NAMA : VICTOR CANDRA

NIM : 21118016

KELAS : 4AK1

TUGAS MEMBUAT PROGRAM AUDIT INTERNAL

A. Audit Program Untuk Hutang Dagang
Audit Kinerja ini berfokus pada pengujian substantif atau substantive
test pengujian terhadap kewajaran saldo-saldo utang usaha dalam
perkiraan pada laporan keuangan (neraca dan laba rugi) tahun 2021

B. Tujuan Audit Hutang Dagang

1. Hutang dagang dalam daftar hutang dagang secara benar digolongkan
(classification)
2. Transaksi-transaksi dalam siklus akuisisi dam pembayaran dicatat pada
periode yang tepat (cut off)
3. Perusahaan mempunyai kewajiban untuk membayar hutang yang
termasuk dalam daftar hutang dagang (obligation)
4. Hutang dagang dalam siklus akuisisi dan pembayaran disajikan dan
diungkapkan (presentation and disclosure)

C. Prosedur Audit Hutang Dagang

No WP Paraf Tanggal
Ref.

1. Buat Top Schedule Utang, yang antara lain

mencakup utang dagang per 31-12-2021

2. Menjumlahkan kembali atau menggunakan

komputer untuk melakukan penjumlahan daftar
hutang dagang

3. Minta rincian utang dagang per 31-12-2021:

a. Check footingnya
b. Cocokkan jumlahnya dengan buku besar
utang
c. Cocokkan saldo-saldo dalam rincian
tersebut dengan sub buku besar utang
4. Untuk saldo utang dagang dalam mata uang asing,
periksa apakah saldo tersebut sudah dikonversikan
kedalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah
BI per tanggal neraca
5. Menelusuri dari daftar hutang dagang ke faktur
pembelian dan surat pernyataan (statement)
pemasok

6. Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk

utang dagang yang saldonya besar dan tidak biasa

7. Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca

(subsequent payment)

8. Menelusuri faktur pemasok individual ke master

file untuk meneliti nama dan jumlahnya

9. Jika ada saldo debit yang cukup material dalam

rincian utang dagang, periksa bukti pendukungnya
dan reklasifikasi sebagai piutang

10. Melakukan konfirmasi hutang dagang,

menekankan jumlah yang besar

11. Melakukan out-of-period liability test atau

“search for unrecorded accounts payable”

12. Menelaah daftar dan master file untuk pihak-

pihak yang yang mempunyai hubungan
istimewa, wesel atau hutang lain yang dibebani
bunga, hutang jangka panjang dan saldo-saldo
debet

13. Melakukan pengujian detil sebagai bagian dari

observasi fisik persediaan

 Menguji persediaan dalam transit

14. Menguji pernyataan pemasok (vendor’s
statement)

15. Buat Kesimpulan hasil pemeriksaan