Nama : Siti sofiatus soleha.

Nim : 1702622010341.

Kelas : D (malam)

1. pengamatan terhadap pencatatan waktu hadir dan jam kerja. Ambil sampel daftar gaji dan upah,
kartu jam hadir karyawan, dan kartu jam kerja karyawan, dan lakukan pemeriksaan terhadap :
a) Kesahihan nama karyawan yang tercantum dalam dokumen tersebut.
b) Bukti adanya pengecekan independen terhadap pembuatan dokumen tersebut.
c) Periksa bukti digunakannya formulir kartu jam kerja dan kartu jam hadir bernomor urut
tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut.
d) Ambil sampel dokumen sumber bukti kas keluar

2. auditor harus melakukan wawancara (inquiry) kepada manajemen. Auditor harus memberikan
pemahaman bagaimana kecenderungan tidak memisahkan tugas atas otorisasi transaksi
pengeluaran pada nota pembelian ATK yang tidak sesuai dengan fisik barang itu akan
mempengaruhi tidak hanya secara individual pada hanya satu rekening saja, tetapi dapat
berpengaruh pada lebih dari satu transaksi. Pihak LPD harus menyadari bahwa tidak sesuainya
nota dan jumlah fisik barang mempunyai kecenderungan risiko audit yang tinggi. Karena itu
auditor harus melakukan evaluasi apakah prosedur pengendalian dalam perusahaan benar-benar
telah berjalan dengan baik. faktor tersebut sangat menentukan seberapakah tingkat risiko
melekat dalam transaksi siklus ini.

3. Auditor akan menguji apakah struktur pengendalian intern tersebut memang layak diyakini
efektivitasnya. Maka auaditor akan melaksanakan pengujian pengendalian. Pemahaman
struktur pengendalian intern diperlukan dalam pengujian pengendalian, terdapat empat dari
lima struktur pengendalian intern yang dipertimbangkan (Lingkungan Pengendalian,
Penaksiran Risiko, Informasi dan Komunikasi, dan Pemantauan)
4. Prosedur pemeriksaan
1) Pelajari dan evaluasi internal control aset tetap. Beberapa ciri internal control yang efektif
untuk aset tetap:
 Setiap penambahan dan penarikan aset tetap harus diotorisasi oleh pejabat yang
berwenang.
 Setiap penambahan aset tetap harus disesuaikan dengan anggaran.
 Adanya kebijakan yang jelas dan tertulis tentang capitalization dandepreciation policy.
 Perusahaan mempunyai sub buku besar aset tetap yang mencantumkan data-data aset
tetap, diantaranya: tanggal pembelian aset tetap, nama supplier, harga perolehan,
metode penyusutan, jumlah penyusutan, akumulasi penyusutan dan nilai buku aset
tetap.
 Dilakukannya inventarisasi/pemeriksaan yang rutin terhadap aset tetap, untuk
mengetahui keberadaan dan kondisi dari aset tetap tersebut.
 Bukti-bukti kepemilikan aset tetap disimpan ditempat yang aman.
 Aset tetap diasuransikan oleh perusahaan dengan jumlah/nilai pertanggungan
(insurance coverage) yang wajar.
2) Minta kepada klien Top schedule dan Supporting schedule aset tetap, sehingga dapat dilihat
berapa saldo awalnya, berapa penambahan/pengurangannya dan berapa saldo akhir dari
aset tetap tersebut.