PETUNJUK PRAKTIKUM

Minggu ke : 7 dan 8
Capaian Pembelajaran : Memproses Dokumen Kas di Bank
Waktu : 420 menit
Tempat : Daring

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNTUK KERJA

1. Mempersiapkan pengolaan
adminitrasi Dana Kas Bank
2. Menghitung mutasi Dana kas
bank
3. Membukukan mutasi Dana Kas
bank
4. Menyusun laporan rekonsiliasi
bank
5. Membukukan penyesuaian kas
bank
1.1 Peralatan dan perlengkapan yang di butuhkan untuk
pencatatan Dana Kas Di Bank disediakan
1.2 Bukti transaksi pemakaian Kas Di Bank disiapkan
2.1 Saldo awal kas Di Bank diidentifikasi
2.2 Bukti Penerimaan Kas Di Bank diidentifikasi
2.3 Bukti pengeluaran Kas Di Bank diidentifikasi
2.4 Jumlah penerimaan dan pengeluaran kas Di Bank untuk
setiap transaksi di hitung
3.1 Bukti penerimaan dan pengeluaran kas Di Bank
diverifikasi
3.2 jumlah penerimaan dan pengeluaran kas Di Bank untuk
setiap transaksi dibukukan
3.3 Hasil mutasi data penerimaan dan pengeluaran kas Di
Bank diidentifikasi
4.1 Laporan rekening Koran bank dan catatan perusahaan
serta data pendukung rekonsiliasi bank diidentifikasi.
4.2 selisih antara rekening Koran bank dan catatan
perusahaan diidentifikasi
4.3 Laporan Rekonsiliasi Bank disajikan
5.1 Data penyesuaian Kas Di Bank diidentifikasi
5.2 Data penyesuaian Kas Di Bank dibukukan
 PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap transaksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan

INSTRUKSI KERJA
1. Dari data rekening Koran bank dan Buku kas di bank Susunlah Laporan Rekonsiliasi Bank Bulan Maret
2. Catatlah ke dalam jurnal penyesuaian yang di perlukan

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. Prosedur Pengeluaran Kas
Transaksi pengeluaran kas pada RAJA ELEKTRONIK umumnya untuk membayar hutang dagang dan membayar biaya operasi. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara :

1. Pengeluaran Kas dengan Menggunakan Cek

Untuk pengawasan kas maka RAJA ELEKTRONIKtelah menggunakan cek untuk pengeluaran kas , kecuali untuk pengeluaran kas yang jumlahnya kecil atau untuk hal-hal
yang tidak praktis jika dibayar dengan menggunakan cek. Pembuatan cek telah diberi kepercayaan kepada saudara , tetapi penanda tanganan atas cek tersebut tetap dilakukan oleh
Tuan Baskoro.
Pengeluaran cek dilakukan setelah Tuan Baskoro memberi perintah kepada saudara dengan menggunakan dokumen yang disebut Bukti Perintah Pengeluaran Cek. Apabila
saudara menerima dokumen ini, hal-hal yang saudara kerjakan :
a. Pahami tujuan pembayaran dari Bukti Perintah Pengeluaran Cek dan tulis nomor akun yang didebet dan dikredit pada ruang yang tersedia dalam dokumen tersebut.
b. Membuat cek.
c. Mencatat pengeluaran kas dalam jurnl pengeluaran kas secara rutin.
d. Jika pengeluaran kas untuk pembayaran , catatlah transaksi pengeluaran kas tersebut dalam buku pembantu hutang dagang.
e. Setiap akhir bulan postinglah jural pengeluaran kas kedalam buku besar yang bersangkutan.
2. Pengeluaran Kas dengan Menggunakan Kas Kecil
Kas Kecil ini digunakan untuk pengeluaran kas yang jumlahnya relative kecil atau untuk hal-hal yang tidak praktis jika dibayar dengan cek. Pengisian kembali kas kecil
diajukan oleh Tuan Baskoro dengan membuat Btukti Perintah Pengeluaran Cek untuk mengisi kembali dana kas kecil yang telah digunakan. Sedangkan hal yang harus saudara
kerjakan sama dengan prosedur diatas.

B. Prosedur Penerimaan Kas

Penerimaan kas umumnya dari sumber yaitu:
1. Penerimaan kas dari penjualan tunai.
a. Penerimaan uang sejumlah harga barang dagang yang dijual kepada pembeli.
b. Pencatatan pada kas register yang dilakukan oleh karyawan yang mengurusi masalah penjualan barang dagang atas penerimaan uang hasil penjualan tunai barang dagang
setiap hari.
c. Pita kas register diperiksa dan dihitung oleh Tuan Baskoro setiap hari.
d. Penyerahan bukti hasil perhitungan penerimaan kas harian dari Tuan Baskoro kepada karyawan yang mengurusi masalah akuntansi.
e. Pencatatan transaksi penerimaan kas dari hasil penjualan tunai barang dagang ke dalam jurnal penerimaan kas .
f. Mengarsip bukti hasil perhitungan peerimaan kas harian.
g. Setiap akhir bulan jurnal penerimaan kas diposting ke dalam buku besar yang bersangkutan.

2. Penerimaan kas dari pelunasan piutang dagang

a. Cek dari pelanggan diterima oleh pegawai urusan penjualan.
b. Pegawai urusan penjualan kemudian membuat Bukti Kas Masuk sebesar jumlah rupiah yang tercantum dalam cek tersebut, dan cek tersebut diserahkan kepada Tuan Baskoro
sedangkan Bukti Kas Masuk diserahkan kepada pegawai urusan akuntansi.
 c. Pegawai urusan akuntansi melakukan pemerikasan terhadap Bukti Kas Masuk yang diterima dari pegawai urusan penjualan untuk menentukan ada tidaknya potongan tunai
yang harus diberikan kepada pelanggan yang bersangkutan.
d. Pencatatan penerimaan kas ke dalam jurnal penerimaan kas secara haria oleh pegawai urusan akuntansi dilanjutka dengan pencatatan dalam kolom kredit buku pembantu
piutang dagang yang bersangkutan.
e. Mengarsip faktur penjualan dan bukti kas masuk.
f. Penyetoran seluruh uang tunai atau cek yang diterima pada hari itu ke bank yang dilakukan oleh Tuan Baskoro.
g. Setiap akhir bulan jurnal penerimaan kas diposting kedalam buku besar yang bersangkutan

Berikut informasi yang berhubungan dengan transaksi kas di bank perusahaan selama bulan Maret tahun 2000.
Saldo Awal Kas perusahaan bulan Maret sebesar Rp 215.415.000,
Laporan Rekening Koran Bank bulan Maret 2000 menunjukan data sebagai berikut :
 RAJA ELEKTRONIK
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Maret 2000

DEBET KREDIT

TGL KETERANGAN NO. BUKTI NO. CHECK LAIN-LAIN LAIN-LAIN

PIUTANG
KAS NO. NO.
JUMLAH DAGANG JUMLAH
AKUN AKUN
PELUNASAN ATAS PENJUALAN
01/03/BKM/2000 K 001-03-20 Rp1,800,000 1122 Rp100,000   1121 Rp2,000,000
1-Mar SAHAM( PT KARYA YOGJAKARTA)
           
    6202 Rp100,000
PELUNASAN OLEH CV DAMAI
01/03/BKM/2000 D 001-03-20 Rp10,063,600 4211 Rp186,400 Rp10,250,000    
1-Mar ELEKTRIK
PELUNASAN OLEH PT MAKMUR
03/03/BKM/2000 M 001-03-20 Rp5,645,500 4211 Rp104,500 Rp5,750,000    
1-Mar ELEKTRIK
3-Mar DUNIA ELEKTRONIK 04/03/BKM/2000 DE 002-03-20 Rp10,197,300 4212 Rp102,700 Rp10,300,000    
4211 Rp120,000 Rp11,715,000    
6-Mar 05/03/BKM/2000 D 005-03-20 Rp11,502,000
cv damai elektrik 4213 Rp93,000      
 
8-Mar PELUNASAAN UD SAMI JAYA 06/03/BKM/2000 SJ 009-03-20 Rp6,150,000     Rp6,150,000    
PELUNASAN FAKTUR PT MAKMUR 4211 Rp96,000
07/03/BKM/2000 M 010-03-20 Rp7,776,000 Rp7,920,000    
13-Mar ELEKTRIK
      4212 Rp48,000      
   
PELUNASAN FAKTUR UD WIJAYA 4211 Rp124,000
08/03/BKM/2000 WE 019-03-20 Rp13,851,000 Rp14,107,500    
20-Mar ELEKTRIK
      4212 Rp132,500      
   
20-Mar PEMBELIAN PERALATAN TOKO 09/03/BKM/2000 D 020-03-20 Rp2,100,000 1324 Rp1,096,875   1314 Rp3,000,000
                6105 Rp196,875
          5307 Rp28,125   1324 Rp28,125
 PELUNASAN FAKTUR DARI PT 4211 Rp186,000    
10/03/BKM/2000 NS 023-03-20 Rp15,876,000 Rp16,170,000
20-Mar NUSANTARA JOGJAKARTA
      4213 Rp108,000      
   
PELUNASAN PENDISKONTOAN 1133 Rp5,000,000
11/03/BKM/2000 BDI 0250320 Rp5,024,250      
25-Mar WESEL UD WIJAYA ELEKTRIK
            6101 Rp24,250
   
PELUNASAN FAKTUR DARI PT
12/03/BKM/2000 KE 026-03-20 Rp17,050,000     Rp17,050,000    
25-Mar KUSUMA ELEKTRIK
PENDAPATAN BUNGA DR PT 1138 Rp2,125,000
13/03/BKM/2000 S 026-03-20 Rp2,250,000      
25-Mar SEJAHTERA
            6101 Rp125,000
   
PENJUALAN TUNAI KPD DUNIA TUNAI Rp7,289,700 5101 Rp2,600,000   4101 Rp3,100,000
13/03/F/20
30-Mar ELEKTRIK D0292320   5102 Rp1,050,000   4102 Rp1,350,000
 
    5103 Rp2,307,507   4103 Rp2,600,000
     
    4211 Rp186,000   2301 Rp662,700
     
    4212 Rp81,000   1141 Rp2,600,000
     
    4213 Rp156,000   1142 Rp1,050,000
     
   
            1143 Rp2,307,507
   
PELUNASAN ATAS PENJUALAN 1123 Rp10,000,000
15/03/BKM/2000 BN 0310320 Rp10,025,000      
30-Mar OBLIGASI
            6103 Rp25,000
   
PELUNASAN PENJ OBLIGASI DARI 6104 Rp170,000
17/03/BKM/2000 BB 0400320 Rp5,150,000      
31-Mar BANK BUMI DAYA, KLATEN 6101 Rp150,000
           
   
            1202 Rp4,830,000
   
 JUMLAH
Rp131,750,350   Rp9,006,607 Rp99,412,500   Rp41,344,457
   
  Rp140,756,957 Rp140,756,957
   
 RAJA ELEKTRONIK
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Maret 2000

DEBET KREDIT
LAIN-LAIN LAIN-LAIN
TGL KETERANGAN NO. BUKTI NO. CHECK HUTANG
NO.A KAS
DAGANG JUMLAH NO JUMLAH
KUN
PEMBAYARAN GAJI
1-Mar KARYAWAN 01/03/BPPC/2000 BL 001-03-20   2104 Rp5,000,000 Rp4,500,000 2102 Rp500,000
1-Mar PEMBELIAN KENDARAAN 02/03/BPPC/2000 BL 002-03-20   1315 Rp30,050,000 Rp30,050,000    
MEMBAYAR PEMBELIAN
1-Mar OBLIGASI 03/03/BPPC/2000 BL 003-03-20   1202 Rp9,600,697 Rp9,600,697    
                 
MEMBAYAR PEMBELIAN
1-Mar SAHAM 04/03/BPPC/2000 BL 004-03-20   1201 Rp100,000,000 Rp100,000,000    
PELUNASAN FAKTUR
1-Mar PEMBELIAN PT. SONY 05/03/BPPC/2000 BL 006-03-20 Rp13,500,000     Rp13,131,800 1141 Rp190,900
                1142 Rp177,300
MELUNASI HUTANG AGAR
3-Mar DAPAT DISKON PT. panasonic 06/03/BPPC/2000 BL 007-03-20 Rp12,750,000     Rp12,402,300 1142 Rp143,200
                1141 Rp204,500
4-Mar PELUNASAN   BL 008-03-20 Rp12,050,000     Rp11,721,300 1141 Rp177,300
                1143 Rp151,400
PENGISIAN KAS KECIL DAN
6-Mar PRIVE TN. BASKORO 09/03/BPP/2000 BL 009-03-20   5205 Rp140,000 Rp1,890,000    
          5305 Rp136,000      
          3002 Rp500,000      
          1112 Rp1,114,000      
PELUNASAN FAKTUR TGL 2 PT
8-Mar PANASONIK 10/03/BPPC/2000 BL 010-03-20 Rp17,050,000     Rp16,585,000 1141 Rp225,000
                1142 Rp240,000
                   
10- PELUNASAN FAKTUR PT
Mar NATIONAL TGL 4 11/03/BPPC/2000 BL 011-03-20 Rp29,040,000     Rp28,248,000 1143 Rp330,000
                1142 Rp252,000
                1141 Rp210,000
12- PELUNASAN FAKTUR PT SONY
Mar TGL 6 12/03/BPPC/2000 BL 012-03-20 Rp11,990,000     Rp11,663,000 1141 Rp195,000
                1142 Rp132,000
15- PEMBELIAN OBLIGASI PT
Mar SEJAHTERA 13/03/BPPC/2000 BL 013-03-20   1123 Rp22,500,000 Rp24,625,000    
          1138 Rp2,125,000      
15- PELUNASAN PT PANASONIK
Mar TGL 9 16/03/F/20 BL 015-03-20 Rp24,750,000     Rp24,075,000 1141 Rp360,000
                1142 Rp315,000
                   
26- PELUNASAN FAKTUR KE PT
Mar SONY 15/03/BPPC/2000 BL 016-03-20 Rp24,420,000     Rp23,754,000 1141 Rp390,000
                1142 Rp276,000
                   
27-
Mar PELUNASAN KE PT NATIONAL 16/03/BPPC/2000 BL 017-03-20 Rp15,510,000     Rp15,087,000 1143 Rp423,000
                   
30- PELUNASAN HUTANG PT.
Mar PANASONIC 17/03/BPPC/2000 BL 018-03-20 Rp7,920,000     Rp7,704,000 1142 Rp99,000
              1141 Rp117,000
                   
31- PELUNASAN HUTANG PT 18/03/BPPC/2000 BL 019-03-20 Rp9,515,000     Rp9,255,500 1141 Rp84,000
 Mar SONY
                1142 Rp103,500
                1143 Rp72,000
                   
 JUMLAH Rp5,368,10
    Rp178,495,000   Rp171,165,697 Rp344,292,597   0
Rp349,660,697 Rp349,660,697
 TOTAL    
     
BANK LUWES - CABANG YOGYAKARTA     Hal : 1 (satu)
LAPORAN BANK
   
  Rekening Koran  
  Kepada Yth. No. Rekening : 022-1-0196-7  
  RAJA ELEKTRONIK Mata Uang : Rupiah  
  Jl. Sada Arih 11 Yogyakarta Bulan/Tahun : Maret 2000  
   
Tangga Nomor
l Jenis Transaksi Check Debet Kredit Saldo
Mar-01 Saldo       212,515,000
Mar-01 Setoran Check M 020-02-20   5,000,000 217,515,000
Mar-01 Setoran Check KE 027-02-20   4,600,000 222,115,000
Mar-01 Setoran Check D 030-02-20   4,800,000 226,915,000
Mar-01 Koreksi kesalahan bulan Februari   2,000,000   224,915,000
Mar-01 Penarikan Check BL 032-02-20 4,000,000   220,915,000
Mar-02 Penarikan Check BL 001-03-20 4,500,000   216,415,000
Mar-02 Setoran Check K 001-03-20   1,800,000 218,215,000
Mar-02 Setoran Check D 001-03-20   10,063,600 228,278,600
Mar-03 Penarikan Check BL 009-02-20 2,500,000   225,778,600
Mar-03 Penarikan Check BL 002-03-20 30,050,000   195,728,600
Mar-03 Penarikan Check BL 004-03-20 100,000,000   95,728,600
Mar-03 Setoran Check M 001-03-20   5,645,500 101,374,100
Mar-04 Penarikan Check BL 003-03-20 9,600,697   91,773,403
Mar-04 Penarikan Check BL 040-02-20 3,000,000   88,773,403
Mar-04 Penarikan Check BL 006-03-20 13,311,800   75,461,603
Mar-04 Setoran Check DE 002/03/20   10,197,300 85,658,903
Mar-05 Penarikan Check BL 007-03-20 12,402,300   73,256,603
Mar-06 Setoran Check D 005/03/20   11,502,000 84,758,603
Mar-06 Penarikan Check BL 009-03-20 1,890,000   82,868,603
Mar-06 Penarikan Check BL 008-03-20 11,721,300   71,147,303
Mar-08 Setoran Check SJ 009/03/20   6,150,000 77,297,303
Mar-09 Penarikan Check BL 010-03-20 16,585,000   60,712,303
Mar-10 Penarikan Check BL 011-03-20 28,248,000   32,464,303
Mar-12 Penarikan Check BL 012-03-20 11,663,000   20,801,303
Mar-13 Setoran Check M 010/03/20   7,776,000 28,577,303
Mar-16 Penarikan Check BL 013-03-20 24,625,000   3,952,303
Mar-20 Setoran Check WE 019/03/20   13,851,000 17,803,303
Mar-20 Setoran Check D 020/03/20   2,100,000 19,903,303
Mar-20 Setoran Check NS 023/03/20   15,876,000 35,779,303
BDI
Mar-26 Setoran Check 025/03/20   5,420,250 41,199,553
 Mar-26 Setoran Check KE 026/03/20   17,050,000 58,249,553
Mar-26 Setoran Check S 024/03/20   2,250,000 60,499,553
Mar-28 Penarikan Check BL 015-03-20 24,075,000   36,424,553
Mar-30 Penarikan Check BL 016-03-20 23,754,000   12,670,553
Mar-31 Pendapatan Jasa Giro     1,210,650 13,881,203
Mar-31 Biaya Administrasi Bank   403,550   13,477,653
Catatan  
1 Check No BL 006-03-20 jumlah yang benar Rp 13.131.800  
2 Check No BDI 025/03/20 jumlah yang benar Rp 5.024.250  

3 Penarikan Check No BL 009-02-20 adalah penarikan tanggal 12 Februari 2000 tetapi belum dilaporkan
bank pada bulan Februari 2000
   
           
 Hal : 2
BANK LUWES - CABANG YOGYAKARTA       (dua)
 LAPORAN BANK
   
  Rekening Koran  
  Kepada Yth. No. Rekening : 022-1-0196-7
  Raja Elektronik Mata Uang : Rupiah  
  Jl. Sada Arih 11 Yogyakarta Bulan/Tahun : Maret 2000
   
Tanggal Jenis Transaksi Nomor Check Debet Kredit Saldo
Mar-31 Pendapatan Jasa Giro     1,210,650 81,919,900
Mar-31 Biaya Administrasi Bank   403,550   81,516,350
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
Catatan  
1 Check No BL 006-03-20 jumlah yang benar Rp 13.131.800  
2 Check No BDI 025/03/20 jumlah yang benar Rp 5.024.250  

3 Penarikan Check No BL 009-02-20 adalah penarikan tanggal 12 Februari 2000 tetapi belum dilaporkan
bank pada bulan Februari 2000
4 Hasil Inkaso Check D 030-02-20 jumlah yang benar adalah Rp. 14.500.000