LATIHAN MENGELOLA BUKU JURNAL

A. PETUNJUK UMUM
1. Periksa kembali dan baca soal sebelum anda menjawabnya.
2. Lengkapi nomor absensi, nama,dan tanda tangan pada lembar jawab yang telah disediakan.
3. Teliti kelengkapan lembar soal dan lembar jawab yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir
jawaban.
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan dengan BALLPOINTyang berwarna
HITAM(jangan menggunakan pensil).
6. Lembar soal TIDAK BOLEH dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

B. PETUNJUK PENYELESAIAN
1. Periksa kelengkapan lembar soal, lembar dokumen transaksi, dan lembar kerja.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
Tugas anda kali ini adalah mencatat dokumen transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
yang meliputi buku jurnal dan buku besar pembantu sebagai berikut :
 Sales Journal,
 Cash Receipts Journal,
 Purchases Journal,
 Cash Payments Journal,
 General Journal,
 Petty Cash Journal,
 Stock/Inventory Card,
 Account Receivable Subsidiary Ledger, dan
 Account Payable Subsidiary Ledger
3. Bubuhkan tanda tangan saudara beserta tanggal di tempat yang tersedia dalam dokumen
sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.
4. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 75 menit
6. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan rapi.

II. BAHAN DAN ALAT

A. BAHAN-BAHAN YANG DISEDIAKAN PENYELENGGARA
1. Lembar soal
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar pelanggan
(customers) dan pemasok (suppliers), daftar jenis persediaan, daftar saldo akun-akun pembantu
(accounts receivable, accounts payable, danmerchandise inventory),daftar aset, dan daftar
kepemilikan saham per 30 November 2018.

2. Lembar Dokumen Transaksi

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan bulan Desember 2018. Dalam setiap dokumen transaksi hanya
dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisis dan membuat kalkulasi sendiri.
B. ALAT-ALAT YANG DISEDIAKAN OLEH PESERTA
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI TENTANG PERUSAHAAN

A. IDENTITAS DAN USAHA POKOK PERUSAHAAN

PT.ALUNA SEJAHTERA adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan vacuum cleaner merek
Sharp beralamat di Jl. SUDIRMAN No. 100 Bandung. Perusahaan menjual dua jenis vacuum cleaner
yaitu merek Sharp EC-8305-B dan Sharp EC-CW60.

PT.ALUNA SEJAHTERA membeli dari distributor secara kredit.Soundbar tersebut kemudian dijual
secara kredit kepelanggan toko-toko perlengkapan rumahtangga. Perusahaan dipimpin oleh Bapak
Kareem Abdul Jabar, S.E.,MBA., CA.sebagai Direktur dan memiliki 12 (duabelas) orang karyawan.

B. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut adalah sebagian kebijakan akuntansi yang penting Anda pahami sehubungan dengan tugas yang
akan dilaksanakan.

1. Umum
a. Sistem pembukuan berpasangan dengan dasar akrual basis,
b. Periode akuntansi tahunan (01 Januari – 31 Desember),
c. Sub periode akuntansi 12 (duabelas) bulan,
d. Pada setiap akhir bulan dan akhir tahun disusun laporan keuangan,
e. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank atas dasar rekening koran bank,
f. Digunakan jurnal umum dan khusus untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi, dan
g. Mata uang rupiah (single currency).

2. PembelianBarangDagangan
a. Setiap pembelian barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal
Pembelian (Purchases Journal). Besarnya PPN Masukan(VAT In) adalah 10% dari dasar
pengenaan pajak (DPP) dan faktur pajak standar diterima pada tanggal yang sama dengan
terjadinya pembelian.
Merchandise Inventory xxx
Value Added Tax (VAT) In xxx
Accounts Payable xxx
b. Beban angkut pembelian yang timbul dari transaksi pembelian barang dagangan menjadi
tanggungan perusahaan penjual.
c. Retur pembelian (akun retur pembelian tidak digunakan) diperhitungkan sebagai pengurang
atas utang dagang, PPN Masukan, serta persediaan barang dagangan. Transaksi ini dicatat dibuku
Jurnal Umum(General Journal).
Accounts Payable xxx
Value AddedTax - VAT In xxx
Merchandise Inventory xxx
3. Penjualan Barang Dagangan
Setiap penjualan barang dagangan dilakukan secara kredit dan dicatat pada buku Jurnal
Penjualan(Sales Journal). Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran(VAT Out) 10% dari dasar
pengenaan pajak (DPP) dan faktur pajak stsndar diterbitkan pada tanggal yang sama dengan
terjadinya penjualan.
 Accounts Receivable xxx
Value AddedTax - VAT Out xxx
Sales xxx

Cost of MerchandiseSold xxx

Merchandise Inventory xxx
 Beban angkut penjualan yang timbul dari transaksi penjualan barang dagangan menjadi
tanggungan pembeli/pelanggan.

4. Setiap retur penjualan (gunakan akun retur penjualan) diperhitungkan sebagai pengurang atas
nilai piutang dagang, PPN Masukan, dan beban pokok penjualan. Transaksi ini dicatat dibuku
Jurnal Umum.
Sales Returns and Allowance xxx
Value AddedTax - VAT Out xxx
Accounts Receivable xxx

Merchandise Inventory xxx

Cost of Merchandise Sold xxx
 Ketentuan termin pelunasan piutang usaha yang berkaitan dengan transaksi penjualan barang
dagangan adalah 2/15, n/30.

5. Piutang Dagang
 Mengantisipasi timbulnya piutang dagang yang tidak dapat ditagih, perusahaan membentuk
cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 20 % dari PIUTANG
DAGANG per 31 Desember 2018. Pencatatan akuntansi untuk penghapusan piutang dagang
menggunakan metode cadangan.

6. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp. 5.000.000,-dilakukan dengan menggunakan cek yang didukung
dengan bukti pengeluaran kas atau perintah penarikan cek.
b. Pengeluaran kas Rp. 5.000.000,-ke bawah dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil.
c. Sistem pencatatan dana kas kecil menggunakan sistem dana berfluktuasi (fluctuating fund
system). Dana kas kecil disesuaikan dengan kebutuhan dengan waktu pengisian kembali biasanya
pada akhir bulan, kecuali pada akhir tahun buku pengisian akan dilakukan pada awal bulan
berikutnya.

7. Penerimaan Kas
a. Semua penerimaan kas wajib disetorkan ke bank pada hari yang sama dengan transaksi
diterimanya kas.
b. Setiap setoran kas ke bank didukung dengan slip setoran bank.
c. Bila penerimaan kas terjadi pada hari Minggu atau hari libur lainnya, maka penerimaan kas akan
disetorkan paling lambat pada hari berikutnya.

8. Penilaian Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan persediaan barang dagangan menggunakan sistem perpetual dengan metode penilaian
harga pokok FIFO (First In First Out).
b. Masing-masing item persediaan dibuatkan satu kartu barang untuk mencatat mutasi setiap
itemnya.
9. Penyusutan Aset Tetap
a. Aset tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan
(depresiasi) dihitung dengan metode garis lurus(straight line method).
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan.

10. Perpajakan
a. Dengan asumsi seluruh faktur pajak adalah Faktur Pajak Standar, PPN Masukan dan PPN
Keluaran ditutup setiap akhir periode dengan cara mendebit VAT Out dan mengkredit VAT In
dan selisih nya ditampung pada akun Value Added Tax (VAT) Payable atau Value Added Tax
(VAT) Receivable tergantung selisih yang terjadi.
b. Uang Muka PPh 25/Angsuran Pajak yang wajib perusahaan setorkan ke kas Negara melalui
bank persepsi setiap bulannya untuk diperhitungkan pada saat penyampaian SPT Tahunan
perusahaan.
Prepaid Income Tax Article 25 xxx
Cash in Bank – BRI xxx

c. PPh Pasal 21 atas Karyawan dipotong oleh pihak perusaahaan pada saat pembayaran gaji dan
upah.
Wages and Salaries Expense xxx
Utang Pajak PPh Ps 21 xxx
Cash in Bank – BRI xxx
d. Potongan PPh pasal 4 ayat 2 disebabkan oleh penerimaan bunga atas rekening perusahaan di
bank.
Cash in Bank – BRI xxx
Income TaxArticle 4 (2) Expense xxx
Interest Income xxx
e. Utang Pajak PPh Ps 25/29
AkunIncome Tax Expense, Utang Pajak PPh Ps 25/29, dan Prepaid Income Tax Article 25 akan
digunakan setelah dilakukan koreksi fiscal atas laporan keuangan untuk menentukan PKP dan
kemudian dikalikan dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008. Anda tidak perlu melakukan
tugas ini, karena hal tersebut akan dilaksanakan oleh Bagian Perpajakan perusahaan.
IV. SALDO AKUN PERUSAHAAN

PT. indoKLIN
PT. ALUNA SEJAHTERA
TRIAL BALANCE
NOVEMBER, 30 2018
(in Rp)
ACCT. NO ACCOUNT TITLE DEBIT CREDIT
1 1-110 Cash in Bank 2,455,672,500 1
2 1-120 Petty Cash 50,167,400 2
3 1-130 Accounts Receivable 622,707,000 3
4 1-140 Allowance for Bad Debt 156,896,830 4
5 1-150 Merchandise Inventory 195,000,000 5
6 1-160 Office Supplies 50,126,500 6
7 1-170 Prepaid Insurance 246,750,000 7
8 1-180 Prepaid Rent - 8
9 1-190 VAT (Value Added Tax) Receivable - 9
10 1-191 VAT (Value Added Tax) In - 10
11 1-192 Prepaid Income Tax Article 25 37,865,600 11
12 1-193 Investment 240,000,000 12
13 1-310 Land 7,500,000,000 13
14 1-320 Buildings 4,261,200,000 14
15 1-321 Acc. Depreciation – Buildings 1,047,545,000 15
16 1-330 Equipment 1,461,264,000 16
17 1-331 Acc. Depreciaton – Equipment 898,068,500 17
18 1-340 Automobile 1,595,040,000 18
19 1-341 Acc. Depreciaton – Automobile 980,285,000 19
20 2-110 Accounts Payable 453,513,750 20
21 2-120 Accrued Expense 86,346,250 21
22 2-130 VAT (Value Added Tax) Payable 64,552,100 22
23 2-131 VAT (Value Added Tax) Out - 23
24 2-132 Income Tax Article 21 Payable 7,776,500 24
25 2-133 Income Tax Article 23 Payable - 25
26 2-134 Income Tax Article 25/29 Payable 6,150,250 26
27 2-135 Dividend Payable - 27
28 2-136 Notes Payable - 28
29 2-210 BNI'46 Loan 491,975,000 29
30 3-110 Stock Capital 3,990,000,000 30
31 3-130 Retained Earnings 8,794,525,750 31
32 3-140 Dividend - - 32
33 3-150 Income Summary - 33
34 4-110 Sales 7,545,565,750 34
35 4-120 Sales Discount 98,478,950 35
36 4-130 Sales Return and Allowance 28,544,150 36
37 5-110 Cost of Merchandise Sold 3,701,556,800 37
38 6-110 Utilities Expense 69,561,500 38
39 6-120 Office Supplies Expense 45,603,500 39
40 6-130 Bad Debts Expense 110,331,280 40
41 6-140 Spoilage Expense 25,440,300 41
42 6-150 Depreciation Expense 545,506,500 42
43 6-160 Insurance Expense 148,050,000 43
44 6-170 Rent Expenses - 44
45 6-180 Wages and Salaries 896,024,250 45
46 6-190 Advertising Expense 52,322,900 46
47 6-200 Others Operating Expense 93,117,700 47
48 8-110 Interest Income 54,155,500 48
49 8-140 Freights Collected 45,825,700 49
50 8-150 Late Fees Collected 27,158,800 50
51 8-160 Dividend Revenue - 51
52 9-110 Interest Expenses 38,910,750 52
53 9-120 Bank Service Charges 28,513,150 53
54 9-140 Income Tax Article 4(2) Expense 20,334,950 54
55 9-145 Income Tax Expense - 55
56 9-150 Late Fees Expenses 32,251,000 56
57 TOTAL 24,650,340,680 24,650,340,680 57
-
V. DAFTAR PELANGGAN, PEMASOK, PERSEDIAAN BARANG
DAGANGAN,
ASET TETAP, DAN KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM
A. DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG per 30 November 2018

Code CUS-001 CUS-002 CUS-003 CUS-004

Name TOKO BERSIH JAYA TOKO SARI APIK TOKO KLINKLIN TOKO KINCLONG
Jl. Peta No. 80 Jl. Setiabudhi No. 199 Jl. A. Yani No. 480 Jl. Ir. H. Juanda No. 155
Address
Bandung Bandung Bandung Bandung
TELP. NO. 022-6230443 022-4245160 022-5288220 022-4202920
INVOICE NO. F/IK/09-01 F/IK/11-03 F/IK/11-04 F/IK/11-05
DATE 25-Sep-17 26-Nov-18 27-Nov-18 23-Nov-18
TERMS 2/15;n/30 2/15;n/30 2/15;n/30 2/15;n/30
BALANCE (Rp.) 29,956,000 180,955,000 201,457,500 210,338,500
T O T A L (Rp.) 622,707,000

B. DAFTAR PEMASOK DAN SALDO UTANG DAGANG per 30 November 2018

Code SUP-001 SUP-002 SUP-003

Name PT. RESIK PT. ABADI KLINER PT. VANERINDO
Jl. Kebayoran Lama Jl. Kebayoran Baru Jl. Menteng
Address
No. 30 Jakarta No. 22 Jakarta No. 105 Jakarta
TELP. NO. 021-5204169 021-6723601 021-4562315
INVOICE NO. F-RS-13/11 F-AK-25/11 F-VI-16/11
DATE 13-Nov-18 25-Nov-18 16-Nov-18
TERMS 2/10;n/30 2/10;n/30 2/10;n/30
BALANCE (Rp.) 130,465,000 156,782,250 166,266,500
T O T A L (Rp.) 453,513,750

C. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN per 30 November 2018

Code EC-8305-B EC-CW60 TOTAL (Rp.)

Type Vacuum Cleaner Vacuum Cleaner
135% dari Harga Beli 135% dari Harga Beli
Selling Price
(Purchase Price) (Purchase Price)
Purchase Price 800,000 900,000
Quantity 120 110
Balance (Rp.) 96,000,000 99,000,000 195,000,000
D. DAFTAR ASET TETAP per 30 November 2018

ACQUISITION COST USEFULL LIFE

NO FIXED ASSETS ACQUISITION DATE
(Rp.) (YEAR)
Land 0
1 Jl. SUDIRMAN No. 100 2013 7,500,000,000
Bandung
Building
2 Jl. SUDIRMAN No. 100 2014 4,261,200,000 20
Bandung
3 Equipment 2014 1,461,264,000 8
4 Automobile 2014 1,595,040,000 8

T O T A L (Rp.) 14,817,504,000

E. KOMPOSISI KEPEMILIKAN SAHAM

NOMINAL AMOUNT
NO NAME NUMBER OF STOCK
(Rp. Per Stock) (Rp.)
1 Tuan Malik 18,500 Stocks 70,000 1,295,000,000
2 Nona Karisa 15,000 Stocks 70,000 1,050,000,000
3 Nona Keira 12,500 Stocks 70,000 875,000,000
4 Tuan Erlangga 11,000 Stocks 70,000 770,000,000
TOTAL (Rp.) 3,990,000,000
VI. BOBOT PENILAIAN
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journaland recapitulation 10
2 Cash Receipts Journal and recapitulation 10
3 Purchases Journaland recapitulation 10
4 Cash Payments journaland recapitulation 10
5 General Journaland recapitulation 10
6 Petty Cash Journaland recapitulation 10
7 Inventory Cards 20
8 Account Receivable Subsidiary Ledger 5
9 Account Payable Subsidiary Ledger 5

B SIKAP KERJA
1 Ketelitian, Kerapihan,dankebersihan 10
TOTAL SKOR 100
VII. DOKUMEN TRANSAKSI

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

 PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

 PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA

PT. ALUNA SEJAHTERA