Laporan laba-rugi
vs. Otoritas
Penukaran Pajak
Investor dan kreditor
Laba sebelum pajak Keuangan
pendapatan kena pajak
IFRS Kode pajak
Beban Pajak Penghasilan Hutang Pajak Penghasilan
Ilustrasi: Chelsea, Inc melaporkan pendapatan sebesar $ 130.000 dan biaya dari $ 60.000 masing-masing
tiga tahun pertama operasi. Untuk tujuan pajak, Chelsea melaporkan biaya yang sama kepada otoritas
pajak di masing-masing tahun. Chelsea melaporkan pendapatan kena pajak sebesar $ 100.000 pada
tahun 2011, $ 150.000 pada tahun 2012, dan $ 140.000 pada tahun 2013. Apa efek pada rekening
pelaporan jumlah yang berbeda dari pendapatan untuk IFRS terhadap pajak?
Buku vs Perbedaan Pajak
$390,000
180,000
$210,000
$84,000
Ilustrasi 19-3
Total
$390,000
180,000
$210,000
$84,000
Buku vs Perbedaan Pajak
2012
Akun kewajiban pajak tangguhan dikurangi sebesar $ 8.000
$84,000
84,000
$0
Ya
Laporan Keuangan
Laporan Posisi Keuangan
2011
Aset:
kewajiban:
Pajak yang ditangguhkan 12,000
Hutang pajak penghasilan 16,000
Ekuitas:
Pendapatan :
Beban :
jhjbkjbjkk