INTERNAL CONTROL EKUITAS

No
Pertanyaan Y T TR
1. Apakah perusahaan mempunyai akte pendirian?
2. Apakah akta pendirian tersebut sudah disahkan oleh
Menteri Kehakiman dan HAM dan diumumkan dalam
lembaran Negara ?
3. Apakah sertifikat saham perusahaan sudah diterbitkan?
4. Apakah sertifikat saham perusahaan tersebut sudah
dibagikan kepada para pemegang saham?
5. Apakah perusahaan mengadakan “stock certificate book”
(Daftar induk pemegang saham) ?
6. Jika ya, apakah daftar tersebut selalu di-update
(dimutakhirkan)
7. Apakah perusahaan sudah mempunyai corporate
secretary?
8. Apakah perusahaan menggunakan jasa “independent
register and stock transfer agent” atau “independent
trustee” (biro administrasi efek) ?
9. Apakah setiap perubahan dalam perkiraan modal adalah
mendapat otorisasi dari :
 Dewan komisaris?
 Rapat umum pemegang saham?
 Menteri kehakiman dan ham?
 BKPM?
 BKPMD?
 Presiden?
 Ketua bapepam?

10. Apakah pembagian dan pembayaran deviden sudah

diotorisasi oleh pejabat perusahaan yang berwenang
(RUPS)?
11. Apakaha setiap koreksi atas perkiraan Retained eraning /
deficit :
 Sudah diotorisasi oleh pejabat perusahaan yang
berwenang?
 Didukung oleh bukti-bukti yang lengkap?
 Jurnalnya sudah benar dan sesuai prinsip akuntansi
yang berlaku umum di Indonesia?
12. Apakah akumulasi kerugian perusahaan sudah melebihi
modal disetor?
13. Jika ya, :
 Apakah ada rencana dari perusahaan untuk
menambah setoran modal?
  Apakah ada rencana lainnya untuk memperbaiki
deficit yang terjadi?
 Jika ya, jelaskan di lembar terpisah dan cantumkan
pendapat auditor mengenai masuk akal atau tidaknya
rencana tersebut?
 Apakah auditor yakin mengenai “going concern”
perusahaan?

INTERNAL CONTROL UTANG

No
Pertanyaan Y T TR
Apakah bagian pencatatan pembelian berbeda dengan
1.
bagian utang?
Apakah bagian pencatatan dan pembayaran utang memiliki
2.
kebijakan dan prosedur tertulis?
Apakah bagian utang telah menjalankan kebijakan dan
3.
prosedur tersebut?
Apakah terdapat dokumen pencatatan dan pembayaran
utang seperti:
 Faktur pembelian
4.
 Faktur tanda lunas dari pemasok?
 Bukti kas keluar
 Kartu utang
apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat berwewenang atas
5.
dokumen dan pembayaran utang tersebut?
Apakah terdapat otorisasi dan tanda tangan oleh pejabat
6.
berwenang atas dokumen tersebut?
apakah bukti berupa dokumen tersebut disimpan bagian
7.
akuntansi?
8. Apakah bagian kasir yang selalu melakukan pembayaran?
Apakah terdapat divisi lain yang dapat melakukan
9.
pembayaran utang sesuai dengan tanggal jatuh tempo?
Jika tidak, apakah ada prosedur tindak lanjut atas utang
10.
tersebut?
apakah bagian utang memperhatikan pajak atas barang
11.
tersebut?
12. Apakah pembayaran utang dilakukan melalui bank?
Apakah terdapat prosedur khusus yang menjelaskan kapan
13.
pembayaran dibayarkan melalui bank atau kas?
14. Apakah setelah melunasi pembayaran terdapat cap lunas?
Apakah terdapat pemisahaan dokumen antara dokumen
15.
yang sudah lunas dan belum?
16. Apakah bukti pembayaran dikirim ke bagian akuntansi?
Catatan :
Y : Ya
T : Tidak
TR : Tidak Relevan