NAMA KELOMPOK :

1. MADE MIRAH SRI RAHAYU

2. NI PUTU RISKA RENITHA SARI
3. NI PUTU RISKA PRAMANA SARI
4. GUSTI AYU MEGANTARI PUTRI
a. Jurnal untuk mencatat pembukuan PT Jaya Abadi

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2011
Juli
1 Kas 57,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan 12,000,000
Kendaraan 60,000,000
Laba penjualan kendaraan 9,000,000
(mencaat penjualan kendaraan)]
Des
31 Kas 72,000,000
Pendapatan dividen 72,000,000
 perhitungan :
Harga perolehan 60,000,000
Akumulasi penyusutan 12,000,000
Nilai Buku 48,000,000
Harga Jual 57,000,000
Laba Penjualan kendaraan 9,000,000

80% x jumlah dividen anak yang dibagikan pada tahun 2011

a. Jurnal Eliminasi dan penyesuaian 31 Desember 31

Tanggal Keterangan ref. Debit Kredit

1 Modal Saham 1,200,000,000
Agio Saham 300,000,000
Saldo laba 360,000,000
Persediaan Barang dagangan 150,000,000
Tanah 300,000,000
Gedung 30,000,000
Kendaraan 30,000,000
Mebel & Peralatan Kantor 6,000,000
Goodwill 94,625,000
Investasi Saham 1,920,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 3,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,000,000
Akumulasi Penyusutan Mebel & Peralatan 600,000
Utang Dagang 400,000
Utang Pajak Tangguhan 63,625,000
Kepentingan Non Pengendali -Ekuitas 480,000,000
(Eliminasi Investasi Saham - PT Sinar Surya)

2 Harga pokok Penjualan 150,000,000

Beban penyusutan (beban Operasi) 3,300,000
Penurunan nilai goodwill (beban operasi) 4,800,000
Persediaan barang dagangan 150,000,000
Akumulasi penyusutan gedung 1,500,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1,500,000
Akumulasi penyusutan mebel & peralatan 300,000
Goodwill 4,800,000
(Penyesuaian Selisih Tahun 2011) untuk 1/2 tahun

3 Utang Pajak Tangguhan 19,162,500

PPh Badan 19,162,500
(Pajak atas penyesuaian selisih tahun 2011, 12,5%)

4 Pendapatan Dividen 72,000,000

Kepentingan non pengendali - ekuitas 18,000,000
Dividen PT Sinar Surya 90,000,000
(Eliminasi Pendapatan dividen dari PT Sinar Surya)

5 Penjualan 450,000,000
Persediaan barang dagangan 30,000,000
Harga Pokok penjualan 420,000,000
(Eliminasi jual beli barang dagangan dan LBD di persediaan akhir (Upstream sales)
 6 Aset pajak tangguhan 3,750,000
PPh Badan 3,750,000
(Pajak atas eliminasi LBD di persediaan akhir (upstream sales)

7 Laba penjualan kendaraan 9,000,000

Kendaraan 3,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan 12,000,000
(eliminasi laba penjualan kendaraan (downstream sales)

8 Aset Pajak Tangguhan 1,125,000

PPh Badan 1,125,000
(Pajak atas eliminasi laba penjualan kendaraan (downstream sales)

9 Akumulasi penyusutan kendaraan 450,000

Beban penyusutan kendaraan (beban operasional 450,000
(Penyesuaian penyusutan kendaraan tahun 2011 atas penjualan kendaraan (downstream)

10 PPh Badan 56,250

Aset pajak tangguhan 56,250
(Pajak atas penyesuaian penyusutan kendaraan tahun 2011 (downstream sales)

11 Kepentingan non pengendali - laba 98,212,500

Kepentingan non pengendali - ekuitas 98,212,500

perhitungan :
Laba sebelum penyesuaian PT Sinar Surya 656,250,000
penyesuaian :
Harga pokok penjualan - 150,000,000
Beban operasi (penyusutan) - 3,300,000
PPh atas HPP & penyusutan (menambah) 19,162,500
Penurunan nilai goodwill - 4,800,000
LBD di persediaan akhir (upstream) - 30,000,000
PPh atas eleminasi LBD (menambah) 3,750,000 - 165,187,500
Laba setelah penyesuaian 491,062,500
c. Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian :

PT Jaya Abadi dan Anak Perusahaan PT Sinar Sur

Kertas Kerja Penyesuaian Laporan Keuangan Konsoli
31-Dec-11
Keterangan PT Jaya Abadi

Laporan Laba Rugi:

Penjualan 2,100,000,000
Pendapatan bunga 86,400,000
Laba penjualan Kendaraan 9,000,000
Pendapatan Dividen 72,000,000
Jumlah Pendapatan 2,267,400,000
Harga Pokok Penjualan 1,168,824,000
Beban Operasi 225,000,000

PPh badan 98,397,000

Jumlah Beban 1,492,221,000

Laba Bersih 775,179,000
Kepentingan non pengendali-laba
Hak induk - laba bersih
Laporan Saldo Laba :
Saldo laba 1/7 250,000,000
Laba Bersih 775,179,000
Dividen -150,000,000
Saldo Laba 31/12 875,179,000
Laporan Posisi Keuangan
Kas 1,064,729,800
Investasi Sementara Deposito 600,000,000
Piutang Dagang 750,000,000
Cadangan Kerugian Piutang -7,500,000
Persediaan Barang Dagangan 600,000,000

PPN Dibayar di muka 36,000,000

Persediaan Perlengkapan Kantor 2,100,000
Aset Pajak Tangguhan

Investasi Saham 1,920,000,000

Tanah 2,400,000,000
Gedung 494,400,000
Akumulasi Penyusutan Gedung -140,520,000

Kendaraan 147,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan -29,700,000

Mebel dan Peralatan Kantor 158,040,000

Akumulasi Penyusutan mebel dan Peralatan -44,184,000

Goodwill
Total Aset 7,950,365,800
Utang Dagang 300,000,000
Utang Gaji 15,000,000
Utang PPN 45,000,000
Utang PPh 169,186,800
Utang Beban 6,000,000
Utang Pajak Tangguhan
Modal saham 5,700,000,000
Agio Saham 840,000,000
Saldo laba 875,179,000
Kepentingan non pengendali-ekuitas

Total Liabilitas dan Ekuitas 7,950,365,800

aya Abadi dan Anak Perusahaan PT Sinar Surya
erja Penyesuaian Laporan Keuangan Konsolidasian
31-Dec-11
Eliminasi & Penyesuaian Saldo
PT Sinar Surya
Debit Kredit Konsolidasian

1,950,000,000 5 450,000,000 3,600,000,000

86,400,000
7 9,000,000 0
4 72,000,000 0
1,950,000,000 3,686,400,000
1,050,000,000 2 150,000,000 5 420,000,000 1,948,824,000
150,000,000 2 4,800,000 9 450,000 382,650,000
2 3,300,000
93750000 10 56,250 3 19,162,500 168,165,750
6 3,750,000
8 1,125,000
1,293,750,000 2,499,639,750
656,250,000 1,186,760,250
11 98,212,500 98,212,500
1,088,547,750

360,000,000 1 360,000,000 250,000,000

656,250,000 1,088,547,750
-90,000,000 4 90,000,000 -150,000,000
926,250,000 1,188,547,750

961,050,000 2,025,779,800
600,000,000
450,000,000 1,200,000,000
-4,500,000 -12,000,000
450,000,000 1 150,000,000 2 150,000,000 1,020,000,000
5 30,000,000
27,000,000 63,000,000
1,950,000 4,050,000
6 3,750,000 10 56,250 4,818,750
8 1,125,000
1 1,920,000,000 0
600,000,000 1 300,000,000 3,300,000,000
150,000,000 1 30,000,000 674,400,000
-22,500,000 1 3,000,000 -167,520,000
2 1,500,000
180,000,000 1 30,000,000 360,000,000
 7 3,000,000
-21,000,000 9 450,000 1 3,000,000 -66,750,000
2 1,500,000
7 12,000,000
30,000,000 1 6,000,000 194,040,000
-4,500,000 1 600,000 -49,584,000
2 300,000
1 94,625,000 2 4,800,000 89,825,000
2,797,500,000 9,240,059,550
210,000,000 1 400,000 510,400,000
3,000,000 18,000,000
30,000,000 75,000,000
126,750,000 295,936,800
1,500,000 7,500,000
3 19,162,500 1 63,625,000 44,462,500
1,200,000,000 1 1,200,000,000 5,700,000,000
300,000,000 1 300,000,000 840,000,000
926,250,000 1,188,547,750
4 18,000,000 1 480,000,000 560,212,500
11 98,212,500
2,797,500,000 3,303,481,250 3,303,481,250 9,240,059,550
d.1 PT Jaya Abadi dan Perusahaan Anak PT Sinar Surya
Laporan Laba-Rugi Konsolidasian
Untuk Tahun yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011

Penjualan 3,600,000,000
Pendapatan bunga 86,400,000
Laba penjualan Kendaraan 0
Pendapatan Dividen 0
Jumlah Pendapatan 3,686,400,000
Harga Pokok Penjualan 1,948,824,000
Beban Operasi 382,650,000
PPh badan 168,165,750
Jumlah Beban 2,499,639,750
Laba Bersih 1,186,760,250
Kepentingan non pengendali-laba 98,212,500
Hak induk - laba bersih 1,088,547,750
d.2 PT Jaya Abadi dan Perusahaan Anak PT Sinar Surya
Laporan Saldo Laba Konsolidasian
Untuk Tahun yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2011

Saldo laba 1/7 250,000,000

Laba Bersih 1,088,547,750
Dividen -150,000,000
Saldo Laba 31/12 1,188,547,750
d.3 PT Jaya Abadi dan Perusahaan Anak PT Sinar Surya
Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
31-Dec-11

ASET

ASET LANCAR :
Kas 2,025,779,800
Investasi Sementara Deposito 600,000,000
Piutang Dagang 1,200,000,000
Cadangan Kerugian Piutang -12,000,000
Persediaan Barang Dagangan 1,020,000,000
PPN Dibayar di muka 63,000,000
Persediaan Perlengkapan Kantor 4,050,000
Aset Pajak Tangguhan 4,818,750
Investasi Saham 0
Jumlah Aset Lancar : 4,905,648,550
ASET TETAP :
Tanah 3,300,000,000
Gedung 674,400,000
Akumulasi Penyusutan Gedung -167,520,000
Kendaraan 360,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan -66,750,000
Mebel dan Peralatan Kantor 194,040,000
Akumulasi Penyusutan mebel dan Peralatan -49,584,000
Goodwill 89,825,000
Jumlah Aset Tetap 4,334,411,000
TOTAL ASET 9,240,059,550
an Perusahaan Anak PT Sinar Surya
osisi Keuangan Konsolidasian
31-Dec-11

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS LANCAR
Utang Dagang 510,400,000
Utang Gaji 18,000,000
Utang PPN 75,000,000
Utang PPh 295,936,800
Utang Beban 7,500,000
Utang Pajak Tangguhan 44,462,500
Jumlah Liabilitas Lancar 951,299,300

EKUITAS :
Modal saham 5,700,000,000
Agio Saham 840,000,000
Saldo laba 1,188,547,750
Kepentingan non pengendali-ekuitas 560,212,500
Jumlah Ekuitas 8,288,760,250
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 9,240,059,550