Program Kerja Audit No.

PKA G

Tujuan
1 Saldo per tanggal Neraca atas akun yang terkait disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku
2 Pengakuan beban pada tahun berjalan terkait dengan beban dibayar dimuka dan perlengkapan kantor telah disajikan sesuai dengan standar
akuntansi yang berlaku
3 Akun-akun terkait telah diklasifikasikan dan diungkapkan dengan tepat sesuai standar akuntansi yang berlaku

No Langkah Kerja Auditor Anggaran waktu

1 Meminta daftar rincian pajak dibayar dimuka Kel 2 3 Hari
Melakukan vouching (pemeriksaan bukti) atas Surat Setoran Pajak,
2 Kel 2 1 Minggu
dan rekonsiliasi antara buku besar dan Surat Setoran Pajak
3 Meminta daftar perlengkapan kantor Kel 2 3 Hari
Observasi cek fisik saldo akhir tahun dan rekalkulasi pendapatan
4 dengan memperhatikan pembebanan perlengkapan pada tahun Kel 2 1 Minggu
berjalan

Kertas Kerja Audit Ref PKA G

Disusun Oleh Kel 2

Hasil Inspeksi dokumen dan catatan

No Uraian Ref
INFORMASI dan ANALISIS
Tidak ada ketidakwajaran dalam pencatatan pajak dibayar dimuka karena dapat dibuktikan dari
Inspeksi dokumen dan catatan
Surat Setoran Pajak yang ada
Pencatatan perlengkapan kantor telah disajikan dengan wajar Tracing
Kesimpulan
Tidak ada ketidakwajaran pada pajak dibayar dimuka dan perlengkapan kantor

Analisis
1 Jumlah PPh 25 yang dibayarkan tahun berjalan ialah Rp24.000.000
2 Perusahaan dapat membandingkan SSP dan SPT Masa dengan rincian transaksi serta bupot untuk mencocokkan jumlah pajak yang dibayar
3 Perusahaan membayar PPN setiap bulannya dengan mengkreditkan pajak keluaran yang lebih besar dari pajak masukan
4 Restitusi PPN yang tidak disetujui karena SPT Masa maupun faktur yang tidak sesuai peraturan perpajakan
5 Aset peralatan kantor yang dimiliki perusahaan sebesar Rp5.917.500 dan perusahaan mengasuransikan di muka sebesar Rp500.000