Jawaban Soal 3 (Witholding Tax)

Nama
No Transaksi Jenis PPh Sifat PPh Dipotong/dipungut pemotong/pemungut Nilai PPh Perhitungan PPh
bendahara
1 Pengadaan barang bukan pemerintah Rp
cetakan Pasal 22 final dipungut (Pemkot Depok) 1.018.425 1,5%*67895000
Menyewa 5 ruang pasal 4 Rp
2
kantor ayat (2) final dipotong PT Terbit Sempurna 83.520.000 10%*835200000
bukan Rp
Menyewa 5 mobil pasal 23 final dipotong PT Terbit Sempurna 8.352.000 2%*417600000
3 Jasa perantara dikenai PPh 23 namun karena pengguna jasa adalah SPLN jadi tidak dipotong PPh 23
Impor
4 infrastruktur bukan
komunikasi PPh 22 final dipungut Bea Cukai Rp 91.070.744 CIF= 265125*9400
CIF = 2492175000
Bea masuk = 25%*2492175000
Bea masuk = 623043750
Bea masuk tambahan = 527611000
Nilai impor = 3642829750
PPh 22 = 2,5%*nilai impor
Membayar biaya bukan Rp
5
rancang bangun Pasal 21 final dipotong PT Terbit Sempurna 35.125.000 50%*521000000 = 260500000
5%*50000000 = 2500000
15%*200000000 = 30000000
25%* 10500000 = 2625000
Menjual mobil
6
dinas direksi bukan objek pajak PPh 23
 Membayar bunga
7
kepada bank XYZ bukan objek pajak PPh 23
Membayar royalti bukan Rp
8
kepada bapak Eko PPh 23 final dipotong PT Terbit Sempurna 30.000.000 15%*200000000
Hadiah lomba bukan
9
marathon-‐Juara 1 PPh 21 final dipotong PT Terbit Sempurna Rp 7.000.000 Hadiah juara 1 = 80.000.000
5%*50.000.000 = 2.500.000
15%*30.000.000 = 4.500.000
Hadiah lomba Bukan Hadiah juara 2 = 50.000.000
marathon-‐Juara 2 PPh 21 final Dipotong PT Terbit Sempurna Rp 2.500.000 5%*50.000.000 = 2.500.000
Hadiah lomba Bukan Hadiah juara 3 = 30.000.000
marathon-‐ Juara 3 PPh 21 final dipotong PT Terbit Sempurna Rp 1.500.000 5%*30.000.000 = 1.500.000
Menerima dividen Gross dividen = 100/85 x 835.000.000
10 dari PT Deru bukan PT Deru Campur = 982.352.941
Campur Debu PPh 23 final dipotong Debu Rp 147.352.941 PPh 23: 15%*982.352.941

Jurnal

Transaksi no 1

PT Terbit Sempurna ( penjual)

Kas 67.895.000
Piutang Usaha 610.037.575
PPh 22 dibayar dimuka 1018425
Penjualan 52.000.000
Unearned revenue 626.951.000
Transaksi no 2

PT Terbit Sempurna (pembeli)

Prepaid rent-‐office 835200000
Utang PPh Final 83520000
Kas 751680000
Prepaid rent-‐vehicle 417600000
Utang PPh 23 8352000
Kas 409248000