Biaya absorpsi (absorption costing) adalah membebankan semua biaya manufaktur ke produk yaitu

bahan langsung, tenaga kerja langsung, dan overhead tetap. Jadi, menurut perhitungan biaya absorpsi,
overhead tetap dipandang sebagai biaya produk, bukan biaya periode.

Sedangkan biaya variable (variable costing) membebankan hanya biaya manufaktur variabel ke produk.
Biaya ini meliputi bahan baku langsung, tenaga kerja langsung, dan overhead variable. Overhead tetap
diperlakukan sebagai beban periode dan tidak disertakan dalam penentuan biaya produk namun
dibebankan pada laba rugi operasi.