Daftar pengendalian internal atas penjualan untuk audit ke – 6 tujuan
audit yang berkaitan dengan transaksi.
1. Penjualan yang dicatat adalah untuk
barang yang dikirim ke pelanggan yang
benar – benar ada (keterjadian)
2. Transaksi penjualan yang ada telah dicatat
(kelengkapan)
3. Penjualan yang dicatat adalah untuk
sejumlah barang yang dikirimkan dan telah
ditagihkan dengan benar (akurasi)
4. Transaksi penjualan telah dimasukkan
dengan benar ke dalam arsip utama
piutang dagang dan telah
dipindahbukukan dengan benar
(pemindahbukuan dan pengikthisaran)
5. Transaksi yang dicatat dalam jurnal klien
telah diklasifikasikan secara tepat
(klasifikasi)
 Penjualan dicatat dan didukung oleh
pesanan penjualan
 Formulir pesanan penjualan telah di
investigasi dan disetujui. Dan pelanggan
telah diberikan pembatasan kredit yang
diwajibkan berdasarkan perkiraan kasar
dari nilai tagihan.
 Auditor Internal menulusuri sampel
pesanan secara berkala untuk menguji
prosedur dan jumlah rupiah.
 Penjualan dicatat dan didukung oleh
pesanan penjualan
 Pada saat computer membuka faktur, itu
juga menyimpan transaksi dalam bentuk
disket yang berisi catatan akuntansi yang
diperbaharui setiap hari.
 Formulir pesanan penjualan telah di
otorisasi dengan computer untuk
membuat faktur, dimana harga jual per
unit ditentukan dari daftar harga
penagihan.
 Auditor Internal menelusuri sampel
pesanan secara berkala untuk menguji
prosedur dan jumlah rupiah.
 Setelah pesanan dikirimkan salinan,
dokumen pengiriman dikembalikan ke
bagian penagihan dan salinan faktur
penjualan diarsipkan ke dibagian
pengiriman.
 Formulir pesanan akan dilampirkan sesuai
dengan kemana arah tujuan apabila ke
departemen kredit untuk perstujuan ktedit
dan departemen penagihan untuk
membuat faktur yang akan dikrim ke
 pelanggan dan salinannya di arsip sesuai
dengan nomor.

 Setelah formulir pesanan masuk pada

6. Transaksi dicatat pada tanggal yang benar waktu dan tanggal sekian maka proses
(penetapan waktu) akan berjalan pada waktu yang sama.
 Setelah formulir pesanan dapat
persetujuan dari bagian kredit maka akan
dikirim ke bagian penagihan dan tanggal
akan ditetapkan setiap bulannya untuk
cicilan.