Bagaimana Pajak

mendeteksi Tax
Planning

Kelas Pajak With Less

WP Fiskus
Tax planning saya adalah tidak lapor SPT 1. Kami akan menerbitkan surat teguran
2. Melakukan kunjungan ke tempat usaha
3. Mengundang bapak untuk konseling
4. Mengusulkan pemeriksaan khusus
5. WP yg tidak lapor setelah ditegur, dapat
diusulkan pemeriksaan khusus.
6. Mencari dan mengumpulkan data/keterangan
sehingga Wajib Pajak hadir untuk memberikan
klarifikasi terkait data dan melaporkan SPT
7. Kami memperkirakan penghasilan WP dari nomor
struk/nota
8. Kami mengimbau WP melalui SMS blast, WA dan
email, yang berisi sanksi-sanksi jika tidak lapor
9. Setiap transaksi tercatat (pembelian, penggunaan
jasa, pelayanan publik) akan diketahui oleh
fiskus. Data ini kan menjadi trigger bagi fiskus
dalam penggalian potensi atas WP yang tidak
melaporkan penghasilannya pada SPT.
WP Fiskus
Saya punya harta yang banyak di rekening, tapi tidak
melaporkannya di SPT 1. Kami akan mecoba mencari dan melacak data
terkait harta yang dimiliki Wajib Pajak, melihat
pertambahan, pengurangan di setiap item
sehingga Wajib Pajak melaporkan SPT (baik
penghasilan, harta dan hutang) secara lengkap
benar dan jelas
2. Kami akan mengecek instagram, youtube,
twitter, hoby, toko dll
3. Kami akan melakukan kunjungan ke tempat anda
4. Kami akan mengecek data rekening, data hutang,
data tanah, data kendaraan dan lain-lain
5. Kami hitung biaya hidup WP
6. Kami akan menindaklanjuti sesuai amanat UU
Nomor 9 TAHUN 2017 tentang Penetapan
Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang
Nomor 1 TAHUN 2017 tentang akses Informasi
Keuangan untuk kepentingan pajak.
7. Data Rekening adalah data paling matang yang
bisa digunakan oleh fiskus dalam penentuan
pajak terutang saat dilakukan pemeriksaan
(15/PMK.03/2018)
WP
Kami tidak melaporkan SPT Masa PPh pasal 21 padahal
kami adalah perusahaan konstruksi dengan nilai kontrak
milyaran
Fiskus
1. Cek Tenaga Ahli dan Sertifikasi Kualifikasi Jasa
Konstruksi saat melakukan kegiatan pengadaan
2. Trace neraca, laporan laba rugi. Apabila terdapat
biaya gaji namun tidak dilaporkan akan kami
klarifikasi seblum di addjust tidak diakui sebagai
biaya dan menambah keutungan.
a. Sehingga akan berimbas pada keuntungan
bertambah namun kas/bank tidak berubah
maka ada indikasi pengambilan bagian
keuntungan yang menjadi objek jenis
pajak lainnya.
3. Kami melakukan benchmarking dengan
perusahaan sejenis
4. Kami melakukan kunjungan ke tempat anda
5. Kami melakukan penyandingan dengan Data
eksternal serta data biaya gaji pada laporan
keuangan.
WP Fiskus
Lupa melakukan pemotongan PPh 23 atas transaksi jasa 1. Diklarifikasi terlebih dahulu
a. Dengan sumber data yang berasal dari LK WP
pada komponen biaya jasa
b. Wajib Pajak dapat memberikan klarifikasi
dengan menyampaikan general ledger
c. Apabila tidak melakukan pemotongan dan
penyetoran PPh serta pelaporan, akan
berimbas pada usulan pemeriksaan dengan
penerbitan SKP
2. Melakukan ekualisasi dengan faktur pajak
masukan WP, atas seluruh penyerahan jasa yang
diterima WP
3. Pemotongan PPh 23 adalah kredit pajak untuk
lawan transaksi. Lupa melakukan pemotongan
PPh 23, berarti merugikan lawan transaksi. Kalau
lawan transaksi tidak komplain, berarti hal
tersebut bukan”Lupa” tapi kesengajaan yang
merupakan perbuatan pidana.
WP
Kami membagi deviden kepada pemegang saham dalam
bentuk pembayaran “jasa managemen” sehingga akan
dipotong pph lebih kecil dibandingkan dengan “deviden”
Fiskus
1. Kami akan meminta penjelasan/klarifikasi beserta
dokumen pendukung terkait pembayaran “jasa
managemen” kepada pemegang saham karena
Berdasarkan Pasal 4 ayat (1) huruf g UU Nomor
36 TAHUN 2008
Termasuk dalam pengertian dividen adalah:
1. pembagian laba baik secara langsung ataupun
tidak langsung, dengan nama dan dalam bentuk
apapun;
2. Setelah mendapat dokumen terkait dengan “jasa
managemen”, kami akan melakukan pengujian
kewajaran dan kelaziman transaksi.
● Memastikan bahwa jasa tersebut memang
benar-benar dilakukan:
○ Meneliti kualifikasi penyedia jasa, meneliti
dokumen hasil penyediaan jasa, mereview
dokumen kontrak kerja dan invoice
● Memastikan jasa yang diberikan memberi
manfaat ekonomis
○ Memastikan jasa yang diberikan sesuai dengan
usaha WP, meniliti rincian jasa yg dibebankan,
jasa yg diberikan tidak termasuk shareholder
activity atau duplicate services.
WP Fiskus
1. Kami melakukan benchmarking dengan
perusahaan sejenis
2. Kami melakukan kunjungan ke tempat anda
3. Kami melakukan penyandingan dengan Data
eksternal serta data biaya gaji pada laporan
keuangan.