/
Ill. SPTMASA PPN 1107 (Bobot 40)
Adjie Setiaji mengelola usaha Industri Kerupuk Ikan dengan merek dagang “Cygy
beralamat di Jl. Pendidikan No. 32A Jakarta, Kode Pos 12345, Telepon (021) 56749)
NPWP Adjie adalah 06.123.456.7-022.000 dan telah dikukuhkan sebagai PKP se
tanggal 7 Maret 2005. Dalam bulan April 2007. Dapat dipetik transaksi-transaksi sebap,
berikut.
Penyerahan BKP (JKP):
1
w
2 April 2007
7 April 2007
10 April 2007
16 April 2007
16 April 2007
19 April 2007
23 April 2007
Diserahkan 1.000 bungkus kerupuk ikan secara tunai kepada ?9
Langgeng (PKP) senilai Rp20.000.000.
Mengirim 1 kontainer kerupuk ikan kepada Makanamba Trading
yang berlokasi di Tokyo, Jepang. PEB tanggal 5 April 2007 denga:
nilai ekspor sebesar Rp500.000.000.
Menerima 50% uang muka atas order pembuatan kerupuk ika»
berbentuk bintang dari PT Ikan Arwana dengan nilai kontrak
sebesar Rp30.000,000.
Diserahkan 3.000 bungkus kerupuk ikan kepada UD Senggigi sili
Rp60.000.000.
Mengambil 1.000 bungkus kerupuk ikan untuk acara khitanan ana
Pertama Adjie senilai Rp20.000.000 (termasuk mark up 40%)
Menerima nota retur nomor 01/MS/NR.0407 tanggal 19 April20
atas retur 500 bungkus kerupuk ikan dari PT Monggo Mas seni
Rp10.000.000,
Menyerahkan sebuah kendaraan jip bekas senilai Rp60,000.0°
kepada CV Arif. Kendaraaan tersebut dibeli pada bulan Janu”
tahun 2003 dengan harga Rp200.000.000. Kendaraan tersebut ri
digunakan untuk mengangkut kerupuk.8
9.
10. 27 April
25 April 2007
26 April 2007
Menyerahkan 500 bungkus kerupuk ikan kepada PT IS Dong (PDKB)
senilai Rp10.000.000 dibayar tunai,
Menjual mesin pemanggang yang telah rusak kepada UD Keripik
Singkong (PRP) senilai Rp5,000,000, Mesin tersebut dibeli pada
tahun 2006 senilat Rp20.000.000.
Diserahkan kepada PT Labuh Bebas (KPS Migas) 4.000 bungkus
Kerupuk ikan senilai Rp80.000,000. Tagihan dan Faktur Pajak
dikirimkan bersamaan dengan penyerahan kerupuk
Pembelian BKP (Perolehan KP):
1.
5 April 2007
7 April 2007
10 April 2007
15 April 2007
18 April 2007
20 April 2007
23 April 2007
30 April 2007
Diminta:
Anda diminta oleh Adj
Dibayarkan wang langganan telepon kepada PT Telekomumikasi
Indonesia Tbk. sebesar_ Rp3.300.000 (termasuk PPN) sesuai kuitansi
tertanggal 4 April 2007.
Dibayar uang langganan listrik Rp4.000.000 kepada PLN dan
uuang langganan air ledeng Rp2.000.000 kepada PAM Jaya untuk
pemakaian bulan Maret 2007.
Diterima 50 kuintal tepung terigu senilai Rp50.000.000 dan 100
kuintal sagu senilai Rp60,000,000 dari PT Teu Boga-boga. Faktur
Pajak tertanggal 10 April 2007.
Membayar 1 ton ikan tenggiri ke pelelangan ikan sebesar
Rp10.000.000.
Diterima dari PT Sinar Mas 1 Roll plastik berlabel seharga
Rp25.000.000, Pembayaran akan dilakukan pada tanggal 2 Mei
2007. Faktur pajak tertanggal 18 April 2007.
Dibayar Rp8.000,000 biaya servis mesin cetak kerupuk dan mesin
pemanggang kepada CV Warjoo. Di dalam biaya servis tersebut
terdapat biaya spare parts Rp3.000.000. Faktur pajak tertanggal 3
April 2007.
Menerbitkan nota retur nomor NR.0104/AS/2007 kepada
PT Teu Boga-boga atas retur 10 kuintal sagu senilai Rp6.000.000
Pembelian dilakukan pada bulan Maret 2007.
Membeli tunai bumbu penyebab kepada PT Buenak senilai
Rp2.000.000 Karena terjadi kecelakaan, maka bumbu penyedap
baru dapat diserahkan tanggal 1 Mei 2007.
je untuk memberikan jasa konsultan pajak, yakni menyiapkan
SPT Masa PPN Masa Pajak April 2007 berdasarkan data-data tersebut di atas dengan
beberapa keterangan tambahan sebagai berikut
1, Nilai transaksi belum |
ermasuk PPN, kecuali dinyatakan lain dalam soalFaktur Pajak dibuat pada batas waktu terakhir pembuatan Faktur Pajak sesu,
dengan Peraturan Dirjen Pajak Nomor Per-159/PJ/2009 tanggal 31 Oktobe
2006.
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak Standar baik Pajak Masukan maupun Paiak
Keluaran harus diisi dengan jenis Faktur Pajak yang diterbitkan. Pada g digy
nomor urut, isilah dengan nomor urut sesuai nomor soal.
Kolom Nomor PEB dan NPWP Pembeli BKP/Penerima JKP pada Formulir
1107A tidak perlu diisi.
Kolom Nomor PIB dan NPWP Penjual BKP/Pemberi JKP pada Formulir 11073
juga tidak perlu diisi.
Dalam hal terjadi kelebihan Pajak Masukan atas Pajak Keluaran agar
dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
Selama bulan April 2007, Kerupuk Ikan yang tidak layak diekspor atau
dijual dengan kemasan “Cuek” dibeli oleh penduduk sekitar dengan total
Rp5.000.000.
Selama bulan April 2007 telah dibelanjakan sebesar Rp60.000.000 untuk biaya
membangun sendiri gudang dengan ukuran 400 m*. Dengan perincian sebagai
berikut:
a. _ biaya bahan bangunan Rp40.000.000;
b. _ biaya tukang Rp20.000.000.
Adjie menggunakan tahun takwim sebagai tahun buku.i
SPT MASA PPN 1107 (Bobot 40)
4
Selaku penjahit prof
fesional, |
Henny mengelola sebuah perusahaan penjahit dengan
merek “Tailorita” di Jl. Klau
| Klara No, 478, Beka
05.003.478.4.405-000, serta telah dikukukan Har ne eee ee
sebagai PKP
Penghasilannya dihitung dengan menggunak ae
an Norma Penghitungan Penghasilan Neto.
Pada bula i
ada bulan Maret 2007, dapat dipetik transaksi sebagai berikut
PENYERAHAN/PENERIMAAN PEMBAYARAN
Penyerahan sejum|
a daha a mae kepada konsumen akhir yang sudah dibuatkan Faktur
. ‘Ga penyerahan Rp38.500,000 terma PP)
Selain itu, ada dua kegiatan yang belum dib re
a ee Pas » lum dibuatkan Faktur Pajak Sederhana dan baru
ar ea eens nengisi SPT Masa PPN Maret 2007.
ing sejumlah pakaian anak-anak kepada yayasan panti
asuhan ”Pelangi”. Harga Jual sebenarnya adalah Rp9.200.000,
termasuk laba kotor 15%.
2. 17Maret 2007 menyumbang seperangkat pakaian pengantin kepada seorang
karyawannya yang akan melangsungkan pernikahan. Adapun
harga jual BKP ini Rp8.280.000, termasuk laba kotor 15%.
‘Adapun beberapa penerimaan pembayaran dan transaksi yang belum termasuk
penyerahan tersebut.
1, 8Maret 2007 menyerahkan sejumlah pakaian kepada Darmawan, pengelola
sebuah toko pakaian, dengan harga penyerahan Rp! 1.000.000,
termasuk PPN. Darmawan telah memiliki NPWP: 03.241.573.4.405-
00 dan sudah dikukukan sebagai PKP sehingga minta dibuatkan
Faktur Pajak Standar.
3. 10 Maret 2007 diterima pembayaran dari Samsu,
dengan NPWP: 01.343.312.4.405-000 atas penyerahan sejumlah
tuk karyawan dilakukan dalam bulan
Harga Jual seluruhnya Rp12.000. 000. Atas
dar dengan Nomor Seri:
pemilik restoran Sari Rasa,
pakaian seragam an
Februari 2007 dengan
pembayaran ini, dibuat Faktur Pajak Stan
010.000.07-00000047
menyampaikan ta
«91.453.312.4.405-000, atas
PPN dengan NPWP:
penyeralian sejumlah pakaian seragam
sekolah sesuai dengan surat perjanjian dengan Pimpinan Proyek
Pengadaan Pakaian Seragam Murid Sekolah Dasar, yangdlsiakan
pada tanggal 12 Februari 2007 dengan harga kontrak Rp24 200.0 ,
termasuk PPN, Faktur Pajak Standar Nomor Seri: 020,000.07-
00000048.
3, 13 Maret 2007 gihan kepada Kda Bendaharawan Dinas Pena
- a han kepat
17 Maret 2007 menyampaikan tagi! 543,231.4.405-000 tas penyery
Kebakaran dengan NPWP: 01:
aeoaran eine ceragam Khusus pemadam Kebakaran gg
masuk PPN. Dil
lam,
hay
sejumlah pakai "gan
fa iene sebesar Rp9.900. 000 ter nasuk PPN, Dian,
Faktur Pajak Standar dengan nomor seri: .07- 0000044
dari PT Bank Perdana, Npw
24 Maret 2007. diterima pembayaran a eee Wp.
01.312.345.6.405-000 atas penyerahan sejumlah pakaian serag,,
kearyawan pada tanggal 27 Februari 2007 dengan harga penyerah,
seluruhnya Rp16,500,000 termasuk PPN. Dibuatkan Faktur Pj
Standar dengan nomor seri 010.000-07-00000050.
27 Maret 2007 _ diterima pembayaran dari Hasan pengelola toko bahan bangunay
. dengan NPWP: 03.214.457.7.405-000, atas penyerahan satu un
mobil boks pada 18 Februari 2007 yang semula digunakan unty,
kegiatan usaha, dengan harga jual Rp35.000.000. Mobil ini dibei
pada 12 Juni 2001. Dibuatkan Faktur Pajak Standar dengan Nomor
Seri 090.000.07-00000051.
28 Maret 2007 _diterima pembayaran dari PT Tirta Kencana, industri air mineral
dengan NPWP; 01.213.456.7.405-000 atas penyerahan pakaian
seragam untuk karyawan dengan harga penyerahan Rp6.600.000
termasuk PPN, yang dilakukan pada tanggal 26 Februari 2007.
Kepada PT Tirta Kencana dibuatkan Faktur Pajak Standar Nomor
Seri: 010.000.07-00000052.
PERMASALAHAN
Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1107 untuk Masa Pajak
Maret 2007 atas nama Henny dengan keterangan tambahan berikut.
a.
Faktur Pajak Standar dibuat sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor
PER-159/P]./2006 tanggal 31 Oktober 2006. Apabila belum diterima pembayaran,
Faktur Pajak dibuat pada tanggal jatuh tempo. Faktur Pajak Sederhana dibuat sesusi
dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-524/P]/2000 tanggal 6
Desember 2000 beserta perubahannya.
Selama bulan Maret 2007, telah dikeluarkan biay
250 m’ sejumlah Rp65.000.000 untuk perluas:
April 2007.
ya membangun sendiri gedung sels
an toko dan PPN dilunasi tanga! !5