Dede Fauziah

1911070199

JAWABAN ATAS SOAL UTS SISTEM TRANSAKSI KEUANGAN DIGITAL

NAMA & NIM

Dede Fauziah (1911070199)

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI

DOSEN : Silvia Dewiyanti

ASIAN BANKING FINANCE INFORMATICS

INSTITUTE OF PERBANAS

Jakarta
2020
 Dede Fauziah
1911070199

SOAL NO.1

1. Figure 1 shows the employees and external parties that deal with Heirloom. Explain
how Heirloom could defraud the bank and how each internal and external party, except
the bank, could defraud Heirloom.

Gambar 1 menunjukkan karyawan dan pihak eksternal yang berurusan dengan Heirloom.
Jelaskan bagaimana Heirloom dapat menipu bank dan bagaimana masing-masing pihak
internal dan eksternal, kecuali bank, dapat menipu Heirloom.

JAWAB:
Bank dapat ditipu dengan mudah oleh Heirloom dengan cara Heirloom memberi
bank aging list piutang wesel yang salah disajikan dengan tetap memasukkan aging list
piutang wesel yang lebih dari 60 hari dan perhitungan yang salah sasaran mengenai
jumlah maksimum yang dapat dipinjam Heirloom dari bank. Karena bank tidak tahu
mengenai keadaan collection atau penagihan atas wesel piutang dimana 35% dan 40%
dari semua pelanggan hanya membayar diawal kontrak saja (bulan 4-8) atau pada titik 2
tahun (bulan 22 hingga 26) sehingga setelah tidak tertagih lebih dari 180 hari makan
piutang tersebut akan di written off (dihapuskan). Penipuan itu akan memungkinkan
Heirloom mendapatkan lebih banyak pinjaman jangka pendek.

Dilihat dari cara Heirloom berurusan dengan sales agent-nya, ada berbagai celah
yang dapat dilakukan Sales Agent untuk menipu Heirloom. Misalnya seperti Sales Agent
dapat dengan mudah menghasilkan penjualan fiktif atau penjualan yang sebenarnya tidak
ada yang tidak akan dibayar penuh dalam jangka panjang hanya untuk meningkatkan
jumlah penjualan bulanan untuk dapat memperoleh keuntungan yaitu meningkatkan
komisi.

Karena seluruh biaya fotografer diperoleh sedangkan perusahaan menunjuk ke

jurnal terakhir untuk menunjukkan seberapa konservatif akuntingnya, fotografer dapat
dengan mudah bersekongkol (kerjasama) dengan Divisi akuntansi Heirloom untuk
 Dede Fauziah
1911070199

memberikan angka-angka yang tidak jelas mengenai biaya fotografer sehingga dapat
dengan mudah menipu perusahaan.

Divisi piutang dan akunting Jelas bahwa sistem penerimaan Heirloom tidak terlalu
lurus ke depan. Seperti misalnya tenaga penjualan sering mengirimkan formulir
pemesanan kepada departemen akuntansi Heirloom, total pembayaran atau uang muka,
dan uang kertas yang ditandatangani untuk $ 650 jika pelanggan membiayai transaksi.
Dalam kebanyakan kasus, pembayaran adalah wesel tulisan tangan. Selain itu, banyak
pelanggan Heirloom tinggal di daerah pedesaan tanpa alamat pengirim yang sering
berupa kotak pos dan telepon untuk mengkonfirmasi tanda terima telepon mereka,
akunting pasti dapat menulis ulang cek dari pelanggan untuk membayar sendiri sehingga
menipu perusahaan.

Pelanggan dapat menipu Heirloom karena sistem penjualan dalam Heirloom tidak
efektif karena memungkinkan pelanggan untuk tidak mematuhi kontrak kredit seharusnya
heirloom mengusahakan penagihan dengan alternative lain untuk memulihkan hutang
mereka sebelum menghapusnya. Akibatnya, pelanggan dapat memilih sejumlah besar
produk dari perusahaan yang hanya membayar uang muka (DP) dan ingin membayar
sisanya agar diklasifikasikan dalam kredit macet dihapuskan (Written off).

2. What risk factor, unusual item, or abnormality would alert you to each fraud?

Faktor risiko apa, item yang tidak biasa, atau kelainan yang akan mengingatkan Anda untuk
setiap penipuan?

JAWAB:

Factor terbesar terjadinya risiko fraud ini ialah karena adanya motif, kesempatan
untuk melakukannya karena kurangnya internal control serta sikap yang tidak rasional yang
dimana mereka membenarkan diri mereka dalam melakukan penipuan. Untuk penipuan bank,
akan ada peminjaman uang terus menerus untuk Heirloom. Namun, perusahaan hanya akan
membayar sebagian kecil dari pinjaman bank mereka karena mereka memiliki kapasitas
terbatas untuk membayar pinjaman mereka dibandingkan dengan dokumen palsu (list aging
salah saji) yang mereka berikan kepada bank. Untuk penipuan penjualan, Heirloom akan
mengalami rekor tinggi dalam volume penjualan, tetapi uang yang diterima terbatas untuk
mendukung jumlah unit yang terjual. Biaya fotografer akan selalu tidak dapat diprediksi
karena akan meningkat tanpa jumlah bukti dari mereka. Gaya hidup mewah karyawan
 Dede Fauziah
1911070199

(akuntan dan personel divisi piutang) akan selalu tinggi di atas pendapatan normal mereka
mengungkapkan jenis penipuan yang terjadi dalam Heirloom, pembelian barang mewah yang
tidak terlalu dibutuhkan dan malah menjadi kepentingan pribadi untuk eksekutif
management.

3. What control weaknesses make each fraud possible?

Apa kelemahan kontrol yang memungkinkan setiap penipuan terjadi?

JAWAB:

 Kurangnya Dokumentasi dan catatan yang memadai untuk kebijakan sistem

pengendalian internal.

 Kurangnya pemisahan tugas di departemen akuntansi dan piutang.

 Kurangnya pemeriksaan kinerja secara independen.

 Kurangnya Otorisasi yang sesuai atas transaksi dan aktivitas.

 Adanya dokumen sumber yang tidak efektif untuk mencatat penjualan aktual
wiraniaga.

Heirloom memiliki kebijakan penagihan utang yang buruk.

Kurangnya personil senior yang mengesahkan semua pengeluaran berdasarkan keaslian

dokumen sumber pengeluaran.

Heirloom tidak melakukan audit atas laporan keuangannya.

4. Recommend one or more controls to prevent or detect each means of committing fraud.

Rekomendasikan satu atau lebih kontrol untuk mencegah atau mendeteksi setiap cara
melakukan penipuan.

JAWAB:

Karena kurangnya direalisasikan dalam Heirloom, rekomendasi berikut diperlukan:

 Manajemen Heirloom harus memastikan bahwa semua staf mereka mengetahui tugas mereka
dan memastikan pemisahan tugas yang efektif dalam departemen akuntansi.
 Dede Fauziah
1911070199

 Manajemen Pusaka harus datang dengan mekanisme kontrol di mana orang-orang penjualan
dibayar sesuai dengan jumlah yang dibayarkan oleh pelanggan bukan pada jumlah yang
dijual.

 Heirloom harus mengadopsi 30 hari bersih untuk semua hutang mereka yang tertunda untuk
menghindari akumulasi kredit macet.

 Biaya fotografer harus selalu pada jumlah output masing-masing fotografer untuk
menghindari kemungkinan persekongkolan antara akuntan dan fotografer.

 Semua pembayaran untuk komisi dan fotografer harus selalu dengan dokumen pendukung
yang diperlukan sebelum persetujuan untuk pembayaran oleh CEO Heirloom.

 Bank harus selalu menggunakan pernyataan yang diaudit ketika memberikan pinjaman yang
bertentangan dengan laporan yang tidak diaudit.

 Manajemen Heirloom harus mengembangkan dokumentasi sistem kontrol internalnya dan

menempatkannya di tempat strategis yang dapat diakses oleh semua karyawan.

 Manajemen Heirloom harus meninjau sistem kontrol internal secara berkala untuk membantu
mereka mengatasi tren modern dalam pencegahan penipuan organisasi

 Harus ada sosialisasi kepada seluruh karyawan mengenai sangsi atas korupsi. Sangsi itu dapat
berupa pengurangan kompensasi, tidak naik jabatan, atau bahkan pemecatan dan/atau proses
hukum.

 Melakukan sosialisasi kebijakan anti korupsi, pelatihan anti korupsi, dan evaluasi proses
bisnis untuk menghindari korupsi.

 Melakukan evaluasi program anti korupsi secara berkala dan mengambil langkah perbaikan
secara terus menerus.
Dede Fauziah
1911070199

SOAL NO. 2
How did Shadowcrew members conceal their identities?

Bagaimana anggota Shadowcrew menyembunyikan identitas mereka?

-Menggunakan proxy server yang berbeda-beda ketika mereka berkomunikasi sehingga hal
ini membuat saluran komunikasi menjadi lebih aman.

-Mereka menggunakan nama lain (nama alias) ketika mereka sedang online.

How can average citizens protect their identities while interacting online?

Bagaimana warga biasa dapat melindungi identitas mereka saat berinteraksi online?

-Tidak asal mengunjungi situs berbahaya atau mendownload file-file yang tidak aman dengan
log in gmail/email/yahoo yang didalamnya berisikan identitas diri.

-Tidak mencantumkan identitas dan data yang bersifat penting di social media.

-Waspada mengisi data diri di pinjaman online yang tidak dilindungi OJK atau pinjaman
online tidak aman yang akan menjual big datanya.

- Untuk menghindari satu kebocoran data yang membahayakan semua identitas digital kamu,
maka jangan pernah menggunakan kata sandi yang sama untuk beberapa situs web atau
layanan.

How has the internet made detecting and identifying identity fraudsters difficult?

Bagaimana internet membuat sulit mendeteksi dan mengidentifikasi penipu identitas?

Hal ini dikarenakan pelaku penipuan dapat menggunakan nama alias, akun palsu dan server
proxy yang berbeda-beda sehingga lokasi dan indentitas asli dari pelaku penipuan sukar
untuk dilacak.

What are some of the most common electronic means of stealing personal information?

Apa saja cara elektronik paling umum untuk mencuri informasi pribadi?

Kategori pencurian informasi pribadi contohnya adalah :

Dede Fauziah
1911070199

Phising : Phishing adalah jenis serangan rekayasa sosial untuk mendapatkan kredensial

akses , seperti nama pengguna dan kata sandi

Pharming : adalah serangan siber yang dimaksudkan untuk mengarahkan lalu lintas situs

web ke situs palsu lainnya. Farming dapat dilakukan dengan mengubah file host pada
komputer korban atau dengan mengeksploitasi kerentanan dalam perangkat lunak server
DNS 

What is the most common way that fraudsters use personal data?

Apa cara paling umum yang digunakan penipu untuk menggunakan data pribadi?

Cara paling umum yang dilakukan oleh penipu dalam memanfaatkan data pribadi tersebut
adalah dengan menjual data pribadi tersebut ke situs-situs dark web untuk mendapatkan
uang.Cara lainnya yaitu memanfaatkan informasi yang didapat untuk membobol kartu kredit
atau membobol rekening nasabah korban penipuan.

What measures can consumers take to protect against the online brokering oftheir
personal data?

Apa tindakan yang dapat dilakukan konsumen untuk melindungi data pribadi mereka
terhadap perantara online?

-Menghindari menggunakan free VPN yang dimana penggunaan VPN illegal tersebut bias
melacak apapun yang ada didalam handphone kita.

-Menghindari memberikan data probadi baik secara online maupun offline jika
memungkinkan.

-Menghindari mengisi survey atau polling yang dilakukan secara online jika dalam survey
diminta untuk mengisi informasi dan data pribadi.

-Memastikan bahwa website yang kita kunjungi aman sebelum mengisi informasi pribadi.

-Jika petugas menanyakan informasi yang bersifat pribadi seperti nama, nomor telepon,
nomor rekening dang sebagainya pada saat melakukan pembayaran tanyakan kepadanya apa
urgensinya jika kita memberikan informasi tersebut.
Dede Fauziah
1911070199

What are the most effective means of detecting identity theft?

Apa cara paling efektif untuk mendeteksi pencurian identitas?

-Mengecek apakah ada pembelian fiktif yang tidak kita lakukan melalui kartu kredit secara
rutin.

-Selalu mengecek secara berkala laporan kredit dari kartu kredit kita.

-Mengecek saldo yang ada di bank apakah ada deficit dari saldo tersebut jika dihitung secara
manual.

-Bila Anda mencurigai diri Anda menjadi korban pencurian identitas atau telah terlanjur
menjadi salah satunya, segera laporkan hal ini pada divisi khusus penipuan pada kantor yang
mengeluarkan kredit Anda. Minta pernyataan tertulis mengenai hal ini dan mintalah pula agar
mereka menghubungi Anda bila ada pengajuan kredit yang mengatasnamakan Anda di masa
mendatang.

-Laporkan pada polisi dan minta bukti tertulis tentang kejadian tersebut agar Anda dapat
menggunakannya untuk mengurus segala keperluan terkait penangguhan pembayaran tagihan
pada kredit palsu tadi atau sekadar menotifikasi kreditor tentang situasi Anda sesungguhnya

What pieces of personal information are most valuable to identity fraudsters?

Informasi pribadi apa yang paling berharga bagi penipu identitas?

 Nama

 Alamat

 Tanggal Lahir

 Nomor KTP

 Nomor SIM

 Nama Ibu

 Nomor rekening

 Password email

 Nomor PIN ATM

Dede Fauziah
1911070199

LITERATUR

https://www.kajianpustaka.com/2019/03/pengertian-jenis-dan-pencegahan-fraud.html

https://www.academia.edu/25610051/INTERNAL_CONTROL_FRAUD

https://en.wikipedia.org/wiki/Fraud_deterrence

https://www.kompasiana.com/juliansyafikri/565e4ba64ef9fd1205b5350e/mempertimbangkan
-risiko-penipuan

https://en.wikipedia.org/wiki/Internet_privacy

https://www.simulasikredit.com/kejahatan-berupa-pencurian-identitas-identity-theft/

https://en.wikipedia.org/wiki/Pharming

https://www.liputan6.com/tekno/read/3688058/begini-cara-hacker-mencuri-data-pribadi-kita
Dede Fauziah
1911070199