TUGAS INDIVIDU

‘’ PENGENDALIAN INTERNAL ‘’

MATA KULIAH : AKUNTANSI I

DISUSUN OLEH :

NAMA : PARULIAN HAMONANGAN SIMARMATA

NPM :1732000208

SEKOLAH TINGGI ILMU ADMINISTRASI LAN JAKARTA

PROGRAM STUDI : ADMINISTRASI BISNIS SEKTOR PUBLIK
CV.Revan Indriarto adalah sebuah tokoh ritel yang khusus menjual pakaian wanita.Tokoh

tersebut telah menetapkan kebijakan retur yang sangat dermawan selama musim liburan untuk
mendorong penjualan . Barang apapun yang dibeli selama bulan November dan Desember dapat di
kembalikan sampai dengan tanggal 31 januari, dengan melampirkan struktur pembayaran, untuk
ditukarkan dengan uang atau barang lain. Sekalipun pelanggan tidak melampirkan struktur
pembayaran , pengambalian uang tetap akan diberikan untuk barang berharga di bawah Rp 100.000.
jika barang berharga di atas Rp 100.000, cek akan di kirim melalui pos pelanggan.

Setiap kali terjadi retur, karyawan akan melengkapi formulir retur yang harus ditandatangani

pelanggan. Formulir retur ditempatkan dalam kotak khusus. Manajer tokoh datang ke meja bagian
retur setiap dua jam sekali untuk mengotorisasi formulir retur. Karyawan diperintahkan untuk
menempatkan barang yang di kembalikan ke rak masing-masing di tokoh secepatnya.

Tahun ini, retur di CV Revan Indriarto telah mencapai titik tertinggi. Terdapat retur dalam
jumlah besar untuk barang berharga di bawah Rp 100.000 yang tidak disertai struktur pembayaran.

a.Bagaimana karyawan penjualan yang di pekerjakan oleh CV Revan Indriarto dapat

menyalagunakan

kebijakan retur untuk mencuri uang dari mesin kasir ?

b.Kelemahan dalam pengendalian internal yang manakah yang anda lihat dalam kebijakan retur ,
yang menyebabkan pencurian uang yang dapat dilakukan dengan lebih mudah?

c. Apakah memberikan kredit toko sebagai pengganti pembayaran kas untuk semua barang yang di
retur

tanpa struk pembayaran akan mengurangi kemungkinan terjadi pencurian ? sebutkan

beberapa

keuntungan dan kerugian kebijakan retur barang ke barang yang lain sebagai pengganti
pembayaran

kas.

d.Diasumsikan CV Revan Indriarto tetap menjalankan kebijakan saat ini yaitu memberikan pengganti
uang tanpa struk pembayaran. Perubahan apakah yang dapat dilakukan dalam prosedur toko
sehubungan dengan penggantian uang untuk meningkatkan pengendalian internal?

Bank Uni Jaya memberikan pinjaman kepada perusahaan dalam masyarakat melalui Departemen
Peminjaman Komersial. Pinjaman jumlah kecil ( kurang dari Rp 125.000.000 ) dapat disetujui oleh
staf bagian pinjaman perorangan , sementara pijaman dengan jumlah besar ( lebih dari Rp
125.000.000 ) harus disetujui oleh dewan staf bagian pinjaman.

Setelah pinjaman disetujui, dana dapat langsung disediakan bagi pemohon pinjaman sesuai dengan
syarat yang disepakati. Presiden Bank Uni Jaya telah menetapkan kebijakan dimana ia telah memiliki
otoritas untuk menyetujui pinjaman berjumlah sampai dengan Rp 4.000.000.000. Presiden yakin
bahwa kebijakan ini akan memungkinkan fleksibelitas untuk menyetujui pinjaman kepada nasaba
penting lebih cepat dibandingkan dalam kebijakan sebelumnya.

*Sebagai auditor internal Bank Uni Jaya, bagaimana Anda menanggapi kebijakan tersebut?

a.karyawan CV Revan Indriarto dapat menyalagunakan kebijakan retur untuk mencuri uang dari
mesin

kasir dengan cara tidak memasukkan tanda tangan pelanggan di formulir retur yang harga barang
nya

dibawah Rp 100.000

b.kelemahan dalam pencurian uang dalam pengendalian internal adalah pengambalian uang

kepelanggan yang retur di bawah harga barang Rp 100.000 tanpa menandatangan formulir retur

pelanggan.

c.keuntungan retur barang ke barang dengan pengganti pembayaran kas adalah barang dapat di

kembalikan sesuai jenis barang yang di beli pelanggan dan mengurangi penyalagunaan kebijakan

pencurian uang dari kasir.

Kerugian retur barang ke barang dengan pengganti pembayaran kas adalah pengembalian barang

Yang rusak di tanggung oleh pihak CV Revan Indriarto dan dapat mengurangi jumlah kas.

d.Perubahan yang dapat dilakukan dalam prosedur toko adalah setiap pelanggan yang retur tanpa

mempunyai struk pembayaran wajar menandatangani formulir retur.

-Menanggapi perubahan kebijakan yang dilakukan Presiden Bank Uni Jaya adalah untuk
memudahkan

Proses pijaman nasaba dalam kebijakan yang fleksibelitas untuk menyetujui pinjaman kepada
nasaba

Penting lebih cepat di bandingkan dalam kebijakan sebelumnya, tetapi kekurangan dalam kebijakan
ini

adalah peluang untuk menyalagunakan kebijakan dalam pengambilan uang……..

pinjaman nasabah yang jumlah kecih ( kurang dari Rp 125.000.000 ) harus di setujui oleh dewan
staf

bagian pinjaman dan diketahui oleh Presiden Bank Uni Jaya dalam pengendalian internal………