Pengendalian internal 1 sampai 5 telah diuji dalam audit sebelumnya.

Mengevaluasi setiap pengendalian internal secara independen dan menentukan pengendalian mana
yang harus diuji dalam audit tahun berjalan atas laporan keuangan 31 Desember 2016. Pastikan
untuk menjelaskan mengapa pengujian diperlukan atau tidak diperlukan pada tahun ini.

1. Sistem perangkat lunak akuntansi buku besar secara otomatis merekonsiliasi jumlah di setiap file
induk anak perusahaan untuk akun piutang, hutang, dan persediaan ke akun buku besar masing-
masing. Kontrol ini terakhir kali diuji pada tahun sebelumnya. Tidak ada perubahan pada perangkat
lunak yang telah dilakukan sejak pengujian dan ada kontrol yang efektif atas keamanan TI dan
perubahan program perangkat lunak.

Menjawab:

1. Tidak ada perubahan yang dilakukan setelah tes dilakukan dalam beberapa tahun terakhir.

2. Tidak diperlukan cek pada tahun berjalan. Auditor akan berkonsultasi dengan cek di tahun-tahun
sebelumnya.

2. Petugas hutang mencocokkan faktur vendor dengan pesanan pembelian terkait dan menerima
laporan dan menyelidiki perbedaan yang dicatat. Kontrol ini telah diuji dalam audit akhir tahun fiskal
2015. Tidak ada perubahan pada kontrol ini atau personel yang terlibat yang terjadi sejak pengujian
dilakukan.

Menjawab

Pengujian diperlukan pada tahun ini. Pengujian dilakukan pada tahun 2015. Tanpa dilakukan
pengecekan maka akan ada kemungkinan terjadinya kecurangan dan salah saji

3. Sistem penjualan secara otomatis menentukan apakah pesanan pembelian pelanggan dan saldo
piutang terkait berada dalam batas kredit pelanggan. Risiko pengiriman barang ke pelanggan yang
melebihi batas kredit dianggap sebagai risiko yang signifikan. Pengendalian ini terakhir kali diuji pada
31 Desember 2014, audit laporan keuangan.

Menjawab

Pengujian diperlukan pada tahun ini. Ada risiko nasabah melebihi batas kredit.

4. Sistem persediaan perpetual secara otomatis memperpanjang harga satuan dikalikan jumlah
persediaan yang ada. Pengendalian ini terakhir kali diuji dalam audit laporan keuangan 31 Desember
2014. Selama 2016, klien melakukan perubahan pada sistem perangkat lunak ini.

Jawaban: Pengujian diperlukan pada tahun ini karena perubahan yang dilakukan oleh klien di

sistem perangkat lunak.

5. Sistem akuntansi pembelian klien diperoleh dari vendor perangkat lunak terkemuka beberapa
tahun yang lalu. Sistem ini berisi banyak kontrol otomatis. Auditor menguji pengendalian tersebut
baru-baru ini pada audit tahun 2015. Tidak ada perubahan yang dilakukan pada kontrol ini sejak
pengujian dan kontrol klien atas keamanan TI dan perubahan program perangkat lunak sangat baik.

Jawaban: Pengujian diperlukan pada tahun berjalan karena sistem akuntansi telah diakuisisi
beberapa tahun yang lalu.