REKONSILIASI BANK

1. Akun kas Delta Inc. Memperlihatkan saldo sebesar $17.056,48 pada 31 Oktober. Laporan bank pada 31
Desember menunjukkan saldo sebesar $21.209,45 sebelum membandingkan laporan tersebut dengan
catatan kas perusahaan, ditemukan informasi sebagai berikut:
(a) Rekening Deltas dikenai biaya pada 26 Oktober untuk cek pelanggan yang tidak tertagih (cek
kosong) sejumlah $1.143.
(b) Wesel pelanggan berjangka waktu 2 bulan dengan bunga 9% senilai $3.000 tertanggal 25 Agustus,
didiskontokan pada tanggal 12 Oktober. Tidak tertagih pada 26 Oktober dan bank mengenakan biaya
pada Delta sebesar $3.050,83, yang meliputi imbal jasa protes (protest fee) sebesar $5,83.
(c) Cek pelanggan sebesar $725 dicatat sebagai $625 baik oleh perusahaan maupun oleh bank, tetapi
kemudian dikoreksi oleh bank.
(d) Cek No. 661 sebesar $1.242,50 dimasukkan dalam jurnal pengeluaran kas sebesar $1.224,50 dan cek
No. 625 sebesar $32,90 dimasukkan sebagai $329,00. Perusahaan tersebut menggunakan system
voucher.
(e) Beban jasa bank sebesar $39,43 untuk bulan Oktober belum dicatat dibuku.
(f) Memo bank mencatat bahwa wesel M. Sears sebesar $2.500 dan bunga sebesar $62,50 telah ditagih
pada 20 Oktober, dan bank mengenakan biaya sebesar $12,50 (Tidak ada ayat jurnal dibuat dalam
buku ketika wesel tersebut dikirim ke bank untuk ditagih).
(g) Penerimaan pada 29 Oktober sebesar $6.850 disetorkan pada 1 November.
Cek-cek berikut ini masih beredat pada 31 Oktober:
No.620 .................................... $1.250,00
No. 621 ................................... 3.448,23
No. 632 ................................... 2.405,25
No. 670 ................................... 1.775,38
No. 671 ................................... 732,50
No. 673 ................................... 187,90
No. 675 ................................... 275,72
No.676 .................................... 2.233,15

Diminta:
a. Siapkan rekonsiliasi bank pada 31 Oktober.
b. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan untuk transaksi-transaksi tersebut.

2. Pada tanggal 1 Juli 2018 perkiraan bank di buku besar PT. AGRINA memperlihatkan saldo senilai
Rp230.300.000. Di bulan Juli 2018 Buku Penerimaan Kas memperlihatkan jumlah senilai Rp473.000.000, dan
Buku Pengeluaran Kas memperlihatkan angka senilai Rp657.272.500. Data yang berkaitan

1. Cek-cek yang beredar Rp180.000.000

2. Pada rekening koran di kreditkan Jasa Giro pada bulan Juli 2018 senilai Rp742.500
3. Cek nomor A1154 senilai Rp24.000.000 dibukukan senilai Rp17.500.000
4. Sedangkan untuk cek nomor A11668 senilai Rp24.000.000 dibukukan senilai Rp2.400.000.
semuanya untuk pembelian barang dagangan.
5. Dan setoran kas senilai Rp92.500.000 pada tanggal 31 Juli 2018 belum dicatat dalam rekening koran
bank, sebab kas telah ditutup.
6. Bank sudah membebankan biaya administrasi di bulan Juli 2018 senilai Rp100.000 dan ongkos buku
cek senilai Rp65.000. Jumlah itu belum dibukukan oleh PT. AGRINA
7. Bank sudah mengkreditkan rekening PT. AGRINA atas kiriman uang dengan jumlah Rp19.995.000
yang diperoleh dari pelanggan untuk melunasi utangnya.
 8. Setoran cek yang diperoleh dari PT. AGRINA senilai Rp12.000.000 pada tanggal 28 Juli 2018 sudah
ditolak sebab saldo tidak mencukupi.

Diminta:
a. Buat Rekonsiliasi Bank per 31 Juli 2018
b. Buat Jurnal yan dibutuhkan

3. a. Sebuah wesel tagih sebesar Rp80.000.000,- 6%, 90 hari telah diterima oleh PT. ANGKUH pada
tanggal 15 Juli 2018, pada tanggal 25 Agustus 2018 perusahaan mendiskontokan wesel tersebut ke
BANK DISTRO pada tingkat bunga 4%. Saat jatuh tempo wesel tidak dapat ditagih.

Diminta:
a) hitung dan tentukan tanggal jatuh tempo wesel
b) buat jurnal yang dibutuhkan sejak dari wesel diterima sampai jatuh tempo (sertakan perhitungannya)

b. Saldo piutang usaha perusahaan per 31 Desember 2018 adalah Rp187.600.000,-. Dan saldo penyisihan
piutang ragu-ragu Rp16.800.000,-. Penjualan kredit perusahaan tahun 2018 sebesar Rp2.970.000,-
a.) jika perusahaan menerapkan penghapusan piutang sebesar 1% dari penjualan buatlah jurnal
penyesuaian yang dibutuhkan.
b.) jika perusahaan menetapkan penghapusan piutang untuk tahun itu sebesar 0,5% dari saldo piutang
buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan.

JAWAB:
1. a. Delta Inc.
REKONSILIASI BANK
31 Oktober 20..

Saldo Menurut Bank $21.209,45

Bertambah (+)
Setoran dalam proses $6.850
$6.850
Berkurang (-)
Cek beredar $12.308,13
$12.308,13

Total $15.751,32
Saldo Menurut Kas $17.056,48
Bertambah (+)
Koreksi cek $ 100
Koreksi cek $ 296,1
Wesel tagih $ 2.500
Bunga wesel Rp 62,5
$ 2.958,6
Berkurang (-)
Cek kosong $ 1.143
Koreksi cek $ 18
Wesel tak tertagih $ 3.045
Protest fee $ 5,83
Admin fee $ 39,43
Biaya wesel $ 12,5
$ 4.263,76

Total $15.751,32
 b. Delta Inc.
Ayat Jurnal Penyesuaian
31 Oktober 20..
Tanggal Akun De be t Kre dit
31 Piutang usaha $1.143
Kas $1.143
31 Wesel tagih $3.000
Pendapatan bunga $45
protest fee $5,83
Kas $3.050,83
31 Kas $100
Piutang usaha $100
31 Pembayaran $18
Kas $18
Kas $296,1
Pembayaran $296,1
31 Beban jasa bank $39,43
Kas $39,43
31 Kas $2.562,5
Piutang wesel $2.500
Pendapatan bunga $62,5
Biaya wesel $12,5
Kas $12,5

PT. AGRINA
2. a. REKONSILIASI BANK
31-Jul-18

Saldo Menurut Bank Rp 122.000.000

Bertambah (+)
Kas di tangan Rp 92.500.000
Rp 92.500.000
Berkurang (-)
Cek dalam peredaran Rp 180.000.000
Rp 180.000.000

Total Rp 34.500.000
Saldo Menurut Kas Rp 45.727.500
Bertambah (+)
Jasa giro Rp 742.500
Salah mencatat Rp 1.800.000
Kiriman uang Rp 19.995.000
Rp 22.537.500
Berkurang (-)
Salah mencatat Rp 21.600.000
Biaya administrasi Rp 100.000
Ongkos biaya cetak Rp 65.000
Cek kosong Rp 12.000.000
Rp 33.765.000
Total Rp 34.500.000
 b. PT. AGRINA
Jurnal Penyesuaian
31-Jul-18
Tanggal Akun De be t Kre dit
31 Kas di bank Rp 742.500
Pendapatan jasa giro Rp 742.500
31 Kas di bank Rp 1.800.000
Utang dagang Rp 1.800.000
31 Kas di bank Rp 19.995.000
Piutang dagang Rp 19.995.000
31 Piutang dagang Rp 21.600.000
Kas di bank Rp 21.600.000
31 Beban admin bank Rp 65.000
Kas di bank Rp 65.000
31 Piutang dagang Rp 12.000.000
Kas di bank Rp 12.000.000

3.
a. Tenggang waktu 90 hari :
15 Juli – 31 Juli = 17 hari
1 Agustus – 31 Agustus = 31 hari
1 Sep. – 30 Sep. = 30 hari
1 Okt. – 12 Okt. = 12 hari

• Periode diskonto 49 hari :

25 Agustus – 31 Agustus = 7 hari
1 Sept – 30 Sept = 30 hari
1 Okt – 12 Okt = 12 hari
Bunga :
Nilai nominal wesel = 80.000.000
6% x 90/360 x 80.000.000 = 1.200.000
Nilai jatuh tempo wesel = 81.200.000
Diskonto Wesel :
81.200.000 x 4% x 49 hari/360 = 442.088,9
Uang yang diterima = 80.757.911,11

Jurnal yang dibutuhkan :

Kas Rp 80.757.911,11
Piutang Wesel Rp 80.000.000
Pendapatan bunga Rp 757.911,11
 a. Jurnal penyesuaian

Beban kerugian piutang Rp 29.700.000

Cadangan kerugian piutang Rp 29.700.000

Perhitungan :
1% x 2.970.000.000

Cadangan kerugian piutang Rp 15.842.000

Piutang Rp 15.842.000

Perhitungan :
187.600.000 – 16.800.000 x 0.5% = Rp 15.842.000

LADY HASIANTA
SIHOMBING
7192520004
AKUNTANSI A 2019