Nama : Salsabila Diva

Npm : 1219210065

Kelas : LAU

Mata Kuliah : SIA

13.1

a. Seorang agen pembelian memesan bahan baku dari pemasok yang sebagian dia miliki
Ancaman :
- Pemasok yang tidak dapat diandalkan
Pengendalian :
- Meminta pemasok untuk memiliki sertifikasi kualitas
b. Personel dok penerimaan mencuri persediaan dan kemudian mengklaim persediaan
sedang dikirimkan ke gudang
Ancaman :
- Kekurangan dan kelebihan persediaan
- Pembatasan akses fisik atas ke persediaan
Pengedalian :
- Menghitung semua pengiriman dan mencatat jumlah pada laporan penerimaan
- Mewajibkan petugas gudang untuk menghitung barang yang diterima
- Meminta petugas hutang meninjau salinan laporan penerimaan yang ditandatangani
sebelum menyetujui pembayaran
- Pembatasan akses fisik atas ke persediaan
c. Sebuah pasokan kertas printer laser yang tidak dipesan dikirim ke kantor diterima dan
dibayar karena “harganya murah”. Setelah seluruh printer laser macet, meski demikian
menjadi jelas bahwa kertas “murah” tersebut berkualitas inferior
Ancaman :
- Membeli barang berkualitas inferior
- Menerima barang yang tidak dipesan
Pengendalian :
- Perusahaan tidak boleh menyetujui dan membayar faktur kecuali mereka dapat
mencocokkan faktur ke pesanan pembelian yang disetujui dan laporan penerimaan
- Mensyaratkan keberadaan pesanan pembelian yang disetujui sebelum menerima setiap
pengiriman
d. Perusahaan gagal untuk memanfaatkan diskon sebesar 1% untuk membayar dengan
segera faktur dari vendor
Ancaman :
- Kegagalan untuk memanfaatkan diskon bagu pembayaran tepat waktu
Pengendalian :
- Tinjauan pesanan pembelian
- Menjaga anggaran kas
e. Sebuah perusahaan terlambat membayar faktur tertentu. Akibatnya, faktur kedua
dikirimkan melalui faktur pembayaran pertama dalam pengiriman. Faktur kedua
diserahkan untuk pemrosesan dan juga dibayar
Ancaman :
- Kesalahan dalam faktur pemasok
Pengendalian :
- Menerima laporan dan pesanan pembelian sebelum menyetujui faktur untuk
pembayaran
- Memverifikasi keakuratan faktur
f. Catatan persediaan menunjukan bahwa pasokan yang cukup pada kertas fotokopi
seharusnya berada dalam stok, tetapi tidak ada yang tersedia dalam rak pasokan
Ancaman :
- Kekurangan dan kelebihan persediaan
Pengendalian :
- Perhitungan persediaan fisik secara periodik
g. Catatan persediaan yang salah diperbarui ketika seorang pegawai dok penerimaan
memasukan nomor produk yang salah di terminal
Ancaman :
- Kekurangan dan kelebihan persediaan
Pengendalian :
- Menggunakan kode bar atau label RFID untuk meminimalisir kesalahan memasukkan
nomor secara manual
h. Seorang pegawai klerikal mendapatkan sebuah cek kosong dan menuliskan sejumlah besar
utang kepada sebuah perusahaan fiktif. Pegawai tersebut kemudian menguangkan cek itu
Ancaman :
- Masalah arus kas
Pengendalian :
- Mengamankan fisik cek kosong dan mesin penandatanganan cek
- Memastikan bahwa penandatangan cek meninjau dokumen pesanan pembelian dan
penerimaan sebelum menandatangani setiap cek
i. Sebuah cek fiktif diterima dan sebuah cek diterbitkan untuk membayar barang yang tidak
pernah dipesan atau dikirim
Ancaman :
- Data induk yang tidak akurat
- Pencurian kas
Pengendalian :
- Pembatasan akses ke data induk
- Tinjauan atas perubahan terhadap data induk
- Menandai faktur yang sudah dibayar sehingga tidak dapat digunakan untuk menduplikat
faktur
- Pemisahan fungsi penulisan cek dari utang, rekonsiliasi rutin pada rekening bank dengan
jumlah yang dicatat oleh seorang yang independedn atas prosedur pengeluaran kas
 -
j. Penyimpanan kas kecil mengaku telah “meminjamkan” $12.000 dollar selama lima tahun
terakhir
Ancaman :
- Memverifikasi penerimaan jasa
- Masalah arus kas
Pengendalian :
- Pengendalian anggaran dan audit
- Audit kejutan atas dana kas kecil
k. Seorang agen pembelian menambah sebuah catatan baru pada file induk pemasok.
Perusahaan tersebut tidak ada. Selanjutnya agen pembelian tersebut menyerahkan faktur
dari perusahaan palsu untuk berbagai jasa pembersihan. Faktur-faktut tersebut
dibayarkan
Ancaman :
- Pemasok tidak dapat diandalkan
Pengendalian
- Meminta pemasok untuk memiliki sertifikasi kualitas, mengumpulkan dan mengawasi
data kinerja pengiriman pemasok
l. Seorang pramuniaga menempelkan sebuah label harga yang ditujukan untuk sebuah
televisi layar datar murah pada model mahal. Teman pramuniaga tersebut kemudian
membeli barang itu, yang pramuniaga pindah pada konter pembayaran
Ancaman :
- Pemisahan tugas
Pengendalian :
- Batasi akses ke label harga sehingga kasir tidak memiliki akses ke label harga