MUH ARIF HIDAYAT AK PAGI 20622170

PD SETIA KAWAN
Trial Balance per 31 Desember 2002

Cash in bank 29.100.000

A/R 34.500.000
Merchandise inventory 32.500.000
Office Supplies 3.000.000
Prepaid rent 6.000.000
Building 70.000.000
Acc. Depr building 7.000.000
Vihicle 40.000.000
Acc. Depr Vihicle 4.000.000
A/P 3.900.000
Unearned Rent 6.000.000
Bank Payable 10.000.000
Budiman Capital 150.000.000
Withdrawel 2.000.000
Sales 142.500.000
Sales Returns and Allowances 14.500.000
Rent Revenue 6.000.000
Purchases 95.000.000
Freight in 2.800.000
Purchase Returns & Allowances 12.500.000
Salaries Expense 3.000.000
Insurance Expense 6.000.000
Advertising Expense 2.000.000
Telphon, Electricity Expense 1.500.000
TOTAL 341.900.000 341.900.000

KETERANGAN PENYESUAIAN
a. Persediaan barang dagang yang masih ada per 31 Desember 2002 Rp25.400.000
b. Persediaan perlengkapan kantor yang masih ada per 31 Desember 2002 Rp1.300.000
c. Sewa dibayar dimuka yang dibayar tgl 3 Okt 2002 utk 12 bulan
d. penyusutan gedung ditetapkan sebesar 5% dari harga perolehan dan untuk kendaraan 10%
dari harg beli
e. sewa kendaraan yang diterima dimuka tanggal 1 Des 2002 utk 3 bulan
f. Bunga Bank dibayar belakang setiap tgl 1 Sep dan 1 Maret dg suku bunga 12% setahun
g. Asuransi yang dibayar tgl 1 Maret 2002 utk 12 bulan
h. iklan yang tercatat utk 5 kali terbit, baru diterbitkan 3 kali
i. Gaji karyawan yang belum dibayar bulan Desember Rp 500.000
j. beban listrik dan telpon yang belum dibayar Rp400.000
JURNAL AYAT PENYESUAIAN( Adjusting Journal Entries)

ACCOUNT DEBET CREDIT

income Summary 32.500.000
Merchandise inventory 32.500.000
Merchandise inventory (last) 25.400.000
income Summary 25.400.000
supply expense 2.700.000
supply 2.700.000
Prepaid Rent Expense 750.000
Prepaid Rent 750.000
Building Expense 3.500.000
Building 3.500.000
Vihicle Expense 4.000.000
Vihicle 4.000.000
Rent Revenue 4.000.000
Unearned Rent 4.000.000
interest expense 400.000
bank payable 400.000
prepaid insurance 1.000.000
insurance expense 1.000.000
prepaid advertising 800.000
advertising expense 800.000
salaries expense 500.000
A/P 500.000
Telphon, Electricity Expense 400.000
A/P 400.000
 NERACA SALDO AJP NSD LABA RUGI NERACA
NO ACCOUNT
DEBET CREDIT DEBET CREDIT DEBET CREDIT DEBET CREDIT DEBET CREDIT
Cash in bank 29.100.000 29.100.000 29.100.000
A/R 34.500.000 34.500.000 34.500.000
Merchandise inventory 32.500.000 25.400.000 32.500.000 25.400.000 25.400.000
Office Supplies 3.000.000 2.700.000 300.000 300.000
Prepaid rent 6.000.000 750.000 5.250.000 5.250.000
Building 70.000.000 3.500.000 66.500.000 66.500.000
Acc. Depr building 7.000.000 7.000.000 7.000.000
Vihicle 40.000.000 4.000.000 36.000.000 36.000.000
Acc. Depr Vihicle 4.000.000 4.000.000 4.000.000
A/P 3.900.000 3.900.000 3.900.000
Unearned Rent 6.000.000 4.000.000 10.000.000 10.000.000
Bank Payable 10.000.000 400.000 10.400.000 10.400.000
Budiman Capital 150.000.000 150.000.000 150.000.000
Withdrawel 2.000.000 2.000.000 2.000.000
Sales 142.500.000 142.500.000 142.500.000
Sales Returns and Allowances 14.500.000 14.500.000 14.500.000
Rent Revenue 6.000.000 4.000.000 2.000.000 2.000.000
Purchases 95.000.000 95.000.000 95.000.000
Freight in 2.800.000 2.800.000 2.800.000
Purchase Returns & Allowances 12.500.000 12.500.000 12.500.000
Salaries Expense 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Insurance Expense 6.000.000 1.000.000 5.000.000 5.000.000
Advertising Expense 2.000.000 800.000 1.200.000 1.200.000
Telphon, Electricity Expense 1.500.000 1.500.000 1.500.000
TOTAL 341.900.000 341.900.000
Income Summary 32.500.000 25.400.000 7.100.000 7.100.000
supply expense 2.700.000 2.700.000 2.700.000
Prepaid rent Expense 750.000 750.000 750.000
Building Expense 3.500.000 3.500.000 3.500.000
Vihicle Expense 4.000.000 4.000.000 4.000.000
Interest Expense 400.000 400.000 400.000
prepaid insurance 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Prepaid Advertising 800.000 800.000 800.000
TOTAL 75.050.000 75.050.000 342.300.000 342.300.000 143.450.000 157.000.000 198.850.000 185.300.000
PROFIT 13.550.000 13.550.000
TOTAL 157.000.000 157.000.000 198.850.000 198.850.000
1. PENJUALAN BERSIH= PENJUALAN-RETUR PNJL-POT PENJLN
Rp 128.000.000
2. PEMBELIAN BERSIH = PEMBELIAN+BEBAN ANGKUT PEMBELIAN-RETUR PEMBELIAN-POTONGAN PEMBELIAN

Rp 85.300.000
3. BARANG TERSEDIA UTK DIJUAL=PERSEDIAAN BRG DAGANG AWAL+PEMBELIAN BERSIH
Rp 117.800.000
4. HARGA POKOK PENJUALAN=BTUD-PERSEDIAAN BRG DAGANG AKHIR
Rp 83.300.000
5.LABA KOTOR =PENJUALAN BERSIH - HPP
Rp 44.700.000
6. LABA BERSIH SEBELUM PAJAK=LABA KOTOR-TOTAL BEBAN SELAIN PAJAK
Rp 22.650.000
7. LABA BERSIH SETELAH PAJAK= LABA BERSIH SEBELUM PAJAK-BEBAN PAJAK
Rp 4.950.000
8. MODAL AKHIR =MODAL AWAL +/- LABA /RUGI -PRIVE
Rp 49.750.000
 LAPORAN LABA RUGI
Penjualan 142.500.000
Retur Penjualan 14.500.000
Potongan Penjualan 0+
14.500.000 -
Penjualan Bersih 128.000.000
Persediaan barang dagang awal 32.500.000
Beban Angkut Pembelian 2.800.000
Pembelian 95.000.000 +
Retur Pembelian 12.500.000
Potongan Pembelian 0+
12500000 -
Pembelian Bersih 85.300.000 +
Barang Tersedia Untuk Dijual 117.800.000
Persediaan Barang Dagang Akhir 34.500.000 -
Harga Pokok Penjualan 83.300.000 -
Laba Kotor 44.700.000
Salaries Expense 3.000.000
Insurance Expense 5.000.000
Advertising Expense 1.200.000
Telphon, Electricity Expense 1.500.000
supply expense 2.700.000
Prepaid rent Expense 750.000
Building Expense 3.500.000
Vihicle Expense 4.000.000
Interest Expense 400.000 +
22.050.000 -
LABA BERSIH 22.650.000
 LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Modal Awal 29.100.000
Laba 22.650.000
Prive 2.000.000 +
Penambahan Modal 24.650.000 +
Modal Akhir 53.750.000

NERACA
AKTIVA PASIVA
Cash in bank 29.100.000 A/P 3.900.000
A/R 34.500.000 Bank Payable 10.400.000
Merchandise inventory 25.400.000 Moda Akhir 53.750.000
Office Supplies 300.000
Prepaid rent 5.250.000
Building 66.500.000
Acc. Depr building 7.000.000
Vihicle 36.000.000
Acc. Depr Vihicle 4.000.000
197.050.000 11.000.000
TOTAL 186.050.000 TOTAL 68.050.000

NOTE : MOHON KOREKSI UNTUK NERACA AGAR BALANCE