PEDOMAN KONTROL OPERASI

FRONT LINERS
KAS 0111 4/18/20 1/4
20
Transaksi Tunai dan Non Tunai Pengawasan Harian

1. Menerima media sebagai berikut :

 Dari Bagian Kas masing-masing cabang
 Bukti transaksi tunai dan non tunai yang diproses oleh Bagian Kas masing-masing
cabang pada hari kerja sebelumnya, yang telah tersusun rapi dan berurut, berikut
lembar serah terima bukti transaksi (terlampir).
 Berita Acara Perkiraan Selisih Kas (khusus jika terjadi persil dengan nominal 
pecahan terbesar untuk currency tersebut).

 Dari Bagian Data Center via VTAMPRINT

 DCB 1890 dan DCB 7700
 DEZTOVERR (khusus bila yang dipilih adalah Error Review Method)

2. Yakinkan bahwa bukti transaksi yang diterima adalah bukti atas mutasi transaksi yang
dilakukan satu hari kerja sebelumnya.

3. Jika bukti transaksi yang diterima adalah bukti atas transaksi yang diproses lebih dari satu
hari kerja sebelumnya, kirimkan Surat Pemberitahuan kepada bagian bersangkutan dengan
salinan kepada Kepala Operasi cabang tersebut (terlampir).

PEMERIKSAAN ATAS BUKTI TRANSAKSI HARIAN BAGIAN KAS

4. Dengan Tipe Error Review Method
Ambil tiket-tiket transaksi error yang dioverride berdasarkan report DEZOVERR.

5. Dengan Tipe Sampling Review Method

Supervisor menentukan tipe sampling yang akan dilakukan oleh reviewer pada hari kerja
tersebut.

6. Keseluruhan Tanpa Melihat Tipe

Reviewer melakukan cross check/pencocokan antara bukti transaksi dengan DCB 1890 dan
atau DCB 7700/FTDS atas kelengkapan dan kebenaran :

Redaksional
 Tanggal
 Yakinkan bahwa tanggal media transaksi sama dengan tanggal proses, kecuali untuk
media transaksi dengan keterangan “untuk diproses pada hari kerja berikutnya”
 Time stamp/simplex harus ada dan tidak salah setting tanggal
 Keterangan ‘Proses Hari Kerja Berikutnya’
 Untuk setoran yang akan diproses pada hari kerja berikutnya, harus tercantum
stempel “diproses pada hari kerja berikutnya/setoran terlambat”
 Tanda tangan nasabah
 Yakinkan kelengkapan verifikasi sebagai berikut :
- di lembar muka, untuk penarikan
- di lembar belakang, sebagai bukti tanda terima oleh nasabah (untuk penarikan
tunai)

___________________________________________________________
Operations Compliance-KPO/November ’99
 PEDOMAN KONTROL OPERASI
FRONT LINERS
KAS 0111 4/18/20 2/4
20
Transaksi Tunai dan Non Tunai Pengawasan Harian

 Denominasi, yakinkan bahwa rincian pecahan tertera sama dengan nominal yang
tersebut pada media transaksi.
 Nomor cek/BG atau Slip Penarikan (USD/IDR)
 Untuk transaksi yang diinput dengan Data Entry, maka pada laporan DCB 1890, nomor
cek/BG atau Slip Penarikan harus tercantum pada field Ref.
 Untuk transaksi yang diinput dengan Fund Transfer, maka reviewer harus membuka
menu FTDS untuk mencocokkan bahwa nomor cek/BG telah tercantum dengan benar
pada field 72 (contoh : ck681004) dan pada field alpha ref. tertulis ‘ck’.
 Nominal, penulisan nominal antara huruf dan angka harus sama
 Nomor dan Nama Rekening (tertarik dan tertuju)
 TC Code yang digunakan
 Kewajiban Lainnya, yakinkan setiap pembukuan transaksi Kewajiban Lainnya atas
setoran tunai yang melewati cut off time telah mendapat persetujuan pejabat berwenang
 Tagihan Lainnya, pastikan setiap mutasi pada GL Tagihan Lainnya didukung dengan tiket
yang disetujui oleh pejabat berwenang
 Currency, pastikan pemakaian currency telah sesuai dengan jenis transaksi (kurs
Telegrafic transfer/TT, Booking Rate/BR dan Bank Note/ BN)
 Tanda Lingkaran pada Nominal Transaksi, tanda ini berarti transaksi dibayar secara
tunai.

Finansial
 Kewenangan, Limit terima, verifikasi maupun bayar
 Penyimpangan, yakinkan bahwa setiap transaksi penyimpangan ada approval dari
pejabat berwenang sesuai dengan prosedur yang berlaku
 Jurnal Entries, yakinkan kebenaran pembukuan pada sistem, mencakup tanggal, GL,
PAL, Categ, Nominal dan Rate
 Lainnya (GL Intra Kas & Antar Bagian Kas)
 Yakinkan tidak terdapat selisih pada GL Antar Bagian Kas dan GL Intra Kas dengan
melihat modul DEBI di Cosmos

7. Jika terdapat penyimpangan redaksional, maka kepada bagian yang bersangkutan diberikan
PNK yang dilampiri dengan media, dimana penyimpangan tersebut ditemukan (Lampiran).

8. Jika terdapat penyimpangan finansial, maka kepada bagian yang bersangkutan diberikan
Comment yang dilampiri dengan media, dimana penyimpangan tersebut ditemukan.
(Lampiran).

9. Lakukan tindak lanjut atas PNK maupun Comment yang dikirimkan.

PEMERIKSAAN PERKIRAAN SELISIH KAS  PECAHAN TERBESAR MATA UANG

TERTENTU
10. Setiap hari kerja, periksa apakah terjadi mutasi pada GL Perkiraan Selisih Kas dengan
menggunakan ACST. Bila terdapat mutasi dengan nominal yang lebih besar dari pecahan
terbesar mata uang , lakukan konfirmasi ke bagian terkait.

___________________________________________________________
Operations Compliance-KPO/November ’99
 PEDOMAN KONTROL OPERASI
FRONT LINERS
KAS 0111 4/18/20 3/4
20
Transaksi Tunai dan Non Tunai Pengawasan Harian

11. Petugas bagian Kontrol terkait yang akan melakukan cash count, ditunjuk secara tertulis.

12. Lakukan penelusuran atas teller yang bersangkutan sebagai berikut :

 Terima semua media transaksi yang diproses oleh teller yang bersangkutan.
 Buka menu DEDS untuk masing-masing batch teller.
 Yakinkan bahwa seluruh transaksi telah dibukukan dengan lengkap dan benar.
 Lihat denominasi yang tercantum pada media transaksi asli.
 Catat masing-masing pecahan yang tercatat pada denominasi (lakukan balancing
denominasi-format terlampir).
 Hitung masing-masing pecahan secara manual.
 Bandingkan catatan uang tunai masing-masing pecahan berdasarkan penghitungan dan
balancing denominasi.

13. Jika terdapat transaksi yang dicurigai sebagai penyebab selisih, maka lihat ulang CCTV
sesuai jam yang tertera pada media transaksi.

14. Jika seluruh proses penelusuran ulang dan pemeriksaan CCTV telah dilakukan dan selisih
belum ditemukan, maka hal tersebut juga harus dicantumkan dalam lembar hasil
pemeriksaan serta ditandatangani oleh Bagian Kontrol dan Kepala Operasi yang
bersangkutan.

15. Pastikan bahwa lembar pemeriksaan tersebut telah terisi dengan lengkap dan benar.

16. Bila selisih masih juga belum dapat ditemukan, buat berita acara yang ditanda tangani oleh
Cash Officer, Kepala Operasi dan petugas Bagian Kontrol terkait, ditujukan kepada Fraud
Department dengan salinan kepada Operations Compliance-KPO, Audit, General Accounting,
Pimpinan Cabang (bila selisih lebih dari Rp. 100.000,- salinan juga dikirimkan kepada Area
Head dan Area Region Coord.-luar kota).

17. Yakinkan bahwa Berita Acara Perkiraan Selisih Kas yang disampaikan oleh bagian/cabang
tersebut :
 Telah ditandatangani oleh Cash Officer atau petugas pengganti dan Kepala Operasi,
dengan salinan kepada Pimpinan Cabang.
 Isi mencerminkan selisih yang terjadi (kronologis singkat dan jelas) dan target
penyelesaiannya.
18. Lakukan monitoring secara kontinyu hingga penyelesaian perkiraan selisih tersebut.

UNTUK KESELURUHAN PEMERIKSAAN HARIAN BAGIAN KAS

19. Setiap akhir hari kerja, lakukan :
 Paraf pada lembar audit chart harian. Jika pada hari kerja tersebut terdapat cash count
atas persil kas, berikan keterangan pada point pemeriksaan.
 Isi logbook pemeriksaan harian yang berisi : total transaksi Bagian Kas yang diterima
dan yang diperiksa berdasarkan kriteria cabang, tipe sampling yang dipilih (khusus bila

___________________________________________________________
Operations Compliance-KPO/November ’99
 PEDOMAN KONTROL OPERASI
FRONT LINERS
KAS 0111 4/18/20 4/4
20
Transaksi Tunai dan Non Tunai Pengawasan Harian

tipe Sampling Review Method yang dipilih), jumlah kesalahan/penyimpangan ditemukan,

PNK dan Comment yang diberikan.

20. Setiap akhir bulan, membuat rekapitulasi :

 Jumlah total transaksi Bagian Kas yang diterima.
 Tipe dan frekuensi sampling yang dilakukan (khusus bila tipe Sampling Review Method
yang dipilih)
 Jumlah total transaksi diperiksa, penyimpangan, PNK dan Comment diberikan.
 Total tingkat PNK dan Comment diberikan dan jawaban masing-masing cabang.
 Rekapitulasi persil kas  pecahan terbesar dari mata uang tersebut (bila ada), yang
mencantumkan tanggal, cabang, nominal dan tindak lanjut/langkah-langkah
penyelesaian.

___________________________________________________________
Operations Compliance-KPO/November ’99