NAMA : ORIZA SATIVA NELAM SARI

NIM : 19043048
TUGAS : SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

1. Permasalahan 15-2 buku romney halaman 569 (pilih 5 saja). Contoh: a, c, f, i, j

Prosedur pengendalian internal apa yang paling efektif dalam mencegah kesalahan atau tindakan
curang berikut?

C. Selama entri data, jam kerja pada kartu waktu karyawan untuk satu hari secara tidak sengaja
dimasukkan sebagai 80 jam, bukan 8 jam.

• Gunakan pemeriksaan batas selama entri data untuk memeriksa bidang jam kerja untuk setiap
catatan transaksi karyawan. Manajemen akan menetapkan batasan yang masuk akal dalam organisasi
mereka. Jika lembur tidak pernah diizinkan, mereka dapat menggunakan 8 jam sebagai batasnya. Jika
lembur diizinkan, mereka mungkin memutuskan untuk menggunakan 9 atau 10 jam.

D. Seorang operator komputer menggunakan terminal online untuk menaikkan gajinya sendiri.

• Gunakan kata sandi dan matriks kontrol akses untuk membatasi akses ke personel yang berwenang.

• Gunakan uji kompatibilitas pada semua transaksi yang dimasukkan untuk memverifikasi bahwa
kata sandi operator memungkinkan akses dan otoritas modifikasi.

• Minta departemen personalia mempertahankan total batch dari semua gaji dan memeriksanya
dengan total yang sesuai yang dihasilkan selama setiap penggajian dijalankan sebagai kontrol
cadangan,

E. Seorang supervisor pabrik gagal memberi tahu departemen HRM bahwa seorang karyawan telah
dipecat. Akibatnya, gaji terus dikeluarkan untuk karyawan tersebut. Supervisor mengantongi dan
menguangkan gaji tersebut.

• Menerapkan kebijakan yang melarang supervisor mengambil atau mendistribusikan gaji.

Sebaliknya, minta departemen penggajian mendistribusikan semua gaji.

• Selidiki semua gaji yang tidak diklaim.

G. Seorang programmer memperoleh file master penggajian dan menaikkan gajinya.

• Menerapkan kontrol akses fisik seperti fungsi pustaka file untuk mencegah pemrogram memiliki
akses tanpa pengawasan ke database produksi

• Menerapkan kontrol otentikasi dan otorisasi seperti ID pengguna, kata sandi, dan matriks kontrol
akses untuk membatasi akses ke semua file master untuk personel yang berwenang
• Minta supervisor meninjau laporan semua perubahan pada data master penggajian untuk
mendeteksi jenis penipuan ini

• Minta departemen personalia mempertahankan total batch dari semua gaji dan memeriksanya
dengan total yang sesuai yang dihasilkan selama setiap penggajian dijalankan sebagai kontrol
cadangan,

• Total batch dari semua gaji yang dikelola oleh departemen personalia yang diperiksa terhadap total
yang sesuai yang dihasilkan selama setiap proses penggajian.

I. Sebagian besar file master penggajian dihancurkan ketika paket disk yang berisi file tersebut
digunakan sebagai file awal untuk aplikasi lain.

• Gunakan label file internal dan eksternal untuk mengidentifikasi konten dan tanggal kedaluwarsa
dari semua file aktif

• Latih operator komputer untuk memeriksa label file eksternal dengan cermat sebelum pemrosesan
file dimulai.

• Minta semua program memeriksa label file internal sebelum diproses.

• Menjaga salinan cadangan dari semua file saat ini.

2. Permasalahan 15-4 buku romney halaman 570

Meskipun sebagian besar perusahaan menengah dan besar telah menerapkan sistem penggajian
dan HRM yang canggih seperti yang dijelaskan dalam bab ini, banyak perusahaan kecil masih
mempertahankan sistem penggajian dan HRM terpisah yang menggunakan banyak prosedur
manual. Perusahaan kecil yang khas adalah Perusahaan Manufaktur Kowal, yang mempekerjakan
sekitar 50 pekerja produksi dan memiliki prosedur penggajian sebagai berikut:

• Supervisor pabrik mewawancarai dan mempekerjakan semua pelamar kerja. Karyawan baru
menyiapkan formulir W-4 (Sertifikat Pembebasan Pemotongan Karyawan) dan memberikannya
kepada supervisor. Supervisor menulis tarif gaji per jam untuk karyawan baru di sudut formulir
W-4 dan kemudian memberikan formulir tersebut kepada petugas penggajian sebagai
pemberitahuan bahwa pekerja baru telah dipekerjakan. Supervisor secara lisan memberi tahu
departemen penggajian tentang kenaikan gaji berikutnya.
• Persediaan kartu waktu kosong disimpan di dalam kotak dekat pintu masuk pabrik. Semua
pekerja mengambil kartu waktu pada Senin pagi dan mengisi nama mereka. Selama seminggu
mereka mencatat waktu mereka tiba dan pulang kerja dengan menekan kartu waktu mereka di
jam waktu yang terletak di dekat pintu masuk utama pabrik. Pada akhir minggu para pekerja
meletakkan kartu waktu di sebuah kotak dekat pintu keluar. Seorang petugas penggajian
mengambil kartu waktu yang sudah lengkap dari kotak pada Senin pagi. Karyawan secara
otomatis dihapus dari file master penggajian ketika mereka gagal menyerahkan kartu waktu.
• Cek gaji ditandatangani secara manual oleh kepala akuntan dan kemudian diberikan kepada
supervisor pabrik, yang mendistribusikannya kepada karyawan. Supervisor pabrik mengatur
pengiriman gaji kepada setiap karyawan yang tidak hadir pada hari gajian.
• Rekening bank penggajian direkonsiliasi oleh kepala akuntan, yang juga menyiapkan berbagai
laporan pajak triwulanan dan tahunan.

A. Identifikasi kelemahan dalam prosedur saat ini, dan jelaskan ancaman yang mungkin dibiarkan
terjadi.

Kelemahan
1. Supervisor pabrik mempekerjakan semua pelamar pekerjaan dan meneruskan formulir W-4
mereka ke petugas penggajian.
Ancaman
• Supervisor pabrik dapat mempekerjakan karyawan fiktif dan menyerahkan formulir W-4
mereka.

Kelemahan
2. Supervisor pabrik secara lisan menginformasikan penggajian dari semua kenaikan gaji
karyawan.
Ancaman
• Tidak ada dokumentasi tentang kenaikan gaji yang dapat menyebabkan perselisihan dan
litigasi karyawan.
• Pengawas pabrik dapat memanipulasi atau menaikkan gaji karyawan fiktif tersebut.

Kelemahan
3. Supervisor pabrik menentukan tingkat gaji
Ancaman
• Supervisor pabrik dapat membayar lebih atau kurang membayar karyawan baru

Kelemahan
4. Kartu waktu kosong sudah tersedia.
Ancaman
• Seorang karyawan dapat meminta karyawan lain mengisi kartu waktu ketika mereka
terlambat atau bahkan tidak bekerja.

Kelemahan
5. Kartu waktu mingguan tidak diambil sampai hari Senin berikutnya.
Ancaman
• Kartu waktu dapat diubah selama akhir pekan dengan informasi fiktif atau palsu dalam kasus
balas dendam terhadap karyawan lain.
• Seseorang dapat "memecat" seorang karyawan dengan menghapus kartu waktunya selama
akhir pecan

Kelemahan
6. Karyawan secara otomatis dikeluarkan dari master penggajian jika mereka tidak menyerahkan
kartu waktu.
Ancaman
• Seorang karyawan yang sakit atau yang sedang berlibur dapat "dipecat" karena mereka tidak
menyerahkan kartu waktu.

Kelemahan
7. Supervisor pabrik membagikan cek gaji.
 Ancaman
• Supervisor dapat dengan mudah menyimpan cek gaji karyawan fiktif atau yang dipecat.

b. Sarankan cara untuk meningkatkan kontrol internal Perusahaan Manufaktur Kowal atas
perekrutan dan pemrosesan penggajian. (Pemeriksaan CPA, diadaptasi)
1. Sistem formulir saran harus dipasang sehingga karyawan baru, pemutusan hubungan kerja,
perubahan tarif, dll., Dilaporkan ke departemen penggajian secara tertulis. Formulir tersebut
harus diserahkan oleh karyawan dan diverifikasi oleh supervisor yang sesuai.
2. Sebelum pelamar dipekerjakan, latar belakang mereka harus diselidiki dengan menghubungi
referensi untuk menentukan bahwa mereka jujur dan tidak memiliki karakteristik pribadi yang
tidak diinginkan.
3. Persediaan kartu waktu kosong harus disingkirkan. Pada awal setiap minggu, departemen
penggajian harus memberi setiap pekerja kartu waktu dengan namanya diketik atau dicetak di
atasnya.
4. Mandor harus mengumpulkan kartu waktu di akhir minggu, menyetujuinya, dan
menyerahkannya kepada petugas penggajian. Semua kartu waktu harus diperhitungkan dan
setiap kartu yang hilang diselidiki.
5. Cek gaji harus didistribusikan kepada para pekerja oleh orang yang bertanggung jawab selain
mandor. Cek yang tidak diklaim harus dikirim ke audit internal sampai diklaim oleh pekerja.
Selain itu, perubahan berikut harus dilakukan karena masalah tidak menyatakan bahwa prosedur
ini diikuti:
• Jika Perusahaan memiliki sistem biaya yang mengharuskan pekerja untuk menyiapkan laporan
produksi atau menghitung waktu mereka dengan tiket kerja, kartu waktu dan laporan produksi
atau tiket kerja harus dibandingkan.
• Cek penggajian harus diberi nomor sebelumnya untuk mengontrol pengeluarannya.
• Orang yang bertanggung jawab selain kepala akuntan dan panitera penggajian harus
merekonsiliasi rekening bank penggajian.
• Dari waktu ke waktu, seorang pejabat Perusahaan harus menyaksikan distribusi penggajian
secara tiba-tiba.

3. Permasalahan 15-8 buku romney halaman 573 (pilih secara acak 7 saja). Contoh: a, c, f, i, j, m, n

Apakah tujuan dari tiap-tiap prosedur pengendlian berikut ( yaitu ancaman apa yang dapat diatasi
dengan prosedur-prosedur yang didesain tersebut) ?

C. Setoran langsung cek penggajian

untuk meningkatkan efisiensi dan mengurangi biaya pemrosesan penggajian. Setoran
langsung menyediakan penghematan kepada para atasan dengan menghapus biaya pembelian,
pemrosesan, dan pendistribusian cek kertas.

Sehingga dapat menghindari manipulasi dan menaikan gaji karyawan secara sepihak atau
perbuatan fraud lainnya yang melnggar kode etik perusahaan.

E. Melakukan cross-footing ke daftar penggajian

Sebuah voucher ketidakbenaran kemudian disiapkan untuk mengotorisasi transfer dana dari
rekening giro perusahaan umum ke rekening bank penggajiannya.Voucher pencairan kemudian
digunakan untuk memperbarui buku besar.
 Kasir harus menandatangani semua cek pembayaran jika didukung oleh dokumentasi yang
tepat (daftar gaji dan pencairan voucher). Sehingga dapat terhindar dari pencurian gaji atau
pengeluaran cek pembayaran kepada karyawan fiktif atau yang diberhentikan.

F. Pengecekan batas atau limit pada jam kerja untuk setiap kartu waktu
mencatat hari kedatangan dan depafiure karyawan setiap hari. Karyawan yang memberi gaji
tetap (misalnya, manajer dan staf profesional) jarang mencatat upaya kerja mereka pada kartu
waktu. Sebaliknya, informalitas atasan mereka memantau kehadiran mereka di tempat kerja.

Mencegah terjadinya, waktu dan data absensi yang tidak akurat. Ketidakakuratan dalam catatan
waktu dan kehadiran dapat mengakibatkan peningkatan biaya tenaga kerja dan biaya tenaga
kerja yang salah.

G. Penggunaan pemindai sidik jari bagi pegawai untuk mencatat waktu mereka berhenti bekerja
setiap harinya.
untuk mencatat jam kerja, terutama bagi perusahaan yang menghitung gaji atau upah yang
menggunakan hitungan waktu.

Sehingga dapat terhindar dari kecurangan absensi dan mengajarkan kedisiplinan.

I. Pemberian laporan pendapatan kepada para pegawai setiap periode gajian.

Sebagai bukti bentuk kredibilitas dan transparansi perusahaan, bahan penilain kompetensi,
serta menjaga loyalitas karyawan.

Sehingga dapat terhindar dari ancaman penggelapan atau pemotongan gaji karyawan dan
terhindar dari karyawan yang berhenti karena kurang puasnya sistem penggajian.

M. Pemeriksaan cek gaji tanpa potongan keamanan atau pajak penghasilan.

Mengetahui jumlah pasti gaji sebenarnya sebelum dilakukan pemotongan dengan status
pekerja.

Dapat terhindar dari ancaman salah saji pemotongan gaji terhadap potongan-potongan dan
mengetahui secara pasti jumlah nominal pemotongan pajak penghasilan.

N. Pemeriksaan setoran langsung secara berulang kali ke rekening bank yang sama dalam satu
periode pembayaran.

Mengetahui jumlah pasti setoran langsung, apakah telah sesuai dengan transaksi yang
dilakukan

Terhindar dari penyelewengan dana atau manipulasi data transaksi