PT Pantas dan Anak Perusahaan

Laporan Keuangan Konsolidasi

Per 31 Desember 2010

Adjustment & Elimination

Accounts PT Pantas PT Senyum Consolidated Financial
Debit Kredit
Income Statement & R/E
Sales 500,000 240,000
Devidend Income 36,000
COGS (340,000) (120,000)
Depretiation Expense (30,000) (20,000)
Operating Expense (60,000) (40,000)
Other Operating Expense (12,000) (10,000)
Net Income 94,000 50,000

Consolidated Net Income

Beginning R/E 300,000 200,000
Devidend (40,000) (40,000)

Ending R/E 354,000 210,000

Balance Sheet
Cash 50,000 50,000
Accounts Receivable 60,000 30,000
Devidend Receivable 22,500
Inventory 70,000 40,000
Supplies 16,000 5,000
Land 300,000 200,000
Building 200,000 100,000
Equipment 200,000 100,000
Invenstmen in PT Senyum 324,000

Total Asset 1,242,500 525,000

Account Payable 80,000 50,000

Devidend Payable 25,000
Other Liabilities 118,500 100,000
Common Stock 500,000 100,000
Paid in Capital 190,000 40,000
Retained Earnings 354,000 210,000

Total Liabilities + OE 1,242,500 525,000

Keterangan :
PT Pantas membeli 90% saham beredar milik PT Senyum seharga Rp324.000.
PT Pantas menggunakan METODE BIAYA untuk mencatat investasinya di PT Senyum
Akuisisi ini dilakukan pada tanggal 4 Januari 2010
PT Pantas mengakui selisih nilai investasi di PT Senyum diakui sebagai Paten yang akan diamortisasi selama 5 tahun.
 Jurnal Eliminasi dan Penyesuaian

Tanggal Uraian Reff Debet Credit

Desember 31 Common Stock 100,000
Padi in Capital 40,000
Retained Earnings 200,000
Unamortized Excess 20,000
Investment in S 324,000
Non Controlling Interest 36,000

Desember 31 Patent 20,000

Unamortized Excess 20,000

Desember 31 Operating Expense 4,000

Patent 4,000

Desember 31 Devidend Income 36,000

Devidend 36,000

Desember 31 Non Controlling Interest Expense 4,600

Devidend 4,000
Non Controlling Interest 600

Desember 31 Devidend Payable 22,500

Devidend Receivable 22,500
 1. n ekuitas S

* PT Pantas beli 90% saham PT Senyum seharga Rp324.000,00

* Book Value net asset PT Senyum --> (Common Stock + PIC + R/E beginning)
--> 100.000+ 40.000 + 200.000
--> 340.000

* Biaya Perolehan PT Senyum = Rp 324.000,00

* Biaya Perolehan PT Senyum secara total = 100%/90% x Rp 324.000 = Rp 360.000
* Investasi PT Pantas pada PT Senyum = 324.000 (90%)
* Non Controlling Interest = 36.000 (10%)
*selisih dari book value (excess of book value) = Cost Perusahaan - FV Perusahaan
= 360.000 - 340.000
= 20.000
2.catat asset
neto yang diperoleh :
* Selisih diakui sebagai Patent dan di amortisasi selama 5 tahun
* Selisih 20.000 dan diamortisasi selama 5 tahun
* Beban per tahun = 4.000

3. Devidend S
*Dividend yang dibagikan sesuai dengan yang diumumkan PT Senyum seperti terlihat
dari Laporan Keuangan yaitu sebesar 40.000
* Bagian devidend dari PT Pantas adalah sebesar 90% sesuai dengan kepemilikannya
90% x 40.000 = 36.000
* Bagian devidend NCI adalah10% atau sisanya
10% x 40.000 = 4.000
* NCI Expense = Bagian Laba NCI - amortisasi dari kelebihan excess book value NCI
= (10% x 50.000) - (10% x 20.000/4)
= 50.000 - 400
= 4.600
* NCI = NCI Expense - Devidend NCI
= 4.600 - 4.000
=600

4. tkan profit
Tidak ada

5. kal lainnya
dend Receivable pada PT Pantas
vidend Payable pada PT Senyum

6. dibukukan
oleh masing-masing perusahaan
Tidak ada
 PT Pantas dan Anak Perusahaan
Laporan Keuangan Konsolidasi
Per 31 Desember 2010

Adjustment & Elimination

Accounts PT Pantas PT Senyum Consolidated Financial
Debit Kredit
Income Statement & R/E
Sales 500,000 240,000 740,000
Devidend Income 36,000 36,000 -
COGS (340,000) (120,000) (460,000)
Depretiation Expense (30,000) (20,000) (50,000)
Operating Expense (60,000) (40,000) 4,000 (104,000)
Other Operating Expense (12,000) (10,000) (22,000)
NCI Expense 4,600 (4,600)
Net Income 94,000 50,000 99,400

Consolidated Net Income

Beginning R/E 300,000 200,000 200,000 300,000
Devidend (40,000) (40,000) 36,000 (40,000)
4,000
Ending R/E 354,000 210,000 359,400

Balance Sheet
Cash 50,000 50,000 100,000
Accounts Receivable 60,000 30,000 90,000
Devidend Receivable 22,500 22,500 -
Inventory 70,000 40,000 110,000
Supplies 16,000 5,000 21,000
Land 300,000 200,000 500,000
Building 200,000 100,000 300,000
Equipment 200,000 100,000 300,000
Invenstmen in PT Senyum 324,000 324,000 -
Patent 20,000 4,000 16,000
Total Asset 1,242,500 525,000 1,437,000

Account Payable 80,000 50,000 130,000

Devidend Payable 25,000 22,500 2,500
Other Liabilities 118,500 100,000 218,500
Common Stock 500,000 100,000 100,000 500,000
Paid in Capital 190,000 40,000 40,000 190,000
Retained Earnings 354,000 210,000 359,400
Non Controlling Interest 36,000 36,600
600
Total Liabilities + OE 1,242,500 525,000 1,437,000

Keterangan :
PT Pantas membeli 90% saham beredar milik PT Senyum seharga Rp324.000.
PT Pantas menggunakan METODE BIAYA untuk mencatat investasinya di PT Senyum
Akuisisi ini dilakukan pada tanggal 4 Januari 2010
PT Pantas mengakui selisih nilai investasi di PT Senyum diakui sebagai Paten yang akan diamortisasi selama 5 tahun.
 PT Pantas dan Anak Perusahaan
Laporan Keuangan Konsolidasi

PT Pantas dan Anak Perusahaan

Laporan Laba Rugi Konsolidasi
Untuk Periode yang berakhir pada 31 Desember 2010

Sales 740,000
Devidend Income -
COGS 460,000
Gross Profit 280,000
Depretiation Expense 50,000
Operating Expense 104,000
Other Operating Expense 22,000
NCI Expense 4,600 180,600
Net Income 99,400

PT Pantas dan Anak Perusahaan

Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Untuk Periode yang berakhir pada 31 Desember 2010

Beginning R/E 300,000

Net Income 99,400
Devidend (40,000)

Ending R/E 359,400

PT Pantas dan Anak Perusahaan

Laporan Posisi Keuangan Konsolidasi
Per 31 Desember 2010

Current Asset
Cash 100,000
Accounts Receivable 90,000
Devidend Receivable -
Inventory 110,000
Supplies 21,000 321,000

Non Current Asset

Land 500,000
Building 300,000
Equipment 300,000
Invenstmen in PT Senyum - 1,100,000

Intangible Asset
Patent 16,000 16,000

Total Asset 1,437,000

Liabilities
Account Payable 130,000
Devidend Payable 2,500
Other Liabilities 218,500
Total Liabilities 351,000

Common Stock 500,000

Paid in Capital 190,000
Retained Earnings 359,400
Non Controlling Interest 36,600
Total Owners Equity 1,086,000
Total Liabilities & Owners Equity 1,437,000