KERTAS KERJA 2.1.

PERHITUNGAN PPH PASAL 21 PEGAWAI TETAP DAN MAGANG TANPA BONUS/THR

Raymond Anna Rahayu Sharun Nanda

NPWP ADA ADA ADA ADA ADA

(mohon diisi: Ada / Tidak ada)

Masa Kerja
(mohon diisi bulan bekerja dalam tahun 2018) 12 12 7 9 3

Penghasilan Bruto sebulan:

Gaji 15,500,000 12,800,000 9,800,000 9,300,000 8,550,000
( + ) Tunjangan
( + ) Premi JK - dibyr perusahaan 46,500 38,400 29,400 27,900 25,650
( + ) Premi JKK - dibyr perusahaan 37,200 30,720 23,520 22,320 20,520
( + ) Premi BPJS Kesehatan - dibyr perusahaan 620,000 512,000 392,000 372,000 342,000
( + ) Natura (khusus WP Perusahaan dg PPh Final,
WP dengan Norma Pengh Neto, non WP)
Total Penghasilan Bruto sebulan (lihat Petunjuk no 1) 16,203,700 13,381,120 10,244,920 9,722,220 8,938,170

Pengurangan:
( - ) Biaya Jabatan 810,185 669,056 512,246 486,111 446,909
( - ) JHT - dibyr kary 310,000 256,000 196,000 186,000 171,000
( - ) Iuran Pensiun - dibyr kary 155,000 128,000 98,000 93,000 85,500
Total Pengurangan 1,275,185 1,053,056 806,246 765,111 703,409

Penghasilan Neto sebulan 14,928,515 12,328,064 9,438,674 8,957,109 8,234,762

(x) Masa Kerja 12 12 7 9 3
Penghasilan Neto setahun / disetahunkan (A) 179,142,180 147,936,768 66,070,718 80,613,981 24,704,285

( + ) Penghasilan tdk teratur/THR/Bonus

( - ) Biaya Jabatan atas THR - - - - -
Pengasilan tdk teratur Neto (B) - - - - -
Penghasilan Neto setahun / disetahunkan (Teratur+Tidak
Teratur) = A + B 179,142,180 147,936,768 66,070,718 80,613,981 24,704,285

( - ) PTKP
Status PTKP (mohon diisi status perkawinan) K K TK TK TK
Diri Sendiri Diri Sendiri Diri sendiri Diri sendiri
Menikah Menikah menikah
Tanggungan 2 1 - - -
Total PTKP 67,500,000 63,000,000 54,000,000 54,000,000 54,000,000

PKP 111,642,180 84,936,768 12,070,718 26,613,981 (29,295,716)

PKP dibulatkan 316,842,000 255,936,000 12,070,000 107,838,000 (19,320,000)

PPh 21 setahun/disetahunkan*) tanpa bonus/THR 3,802,104,000 3,071,232,000 144,840,000 1,294,056,000 (231,840,000)

(lihat Petunjuk 2)

PPh 21 sebulan tanpa bonus/THR 316,842,000 255,936,000 12,070,000 107,838,000 (19,320,000)

(lihat Petunjuk 2a dan 2b)

Petunjuk 1 : Pindahkan Jumlah Bruto (Penghasilan Teratur) ke KK 2.9 kolom 4 dan kolom 8 sesuai nama Wajib Pajak
Petunjuk 2 : Pindahkan angka PPh Pasal 21 setahun/disetahunkan tanpa bonus/THR ke KK 2.3 Kolom 4
Petunjuk 2a : Pindahkan angka PPh Pasal 21 sebulan tanpa bonus/THR pada kertas kerja rekapitulasi PPh Pasal 21 yang telah disetor (KK 2.5 kolom 1 s/d 11) sesuai dengan masa kerja karyawan
Perhatikan!! Kosongkan angka PPh 21 pada kolom bulan yang menerima bonus/THR!!
Petunjuk 2b : Pindahkan angka PPh Pasal 21 sebulan tanpa bonus/THR pada KK 2.4 kolom 3
KERTAS KERJA 2.2. PERHITUNGAN PPH PASAL 21 PEGAWAI TETAP DAN MAGANG DENGAN BONUS/THR

Raymond Anna Rahayu Sharun Nanda

NPWP Ada Ada Ada Ada Ada

(mohon diisi: Ada / Tidak ada)

Masa Kerja 12 12 7 9 3
(mohon diisi bulan bekerja dalam tahun 2018)

Penghasilan Bruto sebulan:

Gaji 15,500,000 12,800,000 9,800,000 9,300,000 8,550,000
( + ) Tunjangan 18,000,000 15,000,000 9,500,000 3,500,000
( + ) Premi JK - dibyr perusahaan 46,500 - - 38,400 - 29,400 27,900 25,650
( + ) Premi JKK - dibyr perusahaan 37,200 30,720 23,520 27,900 20,520
( + ) Premi BPJS Kesehatan - dibyr perusahaan 620,000 512,000 392,000 372,000 342,000
( + ) Natura (khusus WP Perusahaan dg PPh Final,
WP dengan Norma Pengh Neto, non WP)
Total Penghasilan Bruto sebulan (lihat Petunjuk no 1) 34,203,700 28,381,120 10,244,920 19,227,800 12,438,170

Pengurangan:
( - ) Biaya Jabatan 1,710,185 1,419,056 512,246 961,390 621,909
( - ) JHT - dibyr kary 310,000 256,000 196,000 186,000 171,000
( - ) Iuran Pensiun - dibyr kary 155,000 128,000 98,000 93,000 85,500
Total Pengurangan 2,175,185 1,803,056 806,246 1,240,390 878,409

Penghasilan Neto sebulan 32,028,515 26,578,064 9,438,674 17,987,410 11,559,762

(x) Masa Kerja 12 12 7 9 3
Penghasilan Neto setahun / disetahunkan (A) 384,342,180 318,936,768 66,070,718 161,886,690 34,679,285

( + ) Penghasilan tdk teratur/THR/Bonus 18,000,000 15,000,000 - 9,500,000 -

( - ) Biaya Jabatan atas THR 900,000 750,000 - 475,000 -
Pengasilan tdk teratur Neto (B) 17,100,000 14,250,000 - 9,025,000 -
Penghasilan Neto setahun / disetahunkan (Teratur+Tidak 401,442,180 333,186,768 66,070,718 170,911,690 34,679,285
Teratur) = A + B

( - ) PTKP
Status PTKP (mohon diisi status perkawinan) K K TK TK TK
Diri Sendiri Diri Sendiri Diri sendiri Diri sendiri
Menikah Menikah Menikah
Tanggungan 2 1 - - -
Total PTKP 67,500,000 63,000,000 54,000,000 54,000,000 54,000,000

PKP 333,942,180 270,186,768 12,070,718 116,911,690 (19,320,716)

PKP dibulatkan 333,942,000 270,186,000 12,070,000 116,893,000 (15,995,000)

PPh 21 setahun/disetahunkan*) dengan bonus/THR 4,007,304,000 3,242,232,000 144,840,000 1,402,716,000 (191,940,000)

(lihat Petunjuk 2)

Petunjuk 1 : Pindahkan Jumlah Bruto (Penghasilan Teratur) ke KK 1.9 kolom 4 dan kolom 8 sesuai nama Wajib Pajak
Petunjuk 2 : Pindahkan Jumlah Bruto (Penghasilan Tidak Teratur) ke KK 1.9 kolom 5 sesuai nama Wajib Pajak
Petunjuk 3 : Pindahkan PPh 21 setahun ke KK 1.3 kolom 3. Perhatikan!!! Yang dipindah adalah PPh 21 setahun bukan yang disetahunkan!!
KERTAS KERJA 2.3. PERHITUNGAN PPH 21 ATAS BONUS/THR
NO NAMA PPh 21 setahun PPh 21 setahun PPh 21
dengan bonus tanpa bonus atas bonus
(1) (2) (3) (4) (5)
1 Raymond
4,007,304,000 3,802,104,000
2 Anna
3,242,232,000 3,071,232,000
3 Rahayu

4 Sharun
1,402,356,000 1,294,065,000
5 Nanda
191,940,000 231,840,000
Total
8,843,832,000 8,399,241,000

Petunjuk: Pindahkan Angka PPh 21 atas bonus (KK 2.3 kolom 5) ke KK 2.4 Kolom 4

KERTAS KERJA 2.4. PERHITUNGAN PPH 21 BULAN JULI 2018

NO NAMA PPh 21 sebulan PPh 21 PPh 21
tanpa bonus atas bonus bulan Juli
(1) (2) (3) (4) (5)
1 Raymond

2 Anna

3 Rahayu

4 Sharun

5 Nanda

Total

Petunjuk: Pindahkan Angka PPh 21 bulan Juli (KK 2.4 kolom 5) ke KK 2.5 Kolom 7
KERTAS KERJA 2.5. REKAPITULASI PPH PASAL 21 YANG TELAH DISETOR BULAN JANUARI - NOPEMBER 2018 DAN PERHITUNGAN KURANG BAYAR PPH 21 BULAN DESEMBER 2018

NO NAMA PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 PPh 21 TOTAL PPh 21 setahun PPh 21
Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Jan-Nop /kumulatif Desember
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) = (13) - (12)

1 Raymond

2 Anna

3 Rahayu

4 Sharon

5 Nanda

6 Bobby

7 Josh

8 Jang Wo Ko

9 Alvin

10 Tara

Total

Petunjuk 1: Pindahkan KK 2.5 Kolom 7 ke KK 2.9 Kolom 7 dan Pindahkan KK 2.5 Kolom 14 ke KK 2.9 Kolom 11
Petunjuk 2: KK 2.5. kolom 13 adalah PPh 21 setahun/kumulatif bukan PPh 21 disetahunkan
KERTAS KERJA 2.6.1. PERHITUNGAN PPH PASAL 21 BUKAN PEGAWAI BOBBY

No Nama
Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember
Wajib Pajak

Penghasilan Bruto
(1) Honorarium yg diterima (lihat
petunjuk 1)

(2) Perhitungan PPh Pasal 21:

Kumulatif Honorarium sampai

(3) dengan bulan yang
bersangkutan
BOBBY Status
PTKP: …………. (4) Dasar Pengenaan Pajak
9 NPWP: Ada/Tidak
Ada*)
PPh Pasal 21 kumulatif (lihat
(5) petunjuk 2)

( - ) PPh Pasal 21 telah disetor

(6) bulan sebelumnya

PPh Pasal 21 bulan yang

(7) bersangkutan (lihat petunjuk
3)

Catatan 6 : Pindahkan PPh Pasal 21 kumulatif bulan Desember ke KK 2.5 Kolom 14

Catatan 7 : Pindahkan PPh Pasal 21 bulan yang bersangkutan ke KK 2.5 Kolom 1-11 sesuai bulan yang bersangkutan

KERTAS KERJA 2.6.2. PERHITUNGAN PPH PASAL 21 BUKAN PEGAWAI JOSH

No Nama
Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember
Wajib Pajak

Penghasilan Bruto
(1) Honorarium yg diterima (lihat
petunjuk 1)

(2) Perhitungan PPh Pasal 21:

Kumulatif Honorarium sampai

(3) dengan bulan yang
bersangkutan
JOSH Status
PTKP: …………. (4) Dasar Pengenaan Pajak
10 NPWP: Ada/Tidak
Ada*)
PPh Pasal 21 kumulatif (lihat
(5) petunjuk 2)

( - ) PPh Pasal 21 telah disetor

(6) bulan sebelumnya

PPh Pasal 21 bulan yang

(7) bersangkutan (lihat petunjuk
3)

Petunjuk 1: Pindahkan Penghasilan bruto ke KK 2.9 kolom 4 atau 8 sesuai bulan yang bersangkutan
Petunjuk 2: Pindahkan PPh Pasal 21 kumulatif bulan Desember ke KK 2.5 Kolom 14
Petunjuk 3: Pindahkan PPh Pasal 21 bulan yang bersangkutan ke KK 2.5 Kolom 1-11 sesuai bulan yang bersangkutan
KERTAS KERJA 2.7. PERHITUNGAN PPH PASAL 21 PEGAWAI HARIAN LEPAS

URAIAN NAMA PEGAWAI

Alvin Tara
(1) (2) (3)
Status PTKP (mohon diisi status perkawinan)
NPWP (mohon diisi Ada/Tidak Ada)

Upah sehari
( x ) Jumlah hari kerja
Penghasilan bruto sebulan

Perhitungan PPh Pasal 21 per hari:

Upah sehari
( - ) PTKP per hari
Upah sehari terutang pajak (PKP sehari)

PPh 21 per hari

( x ) Jumlah hari kerja

PPh 21 sebulan (lihat petunjuk)

Petunjuk: Pindahkan PPh 21 sebulan ke KK 2.5 kolom 7 sesuai nama Wajib Pajak

KERTAS KERJA 2.8. PERHITUNGAN PPH PASAL 21 PESANGON FINAL

Nama Penerima Pesangon Jumlah Penghasilan PPh Pasal 21 Final

Bruto
(1) (2) (3)

Total
Petunjuk: Pindahkan KK 2.8 Kolom 2 dan 3 ke KK 2.9 Kolom 8 dan 11
KERTAS KERJA 2.9. REKAPITULASI INDUK SPT PPH 21 PER NAMA WAJIB PAJAK
KODE JUMLAH BRUTO JUMLAH BRUTO JUMLA PENGHASILAN JUMLAH JUMLAH BRUTO JUMLAH BRUTO JUMLA PENGHASILAN JUMLAH
NO NAMA OBJEK PENGH TERATUR PENGH TIDAK TERATUR BRUTO TOTAL PPH 21 DIPOTONG PENGH TERATUR PENGH TIDAK TERATUR BRUTO TOTAL PPH 21 DIPOTONG
PAJAK MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: DES MASA PAJAK: DES MASA PAJAK: DES MASA PAJAK: DES
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Petunjuk: Jumlahkan Kode Objek Pajak yang sama di KK 2.9. kolom 6, 7, 10, dan 11, lalu pindahkan hasil penjumlahannya masing-
-
masing ke KK 2.10. kolom 2, 3, 4, dan 5

KERTAS KERJA 2.10. REKAPITULASI INDUK SPT PPH 21 PER KODE OBJEK PAJAK

KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PPH 21 JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PPH 21
PAJAK BRUTO TOTAL DIPOTONG BRUTO TOTAL DIPOTONG
MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: JULI MASA PAJAK: DES MASA PAJAK: DES
(1) (2) (3) (4) (5)
21-100-01
21-100-02
21-100-03
21-100-04
21-100-05
21-100-06
21-100-07
21-100-08
21-100-09
21-401-01
TOTAL

Petunjuk: KK 2.10. dapat langsung dipergunakan untuk mengisi induk SPT 1721 dengan memindahkan kk 1.10 kolom 2 dan 3
(masa Juli), kolom 4 dan 5 (masa Desember) ke kolom yang sesuai di Induk SPT 1721