Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020

VI. PEMBUATAN APLIKASI AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN

MANUFAKTUR
Langkah-langkah pembuatan format program aplikasi akuntansi untuk perusahaan
manufaktur tidak jauh berbeda dengan pembuatan format program aplikasi untuk perusahaan
dagang. Pembuatan format program aplikasi akuntansi untuk perusahaan manufaktur memuat
sejumlah lembar kerja yang terdiri dari :
1. Format Daftar Akun
Daftar akun yang digunakan untuk mencatat transaksi keuangan pada perusahaan
manufaktur antara lain :
NO AKUN AKUN
NAMA AKUN
AKUN D/K NR/LR
1-000 AKTIVA - -
1-100 AKTIVA LANCAR - -
1-111 Kas D NR
1-112 Bank D NR
1-113 Piutang Dagang D NR
1-114 Cadangan Piutang Tak Tertagih D NR
1-115 Piutang Lain-lain D NR
1-116 Persediaan Barang Jadi D NR
1-117 Persediaan Barang dalam Proses D NR
1-118 Persediaan Bahan Baku D NR
1-119 Persediaan Sparepart D NR
1-120 Persediaan Bahan Penolong D NR
1-121 Persediaan Suplies Kantor D NR
1-122 Asuransi Dibayar Dimuka D NR
1-200 AKTIVA TETAP - -
1-211 Tanah D NR
1-212 Bangunan D NR
1-213 Mesin D NR
1-214 Kendaraan D NR
1-215 Peralatan Kantor D NR
1-216 Akum. Penyusutan Bangunan D NR
1-217 Akum. Penyusutan Mesin D NR
1-218 Akum. Penyusutan Kendaraan D NR
1-219 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor D NR
2-000 KEWAJIBAN - -
2-100 KEWAJIBAN LANCAR - -
2-110 Hutang Dagang K NR
2-120 PPN Keluaran K NR
2-130 PPN Masukan K NR
2-140 Hutang Lancar Lainnya K NR
2-200 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
2-210 Hutang Jangka Panjang K NR
3-000 EKUITAS - -
3-100 Modal Saham K NR
3-200 Laba Ditahan K NR
4-000 PENDAPATAN - -
4-100 Penjualan Barang K LR

Prodi Akuntansi 139

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
5-000 H A R G A P O K OK P E N J U A L A N & P R O D U K S I - -
5-100 Pemakaian Bahan Baku D LR
5-200 Tenaga Kerja Langsung D LR
5-300 Biaya Overhead Pabrik D LR
5-400 Persediaan Awal Barang dalam Proses D LR
5-500 Persediaan Akhir Barang dalam Proses D LR
5-600 Persediaan Awal Barang Jadi D LR
5-700 Persediaan Akhir Barang Jadi D LR
6-000 BIAYA USAHA - -
6-100 Biaya Administrasi & Umum D LR
6-200 Biaya Penjualan & Pemasaran D LR
7-000 PENDAPATAN & BIAYA LAIN-LAIN - -
7-100 Pendapatan Lain-lain Diluar Usaha K LR
7-200 Biaya Lain-lain Diluar Usaha K LR

2. Format Jurnal Kas

3. Format Jurnal Bank
4. Format Jurnal Pembelian
Pembuatan format jurnal pembelian, baik bentuk format maupun langkah-langkah dan cara
pembuatannya sama seperti pembuatan format pada perusahaan dagang, namun ada sedikit
perubahan yang perlu diganti yang berkaitan dengan nama kolom (kolom PPN Masukan)
sehingga format jurnal pembelian tersebut seperti pada gambar di bawah ini :

Prodi Akuntansi 140

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
5. Format Jurnal Penjualan

6. Format Jurnal Memorial

7. Format Buku Besar
8. Format Neraca Lajur
9. Format Laporan Harga Pokok Produksi
Rumus yang dipergunakan sama seperti pada saat membuat Laporan Laba-Rugi

Prodi Akuntansi 141

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
10. Format Laporan Laba-Rugi

11. Format Laporan Laba Ditahan

12. Format Neraca
13. Format Buku Pembantu Piutang
14. Format Buku Pembantu Hutang

Persediaan awal barang dalam proses dan persediaan akhir barang dalam proses dibuat
menjadi Akun agar nampak dalam laporan Harga Pokok Produksi, begitu juga persediaan awal
barang jadi dan persediaan akhir barang jadi dibuat menjadi sebuah Akun agar nampak dalam
laporan Laba-Rugi. Pengelompokkan transaksi yang diproses oleh komputer untuk menghasilkan
laporan keuangan yang diinginkan seperti: Buku Besar, Neraca Lajur, Laporan Harga Pokok
Produksi, Laporan Rugi – Laba, Laporan Laba Ditahan, Neraca , Buku Pembantu Piutang, Buku
Pembantu Hutang dan Laporan Arus Kas.

Prodi Akuntansi 142

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020

VII. PENERAPAN APLIKASI AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN

MANUFAKTUR
Berikut ini adalah Laporan Keuangan dan transaksi keuangan yang terjadi pada PT. PRIMA

LAPORAN POSISI KEUANGAN PT. PRIMA

Per 1 Januari 2016
KETERANGAN DEBIT KREDIT
1-000 AKTIVA
1-100 AKTIVA LANCAR
1-111 Kas 2.500.000
1-112 Bank 279.842.857
1-113 Piutang Dagang 125.000.000
1-114 Cadangan Piutang Tak Tertagih (7.500.000)
1-115 Piutang lain-lain 0
1-116 Persediaan Barang Jadi 93.000.000
1-117 Persediaan Barang dalam Proses 75.000.000
1-118 Persediaan Bahan Baku 40.000.000
1-119 Persediaan Sparepart 7.500.000
1-120 Persediaan Bahan Penolong 15.000.000
1-121 Persediaan Suplies Kantor 2.500.000
1-122 Asuransi Dibayar Dimuka 7.200.000
1-200 AKTIVA TETAP
1-211 Tanah 67.500.000
1-212 Bangunan 130.000.000
1-213 Mesin 150.000.000
1-214 Kendaraan 80.000.000
1-215 Peralatan Kantor 23.600.000
1-216 Akum. Penyusutan Bangunan (12.000.000)
1-217 Akum. Penyusutan Mesin (27.000.000)
1-218 Akum. Penyusutan Kendaraan (9.142.857)
1-219 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor (6.000.000)
2-000 KEWAJIBAN
2-100 KEWAJIBAN LANCAR
2-110 Hutang Dagang 70.000.000
2-120 PPN Keluaran 11.360.000
2-130 PPN Masukan (8.636.000)
2-140 Hutang Lancar Lainnya 0
2-200 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
2-210 Hutang Jangka Panjang 0
3-000 EKUITAS
3-100 Modal Saham 400.000.000
3-200 Laba Ditahan 564.276.000
JUMLAH 1.037.000.000 1.037.000.000

Prodi Akuntansi 143

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
Adapun transaksi-transaksi yang dilakukan PT. PRIMA selama bulan Januari 2016 adalah
sebagai berikut :

Transaksi Kas :
05 Jan’16 : Penarikan kas di Bank Rp 3.000.000
05 Jan’16 : Pembelian 1 unit komputer Rp 2.000.000
05 Jan’16 : Pembelian suplies kantor Rp 1.100.000
15 Jan’16 : Penarikan kas di Bank Rp 20.000.000
15 Jan’16 : Pembayaran gaji tenaga kerja langsung Rp 20.000.000
25 Jan’16 : Penarikan kas di Bank Rp 2.000.000
25 Jan’16 : Pembayaran rekening listrik Rp 200.000
25 Jan’16 : Pembayaran rekening telpon Rp 1.500.000
25 Jan’16 : Biaya administrasi lainnya Rp 150.000
30 Jan’16 : Penarikan Kas di Bank Rp 40.000.000
30 Jan’16 : Pembayaran biaya angkut penjualan Rp 3.750.000
30 Jan’16 : Pembayaran biaya promosi Rp 1.500.000
31 Jan’16 : Pembayan gaji tenaga kerja langsung Rp 20.000.000
31 Jan’16 : Pembayaran gaji karyawan kantor Rp 15.000.000

Transaksi Kas Bank :

02 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV A Rp 3.500.000
02 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV B Rp 25.000.000
03 Jan’16 : Pembayaran hutang kepada PT A Rp 45.000.000
04 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV C Rp 40.000.000
05 Jan’16 : Pembayaran hutang kepada PT B Rp 25.000.000
05 Jan’16 : Pengeluaran tunai untuk kas Rp 3.000.000
08 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV D Rp 25.000.000
11 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV A Rp 35.000.000
12 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV B Rp 40.000.000
12 Jan’16 : Pembayaran hutang kepada PT A Rp 100.000.000
15 Jan’16 : Terima pembayaran piutang dari CV C Rp 45.000.000
15 Jan’16 : Pengeluaran tunai untuk kas Rp 20.000.000
20 Jan’16 : Pembayaran hutang kepada PT B Rp 10.000.000
25 Jan’16 : Pengeluaran tunai untuk kas Rp 2.000.000
25 Jan’16 : Pembayaran hutang kepada PT C Rp 5.500.000
30 Jan’16 : Pengeluaran tunai untuk kas Rp 40.000.000
30 Jan’16 : Terima pinjaman jangka pendek dari Direksi Rp 50.000.000
30 Jan’16 : Terima pinjaman jangka pendek BNI Rp 150.000.000
31 Jan’16 : Pendapatan bunga bank Rp 150.000
31 Jan’16 : Biaya administrasi Bank Rp 75.000

Transaksi Pembelian:
08 Jan’16 : Pembelian bahan baku kepada PT A Rp 100.000.000 dan PPN Masukan sebesar
10% Rp 10.000.000
10 Jan’16 : Pembelian bahan penolong kepada PT B Rp 10.000.000 dan PPN Masukan
sebesar 10% Rp 1.000.000
12 Jan’16 : Pembelian bahan baku kepada PT A Rp 40.000.000 dan PPN Masukan sebesar
10% Rp 4.000.000

Prodi Akuntansi 144

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
19 Jan’16 : Pembelian bahan penolong kepada PT B Rp 5.000.000 dan PPN Masukan sebesar
10% Rp 500.000
19 Jan’16 : Pembelian sparepart kepada PT C Rp 5.000.000 dan PPN Masukan sebesar 10%
Rp 500.000

Transaksi Penjualan :
05 Jan’16 : Penjualan barang jadi kepada CV A Rp 50.000.000 dan PPN keluaran sebesar
10% Rp 5.000.000
06 Jan’16 : Penjualan barang jadi kepada CV B Rp 70.000.000 dan PPN keluaran sebesar
10% Rp 7.000.000
10 Jan’16 : Penjualan barang jadi kepada CV C Rp 60.000.000 dan PPN keluaran sebesar
10% Rp 6.000.000
15 Jan’16 : Penjualan barang jadi kepada CV D Rp 50.000.000 dan PPN keluaran sebesar
10% Rp 5.000.000
20 Jan’16 : Penjualan barang jadi kepada CV E Rp 55.000.000 dan PPN keluaran sebesar
10% Rp 5.500.000

Data Memorial :
31 Jan’16 : Cadangan atas kerugian piutang Rp 2.250.000
31 Jan’16 : Persediaan akhir bahan baku Rp 45.000.000
31 Jan’16 : Persediaan akhir bahan penolong Rp 14.000.000
31 Jan’16 : Persediaan akhir sparepart Rp 4.000.000
31 Jan’16 : Persediaan akhir barang jadi Rp 80.000.000
31 Jan’16 : Persediaan akhir barang dalam proses Rp 60.000.000
31 Jan’16 : Penyesuaian asuransi dibayar di muka Rp 600.000
31 Jan’16 : Biaya penyusutan bangunan pabrik Rp 1.000.000
Biaya penyusutan bangunan kantor Rp 300.000
Biaya penyusutan mesin Rp 2.250.000
Biaya penyusutan kendaraan Rp 300.000
Biaya penyusutan peralatan kantor Rp 250.000

Data Buku Pembantu :

Saldo piutang dagang :
1. Saldo piutang dagang CV A Rp 35.000.000
2. Saldo piutang dagang CV B Rp 25.000.000
3. Saldo piutang dagang CV C Rp 40.000.000
4. Saldo piutang dagang CV D Rp 25.000.000

Saldo hutang dagang :

1. Saldo hutang dagang kepada PT. A Rp 45.000.000
2. Saldo hutang dagang kepada PT. B Rp 25.000.000

Prodi Akuntansi 145

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
Jurnal Kas

Jurnal Kas (Bank)

Jurnal Pembelian

Prodi Akuntansi 146

Sekolah Vokasi IPB University
 Modul Kuliah & Praktikum Komputer Aplikasi Akuntansi 2020
Jurnal Penjualan

Jurnal Memorial

Prodi Akuntansi 147

Sekolah Vokasi IPB University