DAFTAR ISI

Kata Pengantar .....................................................................................................................i

Daftar Isi ..............................................................................................................................ii
BAGIAN SATU: Perusahaan Jasa.....................................................................................1
Daftar Saldo...................................................................................................................2
Jurnal Umum.................................................................................................................3
Buku Besar.....................................................................................................................6
Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian...........................................................................15
Jurnal Penyesuaian.....................................................................................................16
Daftar Saldo Setelah Penyesuaian.............................................................................17
Kertas Kerja................................................................................................................18
Laporan Keuangan.....................................................................................................19
Jurnal Penutup............................................................................................................21
Daftar Saldo Setelah Penutup....................................................................................22

BAGIAN DUA: Perusahaan Dagang................................................................................23

Jurnal Khusus..............................................................................................................24
Jurnal Umum...............................................................................................................25
Rekening Pembantu Piutang......................................................................................26
Rekening Pembantu Utang.........................................................................................29
Rekening Buku Besar..................................................................................................31
Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian...........................................................................45
Jurnal Penyesuaian.....................................................................................................47
Daftar Saldo Setelah Penyesuaian.............................................................................48
Kertas Kerja................................................................................................................50
Laporan Keuangan.....................................................................................................52
Jurnal Penutup............................................................................................................54
Daftar Saldo Setelah Penutup....................................................................................55

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI i

 BAGIAN SATU:

CERI
BAKING COURSE
CEMILAN RINGAN

PERUSAHAAN JASA

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 1

 CERI Baking Course
DAFTAR SALDO
1 Februari 2013
Nama Akun Dr. Cr.

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 2

 JURNAL UMUM JU 1
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 3

 JURNAL UMUM JU 2
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 4

 JURNAL UMUM JU 2
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

REKENING BUKU BESAR

CERI Kas di BNI
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 1-10

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 5

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Piutang Usaha
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:1-20

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Perlengkapan (Bahan Habis Pakai)
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:1-40

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 6

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Sewa Kendaraan Dibayar di Muka
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:1-50

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Peralatan Kantor
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:1-70

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Akumulasi Depresiasi – Peralatan Kantor
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:1-80

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 7

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Utang Usaha
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:2-10

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Utang Gaji
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 2-20

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Pendapatan Diterima di Muka
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 2-30

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 8

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban yang Masih Harus Dibayar
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 2-40

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Modal Arya
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 3-10

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Prive Arya
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 3-20

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 9

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Ikhtisar Laba Rugi
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 3-30

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Pendapatan Jasa Kelas
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 4-10

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Pendapatan Jasa Video
BAKING COURSE

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 10

 No. Kode Rekening:4-20

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Cetak Modul
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-00

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Sewa Kantor
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:5-10

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Sewa ALat Memasak
BAKING COURSE

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 11

 No. Kode Rekening:5-20

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Gaji
BAKING COURSE

No. Kode Rekening:5-30

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban listrik, air, telepon
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-40

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI
BAKING COURSE
CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 12
 Beban Perlengkapan (Bahan Habis Pakai)

No. Kode Rekening: 5-50

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Iklan
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-60

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Kendaraan Operasional
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-70

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 13

 REKENING BUKU BESAR
CERI Beban Depresiasi Peralatan Kantor
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-80

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Lain-Lain
BAKING COURSE

No. Kode Rekening: 5-90

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 14

 CERI Baking Course
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
28 Februari 2013

Nama Akun Dr. Cr.

CERI Baking Course

JURNAL PENYESUAIAN

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 15

 Februari 2013 JU 3
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CERI Baking Course

DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN
28 Februari 2013

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 16

 Nama Akun Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 17

 CERI Baking Course
KERTAS KERJA
Untuk Bulan yang Berakhir Februari 2013
Daftar Saldo Sebelum Daftar Saldo Sesudah Laporan Posisi
Penyesuaian Laporan Laba Rugi Keuangan
Nama Akun Penyesuaian Penyesuaian
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.

Total
Laba/Rugi

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 18

 CERI Baking Course
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 28 FEBRUARI 2013

Pendapatan
Pendapatan jasa Kelas Rp
Pendapatan jasa Video Rp
TOTAL PENDAPATAN RP

Beban
Beban cetak modul Rp
Beban Sewa Kantor Rp
Beban Sewa Alat Memasak Rp
Beban Gaji Rp
Beban listrik, air, telepon Rp
Beban perlengkapan (barang habis pakai) Rp
Beban iklan Rp
Beban kendaraan operasional Rp
Beban depresiasi – peralatan kantor Rp
Beban Lain-Lain Rp

TOTAL BEBAN USAHA Rp

LABA/RUGI BERSIH Rp

CERI Baking Course

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 28 FEBRUARI 2013

Modal, 1 Februari 2013 Rp

Setoran Modal Tambahan Rp
Ditambah: Laba bersih bulan Februari Rp
Dikurangi: Prive Rp ( )

Modal, 28 Februari 2013 Rp

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI
19
 LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 28 FEBRUARI 2014

ASET LIABILITAS
Aset Lancar Liabilitas Lancar
Kas di BNI Rp Utang Usaha Rp

Piutang usaha Rp Utang Gaji Rp

Perlengkapan Pendapatan diterima

(Bahan Habis Pakai) Rp Di Muka Rp

Sewa Kendaraan Beban yang masih harus

dibayar di muka Rp Dibayar Rp

Total Aset Lancar Rp Total Liabilitas Rp

Aset Tetap EKUITAS

Peralatan kantor Rp Modal, 28 Februari 2013 Rp

Akumulasi depresiasi–
peralatan kantor Rp
Total Aset Tetap Rp
Total Liabilitas&
TOTAL ASET Rp Ekuitas Rp

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

20
 JURNAL PENUTUP JU 4

Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CERI Baking Course

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI
21
 DAFTAR SALDO PENUTUP
28 FEBRUARI 2013

Nama Akun Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

22
 BAGIAN DUA:

CERI
SNACK
CEMILAN RINGAN

PERUSAHAAN DAGANG

CERI Snack

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

23
 JURNAL PEMBELIAN
FEBRUARI 2014
Ref. Persediaan (Dr)
Tanggal Nama Pemasok
Post Utang Dagang (Cr)

TOTAL

CERI Snack
JURNAL PENJUALAN
FEBRUARI 2014
Ref. Piutang (Dr) HPP (Dr)
Tanggal Nama Pemasok
Post Penjualan (Cr) Persediaan (Cr)

TOTAL

CERI Snack
JURNAL PENERIMAAN KAS
FEBRUARI 2014
Diskon Piutang Akun
Ref.
Tanggal Nama Pemasok Kas (Dr) Penjualan Dagang Lainnya
Post
(Dr) (Cr) (Cr)

TOTAL

CERI Snack
CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI
24
 JURNAL PENGELUARAN KAS
FEBRUARI 2014
Utang Kas (Cr) Persediaan
Akun
Ref. Dagang / Diskon
Tanggal Nama Pemasok Lainnya
Post (Dr) Pembelian
(Dr)
(Cr)

TOTAL

CERI Snack
JURNAL UMUM JU 1

Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

25
 REKENING PEMBANTU :
Piutang Kantin Kami No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

REKENING PEMBANTU :
Piutang CV. Tubagus Karya No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 26

 REKENING PEMBANTU :
Piutang Mega Pujasera No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

REKENING PEMBANTU :
Piutang RM. Adidaya No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 27

 REKENING PEMBANTU :
Piutang Kantin CERIA No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

REKENING PEMBANTU :
Piutang Bpk. Gustiawan No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 28

 REKENING PEMBANTU :
Utang Delima Snack & Keripik No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

REKENING PEMBANTU :
Utang Toko Serba Enak No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 29

 REKENING PEMBANTU :
Utang Kudapan Kita No. Kode Rekenig :

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 30

 REKENING BUKU BESAR
CERI Kas Kecil
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Kas di BCA
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Piutang Dagang
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

31
 REKENING BUKU BESAR
CERI Penyisihan Piutang Tak Tertagih
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Wesel Tagih
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Piutang Bunga
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

32
 REKENING BUKU BESAR
CERI Tanah
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Bangunan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Akum. Depresiasi - bangunan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

33
 REKENING BUKU BESAR
CERI Peralatan Kantor
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Akum. Depresiasi – Peralatan Kantor
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Kendaraan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

34
 REKENING BUKU BESAR
CERI Akum. Depresiasi – Kendaraan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Persediaan Barang Dagangan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Perlengkapan Toko
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

35
 REKENING BUKU BESAR
CERI Asuransi dibayar di muka
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Utang Dagang
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Utang Gaji
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

36
 REKENING BUKU BESAR
CERI Utang Bunga
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban yang Masih Harus dibayar
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Sewa diterima Di muka
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

37
 REKENING BUKU BESAR
CERI Utang Pajak
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Wesel Bayar
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Utang Bank
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Tanggal Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

38
 Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Modal Disetor
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Saldo Laba
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Ikhtisar Laba Rugi
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

39
 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Akum. Depresiasi – Kendaraan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Penjualan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Diskon Penjualan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

40
 Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Pokok Penjualan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Gaji Penjualan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Pengiriman
SNACK

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

41
 No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Pemeliharaan Kendaraan
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Asuransi
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban depresiasi - Bangunan
SNACK

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

42
 No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban depresiasi – Peralatan Toko
SNACK
No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban depresiasi - Kendaraan
SNACK
No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Iklan
SNACK
No. Kode Rekening:……………………..

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

43
 Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Perlengkapan Toko
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Beban Listrik, air, dan telepon
SNACK

No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

REKENING BUKU BESAR

CERI Pendapatan Bunga
SNACK

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

44
 No. Kode Rekening:……………………..

Saldo
Tanggal Uraian Ref. Post Dr. Cr.
Dr. Cr.

CERI Snack
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
28 Februari 2014
Nama Akun Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

45
CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI
46
 CERI Snack
JURNAL PENYESUAIAN JU 2
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

47
 CERI Snack
DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN
28 FEBRUARI 2014

Nama Akun Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI

48
CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI
49
 CERI Snack
KERTAS KERJA
Untuk Bulan yang Berakhir 28 Februari 2014
Daftar Saldo Sebelum Daftar Saldo Sesudah
Penyesuaian Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan
Nama Akun Penyesuaian Penyesuaian
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 50

LABA BERSIH

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 51

 CERI Snack
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 28 FEBRUARI 2014

Penjualan Rp
Dikurang : Retur dan potongan penjualan Rp
Diskon penjualan Rp
Penjualan Bersih Rp
Beban pokok penjualan Rp
Laba Bruto Rp
Beban Penjualan
Beban gaji penjualan Rp
Beban pengiriman Rp
Beban pemeliharaan kendaraan Rp
Beban asuransi Rp
Beban dep. – bangunan Rp
Beban dep. – peralatan toko Rp
Beban dep. – kendaraan Rp
Beban iklan Rp
Beban perlengkapan toko Rp
Beban Administrasi dan Umum
Beban Listrik Air Telepon Rp
Total Beban Rp
Pendapatan (beban) lainnya
Pendapatan bunga Rp
Laba bersih Rp

CERI Snack
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 28 Februari 2014

Modal, 1 Februari 2014 Rp

Setoran Modal Tambahan Rp
Ditambah: Laba bersih bulan Februari Rp
Dikurangi: Prive Rp
Dividen Rp
Modal, 28 Februari 2014 Rp

CERI Snack
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 28 Februari 2014

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 52

ASET LIABILITAS DAN EKUITAS
Aset Lancar Liabilitas Lancar
Kas Kecil Rp Utang dagang Rp
Kas di BCA Rp Utang Gaji Rp
Piutang Dagang Rp Utang Bunga Rp
Penyisihan piutang Tak Beban yang masih harus di
Rp Rp
tertagih bayar
Wesel tagih Rp Sewa diterima di muka Rp
Piutang bunga Rp Utang pajak Rp
Persediaan barang
Rp Wesel bayar Rp
dagangan
Perlengkapan toko Rp Liabilitas Jangka Panjang
Asuransi dibayar di
Rp Utang bank Rp
muka
Aset Tetap
Tanah Rp Ekuitas
Bangunan Rp Modal disetor Rp
Akumulasi depresiasi –
Rp Saldo laba Rp
bangunan
Peralatan kantor Rp
Akumulasi depresiasi –
Rp
peralatan kantor
Kendaraan Rp
Akumulasi depresiasi –
Rp
kendaraan
Total Aset Rp Total Liabilitas&Ekuitas Rp

CERI Snack
JURNAL PENUTUP JU 3

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 53

 Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post

CERI Snack
DAFTAR SALDO PENUTUP
28 FEBRUARI 2014

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 54

 Nama Akun Dr. Cr.

CENTER OF EXCELLENCY – PENGANTAR AKUNTANSI 55