Pertanyaan : Jika salah satu dari komponen pengendalian tersebut tidak
ada, apakah pengendalian internal bisa tercapai dalam perusahaan ? Dan bagaimana proses pengendalian internal perusahaan yang baik dan sesuai ? Jawab : Menurut kami tidak bisa. Contohnya jika suatu perusahaan menetapkan kebijakannya tapi tidak ada prosedurnya maka kebijakan yang dibuat sama saja menjadi sia-sia. Kebijakan tersebut dibuat tetapi tidak ada prosedur yang akan dilakukan untuk melaksanakan aktivitas sesuai dengan kebijakan yang telah ditetapkan. Atau jika suatu perusahaan tidak ada akuntansi, bagaimana perusahaan bisa mengetahui kalau perusahaan tersebut untung atau rugi dan managemen didalam perusahaan tidak dapat mengambil keputusan karena tidak ada laporan keuangan yang bisa dinilai. Dan proses pengendalian internal perusahaan yang baik dan sesuai adalah dengan mengikuti peraturan dan undang-undang yang berlaku. Tambahan pak Eksa : Pengendalian internal bukan untuk dicapai tetapi seperti SOP.
Pertanyaan : Mengapa pengendalian internal sangat penting untuk di
pahami? Apa kegunaannya apabila telah memahami pengendalian internal? Jawab : Karena, pemahaman pengendalian internal akan berpengaruh terhadap keamanan aset perusahaan, dapat dipercaya atau tidaknya laporan keuangan perusahaan, lama atau cepatnya proses pemeriksaan, tinggi rendahnya audit fee dan jenis opini yang akan diberikan. Dan kegunaan dari pemahaman pengendalian internal adalah untuk memberikan keyakinan memadai dalam pencapaian keandalan informasi keuangan, kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku, efektivitas dan efisiensi operasi.
Pertanyaan : untuk mendukung keefektifan pelaksanaan pengendalian
internal, apa yang harus di lakukan oleh auditor? Jawab : untuk mendukung keefektifan itu auditor menggunakan 4 jenis prosedu yaitu Mengajukan pertanyaan kepada klien yang tepat. Memeriksa dokumen, catatan, dan laporan. Mengamati aktivitas yang terkait dengan pengendalian. Melaksanakan kembali prosedur klien
Pertanyaan : untuk mendukung keefektifan pelaksanaan pengendalian
internal, apa yang harus di lakukan oleh auditor? Jawab : Cara mengatasinya dengan meminimalkan peluang terjadinya masalah. Jika dilihat dari keterbatasan-keterbatasan tersebut, sebagian besar penyebabnya adalah sumber daya dan manusia itu sendiri. Keputusan yang salah bisa terjadi karena manusia salah menentukan pilihan. Terjadi gangguan karena manusianya tidak paham, tidak cermat, atau tidak peduli. Kolusi muncul karena ada lebih dari satu manusia bersekongkol. Pengabaian terjadi karena pimpinan sebagai manusia tidak amanah. Demikian besarnya peran faktor manusia tersebut! Tatkala sumber daya lainnya sudah diberdayakan secara optimal, maka menjaga “manusia” menjadi poin penting untuk mencegah kegagalan pengendalian intern.