Akt Excel
Akt Excel
BAB 5
www.xclmedia.com
69
BAB 5 : Input Transaksi
INPUT TRANSAKSI
dan mengatur Daftar Akun. Kemudian tahap kedua menginput saldo awal
Neraca dan Buku Pembantu. Dan tahap berikutnya sebagai tahap akhir adalah
Menginput Traksaksi ke dalam jurnal. Ketiga tahap tersebut merupakan sebuah
proses yang harus dilaksanakan sehingga akan memudahkan bekerja ketika
membuat laporan keuangan menggunakan aplikasi akuntansi Excel .
Sebagaimana telah berlalu, daftar akun dan saldo awal Neraca PT. Dagang
telah diinput ke dalam aplikasi. Pada tahap ini PT. Dagang sudah dapat
menginput transaksi ke dalam jurnal. Adapun transaksi dari PT. Dagang yang
akan diinput ke dalam jurnal sebagai berikut.
70
BAB 5 : Input Transaksi
71
BAB 5 : Input Transaksi
72
BAB 5 : Input Transaksi
Berdasarkan transaksi PT. Dagang tersebut, maka jurnal yang harus dilakukan
ke dalam aplikasi sebagai berikut.
Transaksi 1
02-Jan-07 :
Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000
www.xclmedia.com
Input
Keterangan :
Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait dengan
pengeluaran bank.
73
BAB 5 : Input Transaksi
PENJELASAN
Kode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupun
saldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode “o”(lihat kode
bantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, maka
kode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalah
pemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean.
Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisi
dengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifat
False.
Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.
74
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengan
kode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkait
dengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu sama
dengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk Piutang
Dagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan di
depannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko A
untuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantu
Hutang Dagang.
75
BAB 5 : Input Transaksi
Validasi Kode Akun berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode akun sesuai
dengan kode akun yang tercantum pada Daftar Akun. Jika Kode akun sudah
tercantum pada Daftar Akun, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkan
kode akun tersebut, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan True
(benar). Sebaliknya jika kode akun belum tercantum pada Daftar Akun, maka
kolom Valid Akun akan menginformasikan False (salah).
Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.
76
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 2
03-Jan-07 :
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :
Rp.12.500.000
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000
www.xclmedia.com
PENJELASAN
77
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 3
04-Jan-07 :
Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000,
www.xclmedia.com
Potongan 5 %
Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000
Keterangan :
BPB : Bukti Pembelian Barang
78
BAB 5 : Input Transaksi
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
www.xclmedia.com
sebagai berikut.
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.
79
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 4
05-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000
www.xclmedia.com
Keterangan :
80
BAB 5 : Input Transaksi
PENJELASAN
Pengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldo
www.xclmedia.com
Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
Transaksi 5
07-Jan-07 :
Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000
Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000
81
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
82
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
Transaksi 6
10-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000
Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000
Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000
PENJELASAN
83
BAB 5 : Input Transaksi
Pengisian transaksi biaya pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
Pengisian jurnal Retur Penjualan dapat dilakukan melalui dua cara berikut.
1. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja jurnal Penjualan
menjadi satu dengan jurnal Penjualan.
2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan
cara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copy
dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan.
84
BAB 5 : Input Transaksi
C
o
p
www.xclmedia.com
Ganti nama “Jurnal Penjualan” menjadi ”Jurnal Retur Penjualan“ dan hapus
isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan ke
dalamnya.
Ganti
Nama
Input
85
BAB 5 : Input Transaksi
Dari dua cara tersebut di atas sebaiknya pilih cara kedua agar antara jurnal
Penjualan dan Retur Penjualan dapat diklasifikasi dan diidentifikasi dengan mudah.
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secara
www.xclmedia.com
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.
Keterangan :
86
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 7
12-Jan-07 :
Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000
Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000
Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000
Sebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalam
lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal
Pembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur
Pembelian.
C
o
p
y
87
BAB 5 : Input Transaksi
Ganti nama “Jurnal Pembelian” menjadi “Jurnal Retur Pembelian” dan hapus
isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Pembelian ke
dalamnya.
www.xclmedia.com
Ganti
Nama
Input
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secara
manual sebagai berikut.
Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi :
88
BAB 5 : Input Transaksi
Keterangan :
89
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
90
BAB 5 : Input Transaksi
Kas Kecil
1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000
(“o”) : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000
Bank BCA
(“o”) : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000
www.xclmedia.com
Jurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi.
Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi
double posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar
dalam jurnal berikut.
Kas Kecil
1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000
Bank BCA
1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000
CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secara
otomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnal
ke dalam Buku Besar.
Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.
Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, maka
pengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas,
91
BAB 5 : Input Transaksi
sedangkan perikiraan akun Bank tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain
nomor akun, yaitu kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar
kerja Daftar akun.
Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank hanya untuk perkiraan
akun Bank, sedangkan perikiraan akun Kas tidak diisi nomor akun, tapi kode
lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.
Pada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kode
pembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembar
kerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsi
sebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagai
contoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masuk
ke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank
92
BAB 5 : Input Transaksi
untuk Kas belum tercatat di Kas. Melalui kontrol Rekonsiliasi dapat diketahui
ketidakseimbangan transaksi tersebut.
Transaksi 8
13-Jan-07 :
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000
Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000
www.xclmedia.com
93
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Pengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai
berikut.
Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap.
Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untuk
menambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam Daftar
Aktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap.
94
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
Keterangan :
95
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 9
15-Jan-07 :
Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000
Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,
Potongan 5%
Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000
www.xclmedia.com
96
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Pengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secara
manual sebagai berikut.
97
BAB 5 : Input Transaksi
98
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 10
17-Jan-07 :
Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000
Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000
www.xclmedia.com
99
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Transaksi 11
19-Jan-07 :
Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000
Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000
Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000
100
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Transaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapat
dilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya.
101
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 12
20-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :
Rp.15.000.000,
Potongan 5%
www.xclmedia.com
102
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 13
23-Jan-07 :
Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000,
Potongan 5%
www.xclmedia.com
103
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 14
27-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000
Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000
Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000
www.xclmedia.com
104
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 15
28-Jan-07 :
Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000
Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000
Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000
www.xclmedia.com
105
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
Pengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.
106
BAB 5 : Input Transaksi
Bank BCA
(“o”) : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000
Bank BNI
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
(“o”) : Bank BCA........................Rp. 80.000.000
www.xclmedia.com
Jurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisi
secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi double
posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalam
jurnal berikut.
Bank BCA
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000
Bank BNI
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000
Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.
Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalam
kasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun pada
jurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraan
akun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu
kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun.
107
BAB 5 : Input Transaksi
Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank BNI hanya untuk perkiraan
akun Bank BNI, sedangkan perikiraan akun Bank BCA tidak diisi nomor akun,
tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.
Transaksi 16
30-Jan-07 :
Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000
Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000
www.xclmedia.com
108
BAB 5 : Input Transaksi
PENJELASAN
Pengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.
www.xclmedia.com
109
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 17
31-Jan-07 :
Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000
Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000
Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000
Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000
Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000
www.xclmedia.com
110
BAB 5 : Input Transaksi
Transaksi 18
31-Jan-07 :
Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000
Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000
Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000
Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333
Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667
www.xclmedia.com
PENJELASAN
Jurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidak
dapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank,
jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalam
jurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugian
piutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitungan
penyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umum
dengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit.
111
BAB 5 : Input Transaksi
112
BAB 5 : Input Transaksi
Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.
www.xclmedia.com
CATATAN : Sewa Dibayar Dimuka merupakan asset yang akan berakhir di masa
akan datang. Setiap bulan nilai tersebut akan berkurang seiring berjalannya masa.
Berkurangnya nilai tersebut dibebankan sebagai biaya sewa.
113
BAB 5 : Input Transaksi
CATATAN : Aktiva Tetap merupakan asset yang memiliki nilai manfaat di masa
akan datang. Nilai manfaat tersebut sebesar harga perolehan aktiva tetap dan
akan berkurang atau habis sesuai dengan berkurangnya masa pemakaian. Masa
pemakaian tersebut dibebankan sebagai biaya penyusutan.
Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar Penyusutan
Aktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutan
aktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitungan
jika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai Buku
Aktiva Tetap bernilai nol (0).
114
BAB 5 : Input Transaksi
www.xclmedia.com
Penyusutan Jan-2007
Berikut cara yang dapat dilakukan untuk menginput nilai penyusutan ke dalam
jurnal Memorial dengan tingkat akurasi yang tinggi.
1. Letakkan kursor pada nilai Sub Total Penyusutan kolom Penyusutan Jan-
2007, kemudian copy dengan menu perintah Edit > Copy.
115
BAB 5 : Input Transaksi
2. Pindahkan kursor ke dalam jurnal Memorial pada sel yang akan diletakkan
hasil copy-an. Kemudian klik menu perintah Edit > Paste Special dan pilih
Value.
www.xclmedia.com
Nilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimal
hasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar.
3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya.
Keterangan :
BM : Bukti Memorial
116