Kunci Lab WPBadan Edisi 2

1.
Perhitungan Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2014
Nilai Penyerahan
Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 22 Dipungut
No Nama Pemungut (include PPN)
(Rp) (Rp)
(Rp)
1 Dinas Pekerjaan Umum Kab. Banyuwangi 754,000,000 685,454,545 10,281,818
2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000 1,489,090,909 22,336,364
3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000 1,063,636,364 15,954,545
4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000 1,681,818,182 25,227,273
Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota

5 1,188,000,000 1,080,000,000 16,200,000
Bandar Lampung
Jumlah 6,600,000,000 6,000,000,000 90,000,000
2. Perhitungan Transaksi Pembelian Impor dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2014
PPh Pasal 22 Impor Yang

No Nama Pemungut Nilai Impor Tarif PPh Pasal 22
Dipungut (Rp)
1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000 2.5% 14,075,000
2 - - -
Jumlah 563,000,000 0 14,075,000
3. Perhitungan Pemakaian Bahan Baku dan Bahan Penolong Tahun 2014
a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut:
Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000
Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)
Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000
Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000
b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:
Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 11,000,000,000
Pembelian 12,450,000,000 1,987,000,000
Pers. Akhir Bahan 32,000,000,000 12,000,000,000
Pemakaian Bahan 11,450,000,000 987,000,000

4. Perhitungan Penyusutan Aset tetap Menurut Fiskal
PT TEXINDO RAYA INDONESIA

DAFTAR PENGHITUNGAN PENYUSUTAN ASET TETAP
TAHUN PAJAK 2014
(METODE GARIS LURUS)
(Dalam Rp)
Aset Tetap Tanggal Harga Perolehan Umur % Jumlah Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Per 31 Beban Fiskal tahun Nilai Buku Per 31 Ket
Perolehan Fiskal Pemakaian Per 31 Desember 2013 Desember 2013 2014 Desember 2014
(tahun) s.d Des 2013
(Tahun)
BANGUNAN PERMANEN
Pabrik A (ST Latex) Juli 2005 15,000,000,000 20 5.00% 9 6,750,000,000 8,250,000,000 750,000,000 7,500,000,000 HPP 100%
Pabrik B (ST Rajut) Januari 2008 25,000,000,000 20 5% 6 7,500,000,000 17,500,000,000 1,250,000,000 16,250,000,000 HPP 100%
Kantor Januari 2006 1,600,000,000 20 5% 8 640,000,000 960,000,000 80,000,000 880,000,000 Umum 100%
Total Bangunan Permanen 41,600,000,000 14,890,000,000 26,710,000,000 2,080,000,000 24,630,000,000
KELOMPOK 1
Furnitur & Fixture Januari 2011 1,440,000,000 4 25% 3 1,080,000,000 360,000,000 360,000,000 - Umum 100%
Komputer/Printer Maret 2012 150,000,000 4 25% 1.10 68,750,000 81,250,000 37,500,000 43,750,000 Umum 100%
Handphone Januari 2013 9,600,000 4 25% 2 4,800,000 4,800,000 1,200,000 4,800,000 Umum 50%
Total Kelompok 1 1,599,600,000 1,153,550,000 446,050,000 398,700,000 48,550,000
KELOMPOK 2
Mesin Pabrik A Januari 2007 30,000,000,000 8 12.5% 7 26,250,000,000 3,750,000,000 3,750,000,000 - HPP 100%
Mesin Pabrik B Januari 2008 20,000,000,000 8 12.5% 6 15,000,000,000 5,000,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 HPP 100%
Sedan Januari 2011 1,000,000,000 8 12.5% 3 187,500,000 625,000,000 62,500,000 812,500,000 Umum 50%
Total Kelompok 2 51,000,000,000 41,437,500,000 9,375,000,000 6,312,500,000 3,312,500,000
KELOMPOK 3
Mesin pabrik A Januari 2006 57,200,000,000 16 6.25% 8 28,600,000,000 28,600,000,000 3,575,000,000 25,025,000,000 HPP 100%
Mesin Pabrik B Januari 2008 40,800,000,000 16 6.25% 6 15,300,000,000 25,500,000,000 2,550,000,000 22,950,000,000 HPP 100%
Mesin Pabrik B November 2014 3,500,000,000 16 6.25% 0.2 36,458,333 3,463,541,667 36,458,333 3,427,083,333 HPP 100%
Mesin Diesel April 2006 1,500,000,000 16 6.25% 7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000 665,625,000 HPP 100%
Generator Lisrik April 2006 1,500,000,000 16 6.25% 7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000 665,625,000 HPP 100%
Total Kelompok 3 104,500,000,000 45,417,708,333 59,082,291,667 6,348,958,333 52,733,333,333
TOTAL 198,699,600,000 102,898,758,333 95,613,341,667 15,140,158,333 80,724,383,333
5. Menghitung Beban Bunga Pinjaman yang diperkenankan Fiskus
sebagai biaya, apabila Wajib Pajak mempunyai Deposito
a. Menghitung rata-rata pinjaman perbulan

Jumlah
Jumlah Pinjaman
Periode Pinjaman Jangka Waktu
(Rp)
(Rp)
Bln Januari 0 1 bln 0
Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,000
Bln April - Juli 75,000,000 4 bln 300,000,000
Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,000
Jumlah 12 bln 825,000,000
Rata-rata pinjaman Perbulan = 825.000.000/12 68,750,000
b. Menghitung rata-rata deposito

Jumlah
Jumlah Pinjaman
Periode Pinjaman Jangka Waktu
(Rp)
(Rp)
Bln Januari - Maret 0 3 bln 0
Bln April - Mei 100,000,000 2 bln 200,000,000
Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,000
Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,000
Jumlah 12 bln 3,100,000,000
Rata-rata Deposito perbulan = 3.100.000.000/12 258,333,333

6. Perhitungan Penghasilan Diluar Usaha
a. Penghasilan Di Dalam Negeri
Penghasilan PPh Yang Dipotong (Rp)

Sesudah Dasar Pengenaan Bukan Objek
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Perhitungan PPh Pasal 4 ayat
Dikenakan PPh Pajak (Rp) PPh Pasal 23 Pajak (Rp)
(Rp) (2)
1 Bank Sendiri Bunga Deposito - - 50,000,000 10,000,000
2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000 58,823,529 8,823,529
3 PT Sindo Textile Dividen - - 50,000,000 50,000,000

Pengalihan aset
4 CV Mekarsari 600,000,000 30,000,000
berupa tanah
TOTAL 50,000,000 758,823,529 8,823,529 40,000,000 50,000,000
b. Penghasilan Di Luar Negeri
PPh Pasal 24
Penghasilan
PPh Dibayar/Terutang yang Dapat
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Perhitungan Batas Maximal Menurut UU PPh
Di LN (Rp) Dikreditkan
(RP)
(Rp)
1 Timor Leste Co. - Timor Leste Dividen 350,000,000 52,500,000 [ 350.000.000 / 53.918.576.696 ] x 13.479.644.000 = 52,500,000
87,500,000
TOTAL 350,000,000 52,500,000 52,500,000

7. Penyusunan Rekonsiliai Fiskal Tahun Pajak 2014
PT. TEXINDO RAYA INDONESIA

Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal
Per 31 Desember 2014
Komersial Koreksi Fiskal (Rp) Bukan Objek Fiskal

Deskripsi SPT SPT Ket.
Positif Negatif Pajak (Rp) (Rp)
(Rp)
A. PENJUALAN
1 Penjualan Ekspor 70,000,000,000 70,000,000,000
2 Penjualan Dalam Negeri
- Kepada Instansi Pemerintah & Pemungut Lain 6,600,000,000 600,000,000 6,000,000,000
- Penjualan Dalam Negeri Lainnya 15,400,000,000 15,400,000,000
- Potongan Penjualan (1,045,000,000) 150,000,000 (895,000,000)
- Retur Penjualan (100,000,000) 50,000,000 (50,000,000)
Jumlah Penjualan Dalam Negeri 20,855,000,000 20,455,000,000
3 Jumlah Penjualan Neto 90,855,000,000 90,455,000,000
B. HARGA POKOK PENJUALAN:
1 Pemakaian Bahan
- Persediaan Awal Bahan Baku 33,000,000,000 33,000,000,000
- Pembelian Bahan Baku Dalam Negeri 12,450,000,000 12,450,000,000
- Pembelian Impor Bahan Baku 550,000,000 550,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Baku (31,500,000,000) 500,000,000 (32,000,000,000)
Jumlah Pemakaian Bahan Baku 14,500,000,000 14,000,000,000
- Persediaan Awal Bahan Penolong 11,000,000,000 11,000,000,000
(Rp)
- Pembelian Bahan Penolong Dalam Negeri 1,987,000,000 1,987,000,000
- Pembelian Impor Bahan Penolong 13,000,000 13,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Penolong (10,500,000,000) 1,500,000,000 (12,000,000,000)
Jumlah Pemakaian Bahan Penolong 2,500,000,000 1,000,000,000
3 Gaji dan upah 12,500,000,000 104,781,600 12,395,218,400
4 Penyusutan 15,265,625,000 541,200,000 14,724,425,000
5 Biaya Lain-Lain 2,605,000,000 175,000,000 2,430,000,000
6 Biaya Produksi 47,370,625,000 44,549,643,400
7 Barang dalam proses awal 2,000,000,000 2,000,000,000
8 Barang dalam proses akhir (1,500,000,000) (1,500,000,000)
9 Harga Pokok Produksi 47,870,625,000 45,049,643,400
10 Barang jadi awal 5,500,000,000 5,500,000,000
11 Barang jadi akhir (18,000,000,000) (18,000,000,000)
Jumlah harga pokok penjualan 35,370,625,000 32,549,643,400
C. LABA USAHA BRUTO 55,484,375,000 57,905,356,600
D. BEBAN USAHA:
1 Gaji. THR, dan Bonus 1,182,838,500 174,269,000 1,008,569,500
2 Premi dan Asuransi 400,000,000 40,000,000 360,000,000
3 Perjalanan Dinas 200,000,000 200,000,000
4 ATK 40,000,000 40,000,000
5 Listrik, telepon, air perusahaan 50,000,000 1,500,000 48,500,000
6 Telepon/teleks 300,000,000 300,000,000
7 Cadangan piutang tak tertagih 1,400,000,000 1,400,000,000 -
(Rp)
Penghapusan piutang tak tertagih (memenuhi syarat
8 500,000,000 500,000,000
Psl.6(1) h
9 Bunga Pinjaman Bank Sendiri 50,000,000 50,000,000 -
10 Sewa Mesin 310,000,000 310,000,000
11 Reparasi 350,000,000 20,000,000 330,000,000
12 Jasa Profesional 53,000,000 53,000,000
13 Pembayaran royalti kepada PT Andersen 100,000,000 100,000,000
14 Pengangkutan 400,000,000 400,000,000
15 Penyusutan 684,900,000 541,200,000 1,226,100,000
16 Pemasaran/Promosi 300,000,000 30,000,000 270,000,000
17 Kerugian Fiskal tahun 2008 20,000,000 20,000,000 -
18 Lain-Lain 100,000,000 64,250,000 35,750,000
Jumlah beban usaha 6,440,738,500 5,181,919,500
E. LABA USAHA NETO 49,043,636,500 52,723,437,100
F. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA:
1 Bunga Deposito dari Bank Sendiri 50,000,000 50,000,000 -
2 Dividen dari PT Hilaman Jaya (15%) 50,000,000 50,000,000
3 Dividen dari PT Sindo Textile (25%) 50,000,000 50,000,000 -
4 Keuntungan atas penjualan tanah 200,000,000 200,000,000 -
5 Laba selisih kurs 120,000,000 120,000,000
Jumlah Penghasilan dari luar usaha 470,000,000 170,000,000
G. PENGHASILAN DARI DALAM NEGERI 49,513,636,500 52,893,437,100
H. PENGHASILAN DARI LUAR NEGERI:
1 Dividen dari Timor Leste Co. 350,000,000 50,000,000 300,000,000
(Rp)
I. LABA SEBELUM PAJAK 49,863,636,500 53,193,437,100
4,821,000,600 1,491,200,000
Keterangan Koreksi Menurut UU PPh:
I. Penjualan
a. Dalam penjualanan dalam negeri ke Pemungut PPN sebesar Rp 6.600.000.000 termasuk PPN (Include
PPN) sehingga harus dikoreksi atau dikeluarkan nilai PPN nya
Penjualan Include PPN 6,600,000,000

DPP PPN 6,000,000,000
PPN 10% 600,000,000
b. Secara fiskal diskon maupun retur penjualan menggunakan metode realisasi
II. Harga Pokok Penjualan
c. Menurut Pasal 10 ayat (6) UU PPh menyatakan bahwa persediaan dan pemakaian persediaan untuk
perhitungan harga pokok dinilai berdasarkan harga perolehan yang dilakukan secara rata-rata atau
dengan cara mendahulukan persediaan yang diperoleh pertama.
Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:
Pers. Awal Bahan + Pembelian Bahan + Pers. Akhir Bahan = Pemakaian Bahan
Sesuai ketentuan fiskal perhitungan pemakaian bahan pembantu dan bahan baku berdasarkan harga
perolehan.
d. Pakaian seragam bagian marketing tidak termasuk pemberian natura dan kenikmatan yang merupakan
keharusan dalam pelaksanaan pekerjaan sebagai sarana keselamatan kerja atau karena sifat pekerja
tersebut mengharuskannya sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor
83/PMK.03/2009 meliputi pakaian dan peralatan untuk keselamatan kerja, pakaian seragam petugas
keamanan (satpam), sarana antar jemput pegawai, serta penginapan untuk awak kapal, dan sejenisnya.
Hal tersebut dipertegas dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-51/PJ/2009 dimana pengertian
keharusan dalam pelaksanaan pekerjaan berkaitan dengan keamanan atau keselamatan pekerja yang
diwajibkan oleh Departemen Tenaga Kerja dan Transmigrasi atau pemerintah daerah setempat.
Sesuai dengan Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh, premi asuransi karyawan merupakan biaya yang secara
langsung atau tidak langsung berkaitan dengan kegiatan usaha dan boleh diakui sebagai pengurang
penghasilan bruto.
e. Penyusutan Aset tetap:

1. Nilai Residu tidak diperhitungkan dalam penyusutan fiskal.
2. Penyusutan dimulai pada bulan perolehan atau selesai dikerjakan. Ataas persetujuan DJP
penyusutan dapat dimulai saat digunakan
- Bangunan Pabrik A, selesai dibangun bulan Juli 2005, dan mulai digunakan Januari 2006.
- Mesin II dan Mesin III, dibeli di Indonesia dan juga diimpor akhir tahun 2005. Perusahaan
mulai berproduksi Januari 2006 sehingga mesin mulai disusutkan mulai januari 2006.
3. Penyusutan atas Handphone dan mobil sedan yang digunakan pegawai tertentu karena
jabatannya dapat dibebankan 50% sesuai KEP 220/PJ/2002
Nilai Buku Awal Tahun (Garis Lurus) = Cost - (Cost x tarif x n/12)
4.
n = Jumlah bulan penyusutan s.d Desember 2013.
5. Alokasi pembebanan penyusutan aset tetap:
1. Penyusutan yang masuk ke HPP Rp 14,598,958,333

2. Penyusutan yang masuk ke Umum Rp 603,700,000
Total Penyusutan Rp 15,202,658,333
f. Biaya perawatan kendaraan sedan milik pribadi direktur dan biaya membership club kesehatan direktur
termasuk biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu,
atau anggota dimana sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai biaya fiskal.
III. Biaya Administrasi dan Umum
g. Gaji pembantu RT para direksi sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai
biaya fiskal
h. Biaya asuransi kebakaran mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dapat dibebankan
sebagai biaya fiskal
i. Biaya listrik mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai
biaya fiskal
j. Berdasarkan Pasal 9 ayat (1) huruf c UU PPh bahwa pembentukan atau pemupukan dana cadangan tidak
dapat dibebankan sebagai biaya fiskal.
k. Sesuai Pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh bahwa syarat ketiga piutang yang nyata-nyata tidak ditagih dapat
dibebankan sebagai biaya fisakal adalah kumulatif sebagai berikut :
1) Telah dibebankan sebegai biaya dalam laporan laba rugi komersial;
2) Wajib Pajak harus menyerahkan daftar piutang yang tidak dapat ditagih kepada Direktorat
Jenderal Pajak
3) Telah diserahkan perkara penagihannya kepada Pengadilan Negeri atau instansi pemerintah
yang menangani piutang negara; atau
adanya perjanjian tertulis mengenai penghapusan piutang/pembebasan utang antara kreditur dan
debitur yang bersangkutang; atau
telah dipublikasikan dalam penerbitan umum atau khusus; atau adanya pengakuan dari debitur
bahwa utangnya telah dihapuskan untuk jumlah utang tertentu;
l. Sebagaimana disebutkan dalam Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-46/PJ.4/1995 Tanggal 5 Oktober
1995 : bahwa karena jumlah rata-rata pinjaman lebih kecil dari jumlah rata-rata dana yang ditempatkan
sebagai deposito atau tabungan lainnya, maka bunga atas pinjaman pada Bank Sendiri sebesar Rp
50.000.000 dikoreksi seluruhnya.
m. Berdasarkan Kep-220/PJ/2000, biaya pemeliharaan/perbaikan rutin kendaraan sedan hanya dapat

dibebankan sebesar 50%.
n. Bantuan/sumbangan yang diberikan kepada Pemda Kota Bandar Lampung dalam rangka hari Ulang
Tahun Kota Bandar Lampung, dan kepada Pemerintah Provinsi Lampung dalam rangka Festival
Krakatau Tahun 2014 tidak dapat dibebankan sebagai biaya pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh.
Biaya Pemasaran/Promosi sesuai Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.03/2009 tidak wajib
dilengkapi dengan daftar nominatif. Namun sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
02.PMK.o3/2010 sebagai pengganti Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.03/2009 wajib
dilampirkan daftar nominatif sebagai format terlampir
o. Sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 ayat (2) UU PPh bahwa apabila penghasilan bruto setelah
pengurangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) didapat kerugian, kerugian tersebut dikompensasikan
dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. Kerugian
Fiskal tahun 2008 tidak dapat dikompensasikan di laba tahun 2014 karena sudah lebih dari 5 tahun.
p. Biaya lain-lain:
1) Sesuai Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-27/PJ.22/1986 bahwa biaya "entertaiment",
representasi jamuan dan sejenisnya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan
pada dasarnya dapat dikurangkan dari penghasilan bruto sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6
ayat (1) huruf a UU PPh harus didukung dengan daftar nominatif sebagaimana format terlampir
2) Denda dan Bunga SPT PPh Pasal 25 merupakan sanksi administrasi berupa bunga, denda dan
kenaikan serta sanksi pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-
undangan dibidang perpajakan dimana sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf k UU PPh tidak dapat
dibebankan sebagai biaya fiskal
3) Sumbangan hari kemerdekaan, korban banjir DKI, bencana alam gunung Sinambung & gunung
Semeru merupakan harta yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan sebagai mana
dimaksud dalam Pasal 4 ayat (3) huruf a dan huruf b UU PPh sehingga tidak dapat dibebankan
sebagai biaya fiskal, kecuali sumbangan serta zakat yang diterima oleh badan amil zakal atau
lembaga amil zakat yang ketentuannya diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Pemerintah
Catatan:
(1) Sumbangan Penanggulangan Bencana Nasional, Sumbangan Penelitian dan
Pengembangan, Sumbangan Fasilitas Pendidikan, Sumbangan Pembinaan Olahraga,
dan Biaya Pembangunan Infraktustur Sosial yang Dapat Dikurangkan dari
Penghasilan Bruto diatur Dalam Peraturan Pemerintah Nomor 93 Tahun 2010
(2) Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang sifatnya Wajib yang Dapat Dikurangi dari
Penghasilan Bruto diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2010
4) Pengeluaran yang tidak dapat dirinci sesuai ketentuan tidak dapat dibebankan sebagai biaya
fiskal
IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha
q. Pendapatan bunga deposito sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 131 Tahun 2000 merupakan
objek PPh Final
r. Seperti dijelaskan dalam Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh bahwa penghasilan yang bukan objek PPh
adalah deviden atau bagian laba yang diterima atau diperoleh perseroan terbatas sebagai Wajib Pajak
dalam negeri, koperasi, badan usaha milik negara, atau badan usaha milik daerah, dan penyertaan modal
pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di Indonesia dengan syarat:
1) Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan; dan

2) Bagi perseroan terbatas, Badan Usaha Milik Negara dan Badan Usaha Milik Daerah yang
menerima deviden, kepemilikan saham pada badan usaha yang memberikan deviden paling
rendah 25% dari jumlah modal yang disetor
s. Sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf h bahwa Pajak Penghasilan termasuk biaya bukan fiskal sehingga Pendapat
royalti, deviden, dan sewa sebelum PPh adalah sebagai berikut:
DPP Pendapatan dividen = 50,000,000 x 100/85 = 58,823,529

PPh Pasal 23 = 58,823,529 x 15% 8,823,529
Pendapatan dividen yang diterima setelah dipotong pajak = 50,000,000
t. Keuntungan penjualan tanah sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2008 merupakan
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan yang dikenakan PPh Final
u. Sesuai Pasal 2 ayat (1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.03/2010 bahwa besarnya
pungutan PPh Pasal 22 atas impor yang memiliki API sebesar 2,5% dari Nilai Impor (NI).
V. PPh Yang Terutang
v. Karena Omzet brutonya diatas 50 Milyar, maka PT Texindo Raya Indonesia tidak emndapatkan fasilitas
seperti yang tertuang dalam Pasal 31 huruf E. Penghasilan Kena Pajak dikalikan tarif PPh Terutang yang
dikenakan sesuai dengan Pasal 17 ayat (2) huruf a yaitu sebesar 25%.
w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:

Masa
Jumlah Masa Pajak Jumlah STP Jumlah
Pajak
Januari 500,000,000 Juli 1,000,000,000
Febuari 500,000,000 Agustus 1,000,000,000
Maret 1,000,000,000 September 1,000,000,000
April 1,000,000,000 Oktober 1,000,000,000
Mei 1,000,000,000 Nopember 700,000,000 Nopember 300,000,000
Juni 1,000,000,000 Desember 700,000,000 Desember 300,000,000
Jumlah 5,000,000,000 5,400,000,000 600,000,000
Total Keseluruhan 11,000,000,000
Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

Pokok Pajak 600,000,000
Sanksi Bunga Masa Nov 2014 12,000,000
Sanksi Bunga Masa Des 2014 6,000,000
jumlah sanksi bunga 18,000,000
Total STP + Denda + Bunga 618,000,000
8. Penghitungan PPh Yang Terutang Dan PPh Yang Kurang (Lebih) Disetor
Tahun Pajak 2014
A. Penghasilan Kena Pajak
1. Penghasilan Neto Fiskal Rp
2. Kompensasi Kerugian Rp
3. Penghasilan Kena Pajak Rp
4. Penghasilan Kena Pajak (dibulatkan) Rp
B. PPh Yang Terutang
25% x Rp 53,193,437,000 Rp
C. Kredit Pajak
1. PPh Yang dipotong/dipungut oleh Pihak lain/terutang di LN
a. Kredit Pajak Dalam Negeri
- PPh Pasal 22 Rp 104,075,000
- PPh Pasal 23 Rp 8,823,529
Jumlah Rp 112,898,529
b. Kredit Pajak Luar Negeri
- PPh Pasal 24 Rp 52,500,000
Jumlah Rp 52,500,000
Jumlah kredit pajak Rp
2. PPh yang masih harus disetor sendiri Rp
3. PPh yang dibayar sendiri selama tahun pajak 2014
a. Angsuran PPh Pasal 25 Rp 10,400,000,000
b. STP Angsuran PPh Pasal 25 Rp 600,000,000
Rp
D. PPh Kurang (Lebih) Dibayar Tahun 2014 Rp

g Kurang (Lebih) Disetor
53,193,437,100
53,193,437,100
53,193,437,000
13,298,359,250
165,398,529
13,132,960,721
11,000,000,000
2,132,960,721
9. Menghitung Angsuran Pajak Penghasilan Setiap Bulan (PPh Pasal 25)
Tahun Pajak 2015
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran:
Penghasilan neto fiskal tahun 2014 53,193,437,100
- Penghasilan selisih kurs 120,000,000
120,000,000
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran 53,073,437,100
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran (dibulatkan) 53,073,437,000
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran:
- 25% x Rp 53.798.576.000 13,268,359,250
Kredit Pajak Tahun 2014 (tidak termasuk yang dibayar sendiri):

PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain dan
dibayar/terutang di LN:
- PPh Pasal 22 104,075,000
- PPh Pasal 23 8,823,529
- PPh Pasal 24 52,500,000
Total kredit pajak 165,398,529
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran: 13,102,960,721
Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2015 per bulannya adalah:
1/12 x 13.284.245.471 1,091,913,393

SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
BANDAR LAMPUNG (SSP)
LEMBAR
Untuk dilaporkan oleh

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP : PT TEXINDO RAYA INDONESIA
ALAMAT WP : JL. MONGINSIDI NO 24-25 BANDAR LAMPUNG
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : -
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Uraian Pembayaran :
4 1 1 1 2 2 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 OLEH PEMUNGUT
Masa Pajak
Jan Feb Mar April Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des Tahun Pajak
X 2 0 1 4
Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran masa yang berkenaan Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT
Jumlah Pembayaran : qw Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : SEPULUH JUTA DUA RATUS DELAPAN PULUH SATU RIBU DELAPAN RATUS
DELAPAN BELAS RUPIAH
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 25 FEBRUARI 2014
Tanggal
Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
DINAS
DINAS PEKERJAAN
UMUM
UMUM
PEKERJAAN Sumarno
Nama Jelas : Nama Jelas : SUMARNO
" Terima Kasih Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2 0 1 4
Jumlah Pembayaran : Rp 22,336,364 Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : DUA PULUH DUA JUTA TIGA RATUS TIGA PULUH ENAM RIBU TIGARATUS ENAM PULUH
EMPAT RUPIAH

Tanggal
DINAS PU
SURABAYA bambang
Nama Jelas : Nama Jelas : BAMBANG SUNYOTO

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 3 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 ATAS IMPOR
Masa Pajak
X 2 0 1 4
Terbilang : EMPAT BELAS JUTA TUJUH PULUH LIMA RIBU RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 20 MARET 2014
Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hansen
Nama Jelas : Nama Jelas : HANSEN TANAKA

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2 0 1 4
Terbilang : LIMA BELAS JUTA SEMBILAN RATUS LIMA PULUH EMPAT RIBU
LIMA RATUS EMPAT PULUH LIMA RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 16 APRIL 2014
Tanggal
DINAS
DINAS
KEBERSIHAN
KEBERSIHAN
citra
Nama Jelas : Nama Jelas : CITRA ANGGRAINI

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2 0 1 4
Terbilang : DUA PULUH LIMA JUTA DUA RATUS DUA PULUH TUJUH RIBU
DUA RATUS TUJUH PULUH TIA RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 11 AGUSTUS 2014
Tanggal
Dinas Kelautan & Perikanan Gorontalo
Dinas Kelautan & Perikanan Gorontalo Aminah
Nama Jelas : Nama Jelas : SITI AMINAH

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2 0 1 4
Terbilang : ENAM BELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 26 AGUSTUS 2014
Tanggal
Umira
Dinas Pertanian, Peternakan,
Perkebunan & Kehutanan
Nama Jelas : Nama Jelas : UMAIROH ABDULLAH

F.2.0.32.01
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

KANTOR PELAYANAN PAJAK
JAKARTA SELATAN (1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

Nomor : 083/Ps_23/XI/2014 (2)
NPWP : 0 1 - 3 8 5 - 5 3 7 - 4 - 3 2 2 - 0 0 0 (3)
Nama : P T T E X I N D O R A Y A I N D O N E S I A
Alamat : J L W O L T E R M O N G I N S I D I 2 4 0 5 B D L
Tarif Lebih
Jumlah Penghasilan Tarif PPh yang Dipotong
No. Jenis Penghasilan Tinggi 100%
Bruto (Rp) (Tdk ber-NPWP) (%) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. Dividen *) 58,823,529 15% 8,823,529
2. Bunga **) 15%
3. Royalti 15%
4. Hadiah dan penghargaan 15%
5. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta ***) 2%
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik 2%
b. Jasa Manajemen 2%
c. Jasa Konsultan 2%
d. Jasa lain :
1) 2%
2) ………………………… 2%
3) ………………………… 2%
4) ………………………… 2%
5) ………………………… 2%
6) ………………………… 2%
****)
JUMLAH 8,823,529
Terbilang : Delapan Juta Delapan Ratus Dua Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Dua Puluh Sembilan Rupiah
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23 JAKARTA SELATAN 22 NOVEMBER , 2014 (4)
yang dipotong di atas merupakan
angsuran atas Pajak Penghasilan yang Pemotong Pajak (5)
terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP : 0 1 - 2 7 8 - 0 2 2 - 7 - 6 2 5 - 0 0 0
pemotongan ini baik-baik untuk
diperhitungkan sebagai kredit pajak Nama : P T H I L A M A N J A Y A
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan
benar. Tanda Tangan, Nama dan Cap
HILAMAN
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri. JAYA Prasetiya
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
PRASETIA (6)
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.

****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

KANTOR PELAYANAN PAJAK
BANDAR LAMPUNG
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS BUNGA DEPOSITO/TABUNGAN, DISKONTO SBI, JASA GIRO
NOMOR : 342/PS-4_2/12/2014 (2)
NPWP : 0 1 - 3 8 5 - 5 3 7 - 4 - 3 2 2 - 0 0 0 (3)
Nama : P T T E X I N D O R A Y A I N D O N E S I A
Alamat : J L W O L T E R M O N G I N S I D I 2 4 0 5 B D L
Jumlah Bruto Tarif PPh yang Dipotong/Dipungut

No. Jenis Hadiah Undian DN / LN
Bunga/Diskonto/Jasa Giro (%) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. Deposito Berjangka
a. Rupiah 50,000,000 20% 10,000,000 DN
b. Valuta Asing dengan
Premi Forward
c. Valuta Asing tanpa
Premi Forward
2. Sertifikat Deposito
3. Tabungan
4. Sertifikat Bank Indonesia
5. Jasa Giro
6. ………………………………
JUMLAH 10,000,000
Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah
BANDAR LAMPUNG 30 DESEMBER , 2014 (4)
Pemotong/Pemungut Pajak (5)
NPWP : 0 1 - 3 0 8 - 4 6 4 - 5 - 3 2 2 - 0 0 0
Nama : B A N K S E N D I R I
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Bunga Deposito/ Tanda Tangan, Nama dan Cap
Tabungan/Diskoto SBI/Jasa Giro yang dipotong
di atas bukan merupakan kredit pajak dalam Surat
Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini dianggap
SENDIRI
Adzahra
sah apabila diisi dengan lengkap dan benar. ADZAHRA
......................................................... (6)
F.1.1.33.10
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA JANUARI 2015
Masa Pajak
X 2 0 1 5
Jumlah Pembayaran : Rp 1,000,000,000 Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : SATU MILYAR RUPIAH

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hansen

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA FEBRUARI 2015
Masa Pajak
X 2 0 1 5
Terbilang : SATU MILYAR RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 10 MARET 2015
Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hansen

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA MARET 2015
Masa Pajak
X 2 0 1 5
Terbilang : SATU MILYAR SERATUS TUJUH JUTA DUA PULUH RIBU EMPAT RATUS LIMA PULUH ENAM RUPIAH

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hansen

F.2.0.32.01
SURAT SETORAN PAJAK
LEMBAR

3
Wajib Pajak ke KPP
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 2 0 0 SETORAN PPh PASAL 29 TAHUN PAJAK 2014
Masa Pajak
2 0 1 4
Terbilang : DUA MILYAR TIGA RATUS EMPAT BELAS JUTA DUA RATUS EMPAT PULUH LIMA RIBU
EMPAT RATUS TUJUH PULUH SATU RUPIAH

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hansen

F.2.0.32.01

Kunci Lab WPBadan Edisi 2

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kunci Lab WPBadan Edisi 2

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

1.

2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000 1,489,090,909 22,336,364

3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000 1,063,636,364 15,954,545

4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000 1,681,818,182 25,227,273

Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota

Jumlah 6,600,000,000 6,000,000,000 90,000,000

PPh Pasal 22 Impor Yang

1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000 2.5% 14,075,000

a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut:

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong

Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000

Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)

Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000

Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000

b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong

Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 11,000,000,000

Pembelian 12,450,000,000 1,987,000,000

Pers. Akhir Bahan 32,000,000,000 12,000,000,000

Pemakaian Bahan 11,450,000,000 987,000,000

PT TEXINDO RAYA INDONESIA

a. Menghitung rata-rata pinjaman perbulan

Bln Januari 0 1 bln 0

Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,000

Bln April - Juli 75,000,000 4 bln 300,000,000

Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,000

Jumlah 12 bln 825,000,000

Rata-rata pinjaman Perbulan = 825.000.000/12 68,750,000

b. Menghitung rata-rata deposito

Bln Januari - Maret 0 3 bln 0

Bln April - Mei 100,000,000 2 bln 200,000,000

Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,000

Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,000

Jumlah 12 bln 3,100,000,000

Rata-rata Deposito perbulan = 3.100.000.000/12 258,333,333

a. Penghasilan Di Dalam Negeri

Penghasilan PPh Yang Dipotong (Rp)

1 Bank Sendiri Bunga Deposito - - 50,000,000 10,000,000

2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000 58,823,529 8,823,529

3 PT Sindo Textile Dividen - - 50,000,000 50,000,000

TOTAL 50,000,000 758,823,529 8,823,529 40,000,000 50,000,000

b. Penghasilan Di Luar Negeri

TOTAL 350,000,000 52,500,000 52,500,000

PT. TEXINDO RAYA INDONESIA

Komersial Koreksi Fiskal (Rp) Bukan Objek Fiskal

Penjualan Include PPN 6,600,000,000

b. Secara fiskal diskon maupun retur penjualan menggunakan metode realisasi

II. Harga Pokok Penjualan

Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:

e. Penyusutan Aset tetap:

1. Penyusutan yang masuk ke HPP Rp 14,598,958,333

III. Biaya Administrasi dan Umum

1) Telah dibebankan sebegai biaya dalam laporan laba rugi komersial;

m. Berdasarkan Kep-220/PJ/2000, biaya pemeliharaan/perbaikan rutin kendaraan sedan hanya dapat

IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha

1) Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan; dan

DPP Pendapatan dividen = 50,000,000 x 100/85 = 58,823,529

V. PPh Yang Terutang

w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:

Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

A. Penghasilan Kena Pajak

1. Penghasilan Neto Fiskal Rp

3. Penghasilan Kena Pajak Rp