JAWABAN SOAL 1 PPh PASAL 22 :

KURS
UDS Rp
COST 600,000 11,000 Rp 6,600,000,000
INSURANCE 15,000 11,000 Rp 165,000,000
FREIGHT 50,000 11,000 Rp 550,000,000
CIF 665,000 11,000 Rp 7,315,000,000
BEA MASUK 20% X Rp. 7315.000.000 Rp 1,463,000,000
BEA MASUK TAMBAHAN 5% X Rp. 7315.000.000 Rp 365,750,000
NILAI IMPORT Rp 9,143,750,000
PPN IMPORT 10% X Rp. 8.851.150.000 Rp 914,375,000
TOTAL Rp 10,058,125,000

PPh PASAL 22 (API) 2.50% X Rp. 8.851.150.000 Rp 228,593,750

PPh PASAL 22 (NON API) 7.50% X Rp. 8.851.150.000 Rp 685,781,250

JURNAL
PEMBELIAN IMPORT Rp 9,143,750,000
PREPAID PPh PASAL 22 Rp 228,593,750
PPN IMPORT Rp 914,375,000
BANK Rp 10,286,718,750

JURNAL (NON API)

PEMBELIAN IMPORT Rp 9,143,750,000
PREPAID PPh PASAL 22 Rp 685,781,250
PPN IMPORT Rp 914,375,000
BANK Rp 10,743,906,250
JAWABAN SOAL 2 PPh PASAL 23 & PASAL 4 (2)

A PPh PASAL 23 ATAS JASA PEMASANGAN MESIN

DASAR PENGENAAN PAJAK 100

X 385,000,000 = 350,000,000
110
PPN KELUARAN 10% = 35,000,000
TOTAL 385,000,000

JASA PEMSANGAN MESIN 2% X 350,000,000 = 7,000,000

JURNAL
PIUTANG USAHA 378,000,000
PREPAID PPh PASAL 23 7,000,000
PENDAPATAN JASA 350,000,000
PPN KELUARAN 35,000,000

B PPh PASAL 4(2) ATAS BUNGA DEPOSITO

BUNGA DEPOSITO 15% X 150,000,000 = 22,500,000

JURNAL
BANK 127,500,000
PPh PASAL 4 (2) 22,500,000
PENDAPATAN BUNGA 150,000,000

C PPh PASA 4 (2) ATAS HADIAH

HADIAH 15% X 120,000,000 = 18,000,000

JURNAL
BANK 102,000,000
PPh PASAL 4 (2) 18,000,000
PENDAPATAN HADIAH 120,000,000
JAWABAN SOAL 4 PPh PASAL 21

A. Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji

Gaji sebulan Rp 30,000,000
Tunjangan Makan 26 x Rp 250,000 Rp 6,500,000
Tunjangan Transport 26 x Rp 300,000 Rp 7,800,000
Tunjangan Hadir 26 x Rp 350,000 Rp 9,100,000
Tunjangan Jabatan Rp 12,000,000
Premi jaminan kecelakaan kerja 1.74% x Rp 30,000,000 Rp 522,000
Premi jaminan kematian 0.30% x Rp 30,000,000 Rp 90,000
Premi jaminan Pelayanan Kesehatan 6 6% x Rp 30,000,000 Rp 1,000,000
Penghasilan bruto sebulan Rp 67,012,000
Pengurang
- Biaya Jabatan : 5% x Rp 67,012,000 Rp 500,000
- Iuran Jaminan Hari Tua : 2% x Rp 30,000,000 Rp 600,000
- Iuran Pensiun Rp 100,000
Rp 1,200,000
Penghasilan neto sebulan Rp 65,812,000
Penghasilan neto setahun 12 x Rp. 41.408.000 Rp 789,744,000
PTKP setahun (K/3)
- Untuk WP sendiri Rp 24,300,000
- Tambahan karena menikah Rp 2,025,000
- Tambahan untuk 3 anak Rp 6,075,000
Rp 32,400,000
Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun Rp 757,344,000

PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

5% x Rp. 50.000.000 Rp 2,500,000
15% x Rp. 200.000.000 Rp 30,000,000
25% x Rp. 250.000.000 Rp 62,500,000
30% x Rp. 257.344.000 Rp 77,203,200
PPh Pasal 21 terhutang setahun Rp 172,203,200

Apabila pegawai yang bersangkutan belum memiliki NPWP maka jumlah PPh Pasal 21 yang harus dipotong
adalah sebesar 120% x Rp. 172.203.200 = Rp 206,643,840

B. Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji serta Bonus + THR

Penghasilan bruto disetahunkan (12 x Rp. 67.012.000) Rp 804,144,000
Bonus Rp 100,000,000
THR Rp 20,000,000
Total Penghasilan bruto disetahunkan Rp 924,144,000
Pengurang
- Biaya Jabatan : 5% x Rp. 628.896.000 = Rp. 31.444.800 Rp 6,000,000
- Iuran Jaminan Hari Tua setahun : 2 % x (Rp. 20.000.000 x 12) Rp 7,200,000
- Iuran Pensiun setahun (12 x Rp. 100.000) Rp 1,200,000
Rp 14,400,000
Penghasilan neto disetahunkan Rp 909,744,000
PTKP setahun (K/2)
- Untuk WP sendiri Rp 24,300,000
- Tambahan karena menikah Rp 2,025,000
- Tambahan untuk 2 anak Rp 6,075,000
Rp 32,400,000
Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun Rp 877,344,000

PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

5% x Rp. 50.000.000 Rp 2,500,000
15% x Rp. 200.000.000 Rp 30,000,000
25% x Rp. 250.000.000 Rp 62,500,000
30% x Rp. 379.369.000 Rp 113,203,200
PPh Pasal 21 terhutang atas Gaji, Tunjangan2, dan Bonus serta THR setahun Rp 208,203,200
 Apabila pegawai yang bersangkutan belum memiliki NPWP maka jumlah PPh Pasal 21 yang harus dipotong
adalah sebesar 120% x Rp. 208.203.200 = Rp 249,843,840

C Perhitungan PPh Pasal 21 atas Bonus + THR

PPH Pasal 21 atas Bonus + THR adalah Rp. 172.203.200 - Rp. 208.203.200 Rp 36,000,000

Apabila pegawai yang bersangkutan belum memiliki NPWP maka jumlah PPh Pasal 21 yang harus dipotong
PPH Pasal 21 atas Bonus + THR adalah Rp. 206.643.200 - Rp. 249.843.840 Rp 43,200,000

JURNAL
BIAYA BONUS & THR Rp 120,000,000
HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR Rp 36,000,000
HUTANG BONUS & THR Rp 84,000,000

HUTANG BONUS & THR 84000000

BANK Rp 84,000,000

HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR 36000000

BANK Rp 36,000,000

JURNAL APABILA TIDAK MEMILIKI NPWP

BIAYA BONUS & THR Rp 120,000,000
HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS &THR Rp 43,200,000
HUTANG BONUS & THR Rp 76,800,000

HUTANG BONUS & THR Rp 76,800,000

BANK Rp 76,800,000

HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR Rp 43,200,000

BANK Rp 43,200,000
Maksimal

Maksimal

Maksimal
 NDORO BEY
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
(Rp)

KETERANGAN KOMERSIAL KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

PENJUALAN
RETUR PENJUALAN
POTONGAN PENJUALAN

PENJUALAN BERSIH

HPP
PERSEDIAAN AWAL
PEMBELIAAN BARANG LOKAL
PEMBELIAAN BARANG IMPORT

PERSEDIAAN AKHIR

LABA KOTOR

BIAYA OPERASIONAL
BIAYA GAJI, UPAH & THR
BIAYA PPH PASAL 21
BIAYA PERJALANAN DINAS
BIAYA PENGOBATAN KARYAWAN
BIAYA PAKAIAN SERAGAM
BIAYA ALAT TULIS & KEBUTUHAN KANTOR
BIAYA LISTRI, AIR, TELP & INTERNET
BIAYA IKLAN / PROMOSI
BIAYA ENTERTAINMENT / REPRESENTATIF/ JAMUAN
BIAYA PENGANGKUTAN
BIAYA PERCETAKAN
BIAYA DENDA & BUNGA PPH
BIAYA ASURANSI
BIAYA PBB, BEA MTERAI DAN STNK
BIAYA SUMBANGAN
BIAYA PENYUSUTAN
BIAYA BAHAN BAKAR
BIAYA PERBAIKAN
BIAYA PULSA
BIAYA PELATIHAN
BIAYA REKREASI BERSAMA
BIAYA CADANGAN PIUTANG TAK TERTAGIH
BIAYA MAKAN KARYAWAN
BIAYA LAIN-LAIN

TOTAL BIAYA OPERASI & UMUM

LABA USAHA

PENDAPATAN / BIAYA DILUAR USAHA

DEVIDEN
LABA PENJUALAN KENDARAAN
SEWA BANGUNAN
ROYALTI
BUNGA BANK 9DEPOSITO)
SEWA KENDARAAN

TOTAL PENDAPATAN / BIAYA DILUAR USAHA

LABA BERSIH

PENDAPATAN DARI PEKERJAAN

SUAMI
ISTRI

TOTAL PENDAPATAN DARI PEKERJAAN

LABA BERSIH DALAM NEGERI

PENDAPATAN DARI LUAR NEGERI

LABA HONGKONG
RUGI INDIA
LABA PHILIPINA

TOTAL PENDAPATAN DARI LUAR NEGERI

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK