Berikut ini akan disajikan pada table I mengenai laporan anggaran biaya

PT. TELKOM.

Tabel 1

PT. TELKOM KANTOR DAERAH TELEKOMUNIKASI MEDAN

Laporan Anggaran Biaya Operasional

31 Desember 2006

NO URAIAN ANGGARAN
I BIAYA PERSONAL
1 GAJI 33.952.459.936
2 LEMBUR 74.496.000
3 TUNJANGAN HARI RAYA 2.275.381.900
4 BPS 210.300.000
II BIAYA PEMASARAN
5 KOMISI WARTEL 14.221.272.197
6 CUSTOMER EDUCATION 118.761.163
III BIAYA OPERASI DAN PEMELIHARAAN
7 GEDUNG 1.189.509.624
8 INSTALASI 9.432.431.227
9 PERALATAN KANTOR 660.743.661
10 LISTRIK, AIR DAN GAS 8.627.836.289
IV BIAYA UMUM DAN ADMINNISTRASI
11 PERJALANAN DINAS 181.251.618
12 ALAT TULIS KANTOR 1.074.582.821
13 RAPAT 335.746.148
V BIAYA PELATIHAN 656.537.636
VII BIAYA HAK PENYELENGGARAAN 5.723.693.802
VII BIAYA PENYISIHAN 2.366.418.805
Sumber : PT. TELKOM Kantor Daerah Telekomunikasi Medan
 . Berikut ini akan disajika tabel 2 mengenai laporan anggaran biaya yang menunjukkan
realisasi anggaran, pencapaian serta persentase penyimpangan dari anggaran perusahaan.

Tabel 2

PT. TELKOM KANTOR DAERAH TELEKOMUNIKASI MEDAN

Laporan Anggaran Biaya Operasional 31 Maret 2007

NO Uraian Anggaran Realisasi dari Pencapaian Persentase
3 Bulan (%) Penyimpangan
Pertama dari Anggaran
I BIAYA OPERASIONAL
1 GAJI 8.488.114.984 8.755.515.934 97,39 2,61
2 LEMBUR 18.624.000 16.868.750 90,58 9,42
3 TUNJANGAN HARI RAYA 568.845.475 583.431.612 102,56 (2,56)
4 BPS 52.575.000 44.481.378 84,61 15,39
II BIAYA PEMASARAN
5 KOMISI WARTEL 3.555.318.049 2.883.369.007 81,24 18,76
6 CUSTOMER EDUCATION 29.690.290 27.065.488 91,16 8,84
III BIAYA OPERASI DAN
PEMELIHARAAN
7 GEDUNG 297.377.406 282.522.499 95,00 5
8 INSTALASI 2.358.107.806 2.297.636.184 97,44 2,56
9 PERALATAN KANTOR 165.183.665 154.271.673 93,39 6,61
10 LISTRIK,AIR DAN GAS 2.156.959.072 2.151.442.155 99,74 0,26
IV BIAYA UMUM DAN
ADMINISTRASI
11 PERJALANAN DINAS 45.312.904 33.993.575. 75,02 24,98
12 ALAT TULIS KANTOR 268.645.705 243.294.870 90,56 9,44
13 RAPAT 383.936.547 73.626.084 87,72 12,28
V BIAYA PELATIHAN 165.134.409 165.563.565 100,26 (0,26)
VI BIAYA HAK 1.430.923.450 1.208.022.513 84,42 15,58
PENYELENGGRAAN
VII BIAYA PENYISIHAN 584.104.701 1.607.181.127 275.15 (175.15)
Sumber : PT. TELKOM Kantor Daerah Telekomunikasi Medan

1. Kesimpulan
Berdasarkan dari hasil penelitian yang telah diuraikan sebelumnya maka penulis dapat
menarik kesimpulan sebagai berikut :

1. anggaran biaya operasional perusahaan yang digunakan telah berfungsi sebagai alat

perencanaan dan pengawasan oleh PT. TELKOM Medan serta telah mencapai tujuan yang

ditetapkan,

2. penyusunan anggaran dilakukan secara TOP Down dimana anggaran disusun dan

ditetapkan sendiri oleh pimpinan dan anggaran inilah yang harus dilaksanakan bawahan

tanpa keterlibatan bawahan dalam penyusunannya ,

 3. Komite Anggaran yang di miliki oleh PT. TELKOM tidak terlibat langsung dalam penyusunan

anggaran, seperti Kakandatel, Wakakandatel, Manajer Bagian. Tugasnya adalah hanya

membahas dan mengevaluasi keadaan pendapatan dan biaya serta sebagai dasar

pembanding digunakan pada target anggaran,

4. masih adanya biaya operasional yang melampaui dari anggaran

(unfavoriable variances) yang dapat merugikan perusahaan.

2. Laporan Realisasi Anggaran

Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa (BPM-PD) Provinsi Sulawesi Utara
merupakan salah satu SKPD yang tidak menghasilkan pendapatan daerah. Laporan realisasi anggaran
BPM-PD Provinsi Sulawesi Utara hanya menyediakan informasi mengenai realisasi belanja,
surplus/(defisit) dan SilPA.

Laporan realisasi anggaran BPM-PD Provinsi Sulawesi Utara dibuat pada setiap bulan untuk
mengetahui presentase penyerapan dana.Laporan realisasi anggaran BPM-PD Provinsi Sulawesi
Utara s/d 31 Desember 2012 dapat dilihat pada Tabel1 dan pada lampiran.

3. Tabel 1. Laporan Realisasi

Anggaran Tahun 2012
Anggaran Realisasi (Rp) Lebih /
Jenis anggaran
(Rp) (Kurang)
BELANJA 6.293.859.000 5.998.527.568 295.331.432
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai 3.333.059.000 3.117.493.767 215.565.233
Belanja Barang 2.447.300.000 2.372.583.801 75.716.199
BELANJA MODAL
Belanja Peralatan dan
513.500.000 509.450.000 4.050.000
Mesin
SURPLUS / (DEFISIT) 6.293.859.000 5.998.527.568 295.331.432
SILPA 6.293.859.000 5.998.527.568 295.331.432
Sumber : LRA BPM-PD Prov. Sulut

4. Pembahasan
1. Sistem dan Proses
 Tahapan dan jadwal Proses Penyusunan APBD BPM-PD Provinsi Sulawesi Utara telah sesuai
dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
Keuangan Daerah dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 22 tahun 2011 tentang Pedoman
Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2012 mulai dari penyusunan
Rencana Kerja Pemerintah Daerah (RKPD), KUA/PPAS sampai dengan Rencana Kerja Anggaran
Satuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD).

2. Analisis Realisasi Anggaran

Penyajian laporan realisasi anggaran BPM-PD Provinsi Sulawesi Utara tahun 2012 telah
berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Nomor 02 (PSAP 02) tentang Laporan
Realisasi Anggaran berbasis kas.

Laporan realisasi anggaran tahun 2012 dapat dilihat pencapaian anggaran BPM-PD Provinsi
Sulawesi Utara hanya mencapai 95,30 % itu karenakan hal-hal sebagai berikut :

1. Belanja pegawai tidak mencapai 100 % diakibatkan tidak terbayarnya gaji dan pembayaran
tunjangan kinerja daerah (TKD) karena ada beberapa pegawai yang telah memasuki usia
pensiun dan pindah ke SKPD lain selain itu juga ada kegiatan yang belanja honorarium tidak
terbayar semua.
2. Oleh karena adanya efisiensi penggunaan anggaran untuk beberapa kegiatan dan belanja maka
belanja barang, belanja peralatan dan mesin realisasi fisiknya selesai 100% dan realisasi
keuangannya tidak mencapai 100% seperti contoh : belanja modal, belanja sewa
gedung/tempat, belanja perjalanan dinas dalam dan luar daerah dan belanja-belanja lainnya.

5. PENUTUP Kesimpulan
Kesimpulan yang dapat diambil selama penulis melakukan penelitian adalah sebagai berikut :

1. Penyusunan Anggaran pada Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa Provinsi
Sulawesi
Utara telah sesuai denganperaturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang
Pedoman Pengelolaan Keuangan daerah dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 22 Tahun
2011 tentang Pedoman Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran
2012 baik dari proses maupun jadwal atau waktu penyusunan anggaran.

2. Pembahasan KUA dan PPAS dengan TAPD tidak diikuti oleh semua bidang yang ada di BPM-PD
Provinsi Sulawesi Utara.
3. Realisasi Anggaran Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa Provinsi Sulawesi
Utara Tahun 2012 sebesar 95,30 %.