Laporan laba-rugi Pengembalian pajak

Laporan laba-rugi

vs. Otoritas
Penukaran Pajak
Investor dan kreditor


Laba sebelum pajak Keuangan
pendapatan kena pajak
IFRS Kode pajak


Beban Pajak Penghasilan Hutang Pajak Penghasilan

Ilustrasi: Chelsea, Inc melaporkan pendapatan sebesar $ 130.000 dan biaya dari $ 60.000 masing-masing
tiga tahun pertama operasi. Untuk tujuan pajak, Chelsea melaporkan biaya yang sama kepada otoritas
pajak di masing-masing tahun. Chelsea melaporkan pendapatan kena pajak sebesar $ 100.000 pada
tahun 2011, $ 150.000 pada tahun 2012, dan $ 140.000 pada tahun 2013. Apa efek pada rekening
pelaporan jumlah yang berbeda dari pendapatan untuk IFRS terhadap pajak?
 Buku vs Perbedaan Pajak

Pelaporan IFRS 2011 2012 2013

pendapatan $130,000 $130,000 $130,000

beban 60,000 60,000 60,000
Pendapatan keuangan sebelum $70,000 $70,000 $70,000
pajak
Beban pajak penghasilan(40%) $28,000 $28,000 $28,000

Laporan pajak 2011 2012 2013

Pendapatan $100,000 $150,000 $140,000

Beban 60,000 60,000 60,000
Pendapatan keuangan sebelum $40,000 $90,000 $80,000
pajak
Hutang pajak penghasilan(40%) $16,000 $36,000 $32,000
 Total

$390,000
180,000
$210,000

$84,000

Ilustrasi 19-3

Total

$390,000
180,000
$210,000

$84,000
 Buku vs Perbedaan Pajak

Perbandingan 2011 2012 2013

Beban pajak penghasilan(IFRS) $28,000 $28,000 $28,000

Pajak penghasilan (otoritas pajak) hutang 16,000 36,000 32,00084,000
selisih $12,000 $(8,000) $(4,000) $0

Apakah ada perbedaan dalam pencatatan laporan keuangan? Ya

Tahun Laporan yang dibutuhkan

2011 Akun kewajiban pajak tangguhan meningkat menjadi $ 12.000

2012
Akun kewajiban pajak tangguhan dikurangi sebesar $ 8.000

2013 Akun kewajiban pajak tangguhan dikurangi dengan $ 4.000

Total

$84,000
84,000
$0

Ya
 Laporan Keuangan
Laporan Posisi Keuangan

2011

Aset:

kewajiban:
Pajak yang ditangguhkan 12,000
Hutang pajak penghasilan 16,000

Ekuitas:

Laporan laba - rugi

2011

Pendapatan :

Beban :
jhjbkjbjkk

Beban pajak penghasilan 28,000

Laba bersih (rugi)

Darimana "kewajiban pajak yang tangguhan" bisa dilaporkan dalam
laporan keuangan?