Nama : Yuniarti Aminah Noe

NIM : 43218010184

AUDITING II
KUIS TM 4

1. Sebutkan dokumen & catatan yang terkait dengan tahap acquition and payment cycle!
Jelaskan masing2  pengertian dokumen.

Jawab :

Permintaan barang atau jasa oleh pegawai kliean adalah titik awal dari siklus. Formulir
permintaan dan persetujuan yang diwajibkan tergantung pada sifat barang dan jasa serta
kebijakan perusahaan.

1) Permintaan Pembelian adalah permintaan akan barang dan jasa oleh pegawai yang
berwenang. Bentuknya dapat berupa permintaan perolehan untuk bahan-bahan oleh
mandor atau pengawas gudang, reparasi di luar oleh pegawai kantor atau pabrik, asuransi
oleh direktur perusahaan pada titik pemesanan ulang prespecified (yang telah di program
sebelumnya) yang digunakan oleh computer untuk memulai permintaan pembelian secara
otomatis.

2) Pesana Pembelian adalah dokumen yang mengidentifikasikan deskripsi, jumlah, dan

informasi terkait untuk barang dan jasa yang hendak dibeli prusahaan. Dokumen ini
seringkali digunakan untuk menunjukkan otorisasi guna mendapatkan barang dan jasa.
Perusahaan-perusahaan seringkali menyerahkan pesanan pembelian elektronik ke
pemasok yang mengatur pertukaran data secara elektronik (EDI).

3) Laporan barang adalah dokumen yang dibuat pada saat barang berwujud dierima yang
menunjukkan deskripsi tentang barang, jumlah yang diterima, tanggal penerimaan, dan
data lain yang relevan.

4) Berkas Transaksi Pembelian. Berkas yang dihasilkan melalui computer yang meliputi
semua transaksi perolehan yang diproses oleh sisteim akuntasi untuk suatu periode,
seperti dstu hari, satu minggu, satu minggu, atau satu bulan. Informasi didalam berkas
transaksi perolehan digunakan untuk bermacam-macam catatan, daftar, atau laporan,
tergantung pada kebutuhan perusahaan. Contoh-contohnya meliputi jurnal perolehan,
berkas induk hutang usaha/dagang, dan transaksi untuk tersebut.

5) Jurnal atau Daftar Perolehan Laporan yang dihasilkan dari berkas transaksi perolehan
yang biasanya mencakup nama pemasok, tanggal, jumlah, dan kelompok akun untuk
setiap transaksi seperti perbaikan dan pemeliharaan, persediaan, utilitas. Laporan tersebut
juga mengidentifikasi apakah perolehan tersebut dilakukan secara tunai atau secara
kredit.

6) Faktur Pemasok adalah dokumen yang menunjukkan hal-hal seperti deskripsi serta
jumlah barang dan jasa yang diterima, harga (termasuk ongkos angkut), syarat potongan
tunai, dan tanggal penerimaan kas. Faktur merupakan dokumen yang penting karena
menyebutkan jumlah uang yang menjadi hak pemasok atas perolehan tertentu.

7) Memo Debet adalah dokumen yang menunjukan pengurangan jumlah yang menjadi
hak pemasok karena pengemabalian barang atau pengurangan harga. Seringkali, memo
debet mempunyai bentuk umum yang sama seperti faktu pemasok, tetapi memo itu
mendukung pengurangan hutang usaha bukan penambahan.

8) Voucher. Dokumen ini biasanya digunakan oleh organisasi sebagai sarana formal
pencatatan dan pengendalian perolehan. Voucher meliputi map atau folder yang diisi
dokumen atau paket dokumen yang relevan seperti pesanan pembelian, tembusan slip
pengepakan, laporan penerimaan barang, dan faktur pemasok.

9) Berkas Induk Hutang Usaha/Dagang. Berkas induk hutang usaha/dagang adalah berkas
untuk mencatat masing-masing perolehan, pengeluaran kas, serta retur dan pengurangan
harga perolehan untuk masing-masing, pemasok. Berkas induk dimutakhirkan dari berkas
transaksi computer perolehan, retur dan pengurangan harga perolehan, dan pengeluaran
kas.

10) Neraca Saldo Hutang Dagang. Neraca saldo hutang usaha berisi daftar jumlah hutang
ke pemasok atau untuk setiap faktur atau voucher pada satu titik waktu tertentu.
 11)Laporan Pemasok. Laporan pemasok disusun setiap bulan oleh pemasok yang
menunjukan saldo awal, perolehan, retur dan pengurangan harga, pembayaran ke
pemasok, dan saldo akhir. Saldo dan aktifitas tersebut merupakan pernyataan pemasok
atas transaksi untuk periode tersebut dan bukan pernyataan klien. Kecuali untuk jumlah
dan perbedaan waktu yang diperselisihkan, berkas induk hutang usaha klien seharusnya
sama dengan laporan pemasok.

12) Cek. Dokumen yang digunakan untuk membayar setiap perolehan saat pembayaran
jatuh tempo. Setelah cek ditanda tangani oleh orang berwenang, maka cek itu seudah
merupakan aktiva. Oleh karena itu, cek yang sudah ditanda tangani atau orang yang
diberi tanggungjawab atas tugas tersebut.

13) Berkas Transaksi Pengeluaran Kas. Berkas yang dihasilkan computer yang meliputi
semua transaksi pengeluaran kas yang diproses oleh sistem akuntasi untuk periode
tertentu seperti sehari, seminggu, atau sebulan. Berkas tersebut juga meliputi jenis
informasi sama yang dibahas pada berkas transaksi perolehan.

14) Jurnal atau Daftar Pengeluaaran kas. Laporan yang dihasilkan dari berkas transaksi
pengeluaran kas yang meliputi semua transaksi untuk periode waktu tertentu. Transaksi
sama, yang meliputi semua informasi yang relevan, tercakup didalam berkas induk hutng
usaha/dagang dan buku besar.

2. Sebutkan pengendalian internal kunci {key control} terkait acquition and payment cycle

Jawab :

1) Otorisasi pembelian, otorisasi yang tepat untuk akuisisi memastikan bahwa barang
dan jasa yang diperoleh adalah untuk tujuan perusahaan yang berwenang, dan
menghindari akuisisi item berlebihan atau tidak perlu

2) Pemisahan penitipan aset dari fungsi lain, sebagian besar perusahaan memiliki
departemen penerima memulai laporan penerimaan sebagai bukti penerimaan dan
pemeriksaan barang. Satu salinan biasanya dikirim ke gudang bahan baku dan lain ke
 rekening departemen hutang untuk kebutuhan informasi mereka. Untuk mencegah
pencurian dan penyalahgunaan, barang harus secara fisik dikendalikan dari waktu
penerimaan mereka sampai penggunaan atau pembuangan mereka.

3) Rekaman tepat waktu dan ulasan transaksi independen, di beberapa perusahaan,

pencatatan kewajiban untuk akuisisi dibuat atas dasar penerimaan barang dan jasa. Di
lain, rekaman ditangguhkan sampai faktur vendor diterima.

4) Otorisasi Pembayaran. Kontrol yang paling penting atas pengeluaran kas meliputi:
a. Penandatanganan cek oleh seorang individu dengan otoritas yang tepat
b. Pemisahan tanggung jawab untuk menandatangani cek dan melakukan
rekening fungsi hutang
c. Pemeriksaan yang cermat dari dokumen pendukung oleh penandatangan cek
pada saat cek ditandatangani

3. Jelaskan perbedaan antara test of control dan substantive test terkait acquition and

payment cycle

Jawab :

Occurance

 Test of control:
a) Periksa kebenaran dokumen yang dilampirkan dalam suatu jurna l voucher
b) Periksa indikasi suatu otorisasi
c) Periksa indikasi suatu penandaan pada dokumen yang sudah dijurnal
d) Periksa indikasi suatu verifikasi internal

 Substantive Test of Transaction

a) Examine jurnal pembelian, ledger , dan master file hutang untuk jumlah yang besar dan
tidak biasa
b) Periksa kelayakan dan keaslian dokumen pendukung
c) Trace perolehan inventory ke inventory master file
 d) Periksa aktiva tetap yang dibeli

Completeness

 Test of control:
Hitung urutan purchase order, laporan penerimaan barang, dan voucher

 Substantive Test of Transaction:

a) Trace dari berkas laporan penerimaan barang hingga ke jurnal pembeliannya
b) Trace dari invoice/faktur supplier hingga ke jurnal pembeliannya

Accuracy

 Test of control:
a) Periksa indikasi verifikasi internal
b) Periksa berkas total batch untuk melihat adanya verifikasi petugas
c) Periksa indikasi otorisasi

 Substantive Test of Transaction:

a) Bandingkan nilai yang dibukukan dengan nilai pada invoice, dokumen penerimaan
barang atau dokumen pendukung lainnya
b) Hitung ulang (recompute) keakuratan perhitungan dalam invoice, termasuk diskon
dan tambahan biaya

Classification

 Test of control:
a) Periksa SOP untuk penggunaan chart of account
b) Periksa indikasi verifikasi internal

 Substantive Test of Transaction:

Bandingkan klasifikasi dengan chart of account dan invoice dari supplier
Timing

 Test of control:
a) Periksa SOP dan observasi apakah ada invoice yang belum dibukukan
b) Periksa indikasi verifikasi internal

 Substantive Test of Transaction:

Bandingkan tanggal laporan penerimaan barang, invoice, dengan tanggal dalam jurnal
pembelian

Posting and Summarization

 Test of control:
a) Periksa indikasi verifikasi internal
b) Periksa indikasi perbandingan antara master file dengan ledger

 Substantive Test of Transaction:

Uji keakuratan penjumlahan pada master file dan ledger