ANGGARAN BIAYA OPERASIONAL

Anggaran Biaya Operasional adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan distribusi
dan penjualan produk perusahaan serta pengeluaran untuk menjalankan roda organisasi.

Secara umum biaya operasional dibagi menjadi 2 yaitu biaya pemasaran dan biaya ADM dan Umum.

1. Biaya pemasaran.

Biaya pemasaran dimulai pada saat biaya produksi selesai, yaitu pada saat proses produksi selesai
dan barang-barang sudah siap untuk dijual. Biaya ini mencakup biaya penjualan dan biaya
pemenuhan pesanan.

a. Biaya penjualan adalah keseluruhan aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mencari
dan memperoleh penjualan produk perusahaan. Biaya ini mencakup biaya iklan contoh
produk, komisi wiraniaga, biaya demo dll
b. Biaya pemenuhan pesanan adalah keseluruhan biaya yang dikeluarkan berkaitan dengan
upaya untuk memenuhi pesanan sesuai keinginan konsumen, yang mencakup biaya
pergudangan, pengepakan dan pengiriman, pemberian kredit dan penagihan serta
administrasi pemasaran.

Anggaran biaya pemasaran adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan
seluruh aktivitas penjualan dan pendistribusian produk perusahaan

Aktivitas pemasaran adalah aktivitas yang sangat vital bagi perusahaan. Tanpa aktivitas
pemasaran maka tidak aka nada pendapatan bagi perusahaan. Anggaran biaya pemasaran
meliputi :

1. Gaji staff ADM penjualan

2. Gaji dan komisi wiraniaga
3. Gaji manajer pemasaran
4. Biaya iklan
5. Biaya pelatihan wiraniaga
6. Biaya telpon kantor pemasaran
7. Biaya listrik kantor pemasaran
8. Biaya penyusutan kantor pemasaran
 9. Biaya penyusutan kendaraan pemasaran
10. Biaya alat tulis dan cetak kantor pemasaran
11. Biaya korespondensi
12. Biaya angkut
13. Contoh barang gratis
14. Biaya gudang
15. Biaya pengepakan dan pengiriman
16. Biaya penagihan
17. Macam- macam biaya pemasaran. (biaya gift dan entertainment dll)

Biaya pemasaran yang bersifat tetap adalah kelompok biaya yang tidak dipengaruhi oleh volume
aktivitas seperti :

1. Gaji staff ADM Pemasaran

2. Gaji wiraniaga
3. Gaji penyelia wiraniaga
4. Biaya penyusutan kantor pemasaran
5. Biaya penyusutan gudang
6. Biaya penyusutan kendaraan pemasaran
7. Dan lain-lain

Biaya pemasaran yang bersifat variabel dan jumlahnya dipengaruhi oleh berbagai aktivitas adalah
sbb :

Jenis Biaya Dasar Alokasi Biaya

Komisi Penjualan Jumlah Volume Penjualan
Biaya Iklan Ruang iklan yang digunakan atau jumlah penayangan
Biaya Pergudangan Ukuran volume, bobot atau jumlah produk
Biaya Pengepakan Ukuran volume, bobot atau jumlah produk
Biaya Pengiriman Ukuran volume, bobot atau jumlah produk
Pemberian Kredit dan Penagihan Jumlah pesanan pelanggan, transaksi atau jumlah faktur
Administrasi Pemasaran Jumlah pesanan pelanggan, transaksi atau jumlah faktur

Ilustrasi

Pt tintamas sebuah perusahaan produsen pulpen yang berlokasi dijakarta, pada bulan November
2021, kantor pemasaran perusahaan ini membuat anggaran berkaitan dengan rencana kerja
tahun 2022 untuk mendukung seluruh aktivitas perusahaan dalam mencapai tujuannya. Bagian
pemasaran perusahaan ini dikepalai oleh seorang manager, dibantu oleh 4 staff pemasaran, 2
orang penyelia wiraniaga, 12 orang wiraniaga, 2 orang karyawan OB.

Rencana kerja kantor pemasaran PT Tintamas sbb :

- Produk perusahaan direncanakan dijual sebanyak 1.500.000 unit selama 2022 (setiap 10 unit
pulpen dikemas dalam 1 kotak) perusahaan mengalokasikan penjualan secara merata setiap
bulannya dimana direncanakan dijual sebanyak 125.000 unit perbulan.
 - Komisi penjualan Rp. 100 perkotak untuk wiraniaga dan sebanyak Rp. 300 perkotak untuk
penyelia wiraniaga. Sedangkan komisi yang diterima oleh manager pemasaran sebesar RP.
200 perkotak.
- Biaya iklan dikoran Rp. 2.000.000 per penayangan
- Biaya iklan dimajalah Rp. 3.000.000 per penayangan
- Jumlah penayangan iklan di koran dan di majalah masing masing 4 kali pertahun
- Biaya pengepakan masing masing Rp. 8000 per 10 kotak
- Gaji perbulan 4 orang staff pemasaran sebesar Rp. 1.500.000 per orang
- Gaji perbulan manajer perusahaan sebesar Rp. 3.000.000
- Gaji perbulan 12 orang wiraniaga sebesar Rp. 400.000 perorang
- Gaji perbulan 2 orang penyelia wiraniaga Rp. 800.000 perorang
- Gaji perbulan 2 orang karyawan OB sebesar Rp. 600.000 perorang
- Biaya transportasi diberikan ke wiraniaga sebesar Rp. 200.000 perorang perbulan
- Biaya penyusutan gedung kantor pemasaran sebesar Rp. 15.000.000 pertahun
- Biaya penyusutan kendaraan pemasaran sebesar Rp. 18.000.000 pertahun
- Biaya penyusutan peralatan kantor sebesar Rp 12.000.000 pertahun
- Biaya listrik air telpn sebesar Rp. 4.000.000 per bulan.

Anggaran biaya pemasaran

Jenis biaya Biaya tetap Biaya variabel Total

Gaji dan komisi manajer pemasaran 36.000.000 30.000.000 66.000.000
Gaji staff pemasaran 72.000.000 72.000.000
Gaji dan komisi penyelia wiraniaga 19.200.000 45.000.000 64.200.000
Gaji dan komisi wiraniaga 57.600.000 15.000.000 72.600.000
Gaji karyawan OB 14.400.000 14.400.000
Biaya iklan dimedia cetak 240.000.000 240.000.000
Biaya pengepakan 120.000.000 120.000.000
Biaya transportasi 28.800.000 28.800.000
Biaya penyusutan kendaraan 18.000.000 18.000.000
Biaya penyusutan gedung 15.000.000 15.000.000
Biaya penyusutan peralatan kantor 12.000.000 12.000.000
Biaya listrik, air, dan telpon 48.000.000 48.000.000
Jumlah 292.200.000 478.800.000 771.000.000