Berikut adalah pertanyaan umum tentang pengendalian internal. Pilih tanggapan terbaik.

Sebuah. Manakah dari berikut ini yang tidak akan dianggap sebagai batasan inheren dari potensi
efektivitas struktur pengendalian internal entitas?

(1) Tugas yang tidak sesuai

(2) Penimpaan manajemen

(3) Kesalahan dalam penilaian

(4) Kolusi antar karyawan

b. Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang mencerminkan keseluruhan sikap manajemen, direktur,
dan pemilik entitas tentang pengendalian internal yang berkaitan dengan komponen pengendalian
internal berikut?

(1) Lingkungan pengendalian

(2) Informasi dan komunikasi

(3) Penilaian risiko

(4) Pemantauan

c. Rekonsiliasi akun vendor dilakukan oleh tiga pegawai di departemen hutang pada hari Jumat
setiap minggu. Pengawas hutang dagang meninjau rekonsiliasi yang telah selesai pada hari Senin
berikutnya untuk memastikan mereka telah selesai. Pekerjaan yang dilakukan oleh supervisor adalah
contoh komponen COSO yang mana?

(1) Kegiatan pengendalian

(2) Informasi dan komunikasi

(3) Penilaian risiko

(4) Pemantauan

The following are general questions about internal control. Choose the best response.

a. Which of the following would not be considered an inherent limitation of the potential
effectiveness of an entity’s internal control structure?

(1) Incompatible duties

(2) Management override

(3) Mistakes in judgment

(4) Collusion among employees

b. Actions, policies, and procedures that reflect the overall attitude of management, directors, and
owners of the entity about internal control relate to which of the following internal control
components?

(1) Control environment

(2) Information and communication

(3) Risk assessment

(4) Monitoring

c. Vendor account reconciliations are performed by three clerks in the accounts payable department
on Friday of each week. The accounts payable supervisor reviews the completed reconciliations the
following Monday to ensure they have been completed. The work performed by the supervisor is an
example of which COSO component?

(1) Control activities

(2) Information and communication

(3) Risk assessment

(4) Monitoring

Berikut ini adalah salah saji yang dapat terjadi dalam siklus penjualan dan pengumpulan:

1. Nomor pelanggan pada faktur penjualan dialihkan dan, akibatnya, dibebankan ke pelanggan yang
salah. Pada saat kesalahan ditemukan, pelanggan asli tidak lagi menjalankan bisnis. OCCURAENCE /
ACCURACY)

2. Seorang mantan operator komputer, yang sekarang menjadi programmer, memasukkan informasi
untuk retur penjualan fiktif dan menjalankannya melalui sistem komputer pada malam hari. Ketika
uang itu masuk, dia mengambilnya dan menyimpannya di rekeningnya sendiri. (CONTROL/ CHECK
DIGITAL)
3. Nomor bagian yang tidak ada disertakan dalam deskripsi barang pada dokumen pengiriman. Oleh
karena itu, tidak ada biaya yang dikenakan untuk barang-barang tersebut.

4. Pesanan pelanggan telah diisi dan dikirim ke pelanggan sebelumnya, yang telah dinyatakan pailit.

5. Manajer penjualan menyetujui harga barang yang dipesan oleh pelanggan, tetapi dia menuliskan
harga yang salah.

6. Seorang operator komputer mengambil file data berbasis komputer untuk penjualan pada minggu
yang salah dan memprosesnya melalui sistem untuk kedua kalinya.

7. Untuk penjualan, operator entri data secara keliru gagal memasukkan informasi untuk
departemen penjual. Akibatnya, penjual tidak menerima komisi untuk penjualan tersebut.

8. Beberapa saran pengiriman uang dikumpulkan untuk diinput. Petugas penerimaan kas berhenti
untuk minum kopi, menaruhnya di kotak, dan gagal mengirimkannya ke bagian input data.

Sebuah. Identifikasi pernyataan manajemen terkait transaksi yang terkait dengan salah saji tersebut.

b. Identifikasi satu kontrol otomatis yang kemungkinan besar akan mencegah setiap kesalahan
penyajian.
The following are misstatements that can occur in the sales and collection cycle:

1. A customer number on a sales invoice was transposed and, as a result, charged to the wrong
customer. By the time the error was found, the original customer was no longer in business.

2. A former computer operator, who is now a programmer, entered information for a fictitious sales
return and ran it through the computer system at night. When the money came in, he took it and
deposited it in his own account.

3. A nonexistent part number was included in the description of goods on a shipping document.
Therefore, no charge was made for those goods.

4. A customer order was filled and shipped to a former customer, which had already filed for
bankruptcy.

5. The sales manager approved the price of goods ordered by a customer, but he wrote down the
wrong price.

6. A computer operator picked up a computer-based data file for sales of the wrong week and
processed them through the system a second time.

7. For a sale, a data entry operator erroneously failed to enter the information for the salesman’s
department. As a result, the salesman received no commission for that sale.

8. Several remittance advices were batched together for inputting. The cash receipts clerk stopped
for coffee, set them on a box, and failed to deliver them to the data input personnel.

a. Identify the transaction-related management assertion(s) to which the misstatement pertains.

b. Identify one automated control that would have likely prevented each misstatement.

Assessing the risk of fraud in a financial statement audit is a difficult audit judgment. Auditing
standards require the auditor to perform several audit procedures to accumulate information to
assess the risk of fraud. You are the in-charge auditor responsible for planning the financial
statement audit of Spencer, Inc. Two new staff auditors are assisting you with the initial audit
planning and have asked you the following questions. Briefly summarize your response to these staff
auditor questions:

a. What is the purpose of the audit team’s brainstorming session?

b. Who should attend the brainstorming session and when should the session be held?
c. What is the role of the two staff auditors in the brainstorming session?

d. What is the auditor’s responsibility under auditing standards for detecting fraud?

e. What must the auditor document in the working papers related to this brainstorming session?

Most staff auditor are fresh out of school so they probably have a lot academic ideas concerning
fraud that they learned In the classroom. This mixed with the seniors real word experience can lead
to collaboration to comeup with several different ideas about the possibilities of fraud

Sebagian besar auditor staf segar keluar dari sekolah sehingga mereka mungkin memiliki banyak ide
akademik mengenai penipuan yang mereka pelajari di kelas. Ini bercampur dengan pengalaman kata
nyata para senior dapat mengarah pada kolaborasi untuk datang dengan beberapa ide berbeda
tentang kemungkinan penipuan
Menilai risiko penipuan dalam audit laporan keuangan adalah penilaian audit yang sulit. Standar
audit mengharuskan auditor untuk melakukan beberapa prosedur audit untuk mengakumulasi
informasi untuk menilai risiko penipuan. Anda adalah auditor bertanggung jawab yang bertanggung
jawab untuk merencanakan Audit Laporan Keuangan Spencer, Inc. Dua auditor staf baru membantu
Anda dengan perencanaan audit awal dan telah menanyakan pertanyaan-pertanyaan berikut.
Ringkas secara singkat tanggapan Anda terhadap pertanyaan auditor staf ini:

Sebuah. Apa tujuan dari sesi brainstorming tim audit?

b. Siapa yang harus menghadiri sesi brainstorming dan kapan sesi harus diadakan?

c. Apa peran dua auditor staf di sesi brainstorming?

d. Apa tanggung jawab auditor dalam standar audit untuk mendeteksi penipuan?

e. Apa yang harus dokumen auditor di makalah kerja terkait dengan sesi brainstorming ini?

Describe the types of information that should be included in the auditor’s working papers as
evidence of the auditor’s fraud assessment procedures.

Jelaskan jenis informasi yang harus dimasukkan dalam makalah kerja auditor sebagai bukti
prosedur penilaian penipuan auditor.