Jordan dan Rekan

Kantor Akuntan Publik

Kertas Kerja

Formulir Praperikatan Risiko Lingkungan

Perikatan Pengendali Ref
an
Karakteristik dan integritas
1. Apakah auditor telah melakukan
Tanya jawab mengenai karakteristik
atau integritas dari satu apa lebih
anggota manajemen atau pemilik Tidak Tidak
pengelola sehingga setiap
representasi manajemen atau
pemilik-pengelola dapat dipercaya ?
Keseluruhan komitmen terhadap
laporan keuangan yang akurat
2. Apakah ada keraguan terhadap
komitmen pemilik-pengelola atas Tidak Tidak
pelaporan keuangan yang dapat
dipercaya ?
Komitmen yang merancang dan
memelihara suatu proses akuntansi
dari system informasi yang dapat
dipercaya
3. Apakah ada pertimbangan yang
harus diperhatikan mengenai
komitmen dari manajemen untuk Tidak Tidak
merancang dan memelihara suatu
proses akuntansi dan system
informasi yang dapat dipercaya
atau pengawasan internal yang
efektif ?
Klien: Dibuat oleh: Diperiksaoleh: Indeks

PT. HAWAII Ricky Novira Dwi M

BALI

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode audit :

Praperikatan 14/02/2016 18/02/2016 31/12/2015

audit
NAMA : NOVIRA DWI MARDHIYAHRI
NIM : 041836547

Kertas Kerja Pemeriksaan :

PT. HAWAII BALI

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN KAS
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2015 Rp 13.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 15.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 2.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan

PT. HAWAII BALI

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN BANK
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audir per 31 Desember 2015 Rp 5.410.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 4.660.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 750.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan

PT. HAWAII BALI

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2014 Rp 685.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2014 Rp 650.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 35.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
 PT. HAWAII BALI
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2015 Rp 415.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 400.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 15.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan

PT. HAWAII BALI

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PENDAPATAN DITERIMA DI MUKA
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2015 Rp 4.000.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 5.500.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 1.500.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan

PT. HAWAII BALI

KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
UTANG KARYAWAN
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2015 Rp 650.000.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 300.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 350.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan
 PT. HAWAII BALI
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
PERSEDIAAN
PER 31 DESEMBER 2015
Saldo audit per 31 Desember 2015 Rp 43.923.500.000 Ø
Saldo perbook 31 Desember 2015 Rp 44.273.000.000 ^
Selisih (koreksi audit) Rp 350.000.000 √

Ø : sudah ditelusuri ke bukit pendukung

^ : sudah dicek ke buku besar
√ : penjumlahan dan pengurangan sudah dilakukan

Jurnal koreksi

JUMLAH
N NAMA AKUN
o DEBIT KREDIT

1 Biaya ATK Kantor Rp2.000.000

Kas Rp2.000.000

2 Bank Rp750.000.000
Piutang usaha Rp750.000.000

3 Beban/Biaya Listrik Rp35.000.000

Biaya Dibayar Dimuka Rp.35.000.000

4 Biaya Penyusutan Kendaraan Rp15.000.000

Ak. Peny Kendaraan Rp15.000.000
5 Pendapatan Diterima Dimuka Rp1.500.000.000
Pendapatan Rp1.500.000.000

6 Beban/Biaya Buruh Harian Rp350.000.000

Utang Karyawan Rp350.000.000

7 Beban Pemasaran Rp350.000.000

Persediaan Rp350.000.000
 PT. HAWAII BALI
KERTAS KERJA UTAMA PEMERIKSAAN
Per 31 Desember 2015

Neraca Awal Koreksi Audit Laba Rugi Neraca Audit

Nama
Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

Aset lancar
Kas 15.000.000 1 2.000.000 13.000.000
Bank 4.660.000.00 2 750.500.00 5.410.000.000
0 0
Piutang 32.123.000.0 2 750.000.00 31.373.800.000
usaha 00 0
Persediaan 44.273.000.0 7 350.000.00 43.923.000.000
00 0
Biaya dibayar
dimuka 650.000.000 3 35.000.000 615.000.000
Asset tetap
Tanah 3.400.000.00 3.400.000.000
0
Bangunan 8.200.000.00 8.200.000.000
0
Kendaraan 600.000.000 600.000.000
Peralatan 800.000.000 800.000.000
Akumulasi
peny. Asset
tetap
Bangunan 3.300.000.000 3.300.000.000
Kendaraan 400.000.000 4 15.000.000 415.000.000
Peralatan 500.000.000 500.000.000
Kewajiban
lancar
Utang usaha 41.000.000.00 41.000.000.00
0 0
Utang 300.000.000 6 350.000.00 650.000.000
karyawan 0
Pendapatan 5.500.000.000 5 1.500.000. 4.000.000.000
diterima 000
dimuka
Kewajiban
jangka
panjang
Utang bank 16.591.000.00 16.591.000.00
0 0
Utang 2.000.000.000 2.000.000.000
komisaris
Utang jangka
panjang 4.000.000.000 4.000.000.000
lainnya
Ekuitas
Setoran 5.400.000.000 5.400.000.000
modal
Laba ditahan 7.400.000.000 7.400.000.000
Laba tahun
berjalan
Pendapatan 125.000.000.0 5 1.500.000. 126.500.000.0
usaha 00 000 00
Harga pokok 100.000.000.0
pendapatan 100.000.000. 00
000
Beban gaji 3.200.000.000
karyawan 3.200.000.00
0
Beban 3.100.000.00 7 350.000.00 3.450.000.000
pemasaran 0 0
Beban listrik 650.000.000 3 35.000.000 685.000.000
kantor
Beban 300.000.000 300.000.000
telepon
kantor
Beban 250.000.000 250.000.000
transportasi
karyawan
beban ATK 200.000.000 1 2.000.000 202.000.000
kantor
Beban 800.000.000 4 15.000.000 815.000.000
penyusutan
Beban buruh 5.700.000.00 6 350.000.00 6.050.000.000
harian 0 0
Beban pajak 1.100.000.00 1.100.000.000
0
Beban kantor 400.000.000 400.000.000
lainnya
Pendapatan 1.500.000.000 1.500.000.000
lain-lain
Beban lain- 1.000.000.00 1.000.000.000
lain 0
Beban bunga 1.470.000.00 1.470.000.000
bank 0
212.891.000 212.891.000. 3.002.000 3.002.000 118.922.000. 85.256.000.0
.000 000 .000 .000 000 00
Laba tahun 9.078.000.00 9.078.000.00
berjalan 0 0
128.000.000. 128.000.000. 94.334.000.000 94.334.000.0
000 000 00
Laporan Keuangan
PT. HAWAII BALI
LAPORAN LABA RUGI
31 Desember 2015

Pendapatan usaha Rp 126.500.000.000

Harga pokok pendapatan Rp 100.000.000.000
LABA KOTOR Rp 26.500.000.000
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
Beban gaji karyawan Rp 3.200.000.000
Beban pemasaran 3.450.000.000
Beban listrik kantor 685.000.000
Beban telepon kantor 300.000.000
Beban transportasi karyawan 250.000.000
Beban ATK Kantor 202.000.000
Beban penyusutan 815.000.000
Beban buruh harian 6.050.000.000
Beban pajak 1.100.000.000
Beban kantor lainnya 400.000.000
JUMLAH BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM Rp 16.452.000.000
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain Rp 1.500.000.000
Beban lain-lain 1.000.000.000
JUMLAH BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM Rp500.000.000
LABA SEBELUM BEBAN BUNGA BANK Rp 10.548.000.000
Beban Bunga bank Rp 1.470.000.000
LABA PERUSAHAAN Rp9.078.000.000
 PT. HAWAII BALI
NERACA
Periode 31 Desember 2015

Asset Kewajiban
Asset Lancar Kewajiban lancar
Kas Rp Utang usaha Rp
13.000.000 41.000.000.000
Bank Utang karyawan
5.410.000.000 650.000.000
Piutang usaha Pendapatan diterima dimuka
31.373.000.000 4.000.000.000
Persediaan
43.923.000.000
Biaya dibayar dimuka Jumlah kewajiban lancer Rp
615.000.000 45.650.000.000
Jumlah aset lancar Rp
81.334.000.000 Kewajiban jangka panjang
Utang bank Rp
Asset tetap 16.591.000.000
Tanah Rp Utang komisaris
3.400.000.000 2.000.000.000
Bangunan Utang jangka panjang lainnya
8.200.000.000 4.000.000.000
Kendaraan
600.000.000 Jumlah kewajiban jangka panjang Rp
Peralatan 22.591.000.000
800.000.000
Jumlah asset tetap Rp Ekuitas
13.000.000.000 Setoran modal Rp
5.400.000.000
Akumulasi penyusutan Laba ditahan
Bangunan Rp 7.400.000.000
3.300.000.000 Laba tahun berjalan
Kendaraan 9.078.050.000
 415.000.000 Jumlah ekuitas Rp
Peralatan 21.878.000.000
500.000.000
Jumlah penyusutan Rp
4.215.000.000 TOTAL KEWAJIBAN & EUITAS Rp
Nilaibuku asset tetap Rp 90.119.000.000
8.785.000.000

TOTAL ASSET Rp
90.119.000.000
Opini Auditor

KepadaYth
Para Pemegang Saham
PT. HAWAII BALI

Kami telah mengaudit neraca PT. HAWAII BALI tanggal 31 Desember

2015 dan laporan laba rugi, perhitungan laba ditahan, dan laporan arus
kas untuk tahun berakhir pada tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah
tanggung jawab manajemen perusahaan. Tanggung jawab kami adalah
pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan tersebut berdasarkan
audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan

oleh Ikatan Akuntansi Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk
merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan yang
memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji yang material.
Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, dan bukti yang
mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga
meliputi penilaian standar akuntasi yang digunakan dan estimasi signifikan penting
yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan
secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar yang
memadai untuk menyatakan pendapat.

Menurut pendapat kami, laporan keuangan tersebut di atas menyajikan

secara wajar dalam semua hal yang material, posisi keuangan dari PT. HAWAII
BALI per 31 Desember 2015, serta hasil operasi dan arus kasnya untuk
tahun yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan standar
akuntansi yang berlaku umum.

Nama akuntan
Akuntan Register Negara
D XXXXXXXXXXXX
31 Desember 2015