Rp23,780,000
 Neraca sado
Ref Nama akun
Debit Kredit
111 Kas Rp12,268,400
112 Piutang Dagang Rp20,915,400
113 Persediaan Barang Dagang Rp23,780,000
114 Asuransi Dibayar di Muka Rp160,000
115 Perlengkapan Rp540,000
121 Tanah Rp13,000,000
122 Gedung Rp23,000,000
123 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp2,300,000
124 Peralatan Rp6,000,000
125 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp2,040,000
211 Utang Dagang Rp38,152,600
212 Utang Pajak Penghasilan Rp1,000,000
213 Utang Bunga
215 Wesel Bayar Rp0
311 Modal Rp62,880,000
321 Ikhtisar laba/rugi
411 Penjualan Rp27,360,000
412 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp274,000
511 Pembelian Rp32,550,000
512 Retur Pembelian dan Pengurangan Harga Rp240,000
513 Beban Angkut Pembelian Rp60,000
611 Beban Umum dan Administrasi Rp231,200
612 Beban Penyusutan Gedung
613 Beban Penyusutan Peralatan
621 Beban Penjualan Rp2,183,600
631 Pajak Penghasilan
632 Beban Bunga Rp10,000
711 Pendapatan Sewa Rp1,000,000
JUMLAH Rp134,972,600 Rp134,972,600
LABA
JUMLAH
 PD MAKMUR
KERTAS KERJA
PER 31 MARET 2000

AJP NSD Laba - Rugi

Debit Kredit Debit Kredit Debit
Rp12,268,400
Rp20,915,400
Rp39,000,000 23,780,000 Rp39,000,000
Rp10,000 Rp150,000
Rp400,000 Rp140,000
Rp13,000,000
Rp23,000,000
Rp160,000 Rp2,460,000
Rp6,000,000
Rp20,000 Rp2,060,000
Rp38,152,600
Rp2,000,000 Rp3,000,000
Rp90,000 Rp90,000
Rp0
Rp62,880,000
Rp23,780,000 Rp39,000,000 Rp23,780,000 Rp39,000,000 Rp23,780,000
Rp27,360,000
Rp274,000 Rp274,000
Rp32,550,000 Rp32,550,000
Rp240,000
Rp60,000 Rp60,000
Rp410,000 Rp641,200 Rp641,200
Rp160,000 Rp160,000 Rp160,000
Rp20,000 Rp20,000 Rp20,000
Rp2,183,600 Rp2,183,600
Rp2,000,000 Rp2,000,000 Rp2,000,000
Rp90,000 Rp100,000 Rp100,000
Rp1,000,000
Rp65,460,000 Rp65,460,000 Rp176,242,600 Rp176,242,600 Rp61,768,800
Rp5,831,200
Rp67,600,000
Laba - Rugi Neraca
Kredit Debit Kredit
Rp12,268,400
Rp20,915,400
Rp39,000,000
Rp150,000
Rp140,000
Rp13,000,000
Rp23,000,000
Rp2,460,000
Rp6,000,000
Rp2,060,000
Rp38,152,600
Rp3,000,000
Rp90,000
Rp0
Rp62,880,000
Rp39,000,000
Rp27,360,000

Rp240,000

Rp1,000,000
Rp67,600,000 Rp114,473,800 Rp108,642,600
Rp5,831,200
Rp114,473,800
HPP
Pembelian Rp32,550,000
Biaya Angkut Pembelian Rp60,000
Persediaan Barang Dagang Awal Rp23,780,000
Rp56,390,000

Persediaan Barang Dagang Akhir Rp39,000,000

Retur Pembelian Rp240,000
Potongan Pembelian
HPP Rp39,240,000
HPP NSD Rp17,150,000

PBD
 Neraca sado
Ref Nama akun
Debit Kredit
111 Kas Rp12,268,400
112 Piutang Dagang Rp20,915,400
113 Persediaan Barang Dagang Rp23,780,000
114 Asuransi Dibayar di Muka Rp160,000
115 Perlengkapan Rp540,000
121 Tanah Rp13,000,000
122 Gedung Rp23,000,000
123 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp2,300,000
124 Peralatan Rp6,000,000
125 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp2,040,000
211 Utang Dagang Rp38,152,600
212 Utang Pajak Penghasilan Rp1,000,000
213 Utang Bunga
215 Wesel Bayar Rp0
311 Modal Rp62,880,000
321 HPP
411 Penjualan Rp27,360,000
412 Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp274,000
511 Pembelian Rp32,550,000
512 Retur Pembelian dan Pengurangan Harga Rp240,000
513 Beban Angkut Pembelian Rp60,000
611 Beban Umum dan Administrasi Rp231,200
612 Beban Penyusutan Gedung
613 Beban Penyusutan Peralatan
621 Beban Penjualan Rp2,183,600
631 Pajak Penghasilan
632 Beban Bunga Rp10,000
711 Pendapatan Sewa Rp1,000,000
JUMLAH Rp134,972,600 Rp134,972,600
LABA
JUMLAH
 PD MAKMUR
KERTAS KERJA
PER 31 MARET 2000

AJP NSD Laba - Rugi

Debit Kredit Debit Kredit Debit
Rp12,268,400
Rp20,915,400
Rp39,000,000 23,780,000 Rp39,000,000
Rp10,000 Rp150,000
Rp400,000 Rp140,000
Rp13,000,000
Rp23,000,000
Rp160,000 Rp2,460,000
Rp6,000,000
Rp20,000 Rp2,060,000
Rp38,152,600
Rp2,000,000 Rp3,000,000
Rp90,000 Rp90,000
Rp0
Rp62,880,000
Rp17,150,000 Rp17,150,000 Rp17,150,000
Rp27,360,000
Rp274,000
Rp32,550,000 Rp0 Rp0
Rp240,000 Rp0
Rp60,000 Rp0 Rp0
Rp410,000 Rp641,200 Rp641,200
Rp160,000 Rp160,000 Rp160,000
Rp20,000 Rp20,000 Rp20,000
Rp2,183,600 Rp2,183,600
Rp2,000,000 Rp2,000,000 Rp2,000,000
Rp90,000 Rp100,000 Rp100,000
Rp1,000,000
Rp59,070,000 Rp59,070,000 Rp137,002,600 Rp137,002,600 Rp22,254,800
Rp6,105,200
Rp28,360,000
Laba - Rugi Neraca
Kredit Debit Kredit
Rp12,268,400
Rp20,915,400
Rp39,000,000
Rp150,000
Rp140,000
Rp13,000,000
Rp23,000,000
Rp2,460,000
Rp6,000,000
Rp2,060,000
Rp38,152,600
Rp3,000,000
Rp90,000
Rp0
Rp62,880,000

Rp27,360,000

Rp0

Rp1,000,000
Rp28,360,000 Rp114,473,800 Rp108,642,600
Rp5,831,200
Rp114,473,800