Jawab Soal 1

a. Perhitungan
No Diketahui Perhitungan Nilai

1 Harga Traktor 72,500,000

2 DPP (100/110) x Rp 72,500.000 65,909,091
3 PPN dipungut 10% dari DPP 6,590,909
4 PPh Pasal 22 yang dipungut  (1.5% x Rp 65,909,091) 988,636

b. Jurnal PT XYZ
Kas 72,500,000
Penjualan 65,909,091
PPN Keluaran 6,590,909
(Mencatat Penjualan atas alat pertanian traktor secara tunai)

PPh pasal 22 dibayar dimuka 988,636

PPN Keluaran 6,590,909
Kas 7,579,545
(Mencatat pemungutan PPh pasal 22 dan PPN oleh Depart. Pertanian)

c. Jurnal Departemen Pertanian

Belanja Barang (Traktor) 72,500,000
Kas 72,500,000
(Mencatat pembelian atas alat pertanian traktor secara tunai)

Kas 7,579,545
Penerimaan PPh pasal 22 988,636
Penerimaan PPN 6,590,909

e. Buat SPT Masa (Terlampir)

 DEPARTEMEN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA ü SPT Normal
KEUANGAN R.I.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 SPT Pembetulan Ke-

DIREKTORAT
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan Masa Pajak
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Pasal 22 1 0 / 2 0 2 0

BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK

1. NPWP : 0 4 5 4 9 4 3 2 - 8 0 0 1 0 0 0
2. Nama : P T G E M I L A N G J A Y A
3. Alamat : J L K A L I M A N T A N N O 0 2 Y O G Y A K A R T A

BAGIAN B. OBJEK PAJAK

Nilai Objek Pajak PPh yang Dipungut

Uraian KAP/KJS
(Rp) (Rp)
(1) (2) (3) (4)
1. Badan Usaha Industri/Eksportir 411122/100
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah 411122/403 65.909.091 988.636
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan
Tertentu Yang Ditunjuk 411122/100
4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
a. API 411122/100
b. Non API 411122/100
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) 411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha
Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final) 411122/100
7. ………………………………………………………………………………
JUMLAH 65.909.091 988.636
Terbilang
*) Coret yang tidak perlu

BAGIAN C. LAMPIRAN

1. Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
2. Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak: lembar
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
3. SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak: lembar
(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
4. Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
5. Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).
6. Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).
7. Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).
8. Surat Kuasa Khusus.

BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan Diisi Oleh Petugas
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima:
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. Langsung dari WP
ü PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Melalui Pos

Nama M I C H A E L T H O M A S 2 0 1 1 2 0 2 0
Tanggal

NPWP 0 1 1 8 4 3 3 9 8 - 0 0 1 0 0 0 tanggal bulan tahun

Tanda Tangan & Cap Tanggal 2 1 0 1 2 0 2 0 Tanda Tangan

tanggal bulan tahun

F.1.1.32.02
 DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I. DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN Masa Pajak
PPh PASAL 22 1 0 / 2 0 2 0
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK

Bukti Pemungutan Nilai Obyek Pajak PPh yang

No. NPWP Nama
Nomor Tanggal (Rp) Dipungut (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1 18.567.566.8-001.000 CV INDAH ASRI 002 15-10-2020 65.909.091 988.636

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH 65.909.091 988.636

ü PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK 1 7 1 0 2 0 2 0

Tanggal

Nama C O R R Y L I A N E tanggal bulan tahun

NPWP 1 8 4 3 2 5 6 7 8 - 0 0 1 0 0 0 Tanda Tangan & Cap

D.1.1.32.04
 Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemungut Pajak

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK
……………...……………………………………………….. (1)

BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

(OLEH BADAN USAHA INDUSTRI/EKSPORTIR TERTENTU)
Nomor : …1101…………………………………… (2)

NPWP : 0 4 - 5 4 9 - 4 3 2 - 8 - 0 0 1 - 0 0 0 (3)

Nama : P T G E M I L A N G J A Y A

Alamat : J L K A L I M A N T A N N O 0 2 Y O G Y A K A R T A

Tarif Lebih
Tinggi 100% Tarif PPh yang Dipotong
No. Uraian Harga (Rp) (Tdk ber- (%) (Rp)
NPWP)

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

Jenis Industri : Penjualan Bruto :
1. Semen
2. Kertas
3. Baja
4. Otomotif 72.500.000 988.636
5. ……………………………..
6. ……………………………..
Penjualan Barang yang
Tergolong
Sangat Mewah : Harga Jual :

7. ……………………………..
Industri/Eksportir : Pembelian Bruto :
8. Sektor ……………………….
9. Sektor ……………………….
Badan Tertentu Lainnya :
10. ……………………………..
11. ……………………………..
JUMLAH 72,500,000 988,636
Terbilang : …………………………………………………………………………………………….……………………

YOGYAKARTA
………………….,20-Oct
…………………….
2 20
0 …….
2 0(4)

Pemungut Pajak (5)

NPWP : 0 1 - 6 3 5 - 7 8 8 - 9 - 0 0 1 - 0 0 0

Nama : O C T A R I U S R E Z A

Perhatian
1. Jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut di atas Tanda Tangan, Nama dan Cap
merupakan pembayaran di muka atas P
yang terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah Bukti Pemungutan
ini baik-baik untuk diperhitungkan
sebagai
kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan
(SPT) Tahunan PPh. ......................................................... (6)
2. Bukti Pemungutan ini dianggap sah apabila
diisi dengan lengkap dan benar

F.1.1.33.04
Jawab Soal 2

a. Besarnya pajak penghasilan yang harus dipungut oleh Dirjen Bea Cukai

Diketahui : No
Import Barang (unit) 100 1
Harga PerUnit $1,000 2
Kurs Rp 12,500 3
Bea Masuk 1% 4
Bea Lainnya 0.5% 5
PPh Pasal 22 2.5% 6
PPN 10%

Jawab :
Cost = Import barang X Harga Perunit X Kurs
= 100Unit X $ 1000 X Rp 12,500
= Rp 1,250,000,000

Bea Masuk = Bea Masuk X Cost

= 1% X Rp 1,250,000,000
= Rp 12,500,000

Bea Lainnya = Bea Lainnya X Cost

= 0,5% X Rp 1,250,000,000
= Rp 6,250,000

Nilai Import = Cost + Bea Masuk + Bea Lainnya

= Rp 1,250,000,000 + Rp 12,500,000 + Rp 6,250,000
= Rp 1,268,750,000

PPh Pasal 22 = Potongan PPh Ps 22 X Nilai Import

= 2,5% X Rp 1,268,750,000
= Rp 31,718,750

PPN = 10% X Nilai Import

= 10% X Rp 1,268,750,000
= Rp 126,875,000

b. Jurnal bagi PT Maju

Pembelian 1,268,750,000
Kas 1,268,750,000
(Mencatat pembelian tunai)
 PPh Ps 22 Dibayar Dimuka Rp 31,718,750
PPN Masukan Rp 126,875,000
Kas Rp 158,593,750
(Mencatat pemungutan PPh ps 22 dan PPN oleh Dirjen Bea Cukai)

c. Jurnal bagi Bea Cukai

Kas Rp 158,593,750
Penerimaan PPh ps 22 Rp 31,718,750
Penerimaan PPN Rp 126,875,000
(Mencatat Pemungutan PPh ps 22 dan PPN)
 Diketahui Perhitungan Nilai
Cost 100Unit X $ 1000 X Rp 12,500 Rp 1,250,000,000
Bea Masuk 1% X Rp 1,250,000,000 Rp 12,500,000
Bea Lainnya 0,5% X Rp 1,250,000,000 Rp 6,250,000
Nilai Import Rp 1,250,000,000 + Rp 12,500,000 + Rp 6,250,000 Rp 1,268,750,000
PPh Pasal 22 2,5% X Rp 1,268,750,000 Rp 31,718,750
PPN 10% X Rp 1,268,750,000 Rp 126,875,000
 Lembar ke-1 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-2 untuk : Pemungut Pajak

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK

PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 IMPOR
( BANK DEVISA DAN BENDAHARAWAN/BADAN TERTENTU YANG DITUNJUK )
MASA : 10 TAHUN : 2020 (1)

PPh yang dipungut

No. NPWP / Alamat WP Nama Wajib Pajak Keterangan
(Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)
1 16123657001000 (Jl.Nias No.03 Yogyakarta) PT. SEJAHTERA 31,718,750
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
dst.
Jumlah 31,718,750

Yogyakarta, 10-10- 2020(2)

Pemungut Pajak (3)

NPWP : 1 6 - 4 4 3 - 5 8 9 - 8 - 0 0 1 - 0 0 0

Bank Devisa : Bank Mandiri

Tanda tangan, nama dan cap

......................................................... (4)
D.1.1.32.03
 SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA ü
DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I.
PAJAK PENGHASILAN PASAL 22

DIREKTORAT
Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemotongan Masa Paja
JENDERAL PAJAK Pajak Penghasilan Pasal 22 1

BAGIAN A. IDENTITAS PEMOTONG PAJAK/WAJIB PAJAK

1. NPWP : 0 1 8 8 6 3 2 1 - 8 0 0 1 0 0 0

2. Nama : P T M A J U

3. Alamat : J L l A K S D A A D I S U C I P T O

BAGIAN B. OBJEK PAJAK

Nilai Objek Pajak

Uraian KAP/KJS
(Rp)
(1) (2) (3)
1. Badan Usaha Industri/Eksportir 411122/100
2. Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah 411122/403
3. Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan
Tertentu Yang Ditunjuk 411122/100
4. Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)
a. API 411122/100 1.268.750.000
b. Non API 411122/100
5. Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai) 411122/100
6. Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha
Selain Pertamina
a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 411122/401
b. Pihak lain (Tidak Final) 411122/100
7. ………………………………………………………………………………
JUMLAH 1.268.750.000
Terbilang …………………………….…………………...…………………………………………………………………………………………………………….…………………
*) Coret yang tidak perlu

BAGIAN C. LAMPIRAN

1. Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan
 Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).
2. ü Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak: 1 lembar
(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina).
3. SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebanyak: lembar
(Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).
4. Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).

5. Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Eksportir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).

6. Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).

7. Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).

8. Surat Kuasa Khusus.

BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan Diisi Oleh Pet
ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima:
beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

ü PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK

Nama H E R M A N S Y A H 2

Tanggal
NPWP 0 4 7 8 5 8 2 7 8 - 0 0 1 0 0 0 tanggal

Tanda Tangan & Cap Tanggal 1 5 1 0 2 0 2 0 Tanda Tangan

tanggal bulan tahun

F.1.1.32.02
 SPT Normal

SPT Pembetulan Ke-

Masa Pajak
0 / 2 0 2 0

PPh yang Dipungut

(Rp)
(4)

31.718.750

31.718.750
……………………….………………………..……………

tu Yang Ditunjuk dan

 lembar
Usaha Selain Pertamina).

n Ditjen Bea dan Cukai).

n Bea dan Cukai).

Diisi Oleh Petugas

SPT Masa Diterima:
Langsung dari WP

Melalui Pos

0 1 1 2 0 2 0

tanggal bulan tahun

Tanda Tangan
 DEPARTEMEN
KEUANGAN R.I.
DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN
PPh PASAL 22
DIREKTORAT
JENDERAL PAJAK

Bukti Pemungutan
No. NPWP Nama
Nomor Tanggal

(1) (2) (3) (4) (5)

1 12.123.456.9-706.000 PT KAPUAS RAYA SSP 12-10-2020

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
 30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
dst.
JUMLAH

ü PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK

Nama N A T A K U S U M A H A D I N A T A

NPWP 1 5 2 1 2 3 4 5 6 - 7 0 6 0 0 0

D.1.1.32.04
N Masa Pajak

1 0 / 2 0 2 0

utan Nilai Obyek Pajak PPh yang

(Rp) Dipungut (Rp)
Tanggal

(5) (6) (7)

12-10-2020 126.875.000 31.718.750

126.875.000 31.718.750

1 4 1 1 2 0 2 0
Tanggal

tanggal bulan tahun

Tanda Tangan & Cap