Prosedur Audit

Dikerjakan oleh:
No. Pajak dibayar dimuka
Indeks Paraf
Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh pasal 22, PPh pasal 23 √
1 dan PPh pasal 25.
Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak (SSP), serta tanggal penyetoran dan
√
2 pelaporannya.
Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta
√
3 lakukan vouching.
Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tarif pajaknya (Misalnya : uang muka pajak PPh √
4 pasal 23 = total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya).

PPN Masukan
Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak,
√
1 NPWP, No.PKP, Dasar Pengenaan Pajak (DPP) dan besarnya PPN yang dipungut.
Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang
semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan peraturan √
2 perpajakan.
Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam SPT
Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar dari
G&M2
pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas
3 waktunya.

Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan dikurangi pajak keluaran) antara buku besar -
4 dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk saldo pertanggal Neraca).
Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan restitusi
karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut
-
disetujui, dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak pelajari sebab-
5 sebabnya.

Perlengkapan Kantor
1 Melakukan tracing dan pemeriksaan terhadap stock opname Perlengkapan Kantor serta Beban
Perlengkapan Kantor

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

PT PETA -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus Perolehan dan Pembayaran Pajak di muka dan PPN Masukan 31/12/2012