NPL Zscore

Universitas Sumatera Utara
Repositori Institusi USU http://repositori.usu.ac.id

Departemen Ekonomi Pembangunan Skripsi Sarjana
2018
Studi Komparatif Antara Stabilitas Bank

Islam dan Bank Konvensional di Indonesia
Febrinawati
Univesitas Sumatera Utara
http://repositori.usu.ac.id/handle/123456789/7786
Downloaded from Repositori Institusi USU, Univsersitas Sumatera Utara
1
SKRIPSI
STUDI KOMPARATIF ANTARA STABILITAS BANK ISLAM

DAN BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA
OLEH
FEBRINAWATI
150523012
PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2018

2

3

i
ABSTRAK
STUDI KOMPARATIF ANTARA STABILITAS BANK ISLAM DAN

BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perkembangan dan

tingkat stabilitas bank Islam dan bank konvensional di Indonesia antara tahun
2012-2016. Variabel dalam penelitian ini menggunakan 5 variabel independen
yaitu ROA, CAR, BOPO,FDR/ LDR, NPF/ NPL, dan variabel dependen yaitu Z-
Score.
Metode analisis data yang dilakukan dalam penelitian ini dengan analisis
statistik yang menggunakan software IMB SPSS Statistics 22. Pengolahan data
dalam penelitian ini menggunakan teknik statistik yang berupa uji beda Mann-
Whitney.
Hasil penelitian ini menunjukkan tingkat stabilitas bank syariah selama
periode 2012-2016 mengalami perkembangan yang fluktuatif dengan rata-rata
sebesar 2,504% ,sedangkan bank konvensional sebesar 2,082%. Hasil perhitugan
Z-Score menunjukkan bahwa bank syariah lebih tinggi tingkat stabilitas
dibandingkan bank konvensional. walaupun tidak mengalami perbedaan yang
signifikan antara bank syariah dan bank konvensional. Berdasarkan hasil
perhitungan uji beda Mann-Whitney menunjukkan bahwa ROA, BOPO terdapat
perbedaan yang signifikan antara bank syariah dan bank konvensional.
Berdasarkan hasil perhitungan uji beda Mann-Whitney menunjukkan bahwa CAR,
FDR/ LDR, NPF/ NPL tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara bank
syariah dan bank konvensional selama periode 2012-2016.
Kata Kunci: Bank Islam, Bank Konvensional, Stabilitas, Z-Score, Uji Beda

ii
ABSTRACT
COMPARATIF STUDY BETWEEN STABILITAS OF ISLAMIC BANK AND

CONVENSIONAL BANK IN INDONESIA
The purpose of this research is to know the development and level of

stability of Islamic banks and conventional banks in Indonesia between the years
2012-2016. riabel In this study using 5 independent variables are ROA, CAR,
BOPO, FDR / LDR, NPF / NPL, and the dependent variable is Z-Score.
Methods of data analysis performed in this study with statistical analysis
using IMB software SPSS Statistics 22. Data processing in this study using
statistical techniques in the form of different test Mann-Whitney.
The results of this study indicate the level of stability of sharia banks
during the period 2012-2016 fluctuated with an average of 2.504%, while the
conventional bank of 2.082%. The results of Z-Score conjunction shows that
sharia banks have higher stability rates than conventional banks. although there is
no significant difference between sharia banks and conventional banks. Based on
the result of Mann-Whitney different test shows that ROA, BOPO there is
significant difference between syariah bank and conventional bank.Based on the
result of Mann-Whitney different test shows that CAR, FDR / LDR, NPF / NPL
there is no significant difference between syariah bank and conventional bank
during period 2012-2016.
Keywords: Islamic Bank, Conventional Bank, Stability, Z-Score, Different

Test
ii

iii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur dipanjatkan kehadirat Allah SWT atas segala rahmat dan
karunia-Nya yang selalu menyertai penulis dalam menyelesaikan skripsi dengan
judul “Studi Komparatif Antara Stabilitas Bank Islam Dan Bank
Konvensional di Indonesia”.
Penelitian ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi pada Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis, Universitas Sumatera Utara Medan. Tentunya dalam penulisan skripsi
ini masih terdapat banyak kekurangan, maka penulis dengan terbuka
mengharapkan masukan dari berbagai pihak.
Dalam kesempatan ini, penulis juga tidak lupa mengucapkan terimakasih
kepada berbagai pihak yang telah membantu penulis, terutama kepada :
1. Secara khusus penulis persembanhkan kepada kedua orang tua tercinta
Ayahanda Mayunis Tanjung dan Ibunda Ernawati SK terima kasih atas semua
kasih sayang, serta adik-adik Anisa Putri, Muhammad Panji dan Muhammad
Hafizh Raihan Hakim atas doa dan dukungan baik berupa dukungan moril
maupun materil dalam setiap penyusunan skripsi ini.
2. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Coki Ahmad Syahwier MP., selaku Ketua Program Studi S1
Ekonomi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera
Utara, dan Ibu Inggrita Gusti Sari Nasution, SE., M.Si., selaku sekretaris
iii

iv
Program studi S1 Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Paidi Hidayat, SE. M.Si, sebagai dosen pembimbing yang telah
bersedia membimbing dan meluangkan waktunya dan memberi masukan dari
awal sehingga terselesaikannya skripsi ini.
5. Bapak Drs. Syahrir Hakim Nasution, M.Si, selaku dosen penguji I dan Bapak
Syarief Fauzie, SE, M.Ak, Ak selaku dosen penguji II yang telah memberikan
masukan untuk perbaikan skripsi ini.
6. Seluruh Dosen Pengajar Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7. Staf Adminitrasi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara,
khususnya Program Studi Ekonomi Pembangunan.
8. Kepada seluruh teman-teman Ekonomi Pembangunan 2014 dan 2015
Ekstensi serta kepada seluruh pihak laninya yang telah banyak membantu
dalam penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, baik dari
segi pembahasan maupun isinya, oleh karena itu penulis dengan senang hati akan
menerima kritikan sehat, saran dan masukan dari semua pihak. Semoga hasil
penelitian ini dapat bermanfaat bagi pihak yang memerlukannya.
Medan , April 2018

Penulis
FEBRINAWATI
NIM : 150523012
iv

v
DAFTAR ISI
Halam
an
ABSTRAK ................................................................................................... i
ABSTRACT ................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR ................................................................................. iii
DAFTAR ISI ................................................................................................ iv
DAFTAR TABEL ....................................................................................... vi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................... vii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... viii
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ....................................................................... 1
1.2. Perumusan Masalah ............................................................... 6
1.3. Tujuan Penelitian ................................................................... 7
1.4. Manfaat Penelitian ................................................................. 7
BAB II TINJUAN PUSTAKA
2.1. Pengertiaan dan Jenis-jenis Bank ........................................... 9
2.1.1. Bank Islam/ Bank Syariah ............................................ 10
2.1.2. Bank Konvensional ...................................................... 13
2.1.3. Perbedaan Bank Islam dan Bank Konvensional .......... 17
2.2. Stabillitas Keuangan ............................................................... 18
2.3. Kinerja Keuangan Perbankan ................................................. 20
2.3.1. Kecukupan Modal/ RasioPermodalan (Capital)........... 21
2.3.2. Rasio Profitabilitas/ Return On Asset (ROA) .............. 21
2.3.3. Resiko Likuiditas (Liquidity) ....................................... 22
2.3.4. Efisiensi Perbankan ...................................................... 23
2.3.5. Resiko Kredit ............................................................... 24
2.4. Penellitian Terdahulu .............................................................. 24
2.5. Kerangka Konseptual ............................................................. 26
2.6. Hipotesis ................................................................................. 27
BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Jenis PenelitiandanSumber Data ............................................ 28
3.2. Batasan Operasional ............................................................... 29
3.3. Variabel Penelitian dan Defenisi Operasional ........................ 29
3.4. Populasi dan Sampel ............................................................... 31
3.5. Metode dan Pengumpulan Data .............................................. 32
3.6. Metode Analisis Data ............................................................. 33
3.6.1. Statistik Deskriptif ....................................................... 33
3.6.2. Perhitungan untuk Z-Score .......................................... 33
v

vi
3.6.3. Uji Beda Mann-Whitney .............................................. 34
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

4.1. Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................ 35
4.1.1. Sejarah Bank Pemerintah ............................................. 35
4.1.2. Sejarah Bank Syariah ................................................... 37
4.2. Analisis Deskriptif .................................................................. 39
4.3. Deskripsi Variabel .................................................................. 40
4.3.1. Variabel ROA............................................................... 40
4.3.2. Variabel CAR ............................................................... 41
4.3.3. Variabel FDR/ LDR ..................................................... 42
4.3.4. Variabel BOPO ............................................................ 43
4.3.5. Variabel NPF/ NPL ...................................................... 44
4.4. Stabilitas KinerjaKeuangan .................................................... 45
4.5. Uji Beda .................................................................................. 47
4.5.1. Variabel ROA............................................................... 47
4.5.2. Variabel CAR ............................................................... 48
4.5.3. Variabel FDR/ LDR ..................................................... 48
4.5.4. Variabel BOPO .......................................................... . 48
4.5.5. Variabel NPF/ NPL ...................................................... 49
4.6. Pembahasan ............................................................................ 49
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan ............................................................................. 52
5.2. Saran ...................................................................................... 53
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vi

vii
DAFTAR TABEL
Nomor Judul Halaman
2.1 Jenis-jenis Akad Pada Perbankan Syariah .......................................... 11

2.2 Perbedaan Bank Islam dan Bank Konvensional ................................. 17
2.3 Perbedaan Bunga dengan Bagi Hasil .................................................. 18
2.4 Perbedaan Musyarakah Pada Bank Syariah dan Kredit Pada Bank
Konvensional ...................................................................................... 18
2.5 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 25
3.1 Defenisi Operasional dan UkuranVariabel ......................................... 29
3.2 Daftar Bank yang Memenuhi Kriteria Sampel.................................... 32
4.1 Analisis Deskriptif Variabel ROA Bank Syariah dan Konvensional . 40
4.2 Analisis Deskriptif Variabel CAR Bank Syariah dan Konvensional .. 41
4.3 Analisis Deskriptif Variabel FDR/ LDR Bank Syariah dan
Konvensional ...................................................................................... 43
4.4 Analisis Deskriptif Variabel BOPO Bank Syariah dan
Konvensional ...................................................................................... 44
4.5 Analisis Deskriptif Variabel NPF/ NPL Bank Syariah dan
Konvensional ...................................................................................... 45
4.6 Hasil Perhitungan Z-Score Bank Syariah dan Bank
Konvensional ...................................................................................... 46
4.7 Hasil Perhitungan Uji Beda Mann-Whitney ....................................... 47
4.8 Perbandingan Z-Score Bank Syariah dan Bank Konvensional
Periode 2012-2016 .............................................................................. 48
vii

viii
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Halaman
2.1 KerangkaKonseptualPenelitian ........................................................... 27
viii

ix
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor Judul
1 Data Bank Konvensionaldi Indonesia 2012-2016
2 Nilai Rata-rata Bank Konvensional di Indonesia2012-2016
3 Data Bank Syariah di Indonesia 2012-2016
4 Nilai Rata-rata Bank Syariah 2012-2016
5 HasilPerhitungan Z-Score Bank Syariahdan Bank Konvensional 2012-
2016
6 HasilPerhitunganUji Beda Mann-Whitney
ix

1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang
Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank yang
mencakup kelembagaan, kegiatan usaha serta cara dan proses dalam
melaksanakan kegiatan usahanya. Perbankan Indonesia dalam menjalankan
fungsinya berasaskan demokrasi ekonomi dan menggunakan prinsip kehati-hatian.
Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana
masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional
dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasil-nya,
pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatan taraf hidup
rakyat banyak. Perbankan memiliki kedudukan yang strategis, yakni sebagai
penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksanaan kebijakan moneter dan
pencapaian stabilitas sistem keuangan sehingga diperlukan perbankan yang sehat,
transparan dan dapat dipertanggungjawabkan.
Dekade ini, Indonesia membiayai peluncuran sistem keuangan Islam
dalam rangka untuk mengakomodasi orang-orang Indonesia yang mayoritasnya
adalah muslim. (Wijaya 2008) menjelaskan bahwa sistem keuangan Islam di
Indonesia telah diperluas ke pasar modal, asuransi, hipotek, tabungan dan lembaga
pinjaman, bank, dll. Hal tersebut adalah untuk memperkaya sistem Islam atas
sistem konvensional yang digunakan untuk membandingkan kinerja dan prospek
masa depan khususnya. Pemerintah melakukan langkah strategis pengembangan
perbankan Islam yang memberikan izin kepada bank-bank konvesional komersial

2
untuk membuka cabang Unit Usaha Syariah (UUS) yaitu konversi bank
konvensional menjadi bank syariah (Antonio 2001). Namun, selama periode
1992-1998 (Aziz 2009) mengkritik hanya ada satu Bank Umum Syariah (BUS)
sebagai pelaku industri perbankan syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI),
Hal ini disebabkan selama enam tahun beroperasi praktis tidak ada regulator lain
yang mendukung sistem Perbankan Islam. Strategi ini juga merupakan respon dan
inisiatif dari perubahan dalam Undang-Undang Perbankan No.10/1998 sebagai
pengganti UU No.7/1992, yang secara tegas.Sistem Perbankan Islam diposisikan
sebagai bagian dari sistem perbankan nasional. Pada tahun 2008 Pemerintah
menerbitkan UU No.21/2008 Perbankan Islam, yang diharapkan untuk
memberikan dasar hukum yang lebih kokoh dan peluang yang lebih besar dalam
pengembangan Perbankan Islam di Indonesia sehingga sama dan sejajar dengan
bank konvensional. Saat ini keberadaan bank syariah di Indonesia telah di atur
dalam Undang-undang yaitu UU No. 10 tahun 1998 tentang Perubahan UU No. 7
tahun 1992 tentang Perbankan serta lebih spesifiknya pada Peraturan Pemerintah
N0 72 tahun 1992 tentang Bank Berdasarkan prinsip Bagi Hasil.
Bank di Indonesia terbagi menjadi dua, yaitu bank konvensional dan bank
syariah (bank islam). Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat
dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU RI No. 10 Tahun
1998). Perbankan syariah adalah suatu sistem perbankan yang dikembangkan
berdasarkan syariah (hukum) Islam. Usaha pembentukan sistem perbankan
syariah didasari oleh larangan dalam agama Islam untuk memungut maupun

3
meminjam dengan bunga (riba) serta larangan investasi untuk usaha-usaha yang
dikategorikan haram, dimana hal ini tidak dijamin oleh sistem perbankan
konvensional.
Sistem keuangan memegang peranan yang sangat penting dalam
perekonomian. Sebagai bagian dari sistem perekonomian, sistem keuangan
berfungsi mengalokasikan dana dari pihak yang mengalami surplus kepada yang
mengalami defist. Apabila sistem keuangan tidak stabil dan tidak berfungsi secara
efisien, pengalokasian dana tidak akan berjalan dengan baik sehingga dapat
menghambat pertumbuhan ekonomi (Bank Indonesia).
Stabilitas perbankan merupakan salah satu pendukung pertumbuhan
ekonomi nasional saat ini. Sebagai otoritas moneter, Bank Indonesia tidak hanya
menjaga stabilitas moneter, namun juga stabilitas perbankan. Keberhasilan Bank
Indonesia dalam menjaga stabilitas moneter tanpa diikuti oleh stabilitas
perbankan, tidak akan maksimal dalam mendukung pertumbuhan ekonomi yang
berkelanjutan (Otoritas Jasa Keuangan).
Stabilitas sistem perbankan dan sistem moneter merupakan dua aspek
yang saling terkait dan menentukan satu sama lain. Stabilnya sistem perbankan
secara umum dicerminkan dengan kondisi perbankan yang sehat dan berjalannya
fungsi intermediasi perbankan dalam memobilisasi simpanan masyarakat untuk
disalurkan dalam bentuk kredit dan pembiayaan lain kepada dunia usaha. Apabila
kondisi ini terpelihara, maka proses perputaran uang dan mekanisme transmisi
kebijakan moneter dalam perekonomian yang sebagian bersar berlangsung
melalui sistem perbankan juga dapat berjalan dengan baik. Stabilnya sistem

4
perbankan akan menentukan efektivitas pelaksanaan kebijakan moneter (Warjiyo,
2014).
Hal mendasar yang membedakan antara lembaga keuangan konvensional
dengan islam atau syariah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian
keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan dan/atau yang
diberikan oleh lembaga keuangan kepada nasabah. Kegiatan operasional bank
islam menggunakan prinsip bagi hasil (profit and loss sharing). Bank islam tidak
menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun
membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena bunga
merupakan riba yang diharamkan. Pola bagi hasil pada bank islam
memungkinkan nasabah untuk mengawasi langsung kinerja bank islam melalui
monitoring atas jumlah bagi hasil yang diperoleh. Jumlah keuntungan bank
semakin besar maka semakin besar pula bagi hasil yang akan diterima nasabah,
demikian juga sebaliknya. Jumlah bagi hasil yang kecil atau mengecil dalam
waktu cukup lama menjadi indikator bahwa pengelolaan bank merosot. Keadaan
itu merupakan peringatan dini yang transparan dan mudah bagi nasabah.Berbeda
dari perbankan konvensional,nasabah tidak dapat menilai kinerja hanya dari
indikator bunga yang diperoleh.
Sistem syariah ini menawarkan keadilan, transparansi, akuntabilitas dan
saling percaya di antara para pelaku ekonomi. Sistem ekonomi dunia saat ini
didominasi oleh segelintir pemilik modal, dan para kapitalis yang memiliki
pengaruh yang luar biasa dalam pergerakan roda ekonomi, yang pada akhirnya

5
banyak menimbulkan korban sehingga keberadaan bank syariah ini diharapkan
mampu memberikan solusi atas keadaan tersebut.
Dengan dikeluarkan Undang-Undang No.21 Tahun 2008 tentang
Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008 membuat industri perbankan
syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan
mendorong pertumbuhan perbankan syariah secara lebih cepat lagi, akibatnya
bank syariah ini muncul sebagai kompetitor bagi bank konvensional yang telah
berkembang pesat.
Kinerja perbankan islam mengalami pertumbuhan yang sangat baik pada
periode 2009-2013 dengan rata-rata pertumbuhan aset 43%. Namun ironinya,
pertumbuhan perbankan syariah pada tahun 2015 sedang memasuki masa suram.
Pertumbuhan aset sempat mencapai 49% pada tahun 2013, namun pertumbuhan
aset pada juli 2015 sangat menurun drastis menjadi 7,98% (Otoritas Jasa
Keuangan).
Turunnya pertumbuhan perbankan islam tidak hanya dari sisi aset namun
juga pembiayaan dan dana pihak ketiga. Bahkan pertumbuhan tersebut juga
berada jauh dibawah perbankan konvensional. Pembiayaan islam tumbuh 5,55%,
jauh lebih rendah dibanding kredit konvensional.
Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank perlu menjaga kinerjanya agar
dapat beroperasi secara optimal. Terlebih lagi bank islam harus bersaing dengan
bank konvensional yang dominan dan telah berkembang pesat di Indonesia
terlebih dahulu. Persaingan yang semakin tajam dan ketat ini harus dibarengi
dengan manajemen yang baik dan teratur untuk bisa bertahan lama di industri

6
perbankan. Salah satu faktor yang harus diperhatikan oleh bank untuk bisa terus
bertahan hidup adalah kinerja keuangan bank.
Adanya persaingan antar bank umum islam dan bank umum konvensional
yang tidak bisa dihindarkan ini, membawa dampak positif dan negatif bagi
perkembangan sebuah bank. Dampak positifnya adalah memotivasi agar bank
saling berpacu menjadi yang terbaik baik segi kinerja keuangannya dan lainnya.
Sedangkan dampak negatifnya adalah kekalahan dalam persaingan dapat
menghambat laju perkembangan bank yang bersangkutan. Kondisi ini akan
membawa kerugian yang besar bagi bank, bahkan dapat mengakibatkan gulung
tikar.
Hal ini menjadi pertanyaan bagi penulis mengenai apa yang melatar
belakangi dibukanya Bank Islam tersebut oleh Bank Konvensional, apakah hal ini
dikarenakan masalah kinerja keuangan bahwa Bank Islam lebih baik jika
dibandingkan dengan kinerja Bank Konvensional dari aspek stabilitas ataukah ada
hal lain yang menjadi dasar pertimbangan oleh Bank Konvensional sehingga
penulis tertarik untuk melakukan penelitian ini berjudul:“Study Komparatif
Stabilitas Bank Islam dan Konvensional di Indonesia’’
1.2.Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah di uraikan di atas, maka rumusan
masalah yang akan diuraikan dalam penelitian ini adalah :
1. Bagaimana perkembangan tingkat stabilitas Bank Islam dan Bank
Konvensional di Indonesia periode 2012-2016?

7
2. Bagaimana tingkat stabilitas antara Bank Islam dan Bank Konvensional di
Indonesia Periode 2012-2016?
1.3.Tujuan Penelitian
Bedasarkan rumusan masalah diatas maka tujuan dari penelitian ini adalah :
1. Untuk mengetahui perkembangan tingkat stabilitas Bank Islam dan Bank
Konvensional di Indonesia periode 2012-2016
2. Untuk mengetahui tingkat stabilitas antara Bank Islam dan Bank
Konvensional di Indonesia Periode 2012-2016
1.4.Manfaat Penelitian
1. Bagi Perusahaan
Bagi sektor perusahaan penelitian ini dapat dijadikan sebagai alat untuk
menilai sejauh mana tingkat kinerja perusahaan, bagaimana kondisi keuangan
perusahan, dan juga dapat di jadikan sebagai acuan untuk menentukan
kebijakan keuangan guna meningkatkan kinerja perusahaannya sehingga dapat
lebih meningkatkan nilai (asset) perusahaan di mana yang akan datang.
2. Bagi Peneliti
Penelitian ini memberikan gambaran bagi penulis mengenai tingkat kinerja
keuangan pada bank-bank Islam dan Konvensional di Indonesia selama
periode 2012-2016.
3. Bagi Penelitian Lain
Penelitian ini dapat dijadikan sebagai dasar atau acuan dalam penelitian
sejenis pada waktu yang akan dating dan dapat dijadikan sumber pustaka yang

8
dapat menambah wacana baru. Selain itu diharapkan pula dapat memperkaya
pengembangan ilmu dalam bidang keuangan perbankan
4. Bagi Masyarakat Umum
Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan masukan bagi masyarakat umum
pengguna jasa perbankan baik kreditor, debitor, maupun investor dalam
menganalisis kinerja bank sehingga dapat dijadikan bahan pertimbangan
sebagai dasar pengambilan keputusan investasinya.

9
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Pengertian dan Jenis- jenis Bank
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang
banyak (Kasmir, 2010).
Menurut Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 dan ditegaskan lagi
dengan keluarnya Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998,
jenis perbankan terdiri dari 2 (Kasmir, 2007) yakni sebagai berikut :
1. Bank Umum
Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan
adalah umum, dalam arti bahwa bank ini dapat memberikan seluruh jasa
perbankan yang ada.
2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan
usahanya secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang
dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Artinya, kegiatan BPR jauh lebih sempit dibandingkan dengan kegiatan bank
umum.

10
2.1.1. Bank Islam / Bank Syari’ah
Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah, adalah bank
yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga.Bank syariah juga dapat
diartikan sebagai lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya
dikembangkan berlandaskan Al-Qur‟an dan Hadits Nabi SAW. Antonio
membedakan menjadi dua pengertian, yaitu Bank Islam dan Bank yang beroperasi
dengan prinsip syariah Islam. Bank Islam adalah bank yang beroperasi dengan
prinsip syariah Islam dan bank yang tata cara beroperasinya mengacu kepada
ketentuan-ketentuan Al-Qur‟an dan Hadits. Bank yang beroperasi sesuai dengan
prinsip syariah Islam adalah bank yang dalam beroperasinya mengikuti ketentuan-
ketentuan syariah Islam, khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat
secara Islam (Syafi‟i Antonio, 2001).
Bank berdasarkan prinsip syariah dalam penentuan harga pokoknya sangat
jauh berbeda dengan bank yang berdasarkan prinsip konvensional. Bank
berdasarkan prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum islam
antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau
kegiatan perbankan lainnya.
Sedangkan Menurut Riva‟i, Veithzal dan Idroes (2007:759) Bank syariah
merupakan lembaga intermidiasi dan penyedia jasa keuangan yang bekerja
berdasarkan etika dan sistem nilai Islam, khususnya yang bebas dari bunga (riba),
bebas dari kegiatan spekulatif yang nonproduktif seperti perjudian (maysir), bebas
dari hal-hal yang tidak jelas meragukan (gharar), berprinsip keadilan, dan hanya
membiayai kegiatan usaha yang halal.

11
Sedangkan yang dimaksud dengan prinsip Syariah berdasarkan Undang-
undang No. 10 Tahun 1998 pasal 1 butir 13 adalah : “Prinsip syariah adalah
aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dan pihak lain untuk
penyimpanan dana dan/atau pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil
(Mudharabah), pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (Musyarakah),
prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (Murabahah), atau
pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (Ijarah),
atau dengan adanya pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak
bank oleh pihak lain (Ijarah Wal Iqtina)”.
Beberapa prinsip/hukum yang dianut oleh sistem perbankan syariah menurut
Arifin (2003:12), antara lain:
a. Larangan riba (bunga) dalam berbagai bentuk transaksi.
b. Menjalankan bisnis dan aktivitas perdagangan yang berbasis pada perolehan
keuntungan yang sah menurut syariah.
c. Memberikan zakat.
Adapun jenis-jenis akad yang menjadi landasan kegiatan operasional
perbankan syariah antara lain:
Tabel 2.1
Jenis-jenis Akad pada Perbankan Syariah
Prinsip Keterangan
Wadi'ah Akad penitipan barang/uang antara pihak yang mempunyai
barang/uang dengan pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan
untuk menjaga keselamatan, keamanan, serta keutuhan
barang/uang.

12
Mudharabah Dalam menghimpun dana adalah Akad kerja sama antara pihak
pertama (malik, shahibul mal, atau Nasabah) sebagai pemilik dana
dan pihak kedua („amil, mudharib, atau Bank Syariah) yang
bertindak sebagai pengelola dana dengan membagi keuntungan
usaha sesuai dengan kesepakatan yang dituangkan dalam Akad.
Dalam pembiayaan adalah Akad kerja sama suatu usaha antara
pihak pertama (Bank Syariah) yang menyediakan seluruh modal
dan pihak kedua (nasabah) yang bertindak selaku pengelola dana
dengan membagi keuntungan usaha sesuai kesepakatan, sedangkan
kerugian ditanggung sepenuhnya oleh Bank Syariah kecuali jika
pihak kedua melakukan kesalahan yang disengaja, lalai, atau
menyalahi perjanjian.
Musyarakah Akad kerja sama di antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha
tertentu yang masing-masing pihak memberikan porsi dana dengan
ketentuan bahwa keuntungan akan dibagi sesuai dengan
kesepakatan. Sedangkan kerugian ditanggung sesuai dengan porsi
dana masing-masing.
Murabahah Akad pembiayaan suatu barang dengan menegaskan harga belinya

kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang
lebih sebagai keuntungan yang disepakati.
Ijarah Akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna atau
manfaat dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sewa,
tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri
Ijarah Akad penyediaan dana dalam rangka memindahkan hak guna atau
Muntahiyah manfaat dari suatu barang atau jasa berdasarkan transaksi sewa
Bittamlik dengan opsi pemindahan kepemilikan barang.
Tijar'i Perjanjian antara pemilik barang dengan penyewa yang
membolehkan penyewa untuk memanfaatkan barang tersebut
dengan membayar sewa sesuai dengan persetujuan kedua belah
pihak. Setelah berakhir masa sewa pemilik barang menjual barang
tersebut kepada penyewa dengan harga yang disetujui kedua belah
pihak.
Salam Akad pembiayaan suatu barang dengan cara pemesanan dari
pembayaran harga yang dilakukan terlebih dahulu dengan syarat
tertentu yang disepakati.
Istishna' Akad pembiayaan barang dalam bentuk pemesanan pembuatan
barang tertentu dengan criteria dan persyaratan tertentu yang
disepakati antara pemesan atau pembeli (mustashni‟) dan penjual
atau pembuat (shani‟).

13
Qardh Akad pinjaman dana kepada nasabah dengan ketentuan bahwa

nasabah wajib mengembalikan dana yang diterimanya pada waktu
yang telah disepakati.
Hawalah Akad pengalihan utang dari pihak yang berutang kepada pihak lain
yang wajib menanggung atau membayar.
Kafalah Akad pemberian jaminan yang diberikan satu pihak kepada pihak
lain, di mana pemberi jaminan (kafil) bertanggung jawab atas
pembayaran kembali utang yang menjadi hak penerima jaminan
(makful).
Wakalah Akad pemberian kuasa kepada penerima kuasa untuk
melaksanakan suatu tugas atas nama pemberi kuasa.
Sumber :Booklet Perbankan Indonesia
2.1.2. Bank Konvensional
Menurut Harahap, Wiroso, dan Yusuf (2010), bank konvensional adalah
bank yang menjalankan kegiatan usahanya secara konvensional dan berdasarkan
jenisnya terdiri atas Bank Umum Konvensional dan Bank Perkreditan Rakyat.
Sedangkan menurut Triandaru (2006), bank konvensional yaitu bank yang
aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya,
memberikan dan mengenakan imbalan berupa bunga atau sejumlah imbalan dalam
persentase tertentu dari dana untuk suatu periode tertentu. Persentase tertentu ini
biasanya ditetapkan per tahun
Pengertian bank menurut Undang-Undang No. 10 tahun 1998 tentang
perubahan atas Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan adalah
badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

14
Pengertian bank dapat dijumpai dalam pasal 1 ayat 1, 2, dan 3 Undang-
Undang No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan, yaitu:
1. Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup
kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan
kegiatan usahanya.
2. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk
kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf
hidup rakyat banyak.
3. Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Secara sederhana bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan
usahanya adalah menghimpun danan dari masyarakat dan menyalurkan kembali
dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa-jasa bank lainnya (Kasmir,
2002).
Menurut Lukman dalam Marissa (2011:39), pada dasarnya terdapat tiga
prinsip yang harus diperhatikan oleh bank, yaitu :
1. Likuiditas adalah prinsip dimana bank harus dapat memenuhi kewajibannya.
2. Solvabilitas adalah kemampuan untuk memenuhi kewajiban keuangan apabila
perusahaan tersebut dilikuidasi. Bank yang solvable adalah bank yang mampu
menjamin seluruh hutangnya.

15
3. Rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba
selama periode tertentu.
Menurut Kasmir (2007:38) menyatakan bahwa bank mendapatkan
keuntungan dalam usahanya berdasarkan prinsip konvensional menggunakan dua
metode, yaitu:
a. Menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk simpanan seperti giro,
tabungan maupun deposito. Demikian pula harga untuk produk pinjamannya
(kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga tertentu. Penentuan
harga ini dikenal dengan istilah spread based. Apabila suku bunga simpanan
lebih tinggi dari suku bunga pinjaman maka dikenal dengan nama negative
spread.
b. Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan barat menggunakan atau
menerapkan berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu.
System pengenaan biaya ini dikenal dengan istilah fee based.
Adapun Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional berdasarkan (Booklet
Perbankan Indonesia 2011) adalah sebagai berikut:
1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro,
deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan/atau bentuk lainnya
yang dipersamakan dengan hal diatas lainnya.
2. Memberikan kredit.
3. Menerbitkan surat pengakuan hutang.
4. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk
kepentingan dan atas perintah nasabahnya.

16
5. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk
kepentingan nasabah.
6. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana
kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi
maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.
7. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan
perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.
8. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga.
9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan
suatu kontrak.
10. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam
bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek.
11. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali
amanat.
12. Menyediakan pembiayaan dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan
Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia.
13. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh pihak bank sepanjang
tidak bertentangan dengan Undang-undang tentang Perbankan dan peraturan
perundang-undangan yang berlaku di Indonesia.
14. Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia.

17
15. Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank atau perusahaan lain di
bidang keuangan, seperti sewa guna usaha, modal ventura, perusahaan efek,
asuransi, serta lembaga kliring penyelesaian dan penyimpanan, dengan
memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
16. Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat
kegagalan kredit atau kegagalan pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah,
dengan syarat harus menarik kembali penyertaannya, dengan memenuhi
ketentuan yang ditetapkan oleh BI.
17. Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana pensiun sesuai
dengan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan dana pensiun yang
berlaku.
2.1.3. Perbedaan Bank Islam dan Bank Konvensional
Tabel 2.2
Perbedaan Bank Islam dan Bank Konvensional
Keterangan Bank Islam Bank Konvensional

Akad dan Aspek Hukum Positif Hukum Islam dan Hukum
Legalitas Positif
Lembaga Penyelesaian Badan Arbitrase Badan Arbitrase Nasional
Sengketa Muamalat Indonesia Indonesia (BANI)
(BAMUI)
Struktur Organisasi Ada Dewan Syariah Tidak Ada Dewan
Nasional (DSN) dan Syariah Nasional (DSN)
Dewan Pengawas dan Dewan Pengawas
Syariah (DPS) Syariah (DPS)
Investasi Halal Halal dan Haram
Prinsip Organisasi Bagi hasil, jual beli, sewa Perangkat Bunga
Tujuan Profit and Falah Profit Oriented
Oriented
Hubungan Nasabah Kemitraan Debitur – Kreditur
Sumber: Dewi Gemala (2006)

18
Tabel 2.3
Perbedaan Bunga dengan Bagi Hasil
Bagi Hasil Bunga

1. Penentuan besarnya rasio/nisbah 1. Penentuan bunga dibuat pada waktu
bagi hasil dibuat pada waktu akad akad dengan asumsi harus selalu
dengan berpedoman pada untung.
kemungkin untung rugi. 2. Besarnya persentase berdasarkan
2. Besarnya rasio bagi hasil pada jumlah uang (modal) yang
berdasarkan pada jumlah dipinjamkan.
keuntungan yang diperoleh. 3. Pembayaran bunga tetap seperti
3. Bagi hasil tergantung pada yang dijanjikan tanpa
keuntungan proyek yang mempertimbangkan apakah proyek
dijalankan. Bila usaha merugi, yang dijalankan oleh pihak nasabah
kerugian akan ditanggung bersama untung atau rugi.
oleh kedua pihak. 4. Jumlah pembayaran bunga tidak
4. Jumlah pembagian laba meningkat meningkat sekalipun jumlah
sesuai dengan peningkatan jumlah keuntungan berlipat atau keadaan
pendapatan. ekonomi sedang ”booming”.
5. Tidak ada yang meragukan 5. Eksistensi bunga diragukan (kalau
keabsahan bagi hasil. tidak dikecam) oleh semua agama,
termasuk islam.
Sumber: Muhammad Syafi‟i Antonio (2001)
Tabel 2.4
Perbedaan Musyarakah pada Bank Syariah dan Kreditpada Bank
Konvensional
Musyarakah Kredit
1. Berdasarkan bagi hasil dan margin 1. Memakai perangkat bunga
keuntungan 2. Hubungan dengan nasabah sebagai
2. Hubungan dengan nasabah dalam debitur-kreditur
bentuk kemitraan 3. Investasinya bisa halal, subhat, dan
3. Melakukan investasi yang halal saja haram
4. Berorientasi keuntungan duniawi 4. Berorientasi hanya pada duniawi
dan ukhrawi
Sumber: Muhammad Syafi‟i Antonio (2001)
2.2. Stabilitas Keuangan
Stabilitas Sistem Keuangan (SSK) atau disebut dengan Stabilitas
Keuangan adalah terhindar dari krisis moneter atau keuangan (avoidance of
financial crisis) (Mc Farlene,1999). Stabilitas sistem keuangan merupakan suatu

19
kondisi dimana mekanisme ekonomi dalam penetapan harga, alokasi dana dan
pengelolaan risiko berfungsi secara baik serta mendukung pertumbuhan ekonomi.
Peneliti Eksekutif Direktorat Penelitian dan Pengaturan Perbankan, Bank
Indonesia, Agusman mengatakan bahwa stabilitas keuangan dapat dilihat dari dua
hal, yaitu institusi yang stabil yang dapat dilihat dari tidak adanya bank atau
lembaga keuangan yang collapse dan dipertaruhkan kredibilitasnya oleh
masyarakat, kedua adalah pasar yang stabil.
Oleh karena itu, pentingnya SSK ini mempunyai pengaruh langsung
terhadap stabilitas makro dalam sebuah sistem perekonomian dan sebaliknya.
Pada saat stabilitas makro bergejolak maka stabilitas keuangan akan mendapatkan
dampaknya. Kondisi makro ekonomi seperti stabilnya daya beli masyarakat,
kuatnya permintaan domestik, serta stabilnya nilai tukar rupiah bisa membawa
pengaruh positif bagi kestabilan sistem keuangan.
Menurut Adha (2011;3), ada beberapa alasan pentingnya SSK dalam
sistem perekonomian, diantaranya:
a. Kestabilan sistem keuangan akan membentuk pasar yang sehat, terkontrol dan
alokasi dari berbagai sumber daya yang ada dapat dikondisikan secara
optimal.
b. Kestabilan sistem keuangan berdampak langsung dengan kesehatan dunia
perbankan, dengan sistem keuangan yang stabil dunia perbankan dapat
menjalankan fungsinya sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat
secara maksimal, tentu hal ini juga akan mempengaruhi sektor riil.

20
c. Dengan stabilnya sistem keuangan akan mempengaruhi perputaran jumlah
uang beredar dimasyarakat karena sistem keuangan berjalan dengan baik,
sehingga inflasipun dapat dikendalikan.
d. Biaya dari instabilitas sistem keuangan dapat ditekan karena pengaruh dari
instabilitas tersebut menyerang langsung sektor keuangan yang mempunyai
biaya restrukturisasi yang tidak murah, seperti sektor perbankan.
e. Instabilitas sistem keuangan mempunyai pengaruh yang cukup besar terhadap
terjadinya krisis moneter, sehingga diperlukan upaya yang maksimal dalam
menjaga stabilitas sistem keuangan.
2.3. Kinerja Keuangan Perbankan
Penilaian kinerja keuangan perbankan dimaksudkan untuk menilai
keberhasilan manajemen di dalam mengelola suatu badan usaha. Kinerja
perbankan merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam aspek
keuangan, pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana dalam suatu periode.
Bank sebagai sebuah perusahaan wajib mempertahankan kepercayaan masyarakat
terhadap kinerja bank yang bersangkutan, oleh karena itu diperlukan transparansi
atau pengungkapan informasi laporan keuangan bank yang bertujuan untuk
menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja dan perubahan
posisi keuangan, serta sebagai dasar pengambilan keputusan (Gunawan dan Dewi,
2003).
Ukuran yang sering digunakan dalam menganalisis laporan keuangan
adalah rasio. Rasio merupakan alat yang sangat berguna. Dengan menggunakan
rasio untuk melakukan analisis, manajer keuangan dapat memperkirakan reaksi

21
para kreditor dan investor, serta pandangan ke dalam mengenai bagaimana suatu
dana dapat diperoleh.
Hasil dari rasio keuangan sangat berguna bagi pengembangan atas
kebijaksanaan perusahaan itu sendiri maupun dari pertimbangan pihak luar
perusahaan, misalnya bank dalam memberikan fasilitas kredit, dan investor dalam
merencanakan modalnya.
2.3.1. Kecukupan Modal/ Rasio Permodalan (Capital)
Kecukupan modal adalah gambaran kemampuan bank dalam
mempertahankan modal yang mencukupi untuk menutup risiko kerugian yang
mungkin timbul dari penanaman dana dalam aset produktif yang mengandung
risiko, serta untuk pembiayaan dalam aset tetap dan investasi. Rasio Kecukupan
Modal yang digunakan dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio yaitu
rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana
untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kerugian yang
diakibatkan dalam operasional bank. Kegiatan utama Bank adalah menghimpun
dana dan menyalurkan kembali dalam bentuk kredit. Dengan CAR yang cukup
atau memenuhi ketentuan, Bank tersebut dapat beroperasi sehingga terciptalah
laba. Besarnya modal suatu Bank juga akan mempengaruhi tingkat kepercayaan
masyarakat terhadap kinerja Bank. Dengan kata lain semakin tinggi CAR semakin
baik kinerja suatu bank (Sawir, 2009).
2.3.2. Rasio Profitabilitas/Return on Asset (ROA)
Return on Asset (ROA) adalah rasio yang menunjukkan perbandingan antara
laba dengan total aset bank, rasio ini menunjukkan tingkat efisiensi pengelolaan

22
aset yang dilakukan oleh bank yang bersangkutan. ROA merupakan indikator
kemampuan perbankan untuk memperoleh laba atas sejumlah aset yang dimiliki
oleh bank. ROA dapat diperoleh dengan cara menghitung rasio antara laba setelah
pajak dengan total aktiva.
Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam
memperoleh keuntungan secara keseluruhan (Wilman, 2011).
2.3.3. Resiko Likuiditas (Liquidity)
Likuiditas secara luas dapat didefinisikan sebagai kemampuan untuk
memenuhi kebutuhan dana (cash flow) dengan segera dan dengan biaya yang
sesuai. Likuiditas yang tersedia harus cukup, tidak boleh terlalu kecil sehingga
mengganggu kebutuhan operasional sehari-hari, tetapi juga tidak boleh terlalu
besar karena akan menurunkan efisiensi dan berdampak pada rendahnya tingkat
profitabilitas (Muhammad, 2004).
Risiko likuiditas yang digunakan dalam penelitian ini diukur dengan rasio
Loan to Deposit Ratio (LDR). Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio
perbandingan antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang
diterima oleh pihak bank yang bersangkutan. Rasio ini digunakan untuk
mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para
nasabah yang telah menanamkan dananya dengan kredit-kredit yang telah
diberikan kepada para debiturnya.
Pada Bank Islam menggunakan risiko likuiditas diukur dengan rasio
Financing to Deposit Rasio (FDR) merupakan rasio yang digunakan dalam

23
mengukur komposisi jumlah pembiayaan yang diberikan dibandingkan dengan
jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan (Kasmir, 2010:225)
2.3.4. Efisiensi Perbankan
Efisiensi adalah kata yang menunjukkan keberhasilan seseorang atau
organisasi atas usaha yang dijalankan yang diukur dari segi besarnya sumber yang
digunakan untuk mencapai hasil kegiatan yang dijalankan. Dengan kata lain,
efisiensi merupakan perbandingan antara sumber dan hasil. Jika dikaitkan dengan
teori sistem, maka efisiensi merupakan perbandinga antara masukan (input)
dengan keluaran (output) (Muhammad, 2004).
Dalam kasus perusahaan yang bergerak dibidang perbankan, efisiensi
operasional dilakukan untuk mengetahui apakah bank dalam operasinya yang
berhubungan usaha pokok bank, dilakukan dengan benar dalam arti sesuai yang
diharapkan manajemen dan pemegang saham.Efisiensi operasi juga berpengaruh
terhadap kinerja bank, yaitu untuk menunjukkan apakah bank telah menggunakan
semua faktor produksinya dengan tepat guna (Mawardi, 2005).Salah satu rasio
mengukur efisiensi perbankan ialah rasio Biaya Operasional Pendapatan
Operasional (BOPO).BOPO merupakan rasio antara biaya operasional dibagi
pendapatan operasional.Biaya operasional adalah semua biaya atau beban yang
dikeluarkan untuk membiayai kegiatan usaha bank tersebut.
Dalam kegiatan operasional pastinya bank membutuhkan biaya, tanpa
adanya biaya tidak mungkin kegiatan tersebut dapat dijalankan. Biaya operasional
akan berhubungan dengan pendapatan operasional. Biaya operasional pendapatan
operasional (BOPO) merupakan hal yang saling berkaitan apabila pendapatan

24
lebih besar daripada biaya operasional, maka bank akan mendapatkan profit yang
lebih besar.
Bersadarkan teori diatas dapat dikatakan bahwa semakin kecil rasio BOPO
maka biaya operasional yang dikeluarkan bank semakin efisien, yang berarti
kinerja keuangan bank akan semakin meningkat. Sebaliknya semakin besar rasio
BOPO maka berarti bank kurang mampu menekan biaya operasional sehingga
bank kurang efisien dalam mengelola sumber daya yang ada di bank, sehingga
dapat menyebabkan kinerja keuangan dan tingkat profitabilitas menjadi menurun.
2.3.5. Resiko Kredit
Pada penelitian ini kinerja keuangan yang digunakan sebagai proksi
terhadap nilai suatu resiko kredit adalah rasio Non Performing Loan (NPL).Rasio
ini menunjukan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit
bermasalah yang diberikan oleh pihak bank. Non Performing Loan (NPL)
merupakan aktiva produktif dengan kualitas aktiva kurang lancar, diragukan, dan
macet. Besaran NPL ditujukan dengan persentase perbandingan kredit bermasalah
dengan seluruh kredit atau pembiayaan yang dikucurkan bank (Syahyunan, 2004)
Sehingga semakin tinggi rasio ini maka akan semakin semakin buruk
kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar
maka kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin besar.
2.4. Penelitian Terdahulu
Penelitian kinerja keuangan perbankan telah di lakukan para peneliti
sebelumnya, tetapi dalam penelitiannya selalu menghasilkan hasil yang berbeda.
Hasil dari beberapa penelitian terdahulu akan digunakan sebagai bahan refensi

25
dan perbandingan dalam penelitian ini. Beberapa penelitian terdahulu sebagai
berikut:
Tabel 2.5
Penelitian Terdahulu
Nama Judul Penelitian Variabel Hasil Penelitian

Teguh Santoso Islamic and Independen Faktor-faktor yang
(2016) Convensional ROA berpengaruh signifikan
banks Stability: a CA terhadap stabilitas bank
Comparative CI adalah ROA ,dan CI, dan
Analysis ID variabel CA dan ID tidak
berbengaruh signifikan
Dependen terhadap stabilitas.
Z-Score
Mukdad A Comparative Independen Analisis dari kinerja
Ibrahim Study Of Financial ROA keuangan dari nilai Z-
(2015) Performance CAR Score menununjukkan
between NPL bahwa bank islam Dubai
Conventional and FDR lebih stabil di bandingkan
Islamic Banking in BOPO bank konvensional
United Arab
Emirates. Dependen
Z-Score
Arie Analisis Independen Hasil penelitian ini
Firmansyah Perbandingan ROA. menunjukkan bahwa
Saragih Kinerja Keuangan ROE terdapat perbedaan yang
(2012) Antara bank CAR signifikan antara CAR
syariah dengan LDR ,ROA, ROE, di bank
Bank Convensional konvensional dan bank
yang daftar di Dependen syariah. Sedangkan untuk
Bank Indonesia Kinerja variabel LDR tidak
Keuangan perbedaan signifikan baik
di bank konvensional dan
bank syariah.
Sufiyah Pengukuran Independen 1.Bank konvensional
(2014) Tingkat Stabilitas Income lebih stabil daripada
keuangan Antara Diversity(ID) bank syariahdan bank
Bank Syariah konvensional kecil
dengan Bank Loan lebih stabil daripada
Konvensional bank syariah besar.
Sebagai Alat dalam Modal Bank 2.Secara simultan bahwa
Pengambilan (MDL) faktor internal bank dan
Keputusan ekonomi makro
Total asset

26
Memiliki Jenis (TA) berpengaruh signifikan

Perbankan terhadap z-score bank
Biaya syariah. Secara parsial,
operasional z-score dipengaruhi
(COST) oleh faktor internal
bank. Bank syariah
Current menunjukkan bahwa
Liabilities faktor internal
(CL) berpengaruh signifikan
secara parsial terhadap
z-score, sedangkan
Dependen faktor ekonomi makro
secara parsial tidak
Z-Score
berpengaruh signifikan
terhapa z-score.
2.5. Kerangka Konseptual
Kerangka konseptual ini bertujuan untuk menganalisis keterkaitan variabel
yang diteliti dan merupakan tuntunan untuk memecahkan masalah penelitian.
Penelitian ini diharapkan dapat membuktikan bahwa variabel-variabel tersebut
berpengaruh terdapat Stabilitas. Dalam penelitian ini, variabel independen (X)
yang ditentukan oleh peneliti mewakili Capital Adequacy Ratio (CAR), Return
On Asset (ROA), Financing Deposit Rasio (FDR)/ Loan Deposit Rasio (LDR),
Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing
Financing (NPF) / Non Performing Loan (NPL), dan variabel Dependen (Y) yaitu
Z-Score.

27
Kerangka konseptual dari penelitian ini digambarkan sebagai berikut:
Bank Umum Bank Umum

Syariah Konvensional
H1 CAR CAR
H2 ROA ROA
Z-SCORE
H3 FDR LDR
H4 BOPO BOPO
H5 NPF NPL
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual Penelitian Pengaruh antara CAR, ROA, FDR/ LDR,
BOPO, NPF/ NPL terhadap Z-Score
2.6. Hipotesis
Diduga terdapat perbedaan signifikan antara tingkat kinerja keuangan
antara Bank Islam dengan tingkat kinerja keuangan Bank Konvensional.
H1 = Terdapat perbedaan yang signifikan antara CAR bank islam dan bank
konvensional
H2 = Terdapat perbedaan yang signifikan antara ROA bank islam dan bank
konvensional
H3 = Terdapat perbedaan yang signifikan antara LDR / FDR rasio bank islam dan
bank konvensional
H4 = Terdapat perbedaan yang signifikan antara BOPO bank islam dan bank
konvensional
H5 = Terdapat perbedaan yang signifikan antara NPL / NPF bank islam dan bank
konvensional

28
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1. Jenis Penelitian dan Sumber Data
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian deskriptif kuantitatif
bertujuan untuk memjelaskan berbagai fenomena, situasi atau variabel yang
diangkat menjadi objek penelitian. Jenis penelitian ini didasari pada pengujian
teori melalui pengukuran variabel penelitian dengan angka dan format penelitian
asosiatif.
Sumber data Penelitian yang dilakukan diperoleh melalui penelusuran media
internet dari (www.ojk.go.id) dan (www.bi.go.id) dan website resmi bank yang
bersangkutan. Sumber penunjang lainnya berupa jurnal yang diperlukan, dan
sumber-sumber lain yang dapat digunakan dalam penelitian ini. Data pendukung
lainnya akan di peroleh dan dikumpulkan dari jurnal, internet dan sumber-sumber
lain yang relevan.
3.2. Batasan Operasional
Peneliti memberikan batasan konsep terhadap penelitian yang akan diteliti,
diantaranya:
1. Penelian ini menggunakan 5 variabel bebas (independen variabel) yaitu
Capital Adequcy Ratio (X1), Return on Asset (X2) Loan to Deposit Ratio /
Financing to Deposit Rasio (X3), Biaya Operasional Pendapatan
Operasional (X4), Non Performing Loan / Non Performing Financing (X5),
dan(variabel dependen) yaitu Z-score.
28

29
2. Sebagai objek dalam penelitian ini terdiri 10 Bank Islam dan Bank umum
Konvensional.
3. Penelitian ini menggunakan data yang dipublikasikan oleh masing-masing
bank dengan rentan waktu tahun 2012-2016.
3.3. Variabel Penelitian dan Defenisi Operasional
Dalam penelitian ini terdapat dua variabel, yaitu dependen dan variabel
indenpenden. Berikut penjelasan kedua variabel tersebut:
1. Variabel Dependen (Dependent Variable)
Dalam penelitian ini variabel dependennya adalah Z-Score untuk melihat
perbandingan kinerja keuangan perbankan.
2. Variabel Indenpenden (Independent Variable)
Dalam penelitian ini yang merupakan variabel independennya adalah:
a. CAR
b. ROA
c. LDR/ FDR
d. BOPO
e. NPL/ NPF
Tabel 3.1
Defenisi Operasional dan Ukuran Variabel
No Variabel Pengertian Pengukuran

1. CAR Rasio ini menunjukkan
kemampuan bank dalam
menyediakan dana untuk
keperluan pengembangan
usaha serta menampung
kemungkinan risiko
kerugian yang diakibatkan
operasional bank.

30
2. ROA Rasio ini digunakan untuk

mengukur kemampuan
manajemen dalam
memperoleh laba secara
keseluruhan. Semakin
besar ROA bank, maka
semakin baik tingkat
keuntungan yang dicapai.
3. LDR/ FDR LDR ini digunakan untuk
mengetahui kemampuan
bank dalam membayar
kembali kewajiban kepada
para nasabah yang telah
menanamkan dananya
dengan kredit-kredit yang
telah diberikan kepada
para debiturnya pada bank
konvensional, sedangkan
FDR untuk bank Islam
4. BOPO Rasio ini digunakan untuk
mengukur tingkat efisiensi
dan kemampuan bank
dalam melakukan kegiatan
operasionalnya.
5. NPL NPL ini digunakan untuk
/NPF mengukur seberapa besar
tingkat kredit bermasalah
yang telah disalurkan oleh
bank konvensional,
sedangkan NPF untuk bank
Islam
6. Z-Score Z-score merupakan
variabel dependen,
dimana nilai ini sebagai
pengukur individual bank
risk. Z- score juga
merupakan cerminan dan
kekuatan sebuah bank

31
3.4. Populasi dan Sampel
Populasi penelitian adalah sekelompok orang atau objek kejadian yang
mempunyai karakteristik tertentu dan sampel penelitian adalah bagian dari
populasi yang digunakan untuk memperkirakan karakteristik populasi.
Adapun metode yang digunakan untuk menentukan sampling dalam
penelitian ini menggunakan metode purposive sampling. Purposive Sampling
merupakan teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu (umumnya
disesuaikan dengan tujuan dan masalah penelitian). Elemen populasi yang dipilih
sebagai sampel dibatasi pada elemen-elemen yang dapat memberikan informasi
berdasarkan pertimbangan-pertimbangan tersebut.
Kriteria untuk pemilihan sampel yang akan diteliti dalam penelitian ini
adalah sebagai berikut:
1. Bank Islam/ Bank Syariah dan Bank Konvensional yang telah berdiri lebih dari
7 tahun.
2. Bank Islam/ Bank Syariah dan Bank Konvensional yang terdaftar di Bank
Indonesia dan telah mempublikasikan laporan keuangan bank dari tahun 2012-
2016.
3. Bank Konvensional yang memiliki Bank Islam/ BankSyariah dan telah go
public yang menyajikan laporan keuangan dan rasio yang dibutuhkan dalam
penelitian ini selama lima tahun berturut-turut yaitu dari 31 Desember 2012
sampai 31 Desember 2016 dan telah disampaikan kepada Bank Indonesia.

32
Tabel 3.2
Daftar Bank yang Memenuhi Kriteria Sampel
Bank Syariah Bank Umum Konvensional

PT Bank Syariah Mandiri PT Bank Mandiri,
PT Bank BCA Syariah PT Bank Central Asia
PT Bank BNI Syariah PT Bank Negara Indonesia
PT Bank BRI Syariah PT Bank Rakyat Indonesia
PT Bank Jabar Banten Syariah PT Bank Jabar Banten
PT Bank Maybank Syariah Indonesia PT Bank Maybank Indonesia
PT Bank Panin Syariah PT Bank Panin
PT Bank Bukopin Syariah PT Bank Bukopin
PT Bank Syariah Mega Indonesia PT Bank Mega Indonesia
PT Bank Victoria Syariah PT Bank Victoria
3.5. Metode dan Pengumpulan Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data
sekunder ini diperoleh dalam bentuk dokumentasi laporan keuangan yang rutin
diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan pada situs www.ojk.go.id, situs resmi
bank-bank terkait dan berbagai literatur seperti buku, jurnal, koran, internet dan
lain-lain yang berhubungan dengan aspek penelitian.
Data yang diperoleh diambil melalui beberapa website dari bank yang
bersangkutan dan Otoritas Jasa Keuangan. Jenis laporan yang digunakan penulis
menggunakan data eksternal, antara lain Neraca Keuangan, Laporan Laba-Rugi,
Laporan Rasio Keuangan dan Ikhtisar keuangan.
3.6. Metode Analisis Data
Pengolahan data dalam penelitian ini dilakukan dengan menggunakan
teknik statistik yang berupa uji beda Mann-Whitney. Metode analisis data yang
dilakukan dalam penelitian ini adalah dengan analisis statistik yang menggunakan
software IMB SPSS Statistics 22. Namun sebelumnya data-data yang diperoleh
diformulasikan terlebih dahulu dengan menggunakan program microsoft excel

33
untuk memperoleh data variabel sebelum dianalisis dengan menggunakan
program IMB SPSS Statistics 22. Sedangkan untuk membandingkan kinerja
keuangan antara bank umum syariah dengan bank umum konvensional
menggunakan Z-Score.
3.6.1. Statistik Deskriptif
Statistik deskriptif yang digunakan untuk menganalisis data adalah dengan
cara mendiskripisikan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa
bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi.
3.6.2. Perhitungan untuk Z-Score
Z- score merupakan variabel dependennya, dimana nilai ini sebagai
pengukur individual bank risk. Z- score juga merupakan cerminan dan kekuatan
sebuah bank menurut Boys and Runkle, 1993: Maechler, Mitra dan Worrell, 2005;
Cihak dan Hesse, 2208:9 (dalam Nugroho dan Rokhaniyah, 2012:5).
Z - score dihitung: Z = (k + μ)/σ
Dimana:
k : Prosentase perbandingan modal dan cadangan pada aset

μ : Rata-rata return on asset (ROA)
σ : Standar deviasi dari return on asset (ROA) terhadap return volatility.
Sebuah z-score yang lebih tinggi berkorespondensi dengan batas atas
risiko kebangkrutan yang lebih rendah. Oleh karena itu, dalam model ini akan
dibandingkan nilai z-score antara bank islam dengan bank konvensional.
3.6.3. Uji Beda Mann-Whitney
Uji Mann-Wthitney atau uji dua sampel yang tidak berpasangan
merupakan salah satu bagian dari statistik non parametrik.Uji Mann-Whitney
menjadi alternatif ketika data tidak normal dalam uji Independent sample t tets

34
(parametrik). Seperti halnya dalam uji Independent sample t-tet, Uji Mann-
Whitney dilakukan untuk mengetahui perbedaan dua sample yang tidak
berhubungan atau berpasangan satu sama lainnya.
Dasarpengambilankeputusandalamuji Mann- Whitney
1. Jika nilai Asymp.Sig.(2-tailed) < 0,05, maka terdapat perbedaan yang
signifikan.
2. Jika nilai Asymp.Sig.(2-tailed) > 0,05, maka tidak terdapat perbedaan yang
signifikan.

35
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1. Gambaran Umum Objek Penelitian
4.1.1 Sejarah Bank Pemerintah

Sebagaimana diketahui bahwa Indonesia mengenal dunia perbankan dari
bekas penjajahnya, yaitu Belanda.Oleh karena itu, sejarah perbankanpun tidak
lepas dari pengaruh negara yang menjajahnya baik untuk bank pemerintah
maupun bank swasta nasional. Pada 1958, pemerintah melakukan nasionalisasi
bank milik Belanda mulai dengan Nationale Handelsbank (NHB) selanjutnya pada
tahun 1959 yang diubah menjadi Bank Umum Negara (BUNEG kemudian
menjadi Bank Bumi Daya) selanjutnya pada 1960 secara berturut-turut
Escomptobank menjadi Bank Dagang Negara (BDN) dan Nederlandsche
Handelsmaatschappij (NHM) menjadi Bank Koperasi Tani dan Nelayan (BKTN)
dan kemudian menjadi Bank Expor Impor Indonesia(BEII).
Berikut ini akan dijelaskan secara singkat sejarah bank-bank milik pemerintah,
yaitu:
a. Bank Sentral
Bank Sentral di Indonesia adalah Bank Indonesia (BI) berdasarkan UU No 13
Tahun 1968.Kemudian ditegaskan lagi dnegan UU No 23 Tahun 1999.Bank
ini sebelumnya berasal dari De Javasche Bank yang di nasionalkan di tahun
1951.
35

36
b. Bank Rakyat Indonesia dan Bank Expor Impor
Bank ini berasal dari De Algemene Volkscrediet Bank, kemudian di lebur
setelah menjadi bank tunggal dengan nama Bank Nasional Indonesia (BNI)
Unit II yang bergerak di bidang rural dan expor impor (exim), dipisahkan lagi
menjadi:
1. Yang membidangi rural menjadi Bank Rakyat Indonesia dengan
UU No 21 tahun 1968.
2. yang membidangi Exim dengan UU No.22 Tahun 1968 menjadi
Bank Expor Impor Indonesia.
Sejarah singkat Bank Konvensional di Indonesia
1. Bank Negara Indonesia (BNI '46)
Bank ini menjalani BNI Unit III dengan UU No 17 Tahun 1968 berubah
menjadi Bank Negara Indonesia '46.
2. Bank Dagang Negara(BDN)
BDN berasal dari Escompto Bank yang di nasionalisasikan dengan PP No 13
Tahun 1960, namun PP (Peraturan Pemerintah) ini dicabut dengan diganti
dengan UU No 18 Tahun 1968 menjadi Bank Dagang Negara. BDN
merupakan satu-satunya Bank Pemerintah yangberada diluar Bank Negara
Indonesia Unit.
3. Bank Bumi Daya (BBD)
BBD semula berasal dari Nederlandsch Indische Hendles Bank, kemudian
menjadi Nationale Hendles Bank, selanjutnya bank ini menjadi Bank Negara

37
Indonesia Unit IV dan berdasarkan UU No 19 Tahun 1968 menjadi Bank
Bumi Daya.
4. Bank Pembangunan Daerah (BPD)
Bank ini didirikan di daerah-daerah tingkat I. Dasar hukumnya adalah UU No
13 Tahun 1962.
5. Bank Tabungan Negara (BTN)
BTN berasal dari De Post Paar Bank yang kemudian menjadi Bank Tabungan
Pos tahun 1950. Selanjutnya menjadi Bank Negara Indonesia Unit V dan
terakhir menjadi Bank Tabungan Negara dengan UU No 20 Tahun 1968.
6. Bank Mandiri
Bank Mandiri merupakan hasil merger antara Bank Bumi Daya (BBD), Bank
Dagang Negara (BDN), Bank Pembangunan Indonesia (Bapindo) dan Bank
Expor Impor Indonesia (Bank Exim). Hasil merger keempat bank ini
dilaksanakan pada tahun 1999.
4.1.2 Sejarah Bank Syariah
Awal mula kegiatan bank syariah yang pertama sekali dilakukan adalah
Pakistan dan Malaysia pada sekitar tahun 1940-an. Kemudian di Mesir pada tahun
1963 berdiri Islamic Rural Bank di desa It Ghamr Bank. Bank ini beroperasi
dipedesaan mesir dan masih berskala kecil.
Di Uni Emirat Arab, baru tahun 1975 dengan berdiri Dubai Islamic Bank.
Kemudian dik Kuwait pada tahun 1977 berdiri Kuwait Finance House yang
beroperasi tanpa bunga. Selanjutnya kembali di Mesir pada tahun 1978 berdiri

38
Bank Syariah yang berdiri nama Faisal Islamic Bank. Lembaga ini kemudian
diikuti oleh Islamic International Bank For Invesment and Development Bank.
Di Siprus tahun 1983 berdiri Faial Islamic Bank Of Kibris. Kemudian
dimalaysia Bank Syariah lahir tahun 1983 dengan berdirinya Bank Islam Malaysia
Berhad (BIMB) dan pada tahun 1999 lahir pula Bank Bumi Putera Muamalah.
Di Iran sistem perbankan Syariah mulai berlaku secara nasional pada
tahun 1983 sejak dikeluarkannya Undang-undang Perbankan Islam. Kemudian di
Turki Negara yang berideologi sekuler Bank Syariah lahir tahun 1984 yaitu
dengan hadirnya Daar al-Maal alIslami serta Faisal Finance Institution dan mulai
beroprasi tahun 1985.
Salah satu pelopor utama dalam melaksanakan sistem perbankan syariah
secara nasional adalah Pakistan. Pemerintah Pakistan mengkonveksi seluruh
sistem perbankan di negaranya pada tahun 1985 menjadi sistem perbankan
syariah.
Kehadiran bank yang berdasarkan syariah di Indonesia masih relatif baru,
yaitu baru pada awal tahun 1990-an, meskipun masyarakat Indonesia merupakan
masyarakat muslim terbesar di dunia. Prakarsa untuk mendirikan Bank Syariah di
Indoneisa dilakukan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada 18-20 Agustus
1990.
Bank Syariah pertama di Indonesia merupakan hasil kerja tim perbakan
MUI, yaitu dengan dibentuknya PT Bank Muamalat Indonesia (BMI) yang akte
pendiriannya ditandatanggani tanggal 1 November 1991. Bank ini ternyata

39
berkembang cukup pesat sehingga saat ini beberapa kota besar seperti Jakarta,
Surabaya, Bandung, Makasar, dan kota lannya.
Dalam perkembangan selanjutnya kehadiran Bank Syariah di Indonesia
Khususnya cukup menggembirakan. Di samping BMI, saat ini telah hadir Bank
Syariah milik pemerintah seperti Bank Syariah Mandiri (BSM), kemudian
berikutnya berdiri Bank Syariah sebaga cabang dari bank konvensional yang
sudah ada, seperti Bank BNI, Bank IFI, dan Bank BPD Jabar. Bank-Bank Syariah
lainnya yang direncanakan akan membuka cabang adalah BRI, Bank Niaga, dan
Bank Bukopin.
Pada bab ini akan dibahas hasil penelitian yang dilakukan setelah
permasalahan diidentifikasi dan telah melewati segala tahap-tahap pengolahan
data untuk menciptakan suatu model permasalahan untuk dianalisis lebih lanjut.
Dalam penelitian ini obyek yang dijadikan penelitian adalah perusahaan
perbankan syariah dan perbankan konvensional selama periode 2012-2016. Dalam
penelitian ini terdapat 10 sampel perbankan syariah dan 10 sampel perbankan
konvensional. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui perbandingan
kinerja keuangan bank umum syariah dan bank umum konvensinal di Indonesia.
4.2. Analisis Deskriptif
Analisis deskriptif adalah suatu analisis dimana data dikumpulkan dan di
golongkan kemudian dianalisis dan diinterprestsikan secara objektif sehingga
memberikan informasi dan gambaran mengenai topik yang dibahas. Pengolahan
data pada penelitian ini dilakukan dengan menggunakan bantuan IMB SPSS
Statistics 22. Untuk mengelola data dan memperoleh hasil dari variabel-variabel

40
yang diteliti, yakni ROA, CAR, LDR/ FDR, BOPO, NPL/ NPF perusahaan sektor
perbankan selama periode 2012 sampai dengan 2016akan disajikan dalam analisis
ini.
4.3. Deskripsi Variabel
Berdasarkan hasil pengambilan data, diperoleh lima jenis variabel untuk
setiap bank syariah dan bank konvensional, yaitu ROA (Return On Asset), CAR
(Capital Adequcy Ratio), FDR/ LDR (Financing to Deposit Ratio/ Loan to
Deposit Ratio), BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional), NPF/ NPL
(Non Perfoming Financing/ Non Perfoming Loan), seperti tercantum dalam di
bawah ini:
4.3.1. Variabel ROA
Return On Asset (ROA) merupakan suatu ukuran tentang efektivitas
manajemen dalam mengelolah investasinya. Di samping itu hasil pengembalian
investasi menunjukkan produktivitas dari seluruh dana perusahaan, baik modal
pinjaman maupun modal sendiri. Berikut ini adalah ROA bank syariah dan bank
konvensional pada tahun 2012-2016.
Tabel 4.1
Analisis Deskriptif Variabel ROA Bank Syariah dan Konvensional
Tahun 2012-2016 (Persen)
ROA
Tahun
2012 1.66 2.69
2013 1.28 2.69
2014 0.71 2.30
2015 -1.92 2.09
2016 -1.20 2.21
Rata-rata 0.11 2.40
Sumber: data diolah(2017)

41
Berdasarkan tabel 4.1 diatas menunjukkan bahwa variabel ROA pada bank
konvensional cenderung lebih tinggi dari pada bank syariah selama periode 2012-
2016. Dilihat dari variabel ROA pada bank syariah cenderung menurun sebesar
1,66% pada tahun 2012 variabel ROA bank syariah terus mengalami penurunan
setiap tahunnya sampai pada tahun 2016 sebesar -1,20% karena ROA yang
mengalami penurunan perolehan laba atas yang di miliki oleh bank syariah,
sedangkan ROA pada bank konvensional cenderung mengalami perkembangan
yang naik turun (fluktuatif) pada tahun 2012 sampai tahun 2016. Dengan nilai
Rata-rata ROA bank konvensional sebesar 2,40% lebih tinggi dibandingkan bank
syariah hanya sebesar 0,11% .
4.3.2. Variabel CAR
CAR (Capital Adequacy Ratio) merupakan rasio kecukupan modal yang
menunjukkan kemampuan perbankan dalam menyediakan dana yang digunakan
untuk mengatasi kemungkinan risiko kerugian diakibatkan operasional bank.
Berikut ini adalah CAR bank syariah dan bank konvensional pada tahun 2012-
2016.
Tabel 4.2
Analisis Deskripsi Variabel CAR Bank Syariah dan Konvensional
CAR
Tahun
2012 24.28 16.22
2013 20.84 15.81
2014 22.59 16.53
2015 20.90 18.56
2016 23.43 20.87
Rata-rata 22.41 17.60
Sumber: data diolah (2017)

42
Berdasarkan tabel 4.2 diatas menunjukkan bahwa variabel CAR pada bank
syariah cenderung mengalami perkembangan yang naik turun (fluktualitif) sebesar
24,28% pada tahun 2012, kemudian variabel CAR pada bank syariah mengalami
penurunan sebesar 20,84% penurunan yang cukup signifikan pada tahun 2013 dan
pada tahun 2014 CAR bank syariah naik kembali sebesar 22,59%. Variabel CAR
bank syariah mengalami naik turun (fluktuatif) setiap tahunnya penurunan lagi
sebesar 20,90% pada tahun 2015 dan mengalami kenaikan sebesar 23,43% pada
tahun 2016 pada bank syariah dalam menyediakan dana (modal) untuk mengatasi
risiko kerugian diakibatkan operasi bank masih belum baik. Begitu pula variabel
CAR pada bank konvensional cenderung mengalami peningkatan dari tahun 2013
sampai tahun 2016. Namun nilai rata-rata pada bank syariah sebesar 22,41% lebih
tinggi dibandingkan bank konvensional sebesar 17,60%.
4.3.3. Variabel FDR/ LDR
LDR (Loan to Deposits Ratio) adalah rasio yang mengukur kemampuan
bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek (bisa disebut likuiditas) dengan
membagi total kredit terhadap total Dana Pihak Ketiga (DPK). Likuiditas
perbankan perlu dikelola guna memenuhi kebutuhan saat nasabah mengambil
dananya dan menyalurkan pinjaman (kredit) kepada peminjam (debitur). Berikut
ini adalah FDR/ LDR bank syariah dan bank konvensional pada tahun 2012-
2016.

43
Tabel 4.3
Analisis Deskripsi Variabel FDR/ LDR Bank Syariah dan Konvensional
FDR/LDR
Tahun
2012 93.41 78.73
2013 93.81 81.42
2014 94.32 82.47
2015 98.74 85.29
2016 94.47 81.66
Rata-rata 94.95 81.91
Sumber: olahan data (2017)
Berdasarkan tabel 4.3 di atas menunjukkan bahwa variabel FDR/ LDR pada
bank syariah lebih tinggi dari bank konvensional selama periode 2012-2016.
Variabel FDR bank syariah mengalami peningkatan yang fluktuatif dari tahun
2012 sampai tahun 2015 peningkatan yang baik, namun pada tahun 2016
mengalami penurunan variabel FDR yang cukup signifikan pada tahun 2016.
Variabel LDR pada bank konvensional juga mengalami peningkatan yang
fluktuatif dari tahun 2012 sampai tahun 2015 variabel LDR mengalami
peningkatan, tetapi pada tahun 2016 variabel LDR mengalami penurunan yang
sama seperti bank syariah. Nilai rata-rata pada bank syariah lebih tinggi sebesar
94,95% dibandingkan bank konvensional sebesar 81,91%.
4.3.4. Variabel BOPO
BOPO (Belanja Operasional terhadap Pendapatan Operasional) merupakan
rasio yang menggambarkan efisiensi perbankan dalam melakukan kegiatannya.
Belanja operasional adalah biaya bunga yang diberikan pada nasabah sedangkan
pendapatan operasional adalah bunga yang didapatkan dari nasabah. Berikut ini
adalah BOPO bank syariah dan bank konvensional pada tahun 2012-2016.

44
Tabel 4.4
Analisis Deskripsi Variabel BOPO Bank Syariah dan Konvensional Tahun
2012-2016 (Persen)
BOPO
Tahun
2012 81.98 70.64
2013 85.62 71.96
2014 93.61 77.85
2015 104.99 79.03
2016 108.81 79.17
Rata-rata 95.00 75.73
Berdasarkan tabel 4.4 di atas menunjukkan bahwa variabel BOPO pada
Untuk variabel BOPO pada bank syariah terus mengalami peningkatan yang
signifikan dari tahun 2012 sampai tahun 2016. Begitu pula dengan variabel BOPO
pada bank konvensional juga terus mengalami peningkatan yang cukup signifikan
setiap tahunnya dari tahun 2012 sampai tahun 2016. Bank syariah dan bank
konvensional dalam mengefisiensi operasional bank dengan baik. Nilai rata-rata
variabel BOPO pada bank syariah sebesar 95,00% lebih tinggi dibandingkan bank
konvensional sebesar 75,73% .
4.3.5. Variabel NPF/ NPL
NPF (Non Performing Financing)/NPL (Non Perfoming Loan) ini
digunakan untuk mengukur manajemen bank dalam mengolah tingkat kredit
bermasalah yang telah disalurkan oleh bank. Berikut ini adalah NPF/NPL bank
syariah dan bank konvensional pada tahun 2012-2016.

45
Tabel 4.5
Analisis Deskripsi Variabel NPF/ NPL Bank Syariah dan Konvensional
NPF/NPL
Tahun
2012 2.55 1.92
2013 2.46 1.95
2014 3.36 2.27
2015 7.40 2.70
2016 10.19 2.95
Rata-rata 5.19 2.36
Berdasarkan tabel 4.5 di atas menunjukkan bahwa variabel NPF/NPL pada
Untuk variabel NPF pada bank syariah terus mengalami peningkatan yang
signifikan dari tahun 2012 sampai tahun 2016. Begitu pula pada bank
konvensional mengalami kenaikan variabel NPL yang tidak terlalu signifikan dari
tahun 2012 sampai 2016. Pada nilai rata-rata variabel NPF pada bank syariah
sebesar 5,19% lebih tinggi dibandingkan nilai rata-rata variabel NPL pada bank
konvensional sebesar 2,36%. Semakin tinggi NPF/ NPL semakin buruk kualitas
kredit/ pembiayaan bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin
besar.
4.4. Stabilitas Kinerja Keuangan
Z-score merupakan variabel dependen, untuk mengetahui stabilitas kinerja
keuangan dimana nilai ini sebagai pengukur individual bank risk. Z- score juga
merupakan cerminan dan kekuatan tingkat stabililas bank. Berikut ini adalah
perhitungan Z-Score bank syariah dan konvensional selama periode 2012-2016.

46
Tabel 4.6
Hasil Perhitungan Z-Score Bank Syariah dan Bank Konvensional
Tahun 2012-2016(Persen)
Z-Score
Tahun
2012 6.55 4.77
2013 1.77 1.48
2014 0.97 0.78
2015 0.75 0.81
2016 2.48 2.57
Rata-rata Z-Score
2.504 2.082
2012-2016
Berdasarkan tabel 4.6 di atas menunjukkan bahwa nilaiZ-Score pada bank
syariah dan bank konvensional tidak mengalami perbedaan yang signifikan. Nilai
Z-Score pada bank syariah tahun 2012 sebesar 6,55% cenderung terus mengalami
penurunan yang fluktuatif sampai tahun 2015 sebesar 0,75%, kemudian naik pada
tahun 2016 sebesar 2,48%. Begitu pula Z-Score pada bank konvensional pada
tahun 2012 sebesar 4,77% terus mengalami penurunan yang signifikan sampai
tahun 2015 sebesar 0,81%, kemudian mengalami kenaikan yang cukup signifikan
ditahun 2016 sebesar 2,57%. Untuk mengetahui tingkat stabilitas kinerja
keuangan dilihat dari nilai rata-rata Z-Score pada nilai rata-rata Z-Score bank
syariah sebesar 2,50% lebih tinggi dari pada bank konvensional sebesar 2,082%.
Menunjukkan bahwa bank syariah dan konvensional bank stabil, namun tingkat
stabilitas lebih tinggi pada bank syariah dari pada bank konvensional walaupun
mengalami naik turun tingkat stabilitas kinerja keuangannya periode 2012-2016.
4.5. Uji Beda
Berdasarkan hasil perhitungan Uji Beda Mann-Whitney bank syariah dan
bank konvensional dapat dilihat pada tabel dibawah ini:

47
Tabel 4.7
Hasil Perhitungan Uji Beda Mann-Whitney
ROA CAR FDR BOPO NPF
Mann-Whitney U 6.000 45.000 27.000 11.000 30.000

Wilcoxon W 61.000 100.000 82.000 66.000 85.000
Z -3.331 -.378 -1.739 -2.948 -1.512
Asymp. Sig. (2-tailed) .001 .705 .082 .003 .131
b b b b
Exact Sig. [2*(1-tailed Sig.)] .000 .739 .089 .002 .143b
a. Grouping Variable: Bank

b. Not corrected for ties.
4.5.1. Variabel ROA
Berdasarkan hasil uji Mann-Whitney pada tabel 4.5 untuk variabel
Returnon Asset Ratio(ROA), diperoleh nilai Asymp nilai Sig. (2-tailed) 0,001<
0,05. Hal ini menunjukkan bahwa H1 diterima yang berarti terdapat perbedaan
yang signifikan antara bank syariah dan bank konvensional selama periode 2012-
2016. Variabel ROA mengalami peningkatan, dimana proporsi kenaikan laba
bank konvensional lebih besar dari proporsi bank syariah. Hal ini dimungkinkan
apabila pengelolaan aset yang dimilikinya optimal, sehingga menghasilkan laba
yang maksimal dan akan semakin memperkuat aset bank.
4.5.2. Variabel CAR
Berdasarkan hasil uji Mann-Whitney pada tabel 4.5untuk variabelCapital
Adequacy Ratio (CAR),diperoleh nilai Asymp Sig. (2-tailed) 0,705> 0,05. Hal ini
menunjukkan bahwa H2 ditolak yang berarti tidak terdapat perbedaan yang
signifikan antara bank syariah dan bank konvensional selama periode 2012-2016.
Dilihat variabel CAR yang menunjukkan bahwa kemampuan bank syariah dan
bank konvensional dalam menyediakan dana atau modal untuk mengembangkan

48
usahanya dengan melakukan penambahan aset beresikonya. Dengan tujuan
menambah aset dan modalnya untuk meningkatkan kinerja bank dan pertumbuhan
bank itu sendiri.
4.5.3. Variabel FDR/ LDR
Berdasarkan hasil uji Mann-Whitney pada tabel 4.5 untuk variabel FDR/
LDR, diperoleh nilai Asymp Sig. (2-tailed) 0,082> 0,05. Hal ini menunjukkan
bahwa H3 ditolak yang berarti tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara
bank syariah dan bank konvensional selama periode 2012-2016. Dari variabel
FDR/ LDR menunjukkan bahwa proporsi kenaikan dana bank syariah dan
konvensional yang diterima seimbang dengan proporsi kenaikan kredit yang
diberikan. Artinya bahwa turunnya FDR/ LDR menunjukkan bahwa besarnya
dana yang diterima lebih besar dari kredit yang dikeluarkan. Maka bank harus
meningkatkan pemberian kredit kepada nasabah untuk meningkatkan pendapatan
bank.
4.5.4. Variabel BOPO
Berdasarkan hasil uji Mann-Whitney pada tabel 4.5 untuk variabel Biaya
Operasional dan Pembiayaan Operasional (BOPO), diperoleh nilai Asymp Sig. (2-
tailed) 0,003<0,05. Hal ini menunjukkan bahwa H4 diterima yang berarti terdapat
perdedaan yang signifikan antara bank syariah dan bank konvensional selama
periode 2012-2016. Dari variabel BOPO bank kurang mampu menekan biaya
operasional sehingga bank kurang efisien dalam mengelolah sumber daya yang
ada di bank, sehingga dapat menyebabkan kinerja keuangan dan tingkat
profitabilitas menjadi menurun, maka bank harus menekan biaya operasionalnya.

49
4.5.5. Variabel NPF/ NPL
Berdasarkan hasil uji Mann-Whitney pada tabel 4.5 untuk variabel NPF/
NPL, diperoleh nilai Asymp Sig. (2- tailed) 0,113 > 0,05. Hal ini menunjukkan
bahwa H5 ditolak yang berarti tidak terdapat perbedaan NPF/NPL yang signifikan
antara bank syariah dan konvensional selama periode 2012-2016. Variabel NPF/
NPL semakin tinggi maka semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan
jumlah kredit bermasalah semakin besar. Maka bank syariah dan bank
konvensional menimimkan dalam resiko kredit macet dan bank berhati-hati
dalam memberikan kredit/ pinjaman. Karena bank tidak mau mengambil resiko
besar dalam menyalurkan kreditmya kepada nasabah semakin besar kredit macet
maka semakin berkurang aset/ modal bank.
4.6. Pembahasan
Berdasarkan hasil perhitungan Z-score selama periode 2012-2016 yang
telah dilakukan, diperoleh hasil bahwa bank syariah lebih stabil di bandingkan
dengan bank konvensional.hal ini dapat dilihat pada tabel 4.6. Adapun kesimpulan
mengenai tingkat stabilitas bank syariah antara bank konvensional selama periode
2012-2016 bisa dilihat pada tabel di bawah ini:
Tabel 4.8
Perbandingan Z-Score Bank Syariah dan Bank Konvensional Periode 2012-
2016
(Persen)
Z-Score 2012-2016
2.504 2.082
Berdasarkan tabel 4.6 diatas diketahui bahwa, memiliki nilai rata-rata Z-
Score pada bank syariahadalah sebesar 2,504%, sementara nilai rata-rata Z-Score

50
pada bank konvensional adalah sebesar 2,082%.Mukdad Ibrahim (2015) dengan
judul “ A Comparative Study Of Financing Perfomance between Conventional
and Islamic Banking in United Arab Emiratesˮmenyatakan bahwa nilai Z-Score
yang semakin tinggi menunjukkan tinggkat stabibilits yang semakin baik.
Diketahui rata-rata Z-Score pada bank syariah lebih tinggi dibandingkan rata-rata
Z-Score pada bank konvensional, sehingga tingkat stabilitas bank syariah lebih
baik didandingkan tingkat stabilitas bank konvensional.
Sama dengan penelitian-penelitian lain, dimana hasil penelitian terdahulu
dominan menunjukkan stabilitas bank syariah lebih baik dari bank konvensional.
Terbukti pada penelitian Abedifar, Molyneux dan Tarazi tahun 2012 di negara-
negara OIC (Organization of the Islamic Coorporation) yang merupakan sebuah
organisasi Internasional dengan Negara-negara anggota, antara lain: Algeria,
Bahrain, Bangladesh, Brunei Darussalam, Egypt, Gambia, Indonesia, Iran, Iraq,
Jordan, Kuwait, Lebanon, Malaysia, Mauritania, Pakistan, Qatar, Arab Saudi,
Senegal, Syria, Sudan, Tunisia, Turkey, UAE dan Yaman. Negara-negara tersebut
adalah negara yang memiliki seorang perwakilan tetap di Perserikatan Bangsa-
Bangsa menyatakan bahwa bank syariah kecil (skala/ukuran) di negara populasi
mayoritas Muslim memiliki risiko kredit lebih rendah dari bank
konvensional.Dalam hal risiko kebangkrutan, bank syariah kecil juga tampak
lebih stabil.
Selanjutnya pada penelitian oleh Rajhi dan Hassairi tahun 2013 di Negara-
negara Asia Tenggara dan MENA (Timur Tengah dan Afrika Utara) juga
menyatakan bahwa berdasarkan nilai rata-rata Z-Score yang digunakan, perbankan

51
syariah lebih tinggi daripada bank konvensional kecuali untuk bank syariah
dengan skala kecil.
Ada pula penelitian di Negara paling dekat dengan Indonesia yaitu
Malaysia oleh Rahim dan Hassan tahun 2012 mengungkapkan hal yang hampir
sama. penelitian ini menggunakan Z-score sebagai proxy untuk stabilitas
keuangan dengan hasil bank syariah lebih stabil dibandingkan bank konvensional.

52
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian yang diperoleh maka dapat diambil
kesimpulan sebagai berikut :
1. Hasil penelitian ini menunjukkan tingkat stabilitas bank syariah selama
periode 2012-2016 mengalami perkembangan yang fluktuatif dengan rata-
rata sebesar 2,504% ,sedangkan bank konvensional sebesar 2,082%.
2. Hasil perhitugan Z-Score menunjukkan bahwa bank syariah lebih tinggi
tingkat stabilitas dibandingkan bank konvensional. walaupun tidak
mengalami perbedaan yang signifikan antara bank syariah dan bank
konvensional periode 2012-2016.
3. Berdasarkan hasil perhitungan uji beda Mann-Whitney menunjukkan
bahwa, ROA, BOPO terdapat perbedaan yang signifikan antara bank
syariah dan bank konvensional selama periode 2012-2016.
4. Berdasarkan hasil perhitungan uji beda Mann-Whitney menunjukkan
bahwa CAR, FDR/ LDR, NPF/ NPL tidak terdapat perbedaan yang
signifikan antara bank syariah dan bank konvensional selama periode
2012-2016.
52

53
5.2 Saran
Penemuan dalam penelitian ini adalah bank syariah lebih stabil dari pada bank
konvensional. Berkaitan dengan peningkatan stabilitas bank syariah agar semakin menunjang
pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan, maka saran yang dapat disampaikan adalah
sebagai berikut:
1. Selain sosialisasi yang sudah dilakukan, berkaitan dengan fakta bahwa pemahaman
masyarakat yang masih kurang, bank syariah perlu secara langsung meningkatkan
pemahaman tersebut melalui hal kecil misalnya dengan mengubah istilah-istilah bahasa
Arab dalam prosedur/ akad-akad yang ada di bank syariah kedalam bahasa Indonesia. Hal
ini dikarenakan sebagian masyarakat tidak paham arti dari istilah akad-akad dalam bahasa
Arab tersebut bahkan kesulitan untuk mengingat maupun mengucapkannya.
2. Memanfaatkan dana likuid bank syariah agar tidak terjadi over likuid serta untuk
meningkatkan peran bank syariah sebagai pembangun sektor riil, bank syariah harus lebih
intensif melakukan pendekatan kesektor pertanian (sub sektor perkebunan, peternakan
dan perikanan) karena akad-akad pada bank syariah lebih sesuai dengan sector tersebut
dibandingkan dengan bank konvensional.

54
DAFTAR PUSTAKA
Abedifar, Pejman., Molyneux, Philip., Tarazi, Amine. 2012. Risk in Islamic Banking, version
1, hal-00915115. https://hal.archives-ouvertes.fr/hal-00915115/document
Abustan, 2009. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional, Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma.
Abdul Halim, dan Bambang Supomo, 2001. Akuntansi Manajemen, Edisi Pertama, BPFE-
Yogyakarta, Yogyakarta.
Adiwarman, Karim, 2004. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan,edisi ke-3, cetakan ke-
3.Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Anita Febryani, dan Rahadian Zulfadin, 2003. “Analisis Kinerja Bank Devisa dan Bank Non
Devisa di Indonesia” , Kajian Ekonomi dan Keuangan, Vol. 7, No. 4.
Aziz, SA 2009, „The Criticize for Islamic Banking‟, Viewed 11 August 2010,
<http://www.kompasiana.com>.
Ema, Rindawati, 2007.Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan
Perbankan Konvensional, Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Indonesia,
Yogyakarta.
Erlina, 2008. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen, Edisi Kedua,
USU Press, Medan
Gunawan, Juniati dan Purnama S. Dewi, 2003. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dan Luas
Pengungkapan Peristiwa Setelah Tanggal Neraca pada Laporan Tahunan yang
Terdaftar di BEJ” , Media Riset Akuntansi, Auditing dan Informasi, Vol. 3, No. 2.
Harahap, Sofyan Syafri, 2006. Analitis Kritis Atas Laporan Keuangan, Edisi Pertama,
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Hasbi, Hariandy dan Haruman Tendi,2011. “Banking: According to Islamic Sharia Concepts
and Its Performance in Indonesia”, International Review of Business Research
Papers Vol. 7. No. 1.
Ikatan Akuntan Indonesia,” Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan
Bank Syariah”, Cetakan ke-1, Jakarta, 2002.
Juli, Irmayanto, dkk. 2004. Bank dan Lembaga Keuangan (Edisi Revisi). Jakarta: Penerbit
Universitas Trisakti.
Jumingan, 2005. Analisis Laporan Keuangan, Cetakan Pertama. Jakarta: Bumi Aksara.
Kasmir, 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, edisi revisi 9. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Kasmir, 2008. Analisis Laporan Keuangan, edisi Pertama. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Muhammad, 2005. Manajemen Bank Syariah, UPP AMP YKPN, Yogyakarta

55
Mukdad Ibrahim, 2015. A Comparative Study Of Financing Perfomance between

Conventional and Islamic Banking in United Arab Emirates
Pemerintah Republik Indonesia, 1998. Undang-undang Republik Indonesia NO.10 Tahun

1998 tentang Perubahan Undang-undang No 7 tahun 1992, Cetakan Pertama,
Penerbit Sinar Grafika, Jakarta
Rahim, Siti Rohaya Mat., Hassan, Norsilawati Mohd., Zakaria, Roza Hazli. 2012. Islamic Vs.
Conventional Bank Stability: ‘A Case Study Of Malaysia‟. Prosiding Persidangan
Kebangsaan Ekonomi Malaysia Ke VII
Rajhi, Wassim., Hassairi, Slim A. 2013. Islamic Banks and Financial Stability: A
Comparative Empirical Analysis Between MENA and Southeast Asian Countries.
Région et Développement n° 37
Rubitoh, 2003, Penelitian Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Muamalat dengan Bank
Konvesional (Enam Bank Konvensional).
Sri Sularso, 2003/2004.Metode Penelitian akuntansi sebuah pendekatan replikasi, Fakultas

ekonomi universitas sebelas maret, Surakarta.
Suparmoko,1999.Metode penelitian praktis, edisi keempat, cetakan pertama, BPFE-
Yogyakarta, Yogyakarta.
Syafi‟I Antonio, Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press, Jakarta, 2001.
Wijaya, Amir 2008, „Islamic Banking at 2008: Evaluation, Trend, and Projection‟, Journal of
Karim Review, Special Edition, No. 1, pp.1-15.

56
Lampiran 1
Data Bank Konvensional di Indonesia tahun 2012- 2016
BANK TAHUN ROA CAR LDR BOPO NPL

BANK MANDIRI 2012 3.55 15.48 77.66 63.93 1.74
BANK MANDIRI 2013 3.66 14.93 82.97 62.41 1.60
BANK MANDIRI 2014 3.57 16.60 82.02 64.98 1.66
BANK MANDIRI 2015 3.15 18.60 87.05 69.67 2.29
BANK MANDIRI 2016 1.95 21.36 85.86 80.94 3.96
BANK CENTRAL ASIA 2012 2.60 14.20 68.60 28.09 0.40
BANK NEGARA INDONESIA 2012 2.92 16.67 77.52 70.99 2.84
BANK RAKYAT INDONESIA 2012 5.15 16.95 79.85 59.93 1.78
BANK JAWA BARAT 2012 2.46 18.11 74.09 80.02 2.07
BANK JAWA BARAT 2013 2.61 16.51 96.47 79.41 2.83
BANK JAWA BARAT 2014 1.92 16.08 93.18 85.60 4.15
BANK JAWA BARAT 2015 2.04 16.21 88.13 83.31 2.91
BANK JAWA BARAT 2016 2.22 18.43 86.70 82.70 1.69
MAYBANK INDONESIA 2012 1.49 12.92 87.34 87.71 1.70
BANK PANIN 2012 1.96 14.67 88.46 78.74 1.69
BANK PANIN 2013 1.85 15.32 87.71 79.78 2.13
BANK PANIN 2014 1.79 15.62 90.51 82.80 2.05
BANK PANIN 2015 1.27 19.94 94.22 87.12 2.41
BANK PANIN 2016 1.68 20.32 90.07 82.87 2.85
BANK BUKOPIN 2012 1.83 18.45 83.81 81.42 2.66
BANK BUKOPIN 2013 1.78 17.05 85.80 82.38 2.25
BANK BUKOPIN 2014 1.23 15.97 83.89 89.21 2.78
BANK BUKOPIN 2015 0.39 14.96 86.34 87.56 2.83

57
BANK BUKOPIN 2016 1.38 16.64 86.04 86.97 3.77

BANK MEGA 2012 2.74 16.83 82.39 76.73 2.09
BANK MEGA 2013 1.14 15.74 57.41 89.76 2.18
BANK MEGA 2014 1.16 15.23 65.85 91.25 2.09
BANK MEGA 2015 1.97 22.85 85.05 85.72 2.81
BANK MEGA 2016 2.36 26.21 55.35 81.81 3.44
BANK VICTORIA 2012 2.17 17.96 67.59 78.82 2.24
BANK VICTORIA 2013 2.10 18.20 79.02 80.54 0.70
BANK VICTORIA 2014 0.80 18.35 70.25 93.25 3.52
BANK VICTORIA 2015 0.65 19.30 70.17 93.89 4.48
BANK VICTORIA 2016 0.52 24.58 68.38 94.30 3.89
Lampiran 2
Nilai Rata- rata Bank Konvensional
Nama Bank ROA CAR LDR BOPO NPL

PT BANK MANDIRI 3.18 17.39 83.11 68.39 2.25
BANK CENTRAL ASIA 3.62 17.48 75.80 41.16 0.68
BANK NEGARA INDONESIA 3.02 17.37 85.76 71.39 2.53
BANK RAKYAT INDONESIA 4.59 19.15 84.94 64.55 1.81
BANK JAWA BARAT 2.25 17.07 87.71 82.21 2.73
MAYBANK INDONESIA 1.15 14.72 88.42 88.96 2.70
BANK PANIN 1.71 17.17 90.19 82.26 2.23
BANK BUKOPIN 1.32 16.61 85.18 85.51 2.86
BANK MEGA 1.87 19.37 69.21 85.05 2.52
BANK VICTORIA 1.25 19.68 71.08 88.16 2.97

58
Lampiran 3
Data Bank Syariah di Indonesia Tahun 2012- 2016
Nama Bank Tahun ROA CAR FDR BOPO NPF

BSM 2012 2.00 13.88 81.00 81.87 2.82
BSM 2013 1.70 14.12 81.00 81.87 2.82
BSM 2014 0.20 14.81 79.10 84.00 4.32
BSM 2015 0.40 12.85 80.60 94.78 6.06
BSM 2016 0.59 14.01 79.19 94.12 4.92
BCA SYARIAH 2012 0.70 31.47 71.90 90.87 0.10
BCA SYARIAH 2013 0.80 22.35 79.10 86.91 0.10
BCA SYARIAH 2014 0.60 29.60 84.10 88.10 0.10
BCA SYARIAH 2015 0.50 34.30 80.60 94.10 0.70
BCA SYARIAH 2016 1.13 36.78 90.12 92.18 0.50
BNI SYARIAH 2012 1.50 14.22 67.70 88.79 2.02
BNI SYARIAH 2013 1.10 16.54 86.30 88.11 1.86
BNI SYARIAH 2014 1.10 18.76 85.60 89.80 1.86
BNI SYARIAH 2015 1.00 15.48 90.70 89.63 2.53
BNI SYARIAH 2016 1.44 14.92 84.57 87.67 2.94
BRI SYARIAH 2012 1.00 11.35 82.00 86.63 3.00
BRI SYARIAH 2013 1.00 14.49 90.40 90.42 4.06
BRI SYARIAH 2014 0.10 12.89 88.10 99.70 4.60
BRI SYARIAH 2015 0.50 13.94 84.60 93.79 4.86
BRI SYARIAH 2016 0.95 20.63 81.42 91.33 4.59
BJB SYARIAH 2012 0.50 21.09 73.40 110.34 4.46
BJB SYARIAH 2013 0.90 17.99 92.50 85.76 1.86
BJB SYARIAH 2014 0.60 22.53 81.20 91.01 5.84
BJB SYARIAH 2015 0.10 22.53 104.80 98.78 6.93
BJB SYARIAH 2016 -8.09 18.25 98.73 122.77 17.91
MAYBANK SYARIAH 2012 3.80 64.20 192.90 53.77 2.49
MAYBANK SYARIAH 2013 2.80 59.61 143.90 67.79 2.69
MAYBANK SYARIAH 2014 3.00 52.24 151.40 69.60 5.04
MAYBANK SYARIAH 2015 -22.80 38.40 164.80 192.60 35.15
MAYBANK SYARIAH 2016 -9.51 55.06 134.73 192.60 55.06
PANIN SYARIAH 2012 1.90 32.20 123.60 50.76 0.20
PANIN SYARIAH 2013 1.20 20.83 90.90 81.31 1.02
PANIN SYARIAH 2014 1.50 25.69 94.00 82.58 0.53
PANIN SYARIAH 2015 0.80 20.30 96.40 89.25 2.63
PANIN SYARIAH 2016 0.70 18.17 91.80 96.17 2.26
BUKOPIN SYARIAH 2012 0.70 12.78 91.80 91.59 4.57
BUKOPIN SYARIAH 2013 0.60 11.10 99.90 92.29 4.27
BUKOPIN SYARIAH 2014 0.20 14.80 92.50 96.77 2.16
BUKOPIN SYARIAH 2015 0.60 16.31 91.20 91.99 2.49
BUKOPIN SYARIAH 2016 0.32 17.00 88.18 91.76 3.17
MEGA SYARIAH 2012 3.10 13.51 76.10 77.26 2.67

59
MEGA SYARIAH 2013 2.30 12.99 89.50 89.76 2.18

MEGA SYARIAH 2014 0.30 19.26 92.10 91.25 2.09
MEGA SYARIAH 2015 0.30 18.77 98.70 85.76 2.81
MEGA SYARIAH 2016 2.63 23.53 95.24 88.16 3.30
VICTORIA SYARIAH 2012 1.40 28.08 73.70 87.90 3.19
VICTORIA SYARIAH 2013 0.40 18.40 84.60 91.95 3.71
VICTORIA SYARIAH 2014 -0.50 15.27 95.10 143.31 7.10
Lampiran 4
Nilai Rata-rata Bank Syariah
Nama Bank ROA CAR FDR BOPO NPL

BSM 0.98 13.93 80.18 87.33 4.19
BCA SYARIAH 0.75 30.90 81.16 90.43 0.30
BNI SYARIAH 1.23 15.98 82.97 88.80 2.24
BRI SYARIAH 0.71 14.66 85.30 92.37 4.22
BJB SYARIAH -1.20 20.48 90.13 101.73 7.40
MAYBANK SYARIAH -4.54 53.90 157.55 115.27 20.09
PANIN SYARIAH 1.22 23.44 99.34 80.01 1.33
BUKOPIN SYARIAH 0.48 14.40 92.72 92.88 3.33
MEGA SYARIAH 1.73 17.61 90.33 86.44 2.61
VICTORIA SYARIAH -0.30 18.77 89.81 114.74 6.20

60
Lampiran 5
Hasil Perhitungan Z-Score Bank Syariah dan Bank Konvensional
Tahun 2012-2016
Z-Score
Tahun
2012 6.55 4.77
2013 1.77 1.48
2014 0.97 0.78
2015 0.75 0.81
2016 2.48 2.57
Rata-rata Z-Score 2.504 2.082
2012-2016
Lampiran 6
Hasil Perhitungan Uji Beda Mann-Whitney
ROA CAR FDR BOPO NPF
Mann-Whitney U 6.000 45.000 27.000 11.000 30.000

Wilcoxon W 61.000 100.000 82.000 66.000 85.000
Z -3.331 -.378 -1.739 -2.948 -1.512
Asymp. Sig. (2-tailed) .001 .705 .082 .003 .131
Exact Sig. [2*(1-tailed Sig.)] .000b .739b .089b .002b .143b

NPL Zscore

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

NPL Zscore

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Universitas Sumatera Utara

Repositori Institusi USU http://repositori.usu.ac.id

Studi Komparatif Antara Stabilitas Bank

STUDI KOMPARATIF ANTARA STABILITAS BANK ISLAM

PROGRAM STUDI EKONOMI PEMBANGUNAN

Universitas Sumatera Utara

Universitas Sumatera Utara

Universitas Sumatera Utara

STUDI KOMPARATIF ANTARA STABILITAS BANK ISLAM DAN

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perkembangan dan

Universitas Sumatera Utara

COMPARATIF STUDY BETWEEN STABILITAS OF ISLAMIC BANK AND

The purpose of this research is to know the development and level of

Keywords: Islamic Bank, Conventional Bank, Stability, Z-Score, Different

Universitas Sumatera Utara

karunia-Nya yang selalu menyertai penulis dalam menyelesaikan skripsi dengan

judul “Studi Komparatif Antara Stabilitas Bank Islam Dan Bank

Sarjana Ekonomi pada Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi

ini masih terdapat banyak kekurangan, maka penulis dengan terbuka

mengharapkan masukan dari berbagai pihak.

Dalam kesempatan ini, penulis juga tidak lupa mengucapkan terimakasih

kepada berbagai pihak yang telah membantu penulis, terutama kepada :

1. Secara khusus penulis persembanhkan kepada kedua orang tua tercinta

maupun materil dalam setiap penyusunan skripsi ini.

Universitas Sumatera Utara.

Ekonomi Pembangunan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera

Universitas Sumatera Utara

Program studi S1 Ekonomi Pembangunan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sumatera Utara.

bersedia membimbing dan meluangkan waktunya dan memberi masukan dari

awal sehingga terselesaikannya skripsi ini.

masukan untuk perbaikan skripsi ini.

6. Seluruh Dosen Pengajar Program Studi Ekonomi Pembangunan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

7. Staf Adminitrasi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara,

khususnya Program Studi Ekonomi Pembangunan.

8. Kepada seluruh teman-teman Ekonomi Pembangunan 2014 dan 2015

dalam penyusunan skripsi ini.

penelitian ini dapat bermanfaat bagi pihak yang memerlukannya.

Medan , April 2018

Universitas Sumatera Utara

BAB III METODE PENELITIAN

Universitas Sumatera Utara

3.6.3. Uji Beda Mann-Whitney .............................................. 34

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

Universitas Sumatera Utara

Nomor Judul Halaman

2.1 Jenis-jenis Akad Pada Perbankan Syariah .......................................... 11

Universitas Sumatera Utara

Nomor Judul Halaman

2.1 KerangkaKonseptualPenelitian ........................................................... 27

Universitas Sumatera Utara

Universitas Sumatera Utara

1.1. Latar Belakang

Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank yang

mencakup kelembagaan, kegiatan usaha serta cara dan proses dalam

melaksanakan kegiatan usahanya. Perbankan Indonesia dalam menjalankan

fungsinya berasaskan demokrasi ekonomi dan menggunakan prinsip kehati-hatian.

masyarakat serta bertujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional

dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan dan hasil-hasil-nya,

pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatan taraf hidup

rakyat banyak. Perbankan memiliki kedudukan yang strategis, yakni sebagai