Nama : Rossherleen Clarissa Halim

NIM : 20190070051
Tugas Auditing II (Sesi 5)

1. Buat Siklus Akuisisi dan Pembayaran dan jelaskan

fungsinya! Jawab:
Siklus akuisisi dan pembayaran terbagi menjadi 4 fungsi bisnis yang terjadi pada setiap
bisnis dalam pencatatan 3 kelas transaksi siklus akuisisi dan penjualan. 3 diantaranya
untuk mencatat akuisisi barang dan jasa pada akun serta sisanya untuk mencatat
pembayaran kepada vendor. Siklus akuisisi dan pembayaran dimulai dari (1) processing
purchase orders (memproses pesanan pembelian) dengan titik awal dari permintaan
barang dan jasa oleh klien. Tahap ini memerlukan dokumen purchase requisition
(permintaan pembelian) dan purchase order (pesanan pembelian). Dokumen permintaan
pembelian tersebut digunakan untuk meminta barang dan jasa yang ditanda tangani oleh
pegawai yang bersangkutan dan dokumen pesanan pembelian digunakan untuk memesan
barang dan jasa. Dokumen pesanan pembelian berisi deskripsi, kuantitas, dan informasi
lain terkait barang dan jasa yang dipesan. Setelah itu (2) barang dan jasa tersebut diterima
(receiving goods and services) serta tidak lupa laporan penerimaan (receiving report)
yang kemudian akan digunakan untuk (3) recognizing the liability (mengakui kewajiban).
Pengakuan kewajiban memerlukan beberapa dokumen yaitu (a) vendor’s invoice (faktur
vendor) yang menunjukan total dari utang untuk sebuah akuisisi, didalamnya terdapat
deskripsi dan kuantitas dari barang dan jasa, harga termasuk biaya angkut, persyaratan
diskon tunai, tanggal rekening, dan total keseluruhannya. (b) debit memo (debit memo)
yang menunjukan pengurangan dari total utang karena pengembalian atau diskon barang.
(c) voucher berisi dokumen terkait seperti pesanan pembelian, salinan slip, laporan
penerimaan, dan faktur vendor. Setelah melakukan pembayaran, salinan cek atau bukti
transfer juga dimasukan pada voucher. (c) acquisition transaction file (berkas transaksi
akuisisi) yang digunakan untuk menampung seluruh informasi mengenai proses dari
transaksi akuisisi berdasarkan periode dalam sistem akuntansi. Informasi tersebut
termasuk nama vendor, tanggal, total, klasifikasi akun, deskripsi dan kuantitas dari
barang dan jasa, serta informasi mengenai retur pembelian. (d) acquisitions journal or
listing (jurnal akuisisi/ listing) atau yang biasa disebut dengan jurnal pembelian. Jurnal
pembeliaan tersebut berisi nama vendor, tanggal, total, dan klasifikasi akun atau
klasifikai dari setiap transaksi yang terjadi. (e) accounts payable master file (file induk
utang usaha) yang digunakan untuk mencatat akuisisi, pencairan kas, pengembalian dan
tunjangan akuisisi untuk setiap vendor. (f) accounts payable trial balance (neraca saldo
utang usaha) yang digunakan untuk mencatat secara langsung total utang pada setiap
vendor. (g) vendor’s statement (laporan vendor) yang disiapkan setiap bulan dimulai
dengan saldo awal, akuisisi, pengembalian dan tunjangan, pembayaran kepada vendor,
serta diakhiri dengan saldo akhir. Tahp terakhir yaitu (4) pemrosesan dan pencatatan
pencairan kas, dokumen yang dibutuhkan yaitu (a) check (cek) yang digunakan untuk
membayar akuisisi ketika sudah tenggat waktu. (b) cash disbursement transaction file
(file transaksi pengeluaran kas) yang digunakan untuk mencatat seluruh transaksi
pengeluaran yang diproses oleh sistem akuntansi dan (c) cash disbursement journal or
listing (jurnal atau listing pengeluaran kas) yang berisi laporan dari file transaksi
pengeluaran yang didalamnya terdapat seluruh transaksi dalam periode waktu tertentu.

2. Persediaan fisik untuk Aka Manufacturing sudah dicek pada tanggal 30 Desember
2013 daripada 31 Desember 2013, karena klien harus mengoperasikan pabrik untuk
order khusus pada akhir tahun. Pada saat perhitungan fisik klien, anda mengobservasi
bahwa akusisi yang diwakili oleh laporan penerimaan nomor 2631 dan semua nomor
yang sudah ada, telah dimasukkan kedalam perhitungan fisik dan inventaris pada
nomor selanjutnya tidak dimasukkan dan dikecualikan. Pada sore hari tanggal 31
Desember, anda menyempatkan diri mampir ke pabrik dan mencatat persediaan yang
diwakili oleh laporan penerimaan nomor 2632 dan 2634 yang diterima setelah
perhitungan fisik persediaan tetapi sebelum akhir tahun. Lalu anda kemudian
mencatat bahwa persediaan akhir pada laporan keuangan hanya berisi persediaan yang
sudah termasuk dalam perhitungan fisik. Dalam melakukan pengujian atas hutang
dagang pada tanggal 31 Desember 2013, Anda mendapatkan jadwal dari klien untuk
dibantu dalam melakukan pengujian kecukupan account payable cutoff. Jadwal
berikut mencakup informasi yang belum Anda selesaikan:

a. Jelaskan hubungan antara persediaan dan account payable

cutoff? Jawab:
Accounts payable cutoff dilakukan untuk menentukan apakah pencatatan
transaksi beberapa hari sebelum dan sesudah tanggal neraca dimasukan
pada periode waktu yang benar. Hubungan antara inventory dengan
accounts payable cutoff yaitu dalam menentukan bahwa accounts payable
cutoff sudah benar maka pada saat dilakukannya tes cutoff tersebut
dikoordinasian dengan pengamaan fisik dari inventory. Pengamatan fisik
pada inventory dibutuhkan untuk menentukan apakah accounts payable
cutoff sudah benar. Sebagai contoh yaitu asumsikan bahwa akuisisi
persediaan sebesar $15,000 diterima pada 31 Desember sore hari, setelah
perhitungan fisik persediaan dilakukan. Akuisisi termasuk kedalam
account payable dan pembelian namun tidak termasuk kedalam persediaan
akhir. Begitupun sebaliknya, jika akuisisi tidak termasuk kedalam account
 payable dan persediaan maka terdapat salah saji pada neraca, namun
laporan laba/rugi adalah benar.

b. Untuk setiap laporan penerimaan, tentukan salah saji dalam inventory atau
account payable, jika terdapat dan siapkan untuk adjusting entry untuk
mebenarkan laporan keuangan, jika ada salah saji
Jawab:
Receiving Adjusting Entries
Report Keterangan Salah Saji
Number Accounts Dr. Cr.
2631 - - - -
Diterima pada tahun
Inventory $ 6.320,54
2632 berjalan dan belum
dicatat
Account Payable $6.320,54
Termasuk kedalam
Account Payable tapi Inventory $ 3.761,22
2633
tidak termasuk pada
Inventory Purchase $3.761,22

Diterima pada tahun Inventory $ 7.832,18

2634
berjalan dan belum
dicatat Account Payable $7.832,18
Termasuk kedalam
Account Payable tapi Inventory $ 6.847,77
2635
tidak termasuk pada
Inventory Purchase $6.847,77
2636 - - - -
Diterima pada tahun
berjalan tapi tidak Inventory $ 5.878,36
2637
termasuk kedalam
Account Payable Account Payable $5.878,36
2638 - - - -

c. Manakah dari misstatement pada b yang paling penting ? Jelaskan!

Salah saji yang paling penting pada kasus diatas yaitu salah saji pada
laporan penerimaan nomor 2633 dan 2635 karena pada kedua nomor
tersebut berpengaruh terhadap pencatatan pada pembukuan. Jika kedua
nomor tersebut tidak disesuaikan maka saldo inventory pada tahun berjalan
tersebut akan mengalami understated dengan nilai saldo $10.608,99.
Selain kedua nomor tersebut, sisanya tidak terlalu penting karena sejak
awal sudah dilakukan pencacatan pada periode berjalan maka saldo akun
akan sesuai.
*$3.761,22 + $ 6.847,77 = $10.608,99