SOAL HITUNGAN UTS PAJAK

1. PPh Pasal 21 (Sumber: Buku Paket halaman 197)

- Gaji sebulan Rp 10.150.000
- Tunjangan-tunjangan Rp 21.100.000
- Program Jamsostek Rp 663.810
Penghasilan bruto sebulan Rp 31.913.810
Dikurangi:
- Biaya jabatan (5% x Rp 31.913.810 = Rp 1.595.691) Rp 500.000
Maksimal Rp 500.000
- Iuran pensiun (25% x Rp 5.250.000) Rp 1.312.500
- Iuran tunjangan hari tua (2% x Rp 6.050.000) Rp 121.000
Total Rp 1.933.500
Penghasilan neto sebulan Rp 29.980.310
Penghasilan neto setahun (x12) Rp 359.763.720
PTKP:
- Untuk diri wajib pajak Rp 54.000.000
PKP Rp 305.763.720
PPh Pasal 21 setahun:
- 5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
- 15% x Rp 225.763.720 Rp 38.364.558
Total Rp 40.864.558
PPh Pasal 21 sebulan:
Rp 40.864.558 / 12 = Rp 3.405.380
Gaji bersih:
Rp 31.913.810 – Rp 3.405.380 – Rp 1.312.500 – Rp 121.000 = Rp 27.074.930

2. PPh Pasal 21 (Sumber: Buku Paket halaman 93)

- Gaji sebulan Mahendra Rp 9.150.000
- Tunjangan-tunjangan Rp 16.200.000
- Program Jamsostek Rp 598.410
Penghasilan bruto sebulan Rp 25.948.410
Dikurangi:
- Biaya jabatan (5% x Rp 25.948.410 = Rp 1.297.421) Rp 500.000
Maksimal Rp 500.000
- Iuran pensiun (35% x Rp 5.250.000) Rp 1.837.500
- Iuran tunjangan hari tua (2% x Rp 5.050.000) Rp 101.000
Total Rp 2.438.000
Penghasilan neto sebulan Mahendra Rp 23.509.910
Penghasilan neto setahun Mahendra (x12) Rp 282.118.920
Penghasilan neto setahun Reskina Cantika Rp 13.200.000
Penghasilan gabungan setahun Rp 295.318.920
PTKP:
- Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000
- Tambahan WP menikah Rp 4.500.000
- PTKP istri yang penghasilan ditanggung Rp 54.000.000
- Tambahan 2 orang tanggungan Rp 9.000.000
Total Rp 121.500.000
PKP Rp 173.818.920
PPh Pasal 21 setahun:
- 5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
- 15% x Rp 123.818.920 Rp 18.572.838
Total Rp 21.072.838
PPh Pasal 21 sebulan:
Rp 21.072.838 / 12 = Rp 1.756.070
Gaji bersih per bulan:
Rp 25.948.410 – Rp 1.756.070 – Rp 1.837.500 – Rp 101.000 = Rp 22.253.840

3. PPh Pasal 21 (Sumber: Buku Paket halaman 93)

- Gaji sebulan (4 x Rp 1.050.000) Rp 4.200.000
- Tunjangan-tunjangan (4 x Rp 2.250.000) Rp 9.000.000
- Program Jamsostek Rp 274.680
Penghasilan bruto sebulan Rp 13.474.680
Dikurangi:
- Biaya jabatan (5% x Rp 13.474.680 = Rp 673.734) Rp 500.000
Maksimal Rp 500.000
- Iuran pensiun (35% x Rp 1.550.000) Rp 542.500
- Iuran tunjangan hari tua (2% x Rp 1.100.000) Rp 22.000

Total Rp 1.064.500

Penghasilan neto sebulan Rp 12.410.180

Penghasilan neto setahun (x12) Rp 148.922.160

PTKP:

- Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000

- Tambahan WP menikah Rp 4.500.000
- Tambahan 3 orang tanggungan Rp 13.500.000

Total Rp 72.000.000

PKP Rp 76.922.160

PPh Pasal 21 setahun:

- 5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
- 15% x Rp 26.922.160 Rp 4.038.324

Total Rp 6.538.324

PPh Pasal 21 per bulan:

 Rp 6.538.324 / 12 = Rp 544.860

PPh Pasal 21 per minggu:

Rp 544.860 / 4 = Rp 136.215

Gaji bersih per bulan:

Rp 13.474.680 – Rp 544.860 – Rp 542.500 – Rp 22.000 = Rp 12.365.320

Gaji bersih per minggu:

Rp 12.365.320 / 4 = Rp 3.091.330

4. PPh Pasal 21 (Sumber: Buku Paket halaman 99-100)

Gaji sebulan Rp 5.330.000

Dikurangi:

- Biaya jabatan (5% x Rp 5.330.000) Rp 266.500

Penghasilan neto sebulan Rp 5.596.500

Penghasilan neto setahun (x12) Rp 67.158.000

PTKP:

- Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000

PKP Rp 13.158.000

PPh Pasal 21 setahun:

- 5% x Rp 13.158.000 = Rp 657.900

5. PPh Pasal 21 (Sumber: https://www.online-pajak.com/pph-pasal-21-bukan-pegawai)

Penghasilan Honorarium Rp 6.050.000

PTKP sebulan:

- Untuk diri Wajib Pajak Rp 4.500.000

PKP Rp 1.550.000

PPh Pasal 21:

50% x Rp 1.550.000 = Rp 775.000

6. PPh Pasal 21 (Sumber: https://www.online-pajak.com/pph-pasal-21-bukan-pegawai)

Penghasilan Honorarium (3 x Rp 35.500.000) Rp 106.500.000

PTKP untuk 3 bulan:

- Untuk diri Wajib Pajak Rp 13.500.000

PKP Rp 93.000.000
PPh Pasal 21:

50% x Rp 93.000.000 = Rp 46.500.000